Doctrina por perfil · Observatorio DGT

Consultas vinculantes para empresas

498 consultas de la DGT con impacto para empresas, con su criterio vigente y qué hacer al respecto.

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498 consultas

V5434-26 31 jul 2026

Se debe dar de alta en distintas rúbricas del IAE según se consuma el producto en el local o fuera de él

SG de Tributos Locales

impuesto sobre actividades económicasepígrafeservicio de alimentaciónconsumo en establecimientoreparto a domicilio TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78.1TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 82.1.b

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V5433-26 31 jul 2026

La venta de una finca rústica puede estar exenta de IVA si no se han iniciado obras de urbanización

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónterrenos rústicosurbanizaciónsujeto pasivorenuncia a la exención LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.dos

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V5432-26 31 jul 2026

La aplicación de la regla de prorrata depende de la existencia de sectores diferenciados o de la realización de operaciones mixtas

SG de Impuestos sobre el Consumo

sectores diferenciadosregla de prorrataderecho a la deducciónactividades económicasprorrata general LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V5431-26 31 jul 2026

Los servicios de psicología prestados en línea pueden estar exentos de IVA si tienen finalidad sanitaria

SG de Impuestos sobre el Consumo

asistencia sanitariaexenciónprofesionales sanitariosservicios por vía electrónicadiagnóstico LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V5430-26 31 jul 2026

La entrega de una parcela urbanizada para satisfacer una deuda está sujeta a IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

agente urbanizadorterreno urbanizadosujeto pasivobase imponibleejecución de garantía LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V5429-26 31 jul 2026

La transmisión de terreno rústico sin obras de urbanización material iniciadas está exenta de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

terreno rústicourbanizaciónexenciónsujeto pasivotransformación física LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V5428-26 31 jul 2026

Las expropiaciones de terrenos rústicos antes de iniciar la urbanización material están sujetas pero exentas de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

expropiación forzosaurbanizaciónterreno rústicoexenciónderecho a la deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V5427-26 30 jul 2026

El régimen especial de agencias de viajes se aplica a servicios de alojamiento y transporte, con exención parcial si se realizan fuera de la UE

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de agencias de viajesmargen brutoprestación de servicios únicaexención parcialámbito espacial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V5426-26 30 jul 2026

La mediación para cursos en el extranjero no está sujeta a IVA si el servicio educativo se realiza fuera de España

SG de Impuestos sobre el Consumo

mediación en nombre ajenoprestación de servicioslugar de realizaciónservicio educativoepígrafe de IAE LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V5423-26 30 jul 2026

Las películas de polietileno para protección en procesos productivos tributan en el impuesto sobre envases de plástico

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

envases no reutilizablesfilms de procesado adhesivosámbito objetivopelículas de polietilenoprotección de componentes Ley 7/2022Real Decreto 1055/2022

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V5422-26 30 jul 2026

Se aplica el tipo reducido del 10% de IVA a los recorridos históricos en tuk-tuk y el epígrafe de IAE es el de agencias de viajes

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidotransporte de viajerosactividad empresarialepígrafe de iaeagencias de viajes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V5420-26 30 jul 2026

Se aplica el tipo del 10% de IVA a la entrega de una vivienda de protección pública de régimen general

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivovivienda de protección oficialvivienda de protección públicarégimen generalpromotor LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V5419-26 30 jul 2026

Las mejoras contratadas directamente con el constructor tributan al 21% de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivoejecución de obraspromotorconstructortipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V5418-26 30 jul 2026

El tipo de IVA del 10% para obras de rehabilitación requiere que la edificación sea apta para uso de vivienda

SG de Impuestos sobre el Consumo

rehabilitación de edificacionestipo impositivo reducidoaptitud para viviendaobras análogasobras conexas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V5417-26 30 jul 2026

Los servicios quiroprácticos con finalidad terapéutica pueden estar exentos de IVA si cumplen requisitos específicos

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónasistencia sanitariacualificación profesionalfinalidad terapéuticaentidad mercantil LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V5416-26 30 jul 2026

Se aplica el tipo reducido del 10% de IVA en la construcción de viviendas por autopromoción

