Doctrina DGT sobre LGT — Ley 58/2003 General Tributaria · Consultas Vinculantes

538 consultas

V5433-26 31 jul 2026

La venta de una finca rústica puede estar exenta de IVA si no se han iniciado obras de urbanización

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónterrenos rústicosurbanizaciónsujeto pasivorenuncia a la exención LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.dos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5432-26 31 jul 2026

La aplicación de la regla de prorrata depende de la existencia de sectores diferenciados o de la realización de operaciones mixtas

SG de Impuestos sobre el Consumo

sectores diferenciadosregla de prorrataderecho a la deducciónactividades económicasprorrata general LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5428-26 31 jul 2026

Las expropiaciones de terrenos rústicos antes de iniciar la urbanización material están sujetas pero exentas de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

expropiación forzosaurbanizaciónterreno rústicoexenciónderecho a la deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5424-26 30 jul 2026

Se pueden deducir las cuotas de IVA eliminadas en una liquidación firme si no han pasado cuatro años desde su devengo

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deduccióncuotas soportadasliquidación firmecontroversiaautoliquidación rectificativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5423-26 30 jul 2026

Las películas de polietileno para protección en procesos productivos tributan en el impuesto sobre envases de plástico

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

envases no reutilizablesfilms de procesado adhesivosámbito objetivopelículas de polietilenoprotección de componentes Ley 7/2022Real Decreto 1055/2022

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5420-26 30 jul 2026

Se aplica el tipo del 10% de IVA a la entrega de una vivienda de protección pública de régimen general

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivovivienda de protección oficialvivienda de protección públicarégimen generalpromotor LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5419-26 30 jul 2026

Las mejoras contratadas directamente con el constructor tributan al 21% de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivoejecución de obraspromotorconstructortipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5418-26 30 jul 2026

El tipo de IVA del 10% para obras de rehabilitación requiere que la edificación sea apta para uso de vivienda

SG de Impuestos sobre el Consumo

rehabilitación de edificacionestipo impositivo reducidoaptitud para viviendaobras análogasobras conexas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5416-26 30 jul 2026

Se aplica el tipo reducido del 10% de IVA en la construcción de viviendas por autopromoción

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidoejecución de obrasautopromociónaptitud para viviendapromotor LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5415-26 30 jul 2026

La cesión de uso de viviendas amuebladas con servicios de limpieza y comedor está sujeta al IVA al 10%

SG de Impuestos sobre el Consumo

cesión de usoservicios complementariosindustria hoteleraprestación accesoriatipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5414-26 30 jul 2026

Las tasas de navegación y de buque deben integrarse en la base imponible del IVA de la consignataria

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponibleconsignatario de buquessuplidossustituto del contribuyentevínculo directo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5409-26 29 jul 2026

La realización de operaciones sujetas a IVA es compatible con el mantenimiento de las exenciones de la asociación

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónasociación sin ánimo de lucroasistencia socialsectores diferenciadosregla de prorrata LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 9.1.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5406-26 29 jul 2026

Es obligatoria la inscripción en el registro y la obtención del CAF para importadores de gases fluorados

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

gases fluorados de efecto invernaderoregistro territorialcódigo de actividad de los gases fluoradosimportaciónhecho imponible Ley 16/2013RD 712/2022

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5359-26 28 jul 2026

La disolución de una comunidad de bienes genera ganancia patrimonial si la adjudicación supera la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialcomunidad de bienesdisolución de comunidadcuota de titularidadalteración patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5354-26 28 jul 2026

Los atrasos de trienios deben imputarse al ejercicio en que eran exigibles mediante autoliquidación complementaria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoautoliquidación complementariaexigibilidadtrienios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5353-26 28 jul 2026

Se puede imputar la ganancia por venta de participaciones proporcionalmente a los cobros si el plazo supera un año

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialoperaciones a plazosimputación temporalparticipaciones socialesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5351-26 28 jul 2026

Las costas procesales pagadas por condena judicial pueden declararse como pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcostas procesalessentencia firmebase imponible generalalteración patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5080-26 26 jun 2026

La externalización de la gestión inmobiliaria no suple el requisito de contratación de personal para considerar el arrendamiento como actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblestipo reducidoexternalización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5072-26 24 jun 2026

La transmisión de ambulancias está sujeta y exenta de IVA si no se pudo deducir el impuesto en su adquisición

SG de Impuestos sobre el Consumo

transmisión onerosaactividad exentaderecho a la deducciónperiodo de regularizaciónsujeta y exenta LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1683-26 24 jun 2026

Las piezas de orfebrería nuevas se califican como entrega de bienes y tributan al tipo general del 21% de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

entrega de bienesobjeto de artetipo impositivoorfebreríaejecución de obra LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.dos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5050-26 22 jun 2026

Los gastos por alquiler de asientos para fidelizar clientes son deducibles con el límite del 1% de la cifra de negocios

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidadatenciones a clientescifra de negociosdevengofidelización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1671-26 19 jun 2026

No se pueden gravar en España los servicios de un profesional independiente residente en Argentina si los presta desde allí

SG de Fiscalidad Internacional

servicios profesionales independientesresidencia fiscalbase fijaconvenio de doble imposicióntributación compartida Convenio entre España y Argentina para evitar la doble imposiciónLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1669-26 19 jun 2026

Canadá puede gravar el salario de un residente fiscal en España si permanece en dicho país más de 183 días

SG de Fiscalidad Internacional

residencia fiscalrenta mundialdoble imposiciónestado de la fuenteconvenio de doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2Convenio España-Canadá

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1667-26 19 jun 2026

Las remuneraciones a médicos no residentes por servicios utilizados en España tributan por el importe íntegro

SG de Fiscalidad Internacional

rentas obtenidas en territorio españolprestación de serviciosbase de retenciónimporte íntegrosujeto obligado a retener TRLIRNRLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1664-26 19 jun 2026

El valor de transmisión de acciones no cotizadas puede ser el importe real, siempre que se acredite que es el de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisiónvalor de adquisiciónpatrimonio netocapitalización de resultados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1662-26 19 jun 2026

La exención por transmisión de vivienda habitual para mayores de 65 años puede aplicarse en más de una ocasión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadvivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1661-26 19 jun 2026

La disolución de gananciales no permite actualizar el valor de adquisición de la vivienda para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesvalor de adquisiciónganancia patrimonialdisolución de comunidadcuota de titularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1659-26 19 jun 2026

Los gastos de notaría, registro e impuestos de la herencia y la venta pueden integrarse en el valor de adquisición y transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión onerosatítulo lucrativogastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1657-26 19 jun 2026

El valor de adquisición de una vivienda autopromocionada incluye el terreno, la construcción y gastos inherentes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónautopromociónobra nuevabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1654-26 19 jun 2026

El valor de adquisición de un bien heredado incluye el valor del Impuesto de Sucesiones, la cuota del impuesto y los gastos inherentes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisiónnuda propiedadganancia patrimonialimpuesto sobre sucesiones y donaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1653-26 18 jun 2026

Las prestaciones económicas por protección de menores en La Rioja pueden estar exentas en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas exentasprestaciones económicasprotección de la infanciaayudas familiaressituación de riesgo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.zLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1642-26 18 jun 2026

Se puede estimar el precio de venta de participaciones para calcular la ganancia patrimonial y regularizar posteriormente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisiónimputación temporalparticipaciones socialesregularización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2 d)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1641-26 18 jun 2026

La indemnización por no ejecutar una orden de suscripción de acciones tributa como ganancia patrimonial en la base general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

operación acordeónreducción de capitalderechos de suscripciónganancia patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 45

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1636-26 18 jun 2026

La exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años depende de acreditar la residencia real

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialempadronamientoacreditación de residencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1634-26 18 jun 2026

Las cotizaciones a la Seguridad Social británica no son deducibles si son voluntarias y no están vinculadas al trabajo desarrollado en España

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialresidencia fiscaltrabajador por cuenta ajena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1630-26 17 jun 2026

Se puede aplicar el incremento de gasto por movilidad geográfica en 2025 y 2026 si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

movilidad geográficagastos deduciblescambio de residenciarelación de causalidadoficina de empleo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.f)RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 11.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1627-26 17 jun 2026

La adjudicación de bienes en la división de la cosa común no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales siempre que se respete la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdivisión de la cosa comúncomunidad de bienescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1621-26 17 jun 2026

Se puede aplicar el 45 por ciento de deducción por donativos si se mantienen importes iguales o superiores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por donativosentidades sin fines lucrativosbase de deducciónmecenazgocuota íntegra LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.3Ley 49/2002

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1619-26 17 jun 2026

Las pérdidas por estafa en plataformas digitales pueden computarse como pérdidas patrimoniales si se justifican

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialbase imponible generaljustificación de pérdidasestafamedios de prueba LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1617-26 17 jun 2026

No se puede imputar la pérdida de valor de un terreno hasta que se produzca su transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

actividad económicapromoción inmobiliariaganancia o pérdida patrimonialexistenciasurbanización de terrenos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1614-26 17 jun 2026

No se puede computar una pérdida patrimonial por la quiebra de una sociedad sin su previa disolución y liquidación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia o pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de la sociedadvalor de adquisicióncuota de liquidación social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1613-26 17 jun 2026

La aportación de acciones a una sociedad constituye una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariaganancia patrimonialvalor de transmisiónbase imponible del ahorrovalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1612-26 17 jun 2026

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1602-26 17 jun 2026

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad en concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadconcurso de acreedorescuota de liquidaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1600-26 16 jun 2026

Los honorarios de profesionales por servicios en una subasta no son una pérdida patrimonial deducible en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialganancias y pérdidas patrimonialesaplicación de renta al consumohonorarios profesionalessubasta judicial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1596-26 16 jun 2026

Los ingresos por alquiler turístico en comunidad de bienes son rendimientos del capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariocomunidad de bienesatribución de rentasgastos deduciblesintereses de capitales ajenos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 21.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1593-26 16 jun 2026

Las ayudas para autónomos de la Comunitat Valenciana por la DANA no se integran en la base imponible del IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

base imponiblerenta complementaria de subsistenciano integraciónayudas urgentesautónomos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional quintaReal Decreto-ley 10/2026

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1592-26 16 jun 2026

Las cantidades del Plan de Reparación Integral de las Víctimas de Abusos de la Iglesia católica están exentas de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exencióndaños personalesreparación de víctimasimpuesto sobre la rentaiglesia católica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. D.A 63ªLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1591-26 16 jun 2026

Las ayudas para autónomos de la Comunitat Valenciana por la DANA no se integran en la base imponible del IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

base imponiblerenta complementaria de subsistenciano integraciónayudas urgentesautónomos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional quintaReal Decreto-ley 10/2026

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1590-26 15 jun 2026

Las subvenciones por rehabilitación energética del RD 691/2021 están exentas en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

atribución de rentascomunidad de propietariosganancia patrimonialrehabilitación energéticaexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1588-26 15 jun 2026

El pago de costas procesales por sentencia firme se puede incluir como pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcostas procesalessentencia firmealteración patrimonialbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1570-26 15 jun 2026

No procede la exención por reinversión si el importe se destina a la cancelación de hipoteca o a obras de mejora que no cumplan los requisitos de rehabilitación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialsegregación de fincasrehabilitación de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1567-26 15 jun 2026

Las arras penitenciales percibidas por el vendedor se integran en la base imponible general como renta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

arras penitencialesganancia patrimonialbase imponible generaltransmisiónalteración patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1 cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1562-26 15 jun 2026

Se pueden deducir los honorarios de defensa jurídica por despido hasta un límite de 300 euros anuales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos de defensa jurídicaimputación temporalrendimiento íntegrolímite de deducción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.e

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1557-26 15 jun 2026

La suspensión de cotización de acciones no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias o pérdidas patrimonialesdisolución de sociedadesliquidación de la sociedadcuota de liquidación socialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1542-26 15 jun 2026

La deducibilidad de los costes de laboratorio depende de su correlación con los ingresos de la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directa simplificadarendimiento netocorrelación con los ingresosgastos deduciblesactividades económicas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1539-26 15 jun 2026

La subvención por instalación de placas solares bajo el RD 477/2021 no tributa en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialayudas públicasbase imponibleimputación temporalrehabilitación energética LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5033-26 12 jun 2026

Las SAT pueden computar sus servicios a socios por el precio efectivo si no es inferior al coste

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedad agraria de transformaciónvalor de mercadocoste de serviciosgastos generalesrégimen fiscal de cooperativas Ley 20/1990 Régimen Fiscal de CooperativasLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1520-26 12 jun 2026

No se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual si no se reside en ella en el momento de la venta ni en los dos años anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión onerosasituación de dependencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1516-26 12 jun 2026

Las cuotas de un Convenio Especial con la Seguridad Social son deducibles de los rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblesconvenio especialseguridad socialorganismo internacional LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.aLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1513-26 12 jun 2026

El reembolso de gastos de defensa jurídica por una aseguradora tributa como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Fisicas

ganancia patrimonialreembolso de gastosdefensa jurídicabase imponible generalrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1501-26 12 jun 2026

La elección del régimen de imputación para operaciones a plazos es irrevocable tras el plazo de declaración

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalganancia patrimonialoperaciones a plazosopción tributariairrevocabilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.d

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1499-26 12 jun 2026

Se puede deducir de la cuota del IRPF la cantidad que debió ser retenida si el error es imputable al retenedor

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retencionesrendimientos del trabajocuotaretenedorretribuciones legalmente establecidas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99.5LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1490-26 11 jun 2026

Se aplica el tipo reducido del 10% a la rehabilitación de bancales si son necesarios para la explotación agraria

SG de Impuestos sobre el Consumo

abancalamientotipo impositivo reducidoexplotación agrariabancalesprestación de servicios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.2.3.ºLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 12.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1456-26 9 jun 2026

La titularidad de una servidumbre no genera el hecho imponible del IBI

SG de Tributos Locales

hecho imponiblesujeto pasivoderecho de propiedadservidumbrerepercusión de la carga tributaria TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 61TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 63.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1439-26 9 jun 2026

La reutilización de envases tipo jerrican depende de su diseño objetivo y no del uso que haga el comprador

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

envase no reutilizablejerricanconfiguración objetivaciclo de vidamedios de prueba Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1438-26 9 jun 2026

La suficiencia de los medios de prueba para acreditar la reutilización de envases de plástico queda a valoración de la Administración

