Doctrina por norma · Observatorio DGT

Cómo interpreta la DGT LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF

856 consultas vinculantes que interpretan LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF, agrupadas para leer el criterio administrativo vigente sobre esta norma.

← Observatorio DGT  ·  Norma en el BOE: ver ficha del radar BOE →

Normas recientes que modifican LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF

Relaciones del índice oficial del BOE: disposiciones cubiertas por el radar BOE de BMC que modifican, derogan o desarrollan esta norma.

856 consultas

V5392-26 28 jul 2026

No se puede aplicar la deducción por vehículo eléctrico si el vehículo es de categoría N1G

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por vehículos eléctricoscategoría n1gvehículo híbrido enchufabledisposición adicional quincuagésima octavacategoría m1 LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional quincuagésima octavaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V5380-26 28 jul 2026

No se puede aplicar la deducción por adquisición de vehículo eléctrico si el vehículo ya ha sido matriculado previamente en España a nombre de un tercero

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por vehículos eléctricosmatriculaciónvehículo híbrido enchufableprimera matriculacióndisposición adicional quincuagésima octava LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DA.58LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V5366-26 28 jul 2026

No se puede aplicar la deducción por la compra de un vehículo híbrido enchufable si este es usado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por vehículo eléctricovehículo eléctrico nuevomatriculación en Españadisposición adicional quincuagésima octavavehículo híbrido enchufable LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional quincuagésima octavaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V5362-26 28 jul 2026

Las ayudas públicas para reparar daños por inundación no tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
base imponibleayudas públicaselementos patrimonialesdaños naturalesvivienda habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional quintaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 117
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V5331-26 28 jul 2026

Se puede aplicar la reducción del 50% en el alquiler de vivienda si el contrato acredita que el uso es para una persona física determinada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
rendimientos del capital inmobiliarioreducción por arrendamiento de viviendazona de mercado residencial tensionadoentidad sin fines lucrativosuso de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V1620-26 17 jun 2026

Requisitos para la reducción del 95% en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por donación de participaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
reducción en la base imponibleexención en el impuesto sobre el patrimoniofunciones de direccióntransmisión lucrativaganancia o pérdida patrimonial LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 20.6LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.Dos
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V1504-26 12 jun 2026

La falta de espacio o la necesidad de teletrabajo no permiten, por sí solas, considerar una vivienda como habitual si no obligan necesariamente al cambio de domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V1335-26 1 jun 2026

Para la exención por reinversión en vivienda en construcción, se debe cumplir el plazo de dos años para la reinversión y el de cuatro años para la finalización de las obras

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvivienda en construccióntransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V1194-26 21 may 2026

Se puede aplicar la deducción del 60% por obras de rehabilitación energética en edificios de uso residencial (incluyendo viviendas unifamiliares)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por eficiencia energéticarehabilitación energéticacertificado de eficiencia energéticavivienda unifamiliarconsumo de energía primaria no renovable LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªReal Decreto-ley 19/2021
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V1187-26 20 may 2026

No se puede aplicar la deducción por vehículo eléctrico si no se matricula por primera vez en España a nombre del contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por vehículo eléctricovehículo híbrido enchufablematriculacióndisposición adicional quincuagésima octavavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional quincuagésima octavaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V1186-26 20 may 2026

La deducción por eficiencia energética procede en el ejercicio de expedición del certificado, aunque su registro sea posterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por eficiencia energéticacertificado de eficiencia energéticavivienda habitualrehabilitación energéticaperíodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V1184-26 20 may 2026

No se puede aplicar la deducción por vehículo eléctrico si el vehículo ya ha sido matriculado previamente a nombre de un tercero

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por vehículo eléctricomatriculación por primera vezvehículo eléctrico nuevodisposición adicional quincuagésima octavabase de la deducción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional quincuagésima octava.2.dLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V0970-26 29 abr 2026

La deducción por rehabilitación energética puede aplicarse proporcionalmente a cada copropietario, independientemente de a nombre de quién esté la factura