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidoejecución de obrasautopromociónaptitud para viviendapromotor LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V5415-26 30 jul 2026

La cesión de uso de viviendas amuebladas con servicios de limpieza y comedor está sujeta al IVA al 10%

SG de Impuestos sobre el Consumo

cesión de usoservicios complementariosindustria hoteleraprestación accesoriatipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V5414-26 30 jul 2026

Las tasas de navegación y de buque deben integrarse en la base imponible del IVA de la consignataria

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponibleconsignatario de buquessuplidossustituto del contribuyentevínculo directo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V5413-26 30 jul 2026

La constitución de usufructos con servicios de limpieza y asistencia tributa al 10% de IVA si la vivienda está amueblada

SG de Impuestos sobre el Consumo

usufructoservicios complementariosindustria hoteleraexencióntipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V5412-26 30 jul 2026

Las cápsulas de café no permeables que se eliminan con el residuo del producto tributarán en el impuesto de envases a partir de agosto de 2026

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

envaseplástico no reutilizableunidad monodosisresiduo de caféámbito objetivo Ley 7/2022Reglamento (UE) 2025/40

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V5411-26 29 jul 2026

La exención de cursos de formación depende de que las materias estén incluidas en planes de estudio oficiales

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónrectificación de cuotasderecho a la deducciónplan de estudiosentidad de derecho público LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V5407-26 29 jul 2026

La sujeción al IVA de los servicios de riego depende de la naturaleza del servicio y de la condición del cliente

SG de Impuestos sobre el Consumo

prestación de serviciosservicios prestados por vía electrónicalugar de realizaciónempresario o profesionalno sujeción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 11LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 69

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V5406-26 29 jul 2026

Es obligatoria la inscripción en el registro y la obtención del CAF para importadores de gases fluorados

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

gases fluorados de efecto invernaderoregistro territorialcódigo de actividad de los gases fluoradosimportaciónhecho imponible Ley 16/2013RD 712/2022

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V5360-26 28 jul 2026

Se requiere causalidad entre el traslado a España y el cargo de administrador para aplicar el régimen especial de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscaladministradorentidad patrimonialrelación de causalidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.b).2º

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V5101-26 30 jun 2026

La explotación de un centro de llamadas sin actividad comercial debe tributar en el epígrafe 849.9 del IAE

SG de Tributos Locales

impuesto sobre actividades económicasepígrafeactividades no clasificadas en otras partescentro de llamadasatención al cliente TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78.1Tarifas del IAE — RDLeg 1175/1990 art. regla 2

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V5096-26 29 jun 2026

Se debe dar de alta en cada rúbrica de IAE que clasifique específicamente la actividad de comercio al por mayor

SG de Tributos Locales

impuesto sobre actividades económicascomercio al por mayorepígrafehecho imponibletarifas TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78.1Instrucción del IAE

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V5085-26 26 jun 2026

El arrendamiento de inmuebles puede considerarse actividad económica mediante la subcontratación de su gestión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de viviendasubcontrataciónrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 48

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V5080-26 26 jun 2026

La externalización de la gestión inmobiliaria no suple el requisito de contratación de personal para considerar el arrendamiento como actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblestipo reducidoexternalización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

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V5076-26 25 jun 2026

Debe darse de alta en un epígrafe de aparcamiento si se presta dicho servicio, aunque sea gratuito

SG de Tributos Locales

impuesto sobre actividades económicasepígrafeservicio de aparcamientoalta de actividadtarifas TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78.1Tarifas del IAE — RDLeg 1175/1990

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V5072-26 24 jun 2026

La transmisión de ambulancias está sujeta y exenta de IVA si no se pudo deducir el impuesto en su adquisición

SG de Impuestos sobre el Consumo

transmisión onerosaactividad exentaderecho a la deducciónperiodo de regularizaciónsujeta y exenta LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V1683-26 24 jun 2026

Las piezas de orfebrería nuevas se califican como entrega de bienes y tributan al tipo general del 21% de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

entrega de bienesobjeto de artetipo impositivoorfebreríaejecución de obra LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.dos

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V5050-26 22 jun 2026

Los gastos por alquiler de asientos para fidelizar clientes son deducibles con el límite del 1% de la cifra de negocios