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizablesenvases no reutilizablesconfiguración objetivamedios de pruebavaloración libre de la prueba Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5020-26 8 jun 2026

El reparto de comidas a domicilio con copago puede estar exento de Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades sin fines lucrativosexplotación económicaasistencia a la tercera edadexención de impuesto sobre sociedadesobjeto social Ley 49/2002LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5019-26 8 jun 2026

El gasto por importes sustraídos debe imputarse al ejercicio afectado si las cuentas anuales aún no se han formulado

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

imputación temporalpérdida por deterioroderecho de créditobase imponiblemétodo de estimación directa LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1437-26 8 jun 2026

La suficiencia de los certificados de reciclado como prueba para la devolución del impuesto queda a valoración de la Administración

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

envases no reutilizablesproductos plásticos semielaboradosdevolución del impuestomedios de pruebavaloración libre de la prueba Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1424-26 8 jun 2026

La venta de objetos de colección puede tributar como actividad económica o como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

actividades económicasganancias patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbienes de consumo duradero LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5016-26 5 jun 2026

Cambio de IBAN alemán a español en una cuenta bancaria y su impacto en la obligación de informar sobre bienes en el extranjero

SG de Tributos

declaración informativamodelo 720cuenta bancariavaloresentidad financiera RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 bisRGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1419-26 5 jun 2026

El valor de transmisión de participaciones sociales no admitidas a cotización puede ser el mayor entre el patrimonio neto o la capitalización

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de transmisiónvalor de adquisiciónganancia patrimonialparticipaciones socialespatrimonio neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1418-26 5 jun 2026

Las subvenciones del Real Decreto 477/2021 por autoconsumo y energías renovables no tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponibleayudas públicasautoconsumoimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1405-26 5 jun 2026

Se puede aplicar la exención de IRPF por venta de vivienda habitual siendo mayor de 65 años aunque el empadronamiento sea distinto

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosaempadronamiento LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1394-26 5 jun 2026

La venta de una vivienda genera una ganancia o pérdida patrimonial integrada en la base imponible del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5009-26 4 jun 2026

La DGT no se pronuncia sobre si un Excel cumple el requisito de contabilización separada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

régimen especial de arrendamiento de viviendacontabilización separadapromoción inmobiliariadesglose de rentacontabilidad analítica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 48.2.cLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 120.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1387-26 4 jun 2026

Se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual para mayores de 65 años si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por transmisiónganancia patrimonialsituación de dependenciavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1385-26 4 jun 2026

Posibilidad de aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual a mayores de 65 años en la aportación de un inmueble a una sociedad

G de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariavivienda habitualganancia patrimonialexenciónvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1380-26 4 jun 2026

La exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años no se aplica al usufructo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualpleno dominiousufructonuda propiedadexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1379-26 4 jun 2026

La exención por reinversión requiere que el cambio de vivienda sea por una necesidad imperativa y no por conveniencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialresidencia habitualcambio de domicilio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1378-26 4 jun 2026

No se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual si se dejó de residir en ella hace más de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1376-26 4 jun 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se adquiere hasta dos años antes de vender la anterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1375-26 4 jun 2026

La adquisición de vivienda fuera del plazo de dos años no permite la exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1373-26 4 jun 2026

Las becas para estudios de máster en el extranjero pueden estar exentas si el título es susceptible de homologación o convalidación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

becas públicasestudios regladosexenciónhomologaciónconvalidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.jLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1372-26 4 jun 2026

La subvención para personas con discapacidad constituye una ganancia patrimonial sujeta a tributación en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónobligación de declarardiscapacidadrentas exentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1358-26 3 jun 2026

Los hermanos pueden aplicar la estimación objetiva de forma individual si no superan los límites de ingresos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivavolumen de ingresoscomunidad de bienesatribución de rentasmagnitudes excluyentes Orden HAC/1425/2025RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 35

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1356-26 3 jun 2026

Los incrementos salariales por IPCA o convenios con efectos retroactivos se imputan al año en que son exigibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoexigibilidadincremento retributivoautoliquidación rectificativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1354-26 3 jun 2026

La pérdida por pago de costas judiciales se imputa en el ejercicio en que la sentencia sea firme

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesimputación temporalcostas procesalesfirmeza de la sentenciabase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1352-26 3 jun 2026

La indemnización por siniestro se imputa al año en que la resolución judicial sea firme

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialimputación temporalresolución judicialindemnización por siniestro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1350-26 3 jun 2026

La indemnización por daños en el inmueble es rendimiento del capital inmobiliario y puede tener reducción del 30%

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioindemnización por dañosgastos de reparación y conservaciónrendimientos notoriamente irregularesreducción del 30 por ciento LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1349-26 3 jun 2026

El padre no puede aplicar la deducción por maternidad ni su incremento, pero la madre sí puede aplicar el incremento por gastos de guardería

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por maternidadgastos de custodiaguarderíascentros de educación infantilmínimo por descendientes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1348-26 3 jun 2026

Los incrementos salariales por convenio se imputan al año en que son exigibles (en este caso, 2024)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoexigibilidadautoliquidación rectificativaconvenio colectivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1345-26 3 jun 2026

La disolución de la sociedad de gananciales no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales si se respeta la cuota

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialadjudicación de bienescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5006-26 2 jun 2026

Las rentas de una asociación sin ánimo de lucro estarán sujetas al impuesto si derivan de una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades sin ánimo de lucroactividad económicarentas exentasrégimen especial de exenciónbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1341-26 2 jun 2026

Los dividendos de Chile no permiten deducir el impuesto de primera categoría pagado por la sociedad emisora en el IRPF

SG de Fiscalidad Internacional

residencia fiscaldividendosdoble imposiciónimpuesto de primera categoríabeneficiario efectivo Convenio España - ChileLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1339-26 2 jun 2026

Las rentas por teletrabajo desde España tributan en España y la obligación de retención de la empresa portuguesa depende de su actividad en España

SG de Fiscalidad Internacional

teletrabajoresidencia fiscalrenta mundialobligación de retenerestablecimiento permanente LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 88LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5005-26 1 jun 2026

Se pueden compensar bases imponibles negativas de actividad inmobiliaria con beneficios de una nueva actividad comercial

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativascompensación de basesobjeto socialrentas positivasactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1337-26 1 jun 2026

Se puede aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual si se adquirió antes de 2013 y no se declaró por no estar obligado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitoriovivienda habitualnovación hipotecariaamortización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 67.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1336-26 1 jun 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual permite incluir reformas solo si se califican como rehabilitaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendavalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1334-26 1 jun 2026

La exención por reinversión requiere que el cambio de domicilio sea una necesidad que exija el cambio y no una opción voluntaria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversióntraslado laboralganancia patrimonialcambio de domicilio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1332-26 1 jun 2026

No procede la exención por transmisión de vivienda habitual si han pasado más de dos años desde que se dejó de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónbase imponible del ahorrotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1331-26 29 may 2026

Se debe declarar la ganancia o pérdida patrimonial de forma individual por el usufructo y la nuda propiedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

usufructonuda propiedadganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1324-26 28 may 2026

La deducibilidad de los gastos de una tesis doctoral depende de su correlación con los ingresos de la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directarendimiento netocorrelación con los ingresosgastos deduciblesactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1322-26 28 may 2026

La exención por reinversión requiere que la ruptura de pareja exija necesariamente el cambio de domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioruptura de convivencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1321-26 28 may 2026

La distancia al nuevo puesto de trabajo no garantiza por sí sola la exención por reinversión en vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domiciliotraslado laboral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1318-26 28 may 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual requiere que el cambio de domicilio sea necesario y no meramente voluntario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1317-26 28 may 2026

Las retribuciones de consejeros externos no ejecutivos se consideran rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoconsejeros externosretenciónadministradoressociedad mercantil LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 101.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1316-26 28 may 2026

Las cuotas a la Asociación Pro Huérfanos de la Guardia Civil son deducibles en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

gastos deduciblesrendimientos del trabajopensionescolegios de huérfanoscotizaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1315-26 28 may 2026

Se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual a mayores de 65 años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisióndonación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1312-26 28 may 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual requiere que el cambio de domicilio sea una necesidad obligatoria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1310-26 28 may 2026

Se puede aplicar el mínimo por ascendiente y la deducción por discapacidad si se cumplen requisitos de renta, dependencia y actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesmínimo por discapacidaddeducción por ascendientes con discapacidaddependencia económicacentro especializado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1299-26 27 may 2026

Los servicios de gestión discrecional de carteras prestados a residentes en Canarias están sujetos al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

gestión discrecional de carteraslugar de realizacióndestinatario no empresarioterritorio de aplicacióntipo impositivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 69.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 69.Dos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1297-26 27 may 2026

El compromiso de compra de productos puede constituir una prestación de servicios sujeta a IVA al 21%

SG de Impuestos sobre el Consumo

prestación de serviciosobligación de hacerbase imponibletipo impositivoempresario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1295-26 27 may 2026

Los salarios de un teletrabajador residente en España para una empresa irlandesa solo tributan en España

SG de Fiscalidad Internacional

residencia fiscalteletrabajoconvenio de doble imposiciónservicios personales dependientesrentas del trabajo Convenio entre España e Irlanda para evitar la doble imposiciónLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1294-26 27 may 2026

No se pueden aplicar exenciones fiscales a remuneraciones de un contrato con el PNUD si no se tiene la condición de funcionario

SG de Fiscalidad Internacional

exención fiscalfuncionarioprivilegios e inmunidadesremuneracionesorganismo especializado LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 88.2LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1293-26 26 may 2026

La extinción de condominio con compensación económica puede generar ganancias o pérdidas patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

extinción de condominioganancia patrimonialcomunidad de bienescuota de titularidadadjudicación de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1290-26 25 may 2026

Se puede aplicar la reducción del 50% en el IRPF si el alquiler se destina a vivienda permanente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioarrendamiento de viviendareducción por alquiler de viviendavivienda permanenterendimiento neto positivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1289-26 25 may 2026

Los gastos de educación de un hijo pueden aplicarse como anualidades por alimentos en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

anualidades por alimentosrégimen de especialidadesgastos de educaciónbase liquidable generalmínimo por descendientes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 63

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1286-26 25 may 2026

Las estafas sin autor identificado generan pérdida patrimonial, pero si hay deudor se requiere procedimiento judicial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditopérdida patrimonialimputación temporalejecución forzosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.k)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1282-26 25 may 2026

No se imputará renta inmobiliaria en inmuebles en construcción o que no sean susceptibles de uso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación de renta inmobiliariainmueble en construcciónvalor catastralrazones urbanísticasmedios de prueba LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1281-26 25 may 2026

Solo las inversiones y mejoras en la vivienda pueden aumentar el valor de adquisición para reducir la ganancia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1280-26 25 may 2026

La extinción de un condominio con adjudicación de bienes por valor superior a la cuota genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

extinción de condominioganancia patrimonialdivisión de la cosa comúncuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1279-26 25 may 2026

Las obras de mejora o ampliación aumentan el valor de adquisición, mientras que las de reparación no

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónreparación y conservaciónmejoraampliaciónrendimiento del capital inmobiliario RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 13LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1278-26 25 may 2026

No se pueden deducir los gastos de viaje y estancia para asistir a la comunidad como gastos del alquiler

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de capital inmobiliariogastos deduciblesactividad económicaamortizaciónrendimiento neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1276-26 25 may 2026

Las mejoras y ampliaciones de la vivienda se suman al valor de adquisición para calcular la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónreparación y conservaciónmejoraampliación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1273-26 25 may 2026

Los gastos de taxi son deducibles si se acredita su vinculación con la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directacorrelación de ingresos y gastosgastos de locomociónactividad económicadeducibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1270-26 25 may 2026

Las arras recibidas por incumplimiento del comprador tributan como renta general en el año de su ejecución

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

arrasganancia patrimonialbase imponible generalimputación temporaltransmisión de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1263-26 25 may 2026

Se puede reiniciar la deducción por inversión en vivienda habitual si se vuelve a residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitorioresidencia habitualvivienda habitualrectificación de autoliquidaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.2º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1246-26 25 may 2026

La exención por reinversión requiere que el cambio de domicilio sea una necesidad y no una opción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioplazo de residencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1239-26 22 may 2026

La celebración del matrimonio no permite automáticamente la exención por reinversión si no exige el cambio de domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domiciliotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1238-26 22 may 2026

Se pueden deducir las cantidades pagadas por la vivienda en 2025 siempre que sea su residencia habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitorioresidencia habitualamortización de préstamopatrimonio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 70.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1235-26 22 may 2026

Se mantiene el derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual tras la sustitución o novación del préstamo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitoriosustitución de préstamofinanciación ajenaamortización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 70.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1234-26 22 may 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual requiere que el cambio de domicilio sea una necesidad y no una opción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1232-26 22 may 2026

La exención por reinversión requiere que el cambio de domicilio sea por circunstancias que lo exijan necesariamente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1231-26 22 may 2026

La ruptura de una pareja de hecho no equivale automáticamente a la separación matrimonial para la exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualpareja de hechoseparación matrimonialganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1230-26 22 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en una vivienda prefabricada si se acondiciona como vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialedificaciónresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1224-26 22 may 2026

Los abanicos pintados a mano pueden tributar al 10% de IVA si se consideran objetos de arte

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivoobjetos de arteempresario o profesionalnomenclatura combinadaentregas de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1221-26 22 may 2026

Las representaciones musicales pueden estar exentas de IVA si la entidad es un establecimiento cultural de carácter social

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónestablecimiento de carácter socialtipo reducidoactividad empresarialrepresentaciones musicales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1220-26 22 may 2026

Las etiquetas 'In Mold Labelling' para tapones de envases reutilizables no tributan en el impuesto al plástico

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

in mold labellingenvases no reutilizablesproductos semielaboradosámbito objetivotapones de plástico Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1218-26 22 may 2026

No se debe liquidar el impuesto por la adquisición de bobinas de plástico si no se realiza la fabricación, importación o adquisición intracomunitaria

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizablesproductos semielaboradoscontribuyenteámbito objetivobobinas de plástico Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 35.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1217-26 22 may 2026

Posibilidad de aplicar la deducción del 60% por obras de rehabilitación energética en viviendas unifamiliares

