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Consultas vinculantes para empresas

873 consultas de la DGT con impacto para empresas, con su criterio vigente y qué hacer al respecto.

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873 consultas

V5483-26 18 ago 2026

Las entidades de nueva creación pueden aplicar el tipo reducido de IS si cumplen los requisitos de actividad y no forman parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
entidad de nueva creacióntipo reducidoactividad económicabase imponible positivagrupo de sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. Disposición transitoria vigésima segundaTRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. Disposición adicional decimonovena.1
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V5479-26 17 ago 2026

Se puede aplicar el tipo reducido del 15% a entidades de nueva creación si cumplen los requisitos de actividad económica y no son entidades patrimoniales ni forman parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
entidad de nueva creacióntipo reducidoactividad económicaentidad patrimonialgrupo de sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2
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V5468-26 12 ago 2026

La deducibilidad de pérdidas por deterioro de créditos y provisiones por responsabilidades depende de la vinculación y requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
pérdida por deterioro de créditosentidades vinculadasprovisión por responsabilidadesinsolvencia del deudorimputación por devengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11
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V5402-26 28 jul 2026

Las ventas de alojamientos por una entidad en Canarias no están sujetas al IVA si no tiene establecimiento permanente en el territorio de aplicación del impuesto

SG de Impuestos sobre el Consumo
régimen especial de agencias de viajesestablecimiento permanentesede de la actividad económicaprestación de servicios únicaterritorio de aplicación del impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2
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V5331-26 28 jul 2026

Se puede aplicar la reducción del 50% en el alquiler de vivienda si el contrato acredita que el uso es para una persona física determinada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
rendimientos del capital inmobiliarioreducción por arrendamiento de viviendazona de mercado residencial tensionadoentidad sin fines lucrativosuso de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2
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V1620-26 17 jun 2026

Requisitos para la reducción del 95% en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por donación de participaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
reducción en la base imponibleexención en el impuesto sobre el patrimoniofunciones de direccióntransmisión lucrativaganancia o pérdida patrimonial LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 20.6LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.Dos
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V1487-26 11 jun 2026

El procedimiento de devolución de ingresos indebidos permite recuperar importes del IEE soportados sin suministro eléctrico efectivo

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente
impuesto especial sobre la electricidadbase imponibledevolución de ingresos indebidosrepercusiónfinanciación del bono social Ley 38/1992, de Impuestos EspecialesLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 32
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V1438-26 9 jun 2026

La suficiencia de los medios de prueba para acreditar la reutilización de envases de plástico queda a valoración de la Administración

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente
impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizablesenvases no reutilizablesconfiguración objetivamedios de pruebavaloración libre de la prueba Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1
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V1436-26 8 jun 2026

Un envasador que no sea fabricante, importador o adquirente intracomunitario no debe autoliquidar el impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente
impuesto especial sobre envases de plásticoenvase no reutilizablecontribuyenteautoliquidaciónsistema de depósito, devolución y retorno Ley 7/2022LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1
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V1218-26 22 may 2026

No se debe liquidar el impuesto por la adquisición de bobinas de plástico si no se realiza la fabricación, importación o adquisición intracomunitaria

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente
impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizablesproductos semielaboradoscontribuyenteámbito objetivobobinas de plástico Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 35.4
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V1065-26 13 may 2026

No es obligatorio incluir en la declaración anual de operaciones con terceros aquellas operaciones ya informadas mediante declaraciones específicas

SG de Tributos
declaración anual de operaciones con terceras personasobligaciones de informacióndeclaraciones específicasprincipio de limitación de costes indirectosactividades empresariales LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 3.2LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1
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V1005-26 6 may 2026

Los gastos de disolución de una sociedad patrimonial no afectan a la ganancia patrimonial del socio ni al valor de los bienes adjudicados

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
sociedades patrimonialesdisolución de sociedadganancia patrimonialvalor de adquisiciónhaber social LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. Disposición transitoria décimaLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. Disposición transitoria undécima
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V0905-26 24 abr 2026

Los inversores que ejercen actividades económicas pueden aplicar la deducción por financiar producciones audiovisuales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
deducción por inversiones en producciones audiovisualesfinanciación de produccionesderechos de propiedad intelectualactividades económicascontrato de financiación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.1
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V0806-26 13 abr 2026

Los valores del coeficiente obligatorio de inversión de un FCRE no computan para determinar si gestiona un patrimonio mobiliario o inmobiliario

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos
fondo de capital riesgo europeoexención por actividad empresarialcoeficiente de inversióngestión de patrimonio mobiliarioactividad económica LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.DosReglamento (UE) 345/2013
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V0629-26 19 mar 2026

Las fusiones y escisiones pueden acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales y existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
neutralidad fiscalfusión por absorciónescisión total proporcionalmotivos económicos válidosreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4
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V0417-26 26 feb 2026

Se debe incluir la potencia de los generadores de las baterías en el cálculo de la cuota del IAE para energía fotovoltaica si realizan transformación de energía

SG de Tributos Locales
impuesto sobre actividades económicaspotencia de los generadoresproducción de energía fotovoltaicasistemas de almacenamiento de energíatransformación de energía TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78.1
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V0356-26 19 feb 2026

Se puede aplicar la reducción en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones si se cumple la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos
exención en el impuesto sobre el patrimonioreducción por transmisión de empresa familiarfunciones de direcciónactividad económicaafectación de activos LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.DosLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 20.6
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V0230-26 5 feb 2026

Requisitos para la neutralidad fiscal en la aportación de ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaactividad económicacódigo de comercio LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4
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V0216-26 4 feb 2026

Se requiere documento administrativo electrónico para la circulación de líquidos para cigarrillos electrónicos hacia Canarias

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente
impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicosrégimen suspensivodocumento administrativo electrónicodepósito fiscalemcs Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos EspecialesReal Decreto 1165/1995, de 7 de julio, del Reglamento de los Impuestos Especiales
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V0212-26 4 feb 2026

El hidrógeno destinado a ser aditivo de carburantes está sujeto al Impuesto sobre Hidrocarburos

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente
impuesto sobre hidrocarburosámbito objetivocarburanteaditivo para carburantesfabricación Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos EspecialesReal Decreto 1165/1995, de 7 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de los Impuestos Especiales
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