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidadatenciones a clientescifra de negociosdevengofidelización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V1671-26 19 jun 2026

No se pueden gravar en España los servicios de un profesional independiente residente en Argentina si los presta desde allí

SG de Fiscalidad Internacional

servicios profesionales independientesresidencia fiscalbase fijaconvenio de doble imposicióntributación compartida Convenio entre España y Argentina para evitar la doble imposiciónLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1667-26 19 jun 2026

Las remuneraciones a médicos no residentes por servicios utilizados en España tributan por el importe íntegro

SG de Fiscalidad Internacional

rentas obtenidas en territorio españolprestación de serviciosbase de retenciónimporte íntegrosujeto obligado a retener TRLIRNRLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V5046-26 18 jun 2026

Se puede aplicar la exoneración de retención en el Impuesto sobre Sociedades si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

retenciónarrendamiento de inmueblesexoneración de retenciónpago a cuentaimpuesto sobre sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128.1RIS RD 634/2015

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V1651-26 18 jun 2026

No procede la práctica de retenciones de IRPF si la Administración ya ha reconocido la no residencia del trabajador

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

residencia fiscalretencionescontribuyenteprocedimiento de comprobación limitadano residente

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V1620-26 17 jun 2026

Requisitos para la reducción del 95% en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por donación de participaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción en la base imponibleexención en el impuesto sobre el patrimoniofunciones de direccióntransmisión lucrativaganancia o pérdida patrimonial LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 20.6LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.Dos

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V1613-26 17 jun 2026

La aportación de acciones a una sociedad constituye una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariaganancia patrimonialvalor de transmisiónbase imponible del ahorrovalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1610-26 17 jun 2026

El epígrafe 967.2 permite realizar cursos de pilates y mantener la estimación objetiva si existe una organización empresarial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivaiaeactividad empresarialactividad profesionalrendimiento neto Orden HAC/1347/2024TRLRHL

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V1603-26 17 jun 2026

Las ayudas para gimnasio tributan como rendimiento del trabajo, mientras que las de salud pueden estar exentas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoexenciónasistencia sanitariaretenciones a cuentacapacidad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V1577-26 15 jun 2026

La exención de la indemnización por despido puede verse afectada si se vuelve a trabajar en la empresa o en una vinculada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidoexencióndesvinculación real y efectivaempresa vinculadapresunción de desvinculación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eRIRPF

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V1566-26 15 jun 2026

Los residentes en España tributan por su renta mundial y la obligación de retener IRPF depende de la vinculación de las empresas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialconvenio de doble imposiciónobligado a retenerestablecimiento permanenteentidades vinculadas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V1564-26 15 jun 2026

No se puede aplicar la reducción del 30% por irregularidad si la indemnización se percibe en varios años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoresolución de mutuo acuerdoreducción por irregularidadperiodo impositivoindemnización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.e)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V1563-26 15 jun 2026

Las cotizaciones al convenio especial con la Seguridad Social son un gasto deducible en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

convenio especialrendimientos del trabajogastos deduciblesseguridad socialcompensación voluntaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1561-26 15 jun 2026

La retención de salarios de tramitación debe calcularse sobre el importe íntegro sin deducir la prestación por desempleo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

salarios de tramitaciónrendimientos del trabajoretenciónprestación por desempleoreintegro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 78.1

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V1559-26 15 jun 2026

La exención de la indemnización por despido puede verse afectada si se vuelve a trabajar en la empresa en menos de tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidoexencióndesvinculación real y efectivapresunción de no desvinculaciónempresas vinculadas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eRIRPF

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V5033-26 12 jun 2026

Las SAT pueden computar sus servicios a socios por el precio efectivo si no es inferior al coste

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedad agraria de transformaciónvalor de mercadocoste de serviciosgastos generalesrégimen fiscal de cooperativas Ley 20/1990 Régimen Fiscal de CooperativasLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.b

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V1509-26 12 jun 2026

La deducción por adquisición de vehículos eléctricos no es causa de regularización del tipo de retención