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por eficiencia energéticarehabilitación energéticacertificado de eficiencia energéticaconsumo de energía primaria no renovabletributación conjunta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 50.ªLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 105

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1216-26 22 may 2026

Se puede computar como pérdida patrimonial el importe de adquisición de acciones tras la extinción de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialescuota de liquidaciónextinción de sociedadprocedimiento concursalrenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1215-26 22 may 2026

Se pueden incluir el coste del terreno y de la construcción en el valor de adquisición del inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialgastos inherentesobras de construcciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1214-26 22 may 2026

La enfermedad podría permitir la exención por reinversión de vivienda si se demuestra que exige necesariamente el cambio de domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1213-26 22 may 2026

Se deben descontar las subvenciones de la base de la deducción por obras de eficiencia energética y pagar intereses de demora

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por obras de rehabilitacióneficiencia energéticasubvenciónbase de la deducciónintereses de demora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 50ªRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 59

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1212-26 22 may 2026

No se puede aplicar la deducción por eficiencia energética si el contribuyente es arrendatario y no propietario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por eficiencia energéticavivienda habitualarrendatarioconsumo de energía primaria no renovablecertificado de eficiencia energética LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1210-26 22 may 2026

La exención por venta de vivienda habitual depende de probarse la necesidad de cambiar de domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualganancia patrimonialexencióndependencia severagran dependencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1207-26 22 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en una nueva vivienda habitual ubicada en el extranjero

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialresidencia fiscaltransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4. b)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1206-26 22 may 2026

Las subvenciones del Real Decreto 853/2021 para rehabilitación residencial no tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

comunidad de propietariosatribución de rentasganancia patrimonialsubvenciónrehabilitación residencial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1204-26 22 may 2026

Se puede aplicar la deducción por eficiencia energética aunque el certificado se registre fuera del plazo de un mes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por eficiencia energéticacertificado de eficiencia energéticarehabilitación energéticaregistro de certificadoscuota íntegra estatal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªRD 390/2021

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1202-26 22 may 2026

La venta de viviendas tras su alquiler ininterrumpido por más de dos años puede estar exenta de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

segunda entregaexención de IVAdivisión horizontalempresarioarrendamiento LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.dos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1201-26 22 may 2026

El premio por denunciar bienes del Estado tributa como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialhecho imponiblepremio por denunciabase imponible generalimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1 c)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5000-26 21 may 2026

La calificación de una transferencia de dinero como donación dependerá de las pruebas aportadas ante la Administración

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

donaciónhecho imponibleanimus donandianimus accipiendiintermediario LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1199-26 21 may 2026

Los dividendos de Países Bajos mantienen su naturaleza aunque el reparto active el cobro de un impuesto de salida

SG de Fiscalidad Internacional

dividendoimpuesto de salidadoble imposiciónconvenio de doble imposiciónganancias latentes Convenio España - Países BajosLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1197-26 21 may 2026

Los gastos de reparación y conservación de un inmueble pueden ser deducibles como rendimientos del capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariogastos de conservacióngastos de reparaciónmejorasampliación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1196-26 21 may 2026

El cónyuge de un diplomático español en el extranjero puede ser contribuyente del IRPF según la normativa doméstica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

residencia fiscalpersonal diplomáticofamiliar dependientenormativa domésticaconvenio de doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1192-26 21 may 2026

Se pueden aplicar simultáneamente deducciones por obras distintas realizadas en diferentes ejercicios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por obras de rehabilitacióneficiencia energéticacertificado de eficiencia energéticavivienda habitualdisposición adicional quincuagésima LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1189-26 21 may 2026

Las subvenciones del RD 477/2021 para autoconsumo de energía renovable están exentas en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónautoconsumoenergías renovablesexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1188-26 20 may 2026

La titularidad de las acciones determina si son valores homogéneos y a quién se atribuye la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valores homogéneostitularidad dominicalganancias patrimonialescotitularidadrégimen económico matrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1187-26 20 may 2026

No se puede aplicar la deducción por vehículo eléctrico si no se matricula por primera vez en España a nombre del contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por adquisición de vehículos eléctricosvehículo híbrido enchufablematriculación por primera vezdisposición adicional quincuagésima octavaperiodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional quincuagésima octavaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1186-26 20 may 2026

La deducción por eficiencia energética se aplica en el ejercicio en que se expide el certificado, aunque su registro sea posterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por eficiencia energéticacertificado de eficiencia energéticavivienda habitualrehabilitación energéticaperíodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1184-26 20 may 2026

No se puede aplicar la deducción por vehículo eléctrico si el vehículo ya ha sido matriculado previamente a nombre de un tercero

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por vehículo eléctricomatriculación por primera vezvehículo eléctrico nuevodisposición adicional quincuagésima octavabase de la deducción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional quincuagésima octava.2.dLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1183-26 20 may 2026

Las subvenciones de rehabilitación energética están exentas, pero las del dividendo digital tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

comunidad de propietariosatribución de rentasganancia patrimonialbase imponiblesubvención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1181-26 20 may 2026

No se puede aplicar el incremento de la deducción por maternidad si se percibe el complemento de ayuda para la infancia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por maternidadcomplemento de ayuda para la infanciagastos de custodiamínimo por descendientescuota diferencial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1179-26 20 may 2026

La exención por reinversión puede aplicarse si se justifica que el cambio de vivienda es una necesidad y no una opción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1175-26 20 may 2026

Las obras de mejora o ampliación pueden integrarse en el valor de adquisición del inmueble para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1173-26 20 may 2026

El alquiler de vivienda turística sin servicios hoteleros se califica como rendimiento del capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioactividades económicasarrendamiento de viviendaservicios de la industria hoteleralocalización de la prestación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 21.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 21.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1171-26 20 may 2026

La adjudicación de bienes en la disolución de gananciales por valor superior a la cuota genera una ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialdisolución de la sociedad de ganancialescuota de titularidadalteración en la composición del patrimonio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1170-26 20 may 2026

La constitución de un usufructo temporal para uso turístico está sujeta al IVA al 21% si el propietario actúa como empresario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

usufructo temporalprestación de serviciosempresario o profesionalrendimientos del capital inmobiliarioexención de arrendamientos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1169-26 20 may 2026

La residencia en una Comunidad Autónoma es una cuestión de hecho que debe probarse con medios válidos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

residencia habitualcentro de interesesvivienda habitualperíodo impositivobase imponible LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 72.1.1ºLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 72.1.2º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1168-26 20 may 2026

Las obras de mejora o ampliación pueden incrementar el valor de adquisición del inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónmejoraampliaciónreparación y conservaciónganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1167-26 20 may 2026

La constitución de usufructo sobre una vivienda se considera rendimiento del capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariousufructonudo propietariogastos deduciblesamortización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1166-26 20 may 2026

Para la exención por reinversión, el cambio de domicilio debe ser una necesidad imperativa y no una opción voluntaria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialresidencia efectivacambio de domicilio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1163-26 20 may 2026

La base imponible del IEDMT para embarcaciones usadas es su valor de mercado, minorado por el importe residual de impuestos indirectos

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

base imponiblevalor de mercadoimpuestos indirectosmatriculación definitivamedios de transporte usados Ley 38/1992 (LIE)LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1160-26 20 may 2026

Se mantiene la deducción por inversión en vivienda habitual si el nuevo préstamo se destina a amortizar el anterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrendimientos de capital inmobiliariorégimen transitorioamortizaciónfinalidad dual del préstamo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1156-26 20 may 2026

Para aplicar la reducción del 90% en el alquiler, la rebaja debe ser sobre la última renta real del contrato anterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioreducción por alquiler de viviendazona de mercado residencial tensionadoactualización de la rentarendimiento neto positivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1154-26 20 may 2026

Los gastos de reparación y conservación en viviendas en expectativa de alquiler son deducibles si se acredita su fin

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariogastos de reparación y conservaciónexpectativa de alquilerrentas imputadasamortización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1148-26 20 may 2026

Debe tributar por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales la compra de un vehículo usado en España

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

transmisiones patrimoniales onerosassujeto pasivono residenteadministración centralvehículo usado TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 6.1.ATRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1147-26 20 may 2026

Es posible incluir la parte proporcional del arrendamiento de un laboratorio en la deducción por innovación tecnológica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

innovación tecnológicabase de la deducciónarrendamiento de laboratorioindividualización por proyectosgastos directamente relacionados LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 35.2LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 88.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1146-26 20 may 2026

Las devoluciones de IBI percibidas deben integrarse en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio en que sean exigibles

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

base imponibleimputación temporaldevengoderecho de créditoingreso contable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1142-26 20 may 2026

No procede la reducción del 90% en el alquiler de vivienda si no se encuentra en zona tensionada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariozona de mercado residencial tensionadoreducción por arrendamiento de viviendarendimiento neto positivoarrendamiento de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1139-26 20 may 2026

No se puede computar la pérdida por criptoactivos si no se cumplen los requisitos de un derecho de crédito judicialmente incobrable

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditoimputación temporalprocedimiento concursalejecución forzosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1137-26 20 may 2026

El valor de adquisición de una vivienda depende de si se obtuvo de forma onerosa o lucrativa

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión onerosatransmisión lucrativadisolución de condominio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1135-26 19 may 2026

La pensión de un antiguo empleado del servicio postal neerlandés solo tributa en España

SG de Fiscalidad Internacional

residencia fiscalconvenio de doble imposiciónpensiones privadasretribuciones públicasderechos consolidados Convenio España - Países BajosLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1125-26 19 may 2026

La exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años depende de la residencia efectiva, no del empadronamiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialresidencia efectivaempadronamiento LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1123-26 19 may 2026

La deducibilidad de estudios universitarios depende de su correlación con los ingresos de la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento netoactividad económicacorrelación con los ingresosestimación directadeducibilidad de gastos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1122-26 19 may 2026

Determinación del valor de adquisición en transmisiones de inmuebles recibidos por herencia sin declaración de sucesiones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvalor de mercadoimpuesto sobre sucesiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1121-26 19 may 2026

La adjudicación de inmuebles a socios en liquidación tributa por el valor de mercado en IS y está sujeta a IVA

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

disolución y liquidaciónvalor de mercadoadjudicación de bienesentrega de bienesurbanización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1119-26 19 may 2026

El devengo del IVA en ejecuciones de obra con materiales se produce al poner los bienes a disposición del dueño

SG de Impuestos sobre el Consumo

devengoejecución de obracertificación de obrapago anticipadoderecho a la deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1118-26 19 may 2026

La devolución de una subvención recibida debe gestionarse mediante la rectificación de la autoliquidación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónrectificación de autoliquidaciónimputación temporalrenta general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1117-26 19 may 2026

No existe obligación de presentar la declaración de la renta si los rendimientos del trabajo y capital no superan los límites legales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos del capital mobiliarioletras del tesoroobligación de declararlímite de exclusión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1116-26 19 may 2026

El traslado laboral puede permitir mantener la exención por reinversión en vivienda si el cambio es necesario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualtraslado laboralganancia patrimonialcambio de domicilio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1114-26 19 may 2026

Las entidades de nueva creación pueden aplicar el tipo reducido del 15% si cumplen los requisitos de actividad y no existen supuestos de exclusión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo de gravamen reducidoactividad económicaentidades vinculadasbase imponible positiva LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1112-26 19 may 2026

El valor de adquisición de un terreno obtenido por renta vitalicia es el valor de mercado en el momento de la extinción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciavalor de adquisiciónvalor de mercadotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1102-26 19 may 2026

Se debe autoliquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la Comunidad de Madrid por donaciones recibidas

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación personaldonacióndoble imposición internacionalautoliquidaciónhecho imponible LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1109-26 18 may 2026

No se puede minorar la ganancia patrimonial por la venta de una vivienda mediante una donación posterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión a título lucrativogastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1108-26 18 may 2026

La base imponible de la transmisión de inmuebles será el valor de referencia o la mayor de las otras magnitudes

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

base imponiblevalor de referenciavalor de mercadofinca registralrectificación de autoliquidación TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 8

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1106-26 18 may 2026

Los servicios de creación de contenido digital para plataformas en Irlanda no están sujetos al IVA español

SG de Impuestos sobre el Consumo

servicios prestados por vía electrónicasujeción al impuestorectificación de autoliquidacionesempresario o profesionallugar de realización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1101-26 18 may 2026

La exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años requiere residencia de tres años o haber sido vivienda habitual en los dos años previos a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por transmisiónganancia patrimonialresidencia efectivamayores de 65 años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1100-26 18 may 2026

La comisión por una garantía de cumplimiento de rentas es una operación exenta de IVA bajo condiciones específicas

SG de Impuestos sobre el Consumo

garantía contractualexención de IVAprestación de serviciosarrendamientos urbanosfianza LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1099-26 18 may 2026

La venta de carteras a socios de una asociación sin ánimo de lucro está sujeta al IVA al 21%

SG de Impuestos sobre el Consumo

entregas de bienesentidades sin ánimo de lucroexencióncontraprestacióncuotas estatutarias LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1090-26 18 may 2026

El IVA indebidamente repercutido no constituye una obligación tributaria, sino un crédito entre particulares

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

relación jurídico-tributariahecho imponibledevengoobligación tributaria principalderecho de crédito LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 17LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 19

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1085-26 18 may 2026

Requisitos para aplicar el mínimo por ascendientes en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesrendimientos netos del trabajovínculo de parentescoperiodo impositivorentas anuales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1084-26 18 may 2026

La aplicación del mínimo por descendientes depende de si la pensión no contributiva por invalidez está exenta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pensión no contributivamínimo por descendientesexenciónincapacidad permanenterendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1083-26 18 may 2026

No hay obligación de presentar la declaración de IRPF si los rendimientos del trabajo y otras rentas no superan los límites legales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoprestaciones por desempleoobligación de declararlímite de ingresosayuda pública LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1082-26 18 may 2026

No existe obligación de presentar la declaración de la renta si no se superan los límites de rentas excluidas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorentas inmobiliarias imputadasganancias patrimonialesayudas públicasobligación de declarar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1081-26 18 may 2026

No se puede aplicar el mínimo por descendientes ni por discapacidad por un hermano, aunque se sea su guardadora de hecho

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesmínimo por discapacidadguardadora de hechoasimilación por tuteladeducción por descendientes con discapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1080-26 18 may 2026