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por obras de rehabilitación energéticaeficiencia energéticacopropiedadcertificado de eficiencia energéticatitularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 50ªLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 105
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V0968-26 29 abr 2026

No se puede aplicar la deducción por rehabilitación energética si no se dispone de un certificado previo expedido en los dos años anteriores al inicio de las obras

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por obras de rehabilitacióneficiencia energéticacertificado de eficiencia energéticavivienda habitualcuota íntegra estatal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªReal Decreto-ley 19/2021
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V0905-26 24 abr 2026

Los inversores que ejercen actividades económicas pueden aplicar la deducción por financiar producciones audiovisuales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
deducción por inversiones en producciones audiovisualesfinanciación de produccionesderechos de propiedad intelectualactividades económicascontrato de financiación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.1
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V0806-26 13 abr 2026

Los valores del coeficiente obligatorio de inversión de un FCRE no computan para determinar si gestiona un patrimonio mobiliario o inmobiliario

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos
fondo de capital riesgo europeoexención por actividad empresarialcoeficiente de inversióngestión de patrimonio mobiliarioactividad económica LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.DosReglamento (UE) 345/2013
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V0723-26 30 mar 2026

La exención por reinversión es aplicable si el importe de la venta se destina a adquirir la cuota de titularidad restante de una nueva vivienda habitual y, opcionalmente, a obras de rehabilitación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendaextinción de condominio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V0631-26 19 mar 2026

Las prestaciones de planes de pensiones para personas con discapacidad pueden estar exentas si derivan de aportaciones bajo su régimen especial

SG de Tributación de las Operaciones Financieras
régimen especial para personas con discapacidadexención de prestacionesrendimientos del trabajoaportaciones a planes de pensionescontingencia de jubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V0588-26 11 mar 2026

No es posible deducir en ejercicios siguientes las cantidades de la deducción por rehabilitación energética que excedan de la cuota íntegra

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por obras de rehabilitación energéticacuota íntegra estatalbase máxima anual de deduccióneficiencia energéticaperíodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V0547-26 9 mar 2026

No se puede aplicar la deducción por rehabilitación energética si no se dispone de un certificado previo emitido máximo dos años antes de las obras

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
deducción por obras de rehabilitacióneficiencia energéticacertificado de eficiencia energéticavivienda habitualconsumo de energía primaria no renovable LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50.ª.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50.ª.2
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V0495-26 4 mar 2026

Se puede aplicar la reducción del 40% en planes de pensiones si la contingencia de jubilación se entiende acaecida al cumplir los requisitos para el cobro anticipado

SG de Tributación de las Operaciones Financieras
contingencia de jubilaciónderechos consolidadosreducción del 40%régimen transitoriorendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria duodécima
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V0269-26 9 feb 2026

No hay obligación de declarar el IRPF si las rentas del trabajo no superan los 15.876 euros y son de más de un pagador, siempre que no se superen otros límites

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
rentas exentas con progresividadlímite de obligación de declararconvenio de doble imposiciónrendimientos del trabajorendimientos del capital mobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96.3.a
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V0230-26 5 feb 2026

Requisitos para la neutralidad fiscal en la aportación de ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaactividad económicacódigo de comercio LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V0210-26 4 feb 2026

No se pueden deducir los gastos de custodia de metales preciosos en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
gastos de administracióndepósito de valores negociablesmetales preciososrendimiento netogestión discrecional LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 26.1.aLey 24/1988 del Mercado de Valores
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

Aplíquelo a su caso

Ley Beckham y fiscalidad de impatriadosHable con el equipo que aplica este criterio a diario.
Calculadora IRPF 2026Estime el impacto en su caso en dos minutos.
Consultar con el equipo fiscalRevisamos si este criterio le afecta y qué implica en su situación.

Aplicarlo a un caso real

Lo que aquí se publica, aplicado a una empresa o a un caso concreto. La primera reunión es gratuita.

Reservar reunión Escribir al despacho
Email
Contacto