Consultas vinculantes DGT para particulares

19 consultas

V2310-25 27 nov 2025

El IBI por aumento de superficie se devenga en el año inmediato posterior a la fecha de efectos catastrales

SG de Tributos Locales

ibihecho imponibledevengoefectos catastralesvalor catastral TRLRHL RD Leg. 2/2004TRLCI RD Leg. 1/2004

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V2034-25 29 oct 2025

No se puede aplicar la exención de equipaje personal a los gases fluorados contenidos en un vehículo importado

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

gases fluorados de efecto invernaderoequipaje personalexenciónimportaciónhecho imponible Ley 16/2013LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 12

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V2030-25 29 oct 2025

Los atrasos del complemento por brecha de género tributan en el ejercicio de firmeza judicial y siguen el régimen de la pensión principal

SG de Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoimputación temporalfirmeza judicialautoliquidación complementariabrecha de género LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

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V1765-25 30 sept 2025

El destinatario de la factura de visado debe ser el colegiado, salvo que actúe en nombre y por cuenta de la universidad

SG de Impuestos sobre el Consumo

destinatario de la operaciónobligación de facturarderecho de créditorelación jurídicavisado de proyectos RD 1619/2012LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 164.Uno.3.º

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V1758-25 30 sept 2025

Se puede aplicar la reducción del 40% en planes de previsión asegurados si se percibe en el plazo legal

SG de Operaciones Financieras

planes de previsión aseguradosrendimientos del trabajorégimen transitorioreducción del 40%contingencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 6.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria duodécima

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V1739-25 24 sept 2025

No se pueden deducir las deudas o hipotecas que gravaban el inmueble al calcular su valor de adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión onerosagastos inherentessubasta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V1737-25 24 sept 2025

No se puede aplicar la exención por mayores de 65 años si la vivienda se vende más de dos años después de dejar de ser habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V1546-25 27 ago 2025

La reducción del 40% solo puede aplicarse una vez por la misma contingencia en un mismo plan de pensiones

SG de Operaciones Financieras

régimen transitorioreducción del 40%contingencia de jubilaciónprestación en forma de capitalrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 3.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 12

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V1544-25 27 ago 2025

La exención por reinversión en rentas vitalicias requiere que el contribuyente sea mayor de 65 años

SG de Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialescontraseguro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF RD 439/2007

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V1543-25 26 ago 2025

La compraventa de criptomonedas para sí mismo no constituye actividad económica ni está sujeta al IAE

SG de Operaciones Financieras

iaecriptomonedasganancias patrimonialespermutaactividad económica TRLRHLLIRPF

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V1542-25 26 ago 2025

Se aplica el tipo del 10% de IVA si la vivienda de protección pública no cumple los límites de la de régimen especial

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivovivienda de protección oficialvivienda de protección públicacalificación administrativatipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.7º

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V1538-25 26 ago 2025

Se aplica el tipo del 4% de IVA si la vivienda es de protección oficial de régimen especial, promoción pública o cumple los parámetros de protección pública autonómica

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivovivienda de protección oficialprotección públicacalificación administrativapromotor LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1537-25 26 ago 2025

No se puede aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual si la compra es posterior a 2013

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitoriovivienda habitualadquisición de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 18ª

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V1535-25 26 ago 2025

Se puede aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual en ejercicios futuros si se cumplieron los requisitos antes de 2013

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitorioresidencia habitualdisposición transitoria decimoctavacuota íntegra LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.1ºLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 69.2

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V1533-25 26 ago 2025

No se puede deducir el 100% de la hipoteca si solo se posee el 33,33% de la titularidad de la vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualtitularidad compartidapréstamo solidariocopropiedadbase de deducción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.1ºLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 18ª

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V1527-25 21 ago 2025

Requisitos para la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio de las participaciones en entidades

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

exenciónsociedad civilfunciones de direcciónactividad económicaparticipaciones LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.DosRD 1704/1999

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V1525-25 21 ago 2025

El reparto de dividendos no proporcional a la participación puede tributar por ISD si no está previsto en los estatutos

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

reparto de dividendosanimus donandiincremento patrimonialsociedad limitadatítulo gratuito LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.b

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V1523-25 21 ago 2025

No se puede rectificar el valor declarado en la autoliquidación de ITP si este es la mayor magnitud

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

base imponiblevalor de referenciavalor de mercadotransmisiones patrimonialesautoliquidación TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7.1TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 8

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V1496-25 12 ago 2025

Las actividades de formación puntual de un profesional están sujetas al 21% de IVA si no cumplen los requisitos de exención por clases particulares

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeción al impuestoexenciónclases a título particulartipo impositivoactividad profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.dos

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