El límite de 8.000 euros para el mínimo por ascendientes se calcula con el rendimiento neto del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesrendimientos del trabajopensión no contributivarentas exentasrendimiento neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1079-26 18 may 2026

La ganancia patrimonial por expropiación debe imputarse en el periodo en que se produzca la ocupación del bien

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

expropiación forzosaganancia patrimonialjustiprecioimputación temporalalteración patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1074-26 14 may 2026

Se puede deducir fiscalmente la pérdida por deterioro de existencias si es de carácter irreversible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

existenciasvalor neto realizablepérdida por deterioroimputación temporalbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1072-26 14 may 2026

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades deben cumplir el RSIF aunque deleguen la facturación

SG de Tributos

sistema informático de facturacióndelegación de facturaciónobligación de expedir facturaresponsabilidad tributariareglamento de sistemas informáticos de facturación RSIF Real Decreto 1007/2023ROF Real Decreto 1619/2012

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1070-26 14 may 2026

Las facturas de intercambio de energía eléctrica en el mercado de producción están excluidas del RSIF

SG de Tributos

risfintercambio de energía eléctricamercado de producción de energía eléctricaobligaciones de facturaciónexclusión de ámbito RD 1007/2023LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1069-26 14 may 2026

La recepción de donativos puede estar sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones si no se demuestra la intermediación

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

donaciónsujeto pasivohecho imponibleintermediacióntítulo gratuito LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1068-26 14 may 2026

La obligación de conservar libros contables incluye los programas, ficheros y archivos informáticos de soporte

SG de Tributos

obligación tributaria formallibros de contabilidadsoporte informáticotrazabilidadintegridad de los registros LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 17LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.d

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1065-26 13 may 2026

No es obligatorio incluir en la declaración anual de operaciones con terceros aquellas operaciones ya informadas en otras declaraciones específicas

SG de Tributos

declaración anual de operaciones con terceras personasobligaciones de informacióndeclaraciones específicasprincipio de limitación de costes indirectosobligaciones formales LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 3.2LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1064-26 13 may 2026

Las hojas de cálculo pueden ser consideradas sistemas informáticos de facturación si procesan o conservan datos

SG de Tributos

sistema informático de facturaciónobligación formalprocesamiento de datosproductor de sistemascomercializador de sistemas LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jRSIF RD 1007/2023

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1063-26 13 may 2026

Las comunidades de bienes deben cumplir con el RSIF si desarrollan actividad económica y facturan como sujetos pasivos del IVA

SG de Tributos

obligaciones formalessistemas informáticos de facturacióncomunidad de bienessujeto pasivoactividad económica LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.dLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1062-26 13 may 2026

Las comunidades de bienes deben cumplir el RSIF si actúan como sujetos pasivos del IVA en su actividad económica

SG de Tributos

comunidad de bienessujeto pasivoactividad económicasistemas de facturaciónobligaciones formales RSIF RD 1007/2023LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1061-26 13 may 2026

Se pueden declarar atrasos de maternidad mediante autoliquidación complementaria o rectificación según el resultado neto

SG de Tributos

rendimientos del trabajoautoliquidación complementariarectificación de autoliquidacióncomplemento de maternidadrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1056-26 13 may 2026

Los límites de embargabilidad de sueldos y pensiones se aplican a las percepciones con consideración de salario

SG de Tributos

embargo de bienessalariosalario mínimo interprofesionalinembargabilidadpercepciones económicas LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 7.2LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1055-26 13 may 2026

El régimen especial de neutralidad fiscal exige que los inmuebles lleven tres años afectos a una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariaactividad económicaneutralidad fiscalarrendamiento de inmueblesafectación de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1054-26 13 may 2026

La exención del IVA en servicios de una fundación depende de si se califican como asistencia social, enseñanza o cultura

SG de Impuestos sobre el Consumo

asistencia socialentidad de carácter socialexenciónactividad empresarialentidad sin ánimo de lucro LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1053-26 13 may 2026

El arrendamiento de finca rústica para explotación agraria está exento de IVA, pero para aparcamiento no

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamiento de terrenosexención de actividades agrariasrectificación de cuotasdestino del usoexplotación de finca rústica LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1052-26 13 may 2026

La inversión del sujeto pasivo aplica en la instalación definitiva de la subestación eléctrica si es edificación o rehabilitación

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivoejecución de obraedificaciónrehabilitación de edificacionessubestación eléctrica LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1051-26 13 may 2026

Obligación de informar en el modelo 720 sobre inmuebles y cuentas en el extranjero según requisitos específicos

SG de Tributos

modelo 720obligación de informaciónbien inmuebletitularidadpérdida de titularidad LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaRGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 bis

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1042-26 13 may 2026

La inclusión de entidades ficticias en entornos de producción de software de facturación es contraria al RSIF

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónentidades de pruebaentorno de producciónintegridad de registrostrazabilidad LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jRSIF RD 1007/2023

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1048-26 12 may 2026

La disolución de una sociedad no afecta al IRPF de un tercero que no es socio directo de la entidad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

disolución de sociedadesganancia patrimonialvalor de mercadovalor fiscalparticipación social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1045-26 12 may 2026

Deducibilidad del renting en IS y el IVA según la afectación y el uso del vehículo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rentingdeducciónafectaciónvehículo de turismodevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1043-26 12 may 2026

Las corporaciones públicas de base privada están sujetas al Impuesto sobre Sociedades y deben identificar rentas exentas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

personalidad jurídicaentidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialrentas exentas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1033-26 7 may 2026

La transmisión de participaciones sociales puede estar no sujeta al IVA si implica la transmisión de una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre el Consumo

unidad económica autónomano sujecióntransmisión de participacionespatrimonio empresarialfactores de producción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 7.1ºLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1026-26 7 may 2026

La exención por reinversión es aplicable si la nueva vivienda se adquirió en los dos años anteriores a la venta, incluso con financiación ajena

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialfinanciación ajenacuota indivisa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1025-26 6 may 2026

No se pueden deducir bastones de senderismo en el IRPF por no ser requeridos específicamente para la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento netoestimación directacorrelación con los ingresosgastos deduciblesactividades económicas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1018-26 6 may 2026

El capital percibido por supervivencia en un seguro de vida tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidacapital en riesgoprovisión matemáticabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1013-26 6 may 2026

Se puede aplicar el tipo reducido del 10% en obras de rehabilitación de viviendas si cumplen requisitos cualitativos y cuantitativos

SG de Impuestos sobre el Consumo

rehabilitación de edificacionespromotor subsidiariotipo impositivo reducidoaptitud para viviendaobras análogas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1011-26 6 may 2026

Inversiones inmobiliarias o financieras con dinero del patrimonio protegido no generan regularización si se cumplen ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidopersona con discapacidadregularizaciónbeneficios fiscalesactos de disposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54.4LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1009-26 6 may 2026

Las cotizaciones a la Seguridad Social por convenios especiales se deducen en el año en que son exigibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblesimputación temporalexigibilidadcotizaciones a la seguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1007-26 6 may 2026

Se aplica el tipo reducido del 10% de IVA en la autopromoción de viviendas para uso propio

SG de Impuestos sobre el Consumo

autopromocióntipo reducidoejecución de obraaptitud para viviendapromotor LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1006-26 6 may 2026

La venta de ropa diseñada por la consultante tributará por el régimen general del IVA y requiere expedir factura

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen generalrecargo de equivalenciaconfección de prendasobligación de facturarfactura simplificada LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1002-26 6 may 2026

La transmisión de una clínica dental como unidad económica autónoma no está sujeta al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

no sujeciónunidad económica autónomapatrimonio empresarialtransmisión de bienesestructura organizativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 7.1Directiva 2006/112/CE

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0999-26 6 may 2026

Los atrasos de una pensión reconocidos judicialmente pueden aplicar la reducción del 30% en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalreducción por irregularidadperiodo de generaciónsentencia judicial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0998-26 6 may 2026

Se pueden deducir los gastos financieros de los ingresos por arrendamiento si se vinculan a la obtención de estos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades sin fines lucrativosgastos financierosingresos computablesrégimen fiscal especialarrendamiento de inmuebles Ley 49/2002LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0997-26 6 may 2026

Se puede aplicar el límite del 25% en la reserva de capitalización si la cifra de negocios es inferior a 1 millón de euros

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónincremento de fondos propioscifra de negociosbase imponible positivasociedad patrimonial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.12LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0995-26 6 may 2026

La aportación de un bien privativo a la sociedad de gananciales genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesbien privativoganancia patrimonialpérdida patrimonialtitularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0994-26 5 may 2026

Cada cónyuge en régimen de gananciales debe presentar el modelo 720 de forma individual si supera los límites

SG de Tributos

modelo 720régimen de ganancialestitularidad realobligación de informaciónbienes en el extranjero LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0993-26 5 may 2026

No hay obligación de informar sobre préstamos en plataformas de financiación si no están representados por valores

SG de Tributos

modelo 720financiación participativacesión de capitales propiosvalores representativosobligación de información LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaRGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 bis

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0988-26 5 may 2026

El cómputo de plazos por meses, años o días naturales comienza el día siguiente a la notificación, aunque sea inhábil

SG de Tributos

cómputo de plazosdías hábilesdías naturalesnotificaciónsilencio administrativo LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 109LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0987-26 5 may 2026

La ganancia por aumento de justiprecio en expropiación se imputa al ejercicio en que la resolución judicial sea firme

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialexpropiación forzosajustiprecioimputación temporalresolución judicial firme LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0979-26 5 may 2026

No se puede aplicar el tipo reducido del 15% en IS si la entidad de nueva creación forma parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo reducidoactividad económicaentidades vinculadasgrupo mercantil LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0972-26 30 abr 2026

La deducibilidad de una prestación vitalicia a un anterior administrador depende de su naturaleza jurídica y económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

prestación vitaliciacompromiso por pensionescontingencia análogaimputación temporalgastos deducibles LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0971-26 29 abr 2026

La presentación del modelo 720 es obligatoria si los saldos superan los 50.000 euros o si han aumentado más de 20.000 euros respecto a la última declaración

SG de Tributos

modelo 720declaración informativacuentas en el extranjerotitularidadobligación de información RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42.bisLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0970-26 29 abr 2026

Los copropietarios pueden aplicar la deducción por rehabilitación energética de forma proporcional a su titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por obras de rehabilitación energéticaeficiencia energéticacopropiedadcertificado de eficiencia energéticatitularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 50ªLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 105

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0967-26 29 abr 2026

No se pueden deducir las baterías instaladas tras la expedición del certificado energético posterior a las obras

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por obras de rehabilitacióneficiencia energéticacertificado de eficiencia energéticavivienda habitualconsumo de energía primaria no renovable LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªRD-ley 19/2021

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0964-26 29 abr 2026

Solo se puede deducir por las cantidades efectivamente satisfechas por el adquirente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por obras de rehabilitacióneficiencia energéticacoeficiente de participaciónbase de la deduccióncomunidad de propietarios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 105

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0961-26 29 abr 2026

La adjudicación de un intangible al socio único en una disolución está sujeta a IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

intangibledisoluciónprestación de serviciosbase imponibleautoconsumo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.DosLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0959-26 29 abr 2026

Las obras de reforma para promoción inmobiliaria tributan al 21% salvo que sean de rehabilitación

SG de Impuestos sobre el Consumo

rehabilitación de edificacionestipo impositivo reducidoaptitud para viviendapromotorejecución de obras LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0958-26 29 abr 2026

Los talleres de artes plásticas estarán exentos de IVA si las materias figuran en los planes de estudio

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónclases a título particularplanes de estudioactividad profesionalimpuesto sobre actividades económicas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0956-26 29 abr 2026

Se aplica el tipo del 4% de IVA a viviendas de protección oficial o con protección pública bajo ciertos límites

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivovivienda de protección oficialprotección públicapromotorcalificación administrativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0953-26 29 abr 2026

Solo se produce una entrega de bienes entre el proveedor y el viajero, no entre la consultante y el turista

SG de Impuestos sobre el Consumo

entrega de bienesrégimen de viajerospoder de disposiciónentidad colaboradoraexención LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 8LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 21.2º-A)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0948-26 28 abr 2026

La celebración del matrimonio no permite automáticamente considerar una vivienda como habitual si no exige el cambio de domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcambio de domiciliotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0947-26 28 abr 2026

Requisitos para la exención de la vivienda habitual por mayores de 65 años o dependencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosasituación de dependencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0946-26 28 abr 2026

Un despacho puede ser vivienda habitual para la exención por reinversión si se acondiciona y se reside en él

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialresidencia efectivaacondicionamiento de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0945-26 28 abr 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual puede aplicarse si el cambio de domicilio es necesario por motivos de salud

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0944-26 28 abr 2026

El contribuyente debe acreditar el valor de adquisición de las acciones para calcular la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónmedios de pruebadisposición transitoria novena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0941-26 27 abr 2026

La escisión total proporcional podría acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen de fusionesvalor de mercadomotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0940-26 27 abr 2026

No es posible la compensación contable de ingresos por indemnización con gastos de reparación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

principio de no compensacióndevengoindemnizaciónbase imponibleinmovilizado material LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0937-26 27 abr 2026

No se puede aplicar el régimen transitorio de la DT 40ª si la participación era superior al 5% antes de 2021

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosrégimen transitoriovalor de adquisiciónporcentaje de participacióntransmisión de valores LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. DT 40ª

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0936-26 27 abr 2026

La impartición de cursos se considera rendimiento del trabajo salvo que se organicen medios de producción propios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoactividades económicasactividades profesionalesordenación de medios de producciónpagos fraccionados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0935-26 27 abr 2026

La adjudicación de un objeto hallado en la vía pública tributa como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de mercadoadjudicaciónhallazgopatrimonio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0933-26 27 abr 2026

La exención por vivienda habitual para mayores de 65 años no se aplica a la parte de la vivienda arrendada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión onerosarégimen de gananciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0927-26 27 abr 2026

El valor de adquisición de una edificación es el coste del terreno más el de la obra, si se puede acreditar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónobra nuevabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0922-26 27 abr 2026

Es posible presentar una declaración complementaria de 2022 para eliminar la reducción del art. 18.2 LIRPF y aplicarla en 2026

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoperiodo de generación superior a dos añosreducción del 30 por cientodeclaración complementariaopción tributaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 119.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0918-26 27 abr 2026