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

regularización del tipo de retencióndeducción por vehículo eléctricorendimientos del trabajoretencionesreglamento del irpf RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 87LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional quincuagésima octava

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V1499-26 12 jun 2026

Se puede deducir de la cuota del IRPF la cantidad que debió ser retenida si el error es imputable al retenedor

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retencionesrendimientos del trabajocuotaretenedorretribuciones legalmente establecidas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99.5LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V5029-26 11 jun 2026

Las fundaciones acogidas a la Ley 49/2002 pueden generar la deducción por espectáculos en vivo aunque sus rentas estén exentas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades sin fines lucrativosexplotación económica exentadeducción por espectáculos en vivomecenazgoriesgo y ventura LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 39.7

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V1455-26 9 jun 2026

Se excluye la potencia de hornos y de instalaciones anticontaminantes no afectas directamente a la producción

SG de Tributos Locales

potencia instaladaafectación directaproceso productivoelementos energéticosinstalación anticontaminante TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78.1Tarifas del IAE — RDLeg 1175/1990 art. regla 14.1.A

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V1439-26 9 jun 2026

La reutilización de envases tipo jerrican depende de su diseño objetivo y no del uso que haga el comprador

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

envase no reutilizablejerricanconfiguración objetivaciclo de vidamedios de prueba Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1438-26 9 jun 2026

La suficiencia de los medios de prueba para acreditar la reutilización de envases de plástico queda a valoración de la Administración

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizablesenvases no reutilizablesconfiguración objetivamedios de pruebavaloración libre de la prueba Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V5019-26 8 jun 2026

El gasto por importes sustraídos debe imputarse al ejercicio afectado si las cuentas anuales aún no se han formulado

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

imputación temporalpérdida por deterioroderecho de créditobase imponiblemétodo de estimación directa LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V1437-26 8 jun 2026

La suficiencia de los certificados de reciclado como prueba para la devolución del impuesto queda a valoración de la Administración

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

envases no reutilizablesproductos plásticos semielaboradosdevolución del impuestomedios de pruebavaloración libre de la prueba Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1391-26 5 jun 2026

Se aplica el tipo reducido del 10% de IVA al suministro de gas licuado de petróleo (GLP)

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidosuministro de glpproductos energéticosempresario o profesionalimpuestos especiales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V5011-26 4 jun 2026

Se pierde la reducción por donación de participaciones si la entidad deja de realizar actividad económica

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

reducción por donaciónexención impuesto sobre el patrimonioactividad económicaelementos patrimoniales no afectostransmisión de rama de actividad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 20.6LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.Dos

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V5009-26 4 jun 2026

La DGT no se pronuncia sobre si un Excel cumple el requisito de contabilización separada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

régimen especial de arrendamiento de viviendacontabilización separadapromoción inmobiliariadesglose de rentacontabilidad analítica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 48.2.cLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 120.1

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V1386-26 4 jun 2026

La condonación de deuda a un comercializador de energía permite modificar la base imponible del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecondonación de deudaservicios de ajuste del sistemaentrega de bienesmodificación de base imponible LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V1385-26 4 jun 2026

Posibilidad de aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual a mayores de 65 años en la aportación de un inmueble a una sociedad

G de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariavivienda habitualganancia patrimonialexenciónvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V1374-26 4 jun 2026

Se puede mantener el régimen especial de la Ley Beckham trabajando a distancia o como administrador

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributacióntrabajo a distanciaadministrador de entidadentidad patrimonialresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.b.1ºRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 118

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V1371-26 4 jun 2026

El cálculo de la exención por trabajos en el extranjero se realiza según el año natural del contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjeroaño naturalrelación de ajenidadreparto proporcionalperiodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6.2

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V1360-26 3 jun 2026

El arrendamiento de terrenos para aparcamiento público está sujeto a IVA y no está exento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

arrendamiento de terrenoscesión de usoexención de arrendamientosrendimientos de actividades económicasrendimientos de capital inmobiliario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V1355-26 3 jun 2026

La indemnización por despido objetivo está exenta hasta el límite del despido improcedente y 180.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidodespido objetivoexenciónrendimientos del trabajoperiodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1351-26 3 jun 2026