La exención por reinversión requiere que la vivienda sea habitual, ya sea por residencia de tres años o por circunstancias que exijan necesariamente el cambio de domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialresidencia efectivacircunstancias análogas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0910-26 24 abr 2026

La ganancia por vender la vivienda habitual de una persona mayor de 65 años puede estar exenta de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónresidencia efectivatransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0905-26 24 abr 2026

Los inversores que financien producciones audiovisuales pueden aplicar la deducción del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducción por inversión en producciones audiovisualesfinanciación de produccionescontrato de financiaciónpropiedad intelectualactividades económicas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0903-26 24 abr 2026

Las operaciones entre socios y la entidad deben valorarse por su valor de mercado al no cumplirse los requisitos de servicios profesionales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadasvalor de mercadosocios profesionalesmétodos de valoraciónprincipio de libre competencia LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0900-26 23 abr 2026

Los nacionales españoles que trasladen su residencia a Gibraltar tras la firma del Acuerdo serán residentes fiscales de España

SG de Fiscalidad Internacional

residencia fiscalnacionalidad españolaacuerdo internacionalgibraltartraslado de residencia Acuerdo Internacional entre España y el Reino Unido en relación con GibraltarLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0898-26 23 abr 2026

La fabricación de lotes para ensayos clínicos con principio activo aportado por el cliente se califica como prestación de servicios

SG de Impuestos sobre el Consumo

prestación de serviciosentrega de bienesprincipio activoejecución de obraestablecimiento permanente LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0897-26 23 abr 2026

La fecha de expedición de la factura es la de su emisión real y el plazo de emisión puede extenderse hasta el día 15 del mes siguiente

SG de Impuestos sobre el Consumo

fecha de expedicióndevengofactura rectificativapuesta a disposiciónempresario o profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0896-26 23 abr 2026

Se integra el 75% de la prestación de la Mutualidad Laboral de Banca (aportaciones 1967-1978) como rendimiento del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajomutualidades de previsión socialdisposición transitoria segundabase imponibleprestaciones por jubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.4LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0895-26 22 abr 2026

No se pueden excluir los rendimientos atribuidos por una entidad transparente para cumplir el requisito de exención en el Impuesto sobre el Patrimonio

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

entidad fiscalmente transparentefunciones de direcciónexenciónrendimientos empresarialesatribución de rentas LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.UnoLIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.Dos.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0880-26 22 abr 2026

Los servicios de disc-jockey pueden tributar al 10% de IVA si se prestan a un organizador de obra musical

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidoorganizador de obra musicaldisc-jockeyprestación de serviciosintermediación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0879-26 22 abr 2026

Los servicios de alojamiento, restauración y transporte en Portugal no están sujetos al IVA español

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de agencias de viajeslugar de realizacióninversión del sujeto pasivoprestación de serviciosservicios de guía turístico LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 69.Uno.1ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 70.Uno.1º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0878-26 22 abr 2026

Los servicios de osteopatía pueden estar exentos de IVA si se prestan para diagnóstico, prevención o tratamiento de enfermedades

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónasistencia sanitariaprofesional sanitarioosteopatíacualificación profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0872-26 21 abr 2026

La exención del impuesto de residuos requiere que los inertes se usen para obras de construcción en el propio vertedero

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

residuos inerteshecho imponiblesustituto del contribuyentevalorizacióneliminación Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0867-26 21 abr 2026

La condonación de deuda entre sociedades vinculadas puede generar gastos no deducibles o ingresos en la base imponible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadascondonación de deudavalor de mercadodonativos y liberalidadesbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0848-26 21 abr 2026

Obligación de informar sobre participaciones en LLC extranjeras y criptomonedas custodiadas en el extranjero

SG de Tributos

limited liability companymonedas virtualescustodia de criptoactivostitularidad realmodelo 720 LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaRGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0847-26 20 abr 2026

El valor de adquisición de una participación se determina por el importe real pagado más gastos y tributos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónparticipación indivisabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0836-26 20 abr 2026

Los contratos privados pueden acreditar el valor de adquisición de bienes para el cálculo de ganancias patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónmedios de pruebaimporte real LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0825-26 16 abr 2026

La movilización de derechos de un plan de previsión asegurado a un plan de pensiones puede no tener consecuencias tributarias

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

plan de previsión aseguradoplan de pensionesmovilización de derechoscontingenciaprevisión social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 51LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 53

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0820-26 14 abr 2026

Los contribuyentes acogidos al SII no están sujetos al Reglamento de sistemas informáticos de facturación

SG de Tributos

suministro inmediato de informaciónsistemas informáticos de facturaciónobligaciones formalesreglamento de facturacióndeclaración responsable LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0819-26 13 abr 2026

Las operaciones exentas de la obligación de expedir factura quedan excluidas del ámbito del RSIF

SG de Tributos

obligación de facturarsistemas informáticos de facturaciónexención de facturaregistros de facturaciónreglamento de obligaciones de facturación RD 1007/2023 (RSIF)RD 1619/2012 (ROF)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0818-26 13 abr 2026

El gasto por un plan de incentivos en efectivo para directivos es deducible en el ejercicio de su aplicación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

plan de incentivosconsolidación fiscaldevengoimputación temporalretribución onerosa LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0817-26 13 abr 2026

Los sistemas de contabilidad no están sujetos actualmente al desarrollo reglamentario de requisitos técnicos de facturación

SG de Tributos

obligaciones tributarias formalessistemas informáticos de facturaciónintegridad de registrosprocesos contablesespecificaciones técnicas LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 201 bis

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0814-26 13 abr 2026

El periodo de generación del incremento de valor del terreno se inicia en la fecha de adquisición del inmueble

SG de Tributos Locales

incremento de valorperiodo de generaciónsujeto pasivodevengono sujeción TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.5TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 106.1.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0813-26 13 abr 2026

Los bonus extraordinarios y retribuciones variables son deducibles en el IS si cumplen el devengo, la inscripción contable y la normativa específica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

devengoimputación temporalretribución variableinstrumentos de patrimoniodeducibilidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0812-26 13 abr 2026

El gasto por un plan de incentivos basado en instrumentos de patrimonio que se liquide en efectivo será deducible en el ejercicio en que se aplique la provisión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0802-26 10 abr 2026

La organización de eventos empresariales se considera un servicio único y su sujeción al IVA depende de la residencia del cliente

SG de Impuestos sobre el Consumo

servicio únicoprestación de servicioslugar de realizaciónempresario establecidorégimen especial de agencias de viajes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0792-26 9 abr 2026

El valor de referencia del Catastro no es el valor de transmisión en el IIVTNU, pero puede usarse para la comprobación de valores

SG de Tributos Locales

iivtnuvalor de referenciacomprobación de valoresvalor de transmisiónno sujeción TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.5TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 107.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0785-26 8 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si se cumplen los requisitos legales y no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalreestructuración empresarialsubrogación tributariavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0782-26 8 abr 2026

Los servicios de una sucursal a su casa central en Reino Unido no están sujetos al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeto pasivogrupo de entidadesestablecimiento permanentelugar de realizaciónprestación de servicios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0770-26 7 abr 2026

La aportación de cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariacomunidad de bienescuota idealreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0758-26 6 abr 2026

Para integrar una pérdida por recompra de valores en 2025, la venta de 2025 debe ser definitiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialrecompra de valoresvalores homogéneostransmisión definitivamercados secundarios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.f)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.g)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0757-26 6 abr 2026

Se puede aplicar la estimación objetiva en el primer año de actividad sin importar el volumen de ingresos y compras

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivavolumen de ingresosvolumen de comprasinicio de actividadtransporte de mercancías Orden HAC/1425/2025LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 31.1.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0747-26 31 mar 2026

Los dividendos de una sociedad pueden estar exentos si se cumplen los requisitos de participación y antigüedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendossociedad holdingparticipación indirectagastos de gestiónrégimen de exención LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.10

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0742-26 31 mar 2026

La organización de eventos para empresarios no residentes puede no estar sujeta al IVA español

SG de Impuestos sobre el Consumo

prestación de servicioslugar de realizaciónempresario o profesionalsujeción al impuestoterritorio de aplicación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0732-26 30 mar 2026

La indemnización por vicios ocultos puede considerarse como una rebaja del precio de venta en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvicios ocultosvalor de transmisiónsaneamientotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0730-26 30 mar 2026

La exención por venta de vivienda habitual en mayores de 65 años requiere acreditar la residencia efectiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisiónresidencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0729-26 30 mar 2026

El ejercicio de actividad profesional por cuenta propia obliga al alta en el IAE independientemente de la residencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

residencia fiscalactividad profesionalimpuesto sobre actividades económicasnúcleo de intereses económicossujeto pasivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0724-26 30 mar 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual requiere que el cambio de domicilio sea una necesidad obligatoria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domiciliounificación de unidades familiares LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0721-26 30 mar 2026

El gasto de dinero para atender necesidades vitales del beneficiario no supone la pérdida de beneficios fiscales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidonecesidades vitalesacto de disposiciónregularizaciónbienes fungibles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54.5Ley 41/2003

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0719-26 30 mar 2026

Se puede aplicar la reducción del 30% por periodo de generación superior a dos años si los ingresos no son habituales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasperiodo de generaciónreducción del 30%costas judicialesprimas de éxito LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0707-26 30 mar 2026

La exención por discapacidad requiere grado de dependencia severa o gran dependencia, no basta con la gran invalidez

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualdependencia severagran dependenciaexención por reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0706-26 30 mar 2026

La entrega de terrenos que requieren un nuevo proceso urbanizador para volver a ser edificables está exenta de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónsujeto y no exentocondición de edificableproceso urbanizadormodificación del pgou LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.20ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.22º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0699-26 30 mar 2026

La agrupación registral de fincas no interrumpe el cómputo del plazo de tres años de residencia para la exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualagrupación de fincasresidencia efectivapleno dominio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0693-26 27 mar 2026

El gasto de dinero para atender necesidades vitales de una persona con discapacidad no se considera disposición de bienes para el mantenimiento de beneficios fiscales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidonecesidades vitalesacto de disposiciónregularizaciónbeneficios fiscales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54.5Ley 41/2003

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0686-26 26 mar 2026

Los empresarios pueden elegir entre expedir facturas en papel o en formato electrónico

SG de Impuestos sobre el Consumo

factura electrónicafactura simplificadasistema informático de facturaciónobligaciones de facturaciónintegridad de la factura LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0666-26 25 mar 2026

Las comunidades de bienes deben adaptar sus sistemas de facturación si actúan como sujetos pasivos del IVA

SG de Tributos

comunidad de bienessujeto pasivoactividad económicasistemas de facturaciónobligaciones formales RD 1007/2023 (RSIF)LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0665-26 25 mar 2026

Las cajas registradoras solo son sistemas de facturación si soportan procesos de facturación y no solo la expedición de tickets

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturacióndeclaración responsableprocesos de facturaciónexpedición de ticketsverifactu RD 1007/2023 (RSIF)LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0664-26 25 mar 2026

Las básculas pueden ser sistemas informáticos de facturación si cumplen los requisitos del RSIF

SG de Tributos

sistema informático de facturacióndeclaración responsableregistros de facturaciónverifactufactura simplificada RD 1007/2023 (RSIF)LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0662-26 25 mar 2026

Un programa de procesamiento de datos puede ser considerado sistema informático de facturación si cumple los requisitos del RSIF

SG de Tributos

sistema informático de facturacióndeclaración responsableprocesamiento de datosregistros de facturaciónverifactu RD 1007/2023 (RSIF)LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0659-26 25 mar 2026

No se integrarán las rentas por canje de valores si se cumplen los requisitos de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresneutralidad fiscalaportación no dinerariabase imponiblevalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0658-26 23 mar 2026

Los profesionales que utilicen sistemas informáticos de facturación deben cumplir el Reglamento RSIF

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónreglamento rsifdeclaración responsableactividades económicasfactura simplificada RD 1007/2023 (RSIF)LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0650-26 20 mar 2026

Las oficinas de farmacia pueden quedar excluidas del RSIF si delegan la facturación en un tercero cumpliendo requisitos

SG de Tributos

obligaciones tributarias formalessistemas informáticos de facturaciónexpedición de facturasdelegación de facturaciónlibros registro LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jROF RD 1619/2012

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0646-26 20 mar 2026

Es compatible ser trabajador por cuenta ajena y mantener la estimación objetiva en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivatrabajador por cuenta ajenaactividad económicarendimiento netosimulación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 31.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 15

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0645-26 20 mar 2026

La participación en una sociedad mercantil no impide aplicar el método de estimación objetiva en la actividad personal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivarendimiento netosociedad mercantilámbito de aplicaciónconflicto en la aplicación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 31.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 31.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0644-26 20 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialeconomía de opción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0622-26 18 mar 2026

Los productores y comercializadores de sistemas de facturación deben ofrecer productos adaptados al RSIF antes del 29 de julio de 2025

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónobligaciones formalesintegridad de registrosdeclaración responsableverifactu LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0621-26 18 mar 2026

Las operaciones facturadas por un tercero pueden quedar excluidas del RSIF si se cumplen requisitos específicos

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónobligaciones formalesexpedición de facturasdelegación de facturaciónempresarios y profesionales LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0619-26 18 mar 2026

Se puede aplicar la deducción de Ceuta o Melilla a ganancias por criptomonedas si la entidad de custodia reside en Melilla

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias patrimonialescriptomonedasbienes muebles inmaterialesdeducción por rentas en ceuta o melillacustodia de criptoactivos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0617-26 17 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos mercantiles y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalrégimen de diferimientoentidad absorbenteentidad absorbida LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0615-26 17 mar 2026

La fusión inversa de una sociedad española por una francesa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalentidad absorbenteentidad absorbidaanulación de participación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0606-26 16 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadocanje de valores LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0604-26 16 mar 2026

El IBI pagado durante la titularidad de un inmueble no es deducible en la ganancia patrimonial por su venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentestítulo lucrativo LIRPFLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 106

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0594-26 13 mar 2026

El valor de la obra nueva no tiene incidencia en el cálculo del IIVTNU

SG de Tributos Locales

iivtnuvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativovalor catastral TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0591-26 12 mar 2026

El 'plus de previsión social' se considera aportación del trabajador para el límite de reducciones del IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

plan de pensiones de empleoplus de previsión socialcontribución empresarialaportación del trabajadorretribución en especie LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 52.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 52.1.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0589-26 11 mar 2026

Se pierde la exención de la prestación por desempleo en pago único si no se mantiene la participación en la cooperativa

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prestación por desempleopago únicoexenciónsocia trabajadoracooperativa de trabajo asociado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.n)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1.b)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0588-26 11 mar 2026

No es posible deducir en ejercicios posteriores las cantidades de la deducción por rehabilitación energética que excedan de la cuota íntegra

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por obras de rehabilitación energéticacuota íntegrabase máxima anualeficiencia energéticaperíodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ª.3LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0582-26 11 mar 2026

Los atrasos del complemento por maternidad deben imputarse al período de su exigibilidad mediante autoliquidación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalautoliquidación complementariacomplemento por maternidadexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0571-26 11 mar 2026

Se puede aplicar la exención de IRPF por donación de vivienda habitual a mayores de 65 años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualdonaciónexencióntransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0558-26 10 mar 2026

La reserva de capitalización puede aplicarse con una reserva ya existente y se considera un derecho, no una opción tributaria

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónconsolidación fiscalfondos propiosopción tributariabase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.12LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0553-26 10 mar 2026

No procede la aplicación de la disposición transitoria segunda de la LIRPF a la pensión de gran invalidez de la Seguridad Social

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

pensión de gran invalidezrendimientos del trabajomutualidades de previsión socialexencióndisposición transitoria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0543-26 6 mar 2026

La división de la cosa común sin exceso en la adjudicación no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdivisión de la cosa comúnsociedad de ganancialescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0542-26 6 mar 2026

Se puede aplicar la reducción del 70% en el alquiler si el arrendatario es Administración Pública o entidad sin fines lucrativos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioreducción por alquiler de viviendazona de mercado residencial tensionadoalquiler socialentidad sin fines lucrativos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0537-26 6 mar 2026

Se genera ganancia o pérdida patrimonial si la adjudicación de bienes supera la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialextinción de condominiocomunidad de bienescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0535-26 6 mar 2026

La compensación económica por liquidación de gananciales puede generar una ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialcuota de titularidadadjudicación de bienesvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0529-26 6 mar 2026

Las cotizaciones por el Mecanismo de Equidad Intergeneracional y la cotización adicional de solidaridad son deducibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblesmecanismo de equidad intergeneracionalcotización adicional de solidaridadcotización obligatoria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.aTRLGSS Real Decreto Legislativo 8/2015

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0526-26 5 mar 2026

La indemnización por daños personales pactada extrajudicialmente no está exenta de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizaciónresponsabilidad civilrenta exentaacuerdo extrajudicialdaños personales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 10.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0523-26 5 mar 2026

No procede la no sujeción al IIVTNU en el ejercicio de la opción de compra de un arrendamiento financiero

SG de Tributos Locales

iivtnuarrendamiento financieroopción de compravalor de transmisiónvalor de adquisición TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.1TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0511-26 5 mar 2026

Se pueden deducir proporcionalmente los gastos de la vivienda si una parte se usa para la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación parcialelementos patrimonialesamortizaciónactividad económicagastos de titularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0510-26 5 mar 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si se acredita la condición de vivienda habitual mediante cualquier medio de prueba

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorromedios de prueba LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0508-26 5 mar 2026

Las operaciones financieras con destinatarios fuera de la UE generan derecho a la deducción del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónoperaciones financierasexención de IVAprorrataprestación de servicios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0496-26 4 mar 2026

Los contribuyentes acogidos al Suministro Inmediato de Información (SII) no están sujetos al Reglamento de sistemas de facturación (RSIF)

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónsuministro inmediato de informaciónobligaciones formaleslibros registroverifactu LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.eLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0488-26 3 mar 2026

La deducción por cónyuge con discapacidad puede aplicarse de forma proporcional a los meses de percepción de la prestación de desempleo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por cónyuge con discapacidadprestación por desempleocuota diferencialmínimos por descendientesrégimen de la seguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0487-26 3 mar 2026

Las ganancias por venta de acciones se imputan según la titularidad jurídica de los bienes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrégimen de ganancialestitularidad jurídicabienes privativosbienes gananciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0484-26 3 mar 2026

Las notas de cargo por suplidos no tienen la condición de factura

SG de Tributos

suplidosnota de cargobase imponibleprestación de serviciosobligaciones formales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0483-26 3 mar 2026

Los atrasos por carrera profesional se imputan al año en que se reconoce administrativamente el derecho

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalperiodo de generaciónreducción del 30 por cientoexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0481-26 2 mar 2026

No se puede computar una pérdida patrimonial por el cese de cotización de una sociedad sin su liquidación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialcuota de liquidaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0468-26 27 feb 2026

La subvención para rehabilitación energética de la comunidad puede integrarse en la base imponible como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

atribución de rentasganancia patrimonialcomunidad de propietariosrehabilitación energéticabase imponible LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0464-26 27 feb 2026

Se mantienen los límites de 250.000 y 125.000 euros para el método de estimación objetiva en 2025

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivarendimientos íntegrosvolumen de comprasseguridad jurídicamagnitudes excluyentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 31.1.3ª. b)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 31.1.3ª. c)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0462-26 27 feb 2026

Se puede aplicar la deducción por eficiencia energética siempre que se cumplan los requisitos y se acrediten las cantidades

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por eficiencia energéticacertificado de eficiencia energéticavivienda habitualrehabilitación energéticacuota íntegra estatal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 105.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0461-26 27 feb 2026

No es necesario actualizar el documento de representación si el cambio de pasaporte no altera el NIF o DNI

SG de Tributos

representación voluntarianúmero de identificación fiscaldocumento nacional de identidaddeclaración censalcenso de obligados tributarios LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 46LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0460-26 27 feb 2026

Las stock options concedidas como retribución se califican como rendimientos de actividades económicas en especie

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

stock optionsrendimientos de actividades económicasrenta en especievalor de mercadoganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0459-26 27 feb 2026

Se puede computar una pérdida patrimonial por estafa si no se identifica al autor o si se cumplen requisitos legales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoestafaimputación temporalejecución forzosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0457-26 27 feb 2026

El valor de transmisión de oro de inversión será el importe real siempre que no sea inferior al de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvalor de mercadotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0453-26 27 feb 2026

La liquidación de una sociedad es necesaria para computar una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0447-26 27 feb 2026

El dinero perdido por estafa puede computarse como pérdida patrimonial si no se identifica al autor

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditopérdida patrimonialincobrabilidad judicialprocedimiento de ejecución LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0446-26 27 feb 2026

La distancia al trabajo no garantiza la exención por reinversión si el cambio de domicilio no es una necesidad obligatoria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0440-26 27 feb 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual requiere que el cambio de domicilio sea una necesidad obligatoria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcambio de domicilioconciliación familiar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0438-26 27 feb 2026

Se puede computar una pérdida patrimonial por la extinción de una sociedad tras un concurso de acreedores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialescuota de liquidaciónconcurso de acreedoresextinción de sociedadalteración patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0437-26 27 feb 2026

La constitución gratuita de un usufructo sobre participaciones sociales se presume retribuida en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

usufructo vitaliciorendimientos del capital mobiliarioparticipaciones socialespresunción de retribuciónvalor normal en el mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0428-26 27 feb 2026

Los atrasos de una pensión de incapacidad reconocida judicialmente se imputan al año en que la sentencia es firme

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoincapacidad permanentereducción por irregularidadsentencia firme LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0426-26 27 feb 2026

Se puede aplicar la deducción por vehículo eléctrico en el ejercicio en que se abone el 25% del valor

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por adquisición de vehículos eléctricosvehículo híbrido enchufablecantidad a cuentaperiodo impositivobase máxima de deducción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional quincuagésima octavaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0424-26 26 feb 2026

La herencia de bienes situados en Suecia de padres residentes en Suecia tributará en Suecia

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

hecho imponibleámbito territorialbienes inmueblesbienes mueblestítulos valores mobiliarios LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 2.1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0421-26 26 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalrégimen de neutralidadplusvalíasmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0415-26 26 feb 2026

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades deben cumplir el RSIF si usan sistemas informáticos de facturación

SG de Tributos

sistema informático de facturaciónprocesos de facturaciónregistros de facturaciónobligados tributariosintegridad de registros RD 1007/2023 (RSIF)LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0414-26 26 feb 2026

Se puede considerar actividad económica el arrendamiento de inmuebles mediante la subcontratación de servicios de gestión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblessubcontrataciónmedios de producción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0413-26 26 feb 2026

El ingreso de dinero privativo en una cuenta común no implica necesariamente una donación

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

donacióncuenta indistintatitularidad dominicaltitularidad de disposiciónanimus donandi LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0409-26 26 feb 2026

Los sistemas de facturación manuales no están sujetos al Reglamento de sistemas informáticos de facturación

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónfacturación manualobligados tributariosregistros de facturaciónhojas de cálculo RD 1007/2023LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0406-26 26 feb 2026

La declaración extemporánea del ISD no impide aplicar la no sujeción al IIVTNU si se acredita la inexistencia de incremento de valor

SG de Tributos Locales

iivtnuno sujeciónincremento de valorvalor de adquisiciónvalor de transmisión TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.5TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 106

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0384-26 25 feb 2026

Se requiere matrícula adicional en el IAE para la venta de comida, bebidas y merchandising en espectáculos de circo

SG de Tributos Locales

impuesto sobre actividades económicasepígrafe de tarifacuota mínimaelemento superficieestablecimiento permanente TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 79

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0378-26 23 feb 2026

Las operaciones facturadas por terceros podrían quedar excluidas del RSIF bajo condiciones específicas

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturacióndelegación de facturaciónempresario o profesionallibros registroobligaciones formales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0377-26 23 feb 2026

Los sistemas informáticos de facturación deben cumplir el RSIF si se utilizan para soportar procesos de facturación

SG de Tributos

obligaciones tributarias formalessistemas informáticos de facturaciónexpedición de facturasintegridad de registrosempresario o profesional LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.eLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0374-26 23 feb 2026

Los profesionales con actividad económica deben cumplir el Reglamento de sistemas de facturación si usan software

SG de Tributos

actividad económicasistema informático de facturaciónreglamento de sistemas de facturaciónobligado tributariofacturación manual RD 1007/2023LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0372-26 23 feb 2026

La escisión total no proporcional requiere la existencia de ramas de actividad diferenciadas para aplicar la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0367-26 20 feb 2026

Las bases imponibles negativas de sociedades absorbidas pueden compensarse en la absorbente si no hay doble compensación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusiónbases imponibles negativasconsolidación fiscalsucesión a título universalreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.1.cLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 84.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0365-26 20 feb 2026

La obligación de cumplir el RSIF depende de si se utiliza un sistema informático para la facturación

SG de Tributos

obligaciones tributarias formalessistemas informáticos de facturaciónactividad económicafactura completafactura simplificada LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.eLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0359-26 19 feb 2026

El valor contable de las existencias para la deducción por donativos es su importe neto en balance tras deducir el deterioro

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

valor contableexistenciasdeducción por donativoscorrecciones valorativasdeterioro Ley 49/2002LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 12

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0357-26 19 feb 2026

La aportación de cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienescuota idealrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0355-26 19 feb 2026

Los rendimientos del trabajo percibidos fuera de plazo no conllevan recargos si se presentan en el plazo legal

SG de Tributos

imputación temporalautoliquidación complementariarendimientos del trabajodeclaración extemporáneaperiodo ejecutivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0353-26 19 feb 2026

La inclusión de un cotitular en una cuenta bancaria no implica necesariamente una donación

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

donacióntitularidad de disposicióntitularidad dominicalcuenta indistintaanimus donandi LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0341-26 19 feb 2026

Los servicios de mediación para reservas en restaurantes fuera de España no están sujetos al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

mediación en nombre ajenolugar de realizaciónprestación de serviciossujeción al impuestoservicio de restauración LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0329-26 18 feb 2026

La escisión total proporcional de sociedades puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrama de actividadreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0327-26 16 feb 2026

No se pueden computar pérdidas patrimoniales en el IRPF por transmisiones lucrativas de participaciones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

pérdida patrimonialtransmisión lucrativafondo de inversiónvalor liquidativosimulación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0325-26 13 feb 2026

Solo la indemnización por daños morales está exenta de IRPF; el lucro cesante tributa como rendimiento del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

daños personaleslucro cesanterendimientos del trabajoexenciónperiodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0318-26 12 feb 2026

La obligación de cumplir con el RSIF depende de si se utilizan sistemas informáticos para la facturación

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónobligación formalfacturación por cuenta de tercerosreglamento verifactuempresario LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0313-26 12 feb 2026

La fusión por absorción de una filial puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónanulación de participaciónvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0311-26 12 feb 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal a la aportación de cuotas de una comunidad de bienes bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0308-26 12 feb 2026

La plusvalía por la transmisión de participaciones en una SIC portuguesa podría estar exenta en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedad de inversión colectivaexención de dividendosrenta positivatransmisión de participacionesentidad patrimonial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0302-26 12 feb 2026

No es deducible el deterioro de participaciones si se cumplen los requisitos de la exención del artículo 21 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de valorexención de dividendosparticipación en el capitalentidad no residenteajuste extracontable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 15.k

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0298-26 12 feb 2026

Un datáfono destinado exclusivamente al cobro no se considera sistema informático de facturación

SG de Tributos

sistema informático de facturaciónobligación formaldatáfonoregistro de facturaciónprocesos de facturación LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.eLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0296-26 12 feb 2026

Los nudos propietarios pueden solicitar la determinación de la base imponible mediante el método del artículo 107.5 del TRLRHL

SG de Tributos Locales

iivtnunuda propiedadusufructobase imponibleno sujeción TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.5TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 106

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0295-26 12 feb 2026

Los recibos de compensación agraria no están sujetos a los requisitos del Reglamento de sistemas informáticos de facturación

SG de Tributos

recibos de compensación agrariasistemas informáticos de facturaciónreglamento de facturaciónfactura simplificadaobligaciones de facturación RD 1007/2023 (RSIF)RD 1619/2012 (ROF)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0287-26 9 feb 2026

Las aportaciones de ramas de actividad pueden acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituyen unidades económicas autónomas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomacanje de valoresreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0284-26 9 feb 2026

Se puede aplicar la exención en la ganancia patrimonial por vender la vivienda habitual siendo mayor de 65 años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0281-26 9 feb 2026

La escisión financiera de participaciones puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadplusvalíasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0278-26 9 feb 2026

No se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual si no se ha ostentado el pleno dominio durante tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialpleno dominiotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0272-26 9 feb 2026

Las retribuciones por participar como representante de la Administración en elecciones son rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalexigibilidadrelación estatutariaperiodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0271-26 9 feb 2026

El valor de adquisición de acciones donadas se determina según las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión onerosatítulo lucrativovalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0266-26 9 feb 2026

El acceso al régimen especial del artículo 93 de la LIRPF requiere no haber sido residente en España en los cinco períodos impositivos anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscalpresunción de residenciacarga de la pruebadesplazamiento laboral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0265-26 9 feb 2026

No hay obligación de matricular ni de presentar el modelo 576 si el conductor es no residente en España

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

impuesto especial sobre determinados medios de transportematriculación definitivaresidencia fiscalno sujeciónmodelo 576 Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesLey 38/1992 de Impuestos Especiales

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0262-26 9 feb 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual aunque el empadronamiento sea en otro domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialempadronamientoresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0259-26 9 feb 2026

Las reformas de vivienda solo computan como reinversión si se consideran rehabilitación estructural

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendavalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0256-26 6 feb 2026

Cambio de entidad dominante en un grupo fiscal por adquisición de control

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

consolidación fiscalentidad dominanteentidad dependientegrupo fiscalperiodo impositivo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 58.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 58.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0242-26 5 feb 2026

La donación de la nuda propiedad de la vivienda habitual por mayores de 65 años puede estar exenta de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialnuda propiedadvivienda habitualtransmisión lucrativasociedad de gananciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0235-26 5 feb 2026

Las comunidades de bienes están sujetas al RSIF si facturan como sujetos pasivos del IVA

SG de Tributos

comunidad de bienessujeto pasivoobligación formalsistemas informáticos de facturaciónactividad económica LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.dLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0233-26 5 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalplusvalíasmotivos económicos válidosfraude o evasión fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0231-26 5 feb 2026

El impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos urbanos es un gasto inherente a la adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntítulo lucrativotributos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0220-26 4 feb 2026

Los rendimientos del trabajo indebidamente percibidos deben declararse en el ejercicio en que se recibieron

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalcobro indebidoautoliquidación rectificativaperíodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 120.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0211-26 4 feb 2026

No se puede computar una pérdida patrimonial por la simple baja de acciones en cuenta de valores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidacióncuota de liquidacióntransmisión de valores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0210-26 4 feb 2026

No se pueden deducir los gastos de custodia de metales preciosos en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

gastos de administracióndepósito de valoresvalores negociablesmetales preciososrendimiento neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 26.1.aLey 24/1988 del Mercado de Valores

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0205-26 4 feb 2026

Los arrendadores de inmuebles sin empleados no están obligados a usar sistemas informáticos de facturación

SG de Tributos

actividad económicasistemas informáticos de facturaciónarrendamiento de inmueblesobligados tributariospersonal asalariado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2RSIF RD 1007/2023

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0204-26 2 feb 2026

Los rendimientos de un alquiler deben declararse por el propietario del inmueble y no por un familiar autorizado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariotitularidad jurídicaindividualización de rentasatribución de rentaselementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0190-26 30 ene 2026

No se debe repercutir el IVA en servicios de rodajes y eventos a clientes empresarios no comunitarios

SG de Impuestos sobre el Consumo

lugar de realizaciónempresario o profesionalutilización o explotación efectivasujeción al impuestoterritorio de aplicación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.Dos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0182-26 30 ene 2026

Los servicios de mediación a empresarios no residentes no están sujetos al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

mediacióncomisionistasujeciónempresario no establecidoprestación de servicios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.Dos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0151-26 27 ene 2026

La Comunidad Autónoma competente es la donde el causante haya residido más tiempo en los últimos cinco años

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

residencia habitualpunto de conexióncausantedevengoadquisiciones mortis causa LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.aLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0147-26 27 ene 2026

Es deducible el gasto de renting de un vehículo si se usa para la actividad y cumple requisitos de contabilidad y prueba

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rentingdeducibilidaddevengoimputación contablejustificación documental LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0133-26 27 ene 2026

La subcontratación de gestión inmobiliaria no garantiza por sí sola la existencia de actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblessubcontrataciónmedios de producción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0132-26 27 ene 2026

Se puede optar por la declaración conjunta de IRPF si se acredita la existencia del matrimonio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

tributación conjuntaunidad familiarresidencia fiscalacreditación de matrimoniocarga de la prueba LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 82.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 83.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0103-26 20 ene 2026

No se puede incluir en la deducción por rehabilitación de edificios el coste de obras realizadas a título individual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por obras de rehabilitación energéticaeficiencia energéticavivienda habitualcertificado de eficiencia energéticaedificio de uso residencial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ª.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ª.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0100-26 20 ene 2026

Los autónomos que usen sistemas informáticos para facturar deben cumplir con el Reglamento RSIF

SG de Tributos

obligaciones tributarias formalessistemas informáticos de facturaciónintegridad de registrosfacturación manualrequisitos técnicos LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.eLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0098-26 20 ene 2026

Cada copropietario puede aplicarse la deducción por obras de rehabilitación energética según su porcentaje de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por rehabilitación energéticaeficiencia energéticacopropiedadvivienda habitualcertificado de eficiencia energética LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 50.ªLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 105

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0097-26 20 ene 2026

Se puede aplicar la deducción por eficiencia energética según el porcentaje de titularidad, aunque la factura esté a nombre de un solo copropietario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por eficiencia energéticacopropiedadtitularidadvivienda habitualcertificado de eficiencia energética LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 50ªLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 105

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0092-26 20 ene 2026

La falta de espacio para teletrabajar no garantiza la exención por reinversión si no se exige el cambio de domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcambio de domicilioteletrabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0088-26 20 ene 2026

La ruptura de pareja no permite automáticamente considerar una vivienda como habitual para la exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0085-26 20 ene 2026

Debe tributar en España por la donación recibida en el extranjero y puede deducir el impuesto pagado en Polonia

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación personaldoble imposición internacionaldonatarioautoliquidacióntipo medio efectivo LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0081-26 20 ene 2026

Se puede aplicar la exención en la transmisión de participaciones si se cumplen los requisitos del artículo 21 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exenciónganancias patrimonialesparticipación significativarenta positivagastos de gestión LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0080-26 20 ene 2026

Los contribuyentes acogidos al SII no están sujetos al RD 1007/2023 en sus sistemas de facturación

SG de Tributos

suministro inmediato de informaciónsistemas de facturaciónlibros registroobligaciones formalesintegridad de registros LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jRD 1007/2023

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0076-26 20 ene 2026

No es posible proporcionar un domicilio fiscal distinto al establecido por la Ley General Tributaria

SG de Tributos

domicilio fiscalresidencia habitualgestión administrativaobligado tributarioestablecimiento permanente LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 48LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 47

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0068-26 20 ene 2026

El tratamiento fiscal de la baja de un pasivo por resolución judicial depende de su tratamiento contable

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

pasivo financieroingreso financieroresultado contableextinción de deudacondonación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0063-26 20 ene 2026

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónalteración patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0062-26 15 ene 2026

Posibilidad de aplicar la exención por transmisión de participaciones a la parte del precio contingente

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

precio contingenteexención por transmisión de participacionesdevengoentidad patrimonialrenta positiva LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0056-26 13 ene 2026

La exención por mayores de 65 años requiere que la vivienda sea habitual o lo haya sido en los dos años anteriores a la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por edadganancia patrimonialtransmisión onerosaresidencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0023-26 8 ene 2026

El ingreso de efectivo de una caja fuerte en una cuenta bancaria no tiene, en principio, trascendencia en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

hecho imponiblerendimientos de actividades económicasacreditación del origenmedios de pruebavaloración de pruebas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0019-26 8 ene 2026

Se aplican los límites generales y particulares a la compensación de bases imponibles negativas tras una fusión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónbases imponibles negativascompensación de basesrégimen fiscal especialreestructuración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0012-26 8 ene 2026

Se debe autoliquidar el IEDMT si se transmite un vehículo exento para minusválidos antes de los cuatro años

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

impuesto especial sobre determinados medios de transporteexenciónautoliquidaciónbase imponiblevalor de mercado Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 57

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0007-26 8 ene 2026

La subvención para cancelar deuda se imputará como ingreso según se produzca la cancelación de la deuda

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

subvención no reintegrableimputación de ingresoscancelación de deudamétodo de estimación directapatrimonio neto LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0005-26 8 ene 2026

El valor de transmisión de inmuebles heredados será el importe real de la venta, siempre que no sea inferior al valor de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de mercadovalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0003-26 8 ene 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión si no tiene como objetivo el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusiónneutralidad fiscalplusvalíasreestructuraciónvalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0002-26 8 ene 2026

El gestor de un vertedero es sustituto del contribuyente y debe autoliquidar aunque sus operaciones sean exentas

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

sustituto del contribuyentehecho imponibleautoliquidaciónoperaciones exentasgestor de vertedero Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 35.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2640-25 23 dic 2025

Se genera ganancia patrimonial si la adjudicación de bienes en la liquidación de gananciales supera la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialliquidación de ganancialescuota de titularidadalteración patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2635-25 23 dic 2025

Los tractores agrícolas que realizan tareas de desbroce para prevenir incendios pueden usar gasóleo bonificado

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

impuesto sobre hidrocarburosgasóleo bonificadosilviculturamaquinaria agrícoladesbroce forestal Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesReal Decreto 1165/1995 (RIE)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2631-25 23 dic 2025

Aplicación del tipo reducido del 10% a los servicios de disc-jockey bajo requisitos específicos

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidoprestación de serviciosartistaorganizador de obras musicalesdisc-jockey LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2628-25 23 dic 2025

Aplicabilidad de la reducción por adquisición anterior a 1994 en la transmisión de usufructo y nuda propiedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialusufructonuda propiedaddisposición transitoria novenavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2615-25 23 dic 2025

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónalteración patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2614-25 23 dic 2025

Condiciones para la deducibilidad fiscal de las pérdidas por deterioro de créditos según la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de créditosbaja definitivainsolvenciaentidades vinculadasbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2603-25 23 dic 2025

Las mejoras y ampliaciones de la vivienda pueden integrarse en el valor de adquisición para el cálculo de la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorasampliacionesreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2602-25 23 dic 2025

La donación de dinero no genera ganancia ni pérdida patrimonial en el donante a efectos del IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

donaciónganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión a título lucrativodonante LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2598-25 22 dic 2025

Los atrasos de trienios y sexenios se imputan al periodo en que sean exigibles por el perceptor

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoexigibilidadtrieniossexenios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2597-25 22 dic 2025

Los servicios de agente digitalizador del Kit Digital están sujetos a IVA con el tipo general del 21%

SG de Impuestos sobre el Consumo

agente digitalizadorkit digitalsujeción al impuestoexenciónderecho a deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2587-25 22 dic 2025

Posibilidad de aplicar la reducción del 30% por rendimientos con periodo de generación superior a dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos netosperiodo de generaciónreducción del 30%estimación objetivaactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2581-25 19 dic 2025

El servicio de búsqueda de hipotecas de autopromoción para constructoras está sujeto al IVA al 21%

SG de Impuestos sobre el Consumo

prestación de serviciospago por tercerotipo generalobligación de facturarautopromoción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2579-25 18 dic 2025

La deducibilidad de suscripciones a plataformas de streaming depende de su correlación con los ingresos de la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directarendimientos netoscorrelación con los ingresosactividades económicasdeducibilidad de gastos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2571-25 18 dic 2025

El valor de adquisición de acciones se determina por el importe real efectivamente satisfecho

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialtransmisión onerosamedios de pruebaacciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2566-25 18 dic 2025

La asunción de penalizaciones por resolución de contratos de telecomunicaciones no está sujeta al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

asunción de penalizaciónacto de consumocontraprestaciónprestación de serviciosresolución anticipada LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2557-25 18 dic 2025

Las obras de ampliación o mejora pueden sumarse al valor de adquisición del inmueble en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónmejoraampliaciónreparaciónconservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2556-25 18 dic 2025

La venta de una parcela segregada de una finca heredada genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsegregación de fincasvalor de adquisicióntítulo lucrativobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2554-25 18 dic 2025

La exención por vivienda habitual para mayores de 65 años no se aplica a las fincas segregadas que no tengan la consideración de vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónvivienda habitualganancia patrimonialsegregaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2552-25 18 dic 2025

La devolución de una pensión indebida debe rectificarse en el ejercicio en que se declaró el ingreso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorectificación de autoliquidaciónimputación de rendimientospensión de jubilacióningreso indebido LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2540-25 18 dic 2025

Las obras de mejora o ampliación incrementan el valor de adquisición, pero las de reparación no

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 13

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2538-25 18 dic 2025

El cambio de actividad de sociedad a autónomo puede provocar la pérdida de la exención del pago único de desempleo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prestación por desempleopago únicoexenciónempresario individualmantenimiento de la actividad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.nLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 122.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2534-25 18 dic 2025

El sujeto pasivo sustituto es el gestor de tratamiento que explote la instalación, sea o no el titular

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

sujeto pasivo sustitutogestor de tratamientohecho imponibleautorización de tratamientotitular de la instalación Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 35.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2533-25 18 dic 2025

La base imponible del impuesto sobre vehículos usados es su valor de mercado o los precios medios de venta

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

base imponiblevalor de mercadomedios de transporte usadosprecios medios de ventadevengo Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 57

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2527-25 18 dic 2025

Las rentas por empleo de un residente en Reino Unido no tributan en España si el trabajo no se realiza en territorio español

SG de Fiscalidad Internacional

tráfico internacionalresidencia fiscalconvenio de doble imposiciónexplotación de buqueremuneraciones Convenio entre España y Reino UnidoLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2526-25 18 dic 2025

Las rentas por alquiler de inmuebles en España de un residente en México tributan en España

SG de Fiscalidad Internacional

rentas inmobiliariasdoble imposiciónresidencia fiscalbase imponibleconvenio de doble imposición Convenio España-MéxicoTRLIRNR

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2525-25 17 dic 2025

Los gastos de comidas con clientes son deducibles bajo ciertos requisitos y límites

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

gastos de atención a clientesdeducibilidadcorrelación con los ingresosestimación directajustificación de gastos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2524-25 16 dic 2025

Los gestores de vertederos o instalaciones de incineración son sustitutos del contribuyente si no realizan el hecho imponible

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

sustituto del contribuyentehecho imponiblegestor de vertederosincineración de residuoscoincineración Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 35.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2520-25 16 dic 2025

Se aplica el 4% de IVA a viviendas de protección oficial o con protección pública bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidovivienda de protección oficialprotección públicapromotorcalificación administrativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2510-25 16 dic 2025

En el Modelo 720 se debe declarar la entidad con la que se tiene la relación contractual y su IBAN asignado

SG de Tributos

modelo 720entidad bancariacuenta de compensaciónbanco fiduciariocódigo bic LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 93

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2487-25 15 dic 2025

La división de una comunidad de bienes sin exceso de cuota no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialcomunidad de bienesdivisión de la cosa comúncuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2482-25 12 dic 2025

La baja de cotización de acciones no implica una pérdida patrimonial sin la previa disolución y liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia o pérdida patrimonialdisolución y liquidacióncuota de liquidaciónvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2469-25 11 dic 2025

Las comunidades de bienes tributan por el régimen de atribución de rentas en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

atribución de rentascomunidad de bienesobjeto mercantilsociedad civilpersonalidad jurídica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2465-25 11 dic 2025

Se genera ganancia o pérdida patrimonial si en la disolución de gananciales se adjudican bienes por encima de la cuota

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialcuota de titularidaddisoluciónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2463-25 11 dic 2025

Las indemnizaciones por renunciar a acciones legales contra un banco tributan como ganancia patrimonial integrada en la base general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialacuerdo transaccionalbase imponible generalalteración de la composición del patrimonioindemnización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2451-25 11 dic 2025

Las indemnizaciones por acuerdos transaccionales para renunciar a acciones legales tributan como ganancia patrimonial integrada en la base general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialacuerdo transaccionalbase imponible generalindemnizaciónalteración de la composición del patrimonio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2441-25 11 dic 2025

Se determina el valor de adquisición y transmisión para calcular la ganancia patrimonial en la venta de un inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión onerosatransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2439-25 11 dic 2025

El abono por vicios ocultos puede reducir la ganancia patrimonial si se considera una rebaja del precio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvicios ocultosvalor de transmisiónrebaja del preciosaneamiento LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2436-25 11 dic 2025

Se debe usar el mayor valor entre el precio pactado, el valor declarado o el de mercado si no hay valor de referencia

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

base imponiblevalor de referenciavalor de mercadotransmisiones onerosashecho imponible TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 8

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2433-25 11 dic 2025

La extinción de condominio sin exceso de cuota no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

extinción de condominioganancia patrimonialcomunidad de bienescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2426-25 11 dic 2025

Las subvenciones por autoconsumo eléctrico bajo el Real Decreto 477/2021 no tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialautoconsumo eléctricorehabilitación energéticabase imponibleexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2417-25 10 dic 2025

La pensión de alimentos recibida de un exmarido francés tributa exclusivamente en España como rendimiento del trabajo

SG de Fiscalidad Internacional

pensión de alimentosresidencia fiscalrendimientos del trabajoconvenio de doble imposiciónrenta mundial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2393-25 9 dic 2025

Se puede deducir el importe efectivo del impuesto satisfecho en el extranjero sin aplicar cálculos proporcionales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

doble imposición internacionaldeducciónimporte efectivotipo medio efectivo de gravamenbase liquidable LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 80.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 80.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2392-25 9 dic 2025

Se puede computar la pérdida patrimonial por acciones tras la disolución y liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialescuota de liquidación socialvalor de adquisicióndisolución de sociedadesliquidación de sociedades LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2388-25 9 dic 2025

La exención por venta de vivienda habitual a mayores de 65 años no depende exclusivamente del empadronamiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialempadronamientoresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2377-25 9 dic 2025

La ordenanza fiscal determina si la deducción por tasa de licencia se aplica sobre la cuota íntegra o bonificada

SG de Tributos Locales

iciodeduccióncuota íntegracuota bonificadatasa por licencia urbanística TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 100.1TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 103.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2376-25 9 dic 2025

No se debe tributar por el IAE en cursos de formación financiados exclusivamente por el SEPE o el Fondo Social Europeo

SG de Tributos Locales

impuesto sobre actividades económicasenseñanza no regladaformación continuaexenciónepígrafe de iae TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 91

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2366-25 4 dic 2025

Las cuotas de seguro de enfermedad pagadas por la empresa pueden ser retribución en especie exenta o mediación de pago

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retribución en especieexenciónmediación de pagorendimientos del trabajoseguro de enfermedad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.3.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2343-25 3 dic 2025

Las pensiones privadas de España pagadas a residentes en Costa Rica solo tributan en dicho país

SG de Fiscalidad Internacional

pensión de jubilación privadaresidencia fiscaldoble imposiciónconvenio de doble imposiciónestado de residencia Convenio entre España y Costa RicaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2342-25 3 dic 2025

No hay obligación de declarar en el IRNR las rentas de un trabajo realizado íntegramente en el extranjero

SG de Fiscalidad Internacional

rendimientos del trabajoresidencia fiscalterritorio españolmodelo 210trabajo por cuenta ajena TRLIRNR — RDLeg 5/2004 del IRNR art. 1TRLIRNR — RDLeg 5/2004 del IRNR art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2339-25 3 dic 2025

Las pensiones de la función pública colombiana tributan en España solo si el beneficiario es residente y nacional español

SG de Fiscalidad Internacional

función públicaconvenio de doble imposiciónresidencia fiscalnacionalidadrenta mundial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2Convenio Hispano-Colombiano

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2338-25 3 dic 2025

Las pensiones públicas del Reino Unido percibidas por residentes en España pueden estar exentas de IRPF

SG de Fiscalidad Internacional

rentas exentas con progresividadconvenio de doble imposiciónpensión públicaresidencia fiscalnacionalidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2326-25 2 dic 2025

Se aceptan certificados de plástico reciclado en porcentaje si permiten determinar los kilogramos para la base imponible

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizablesbase imponibleplástico recicladocertificación acreditadaporcentaje en masa Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2323-25 1 dic 2025

El arrendamiento de un terreno para una planta fotovoltaica está sujeto a IVA y el sujeto pasivo es el usufructuario

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeto pasivousufructuarioarrendamiento de bienesexención de IVAnudo propietario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2316-25 27 nov 2025

La explotación de una estación de servicio requiere el alta en varios epígrafes comerciales del IAE

SG de Tributos Locales

iaéactividad comercialmediador mercantilhecho imponiblesujeto pasivo TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 79

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2306-25 26 nov 2025

Los premios en metálico obtenidos por una sociedad hípica profesional están sujetos al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

empresario o profesionalprestación de serviciostítulo onerosopremios en metálicoámbito espacial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2305-25 26 nov 2025

La cuota de contratación de suministro de agua podría tributar al tipo general del 21% del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivocuota de contrataciónsuministro de aguatipo reducidotipo general LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.Dos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2302-25 26 nov 2025

La adquisición de una cámara hiperbárica tributa al tipo general del 21% de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivotipo reducidoequipos médicosdeficiencias físicasuso personal y exclusivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.1.6.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2299-25 26 nov 2025

La fecha de emisión de la factura es correcta si se realiza entre el devengo y el día 15 del mes siguiente

SG de Impuestos sobre el Consumo

devengoobligaciones de facturaciónempresarioprestación de serviciosplazo de emisión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2296-25 26 nov 2025

Posibilidad de aplicar la reducción del 40% en planes de pensiones con aportaciones anteriores a 2007

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajorégimen transitorioprestación en forma de capitalcontingencia de jubilaciónreducción del 40% LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 3.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 12

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2290-25 25 nov 2025

Las compensaciones por traslado desde el domicilio al centro de trabajo en vehículo propio tributan como rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos de locomociónexención de gravamencompensación de kilometrajedesplazamiento al centro de trabajo RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 9.A.2LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2282-25 25 nov 2025

No se aplica la exención en rentas de planes de pensiones si las aportaciones se hicieron bajo el régimen general

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoplanes de pensionesexenciónpersonas con discapacidadrégimen especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2278-25 25 nov 2025

La sociedad titular de estaciones de servicio debe tributar por el comercio al por mayor de carburantes

SG de Tributos Locales

impuesto sobre actividades económicascarácter comercialmediador mercantilcontrato de agenciaepígrafe de tarifas TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78.1TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 79.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2263-25 25 nov 2025

Se aplica el tipo reducido del 10% a piezas únicas de cerámica firmadas por el autor y el 21% a productos en serie

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidoobjeto de arteempresario o profesionalpiezas únicasproducción en serie LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2256-25 25 nov 2025

Se pueden deducir la plusvalía municipal y ciertos gastos de la venta para calcular la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisióngastos inherentesplusvalía municipalbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2255-25 25 nov 2025

No es posible aplicar la deducción estatal por obras de accesibilidad en la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualobras de accesibilidadadecuación de la viviendarégimen transitoriocompetencia autonómica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.4LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria decimoctava

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2249-25 25 nov 2025

No se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual si no se tienen 65 años en la fecha de venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisiónresidencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2243-25 25 nov 2025

Se debe imputar renta inmobiliaria por la vivienda destinada a alquiler vacacional cuando no esté alquilada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación de rentas inmobiliariasvalor catastralvivienda habitualrendimientos de capitalactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2236-25 24 nov 2025

La prestación de un seguro de enfermedades graves tributa como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrendimientos del capital mobiliarioseguro de enfermedadesbase imponible generalprima de seguro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2235-25 24 nov 2025

La prestación de un seguro de vida por incapacidad tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidaincapacidad absoluta y permanenterenta del ahorrobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2225-25 19 nov 2025

Las rentas generadas por bienes en el patrimonio protegido de una persona con discapacidad tributan según su naturaleza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidopersonas con discapacidadganancia patrimonialaportacionesregularización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2224-25 19 nov 2025

Las subvenciones del Real Decreto 477/2021 por incentivos al autoconsumo no tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

base imponiblesubvenciónautoconsumoenergías renovablesexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 5ª.4LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2219-25 19 nov 2025

La renuncia pura y simple a un seguro de vida no constituye donación y traslada el hecho imponible al siguiente beneficiario

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

hecho imponiblesujeto pasivoseguro de vidarenuncia pura y simplebeneficiario LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2216-25 19 nov 2025

El tipo impositivo aplicable a las cintas de transferencia para la movilidad de pacientes es el 21% de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivotipo reducidoequipos médicosproductos de apoyodeficiencias físicas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6º.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2206-25 17 nov 2025

La reducción por inicio de actividad tiene un límite de 100.000 euros de rendimiento neto

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción por inicio de actividadrendimientos netosestimación directarendimiento neto positivorectificación de autoliquidaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32.3LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 120.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2202-25 17 nov 2025

Los salarios de 2023 cobrados por FOGASA deben imputarse al ejercicio 2023 mediante autoliquidación complementaria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalautoliquidación complementariasalarios de tramitaciónexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2190-25 17 nov 2025

No se puede aplicar la deducción por protección del patrimonio histórico si el inmueble no es bien de interés cultural

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por patrimonio históricobien de interés culturalrehabilitación de edificiosprotección del patrimonioanalogía fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.5LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 14

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2188-25 17 nov 2025

El pago de cuotas de colegios profesionales por el empleador se considera retribución en especie

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas en especieretribución del trabajogastos deduciblescolegiación obligatoriarendimientos íntegros LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2187-25 17 nov 2025

La sucesión de empresa por subrogación no implica la existencia de más de un pagador para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

subrogación empresarialpagadoressucesión de empresarendimientos del trabajoobligación de declarar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 76.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2180-25 13 nov 2025

El acta de notoriedad está sujeta al ITPAJD salvo que se acredite el pago del impuesto de la transmisión que se suple

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

acta de notoriedadexpediente de dominiotransmisiones patrimoniales onerosastracto sucesivohecho imponible TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7.2.CTRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 8.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2179-25 13 nov 2025

Los servicios de colaboradores para formación en México están sujetos a IVA si el destinatario tiene su sede en España

SG de Impuestos sobre el Consumo

lugar de realizaciónprestación de serviciosempresario o profesionalterritorio de aplicación del impuestosujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.dos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2175-25 13 nov 2025

La transmisión de un negocio de loterías puede no estar sujeta a IVA si los elementos cedidos constituyen una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre el Consumo

no sujeciónunidad económica autónomapatrimonio empresarialfactores de produccióntransmisión de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 7.1.ºLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2157-25 13 nov 2025

La base imponible del IEDMT en vehículos usados es su valor de mercado, incluso si no figura en las tablas de valoración

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

base imponiblevalor de mercadomedios de transporte usadosprecios medios de ventaimpuesto especial Ley 38/1992LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2153-25 13 nov 2025

Las rentas por responsabilidad civil de un administrador están sujetas al Impuesto sobre Sociedades en colegios profesionales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaresponsabilidad civilrentas exentasbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2147-25 13 nov 2025

Los gastos de notaría pueden minorar el valor de transmisión para calcular la ganancia patrimonial en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisióngastos inherentestransmisión a título lucrativobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2145-25 13 nov 2025

No es posible aplicar la deducción estatal por obras de accesibilidad en la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualobras de accesibilidadrégimen transitorioadecuación de la viviendacompetencia autonómica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.4LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria decimoctava

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2141-25 12 nov 2025

La quita de una deuda genera una pérdida patrimonial que se integra como renta general en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialquitaderecho de créditorenta generalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 45

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2138-25 12 nov 2025

No se pueden deducir en ejercicios posteriores las cantidades de la deducción por vivienda habitual no aplicadas por insuficiencia de cuota

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualcuota íntegrarégimen transitorioinsuficiencia de cuotaperiodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 69.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2127-25 11 nov 2025

La exclusión de cotización no implica pérdida patrimonial sin la previa disolución y liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialanotaciones en cuenta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

Aplíquelo a su caso

Ley Beckham y fiscalidad de impatriadosHable con el equipo que aplica este criterio a diario.

Calculadora IRPF 2026Estime el impacto en su caso en dos minutos.

Consultar con el equipo fiscalRevisamos si este criterio le afecta y qué implica en su situación.