La reducción del 30% por irregularidad no se aplica a la compensación por pacto de no competencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidopacto de no competenciaperiodo de generaciónreducción por irregularidadrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1347-26 3 jun 2026

La indemnización por extinción por voluntad del trabajador puede estar exenta bajo ciertos límites

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por extinciónrendimientos del trabajoexenciónreducción del 30%vacaciones no disfrutadas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14

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V1344-26 3 jun 2026

Las indemnizaciones por finalización de contratos de duración determinada no están exentas de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizaciónexenciónrendimientos del trabajoperíodo de generacióndespido LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V1342-26 3 jun 2026

La exención de la indemnización por despido solo se aplica a los años de servicio prestados en la empresa actual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidoexenciónaños de servicioantigüedadrendimiento del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.e)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V5007-26 2 jun 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrelevo generacionalmotivos económicos válidosvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1339-26 2 jun 2026

Las rentas por teletrabajo desde España tributan en España y la obligación de retención de la empresa portuguesa depende de su actividad en España

SG de Fiscalidad Internacional

teletrabajoresidencia fiscalrenta mundialobligación de retenerestablecimiento permanente LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 88LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1338-26 2 jun 2026

Se puede aplicar el tipo del 2% en el IRNR para trabajadores extranjeros con contrato determinado o fijo-discontinuo

SG de Fiscalidad Internacional

rendimientos del trabajotrabajadores de temporadatipo de gravamen reducidocontrato fijo-discontinuono residentes TRLIRNRET (Estatuto de los Trabajadores)

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V5005-26 1 jun 2026

Se pueden compensar bases imponibles negativas de actividad inmobiliaria con beneficios de una nueva actividad comercial

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativascompensación de basesobjeto socialrentas positivasactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.1

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V5004-26 1 jun 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal si la actividad no lleva contabilidad según el Código de Comercio

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariavalor de mercadounidad económica autónoma LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1317-26 28 may 2026

Las retribuciones de consejeros externos no ejecutivos se consideran rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoconsejeros externosretenciónadministradoressociedad mercantil LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 101.2

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V1313-26 28 may 2026

El régimen especial de la LIRPF requiere que el desplazamiento a España sea consecuencia de la adquisición de la condición de administrador

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscaladministrador de entidadentidad patrimonialentidad vinculada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.a

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V1307-26 27 may 2026

Las aportaciones de la Administración para transporte escolar no están sujetas al IVA y no requieren factura

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolarsujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1306-26 27 may 2026

La sujeción al IVA de los servicios de un socio depende de si actúa con independencia o bajo subordinación laboral

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeto pasivocarácter independienterelación de subordinaciónriesgo económicomedios de producción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 7.5LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.18º-n

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V1304-26 27 may 2026

Los servicios de contenido digital automatizado tributan por el lugar del destinatario y no gozan de exención educativa

SG de Impuestos sobre el Consumo

servicios prestados por vía electrónicaexención educativalugar de realizaciónderecho a la deducciónservicios de publicidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1302-26 27 may 2026

Las aportaciones de la Administración para transporte escolar no sujetas a IVA no requieren factura

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolarsujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1301-26 27 may 2026

Se puede deducir el IVA del alquiler del local aunque se aplique el régimen especial de bienes usados

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de bienes usadosderecho a la deducciónempresario o profesionaltransmisión de bienesalquiler de local LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1300-26 27 may 2026

Se puede deducir el IVA de las importaciones al iniciar actividad, salvo que se aplique el recargo de equivalencia

SG de Impuestos sobre el Consumo

inicio de actividadderecho a la deducciónrecargo de equivalenciaimportación de bienesincoterm ddp LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1299-26 27 may 2026

Los servicios de gestión discrecional de carteras prestados a residentes en Canarias están sujetos al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

gestión discrecional de carteraslugar de realizacióndestinatario no empresarioterritorio de aplicacióntipo impositivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 69.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 69.Dos

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V1298-26 27 may 2026

Las entregas de bebidas no son operaciones de tracto sucesivo y permiten la emisión de facturas recapitulativas

SG de Impuestos sobre el Consumo

tracto sucesivodevengofactura recapitulativaentrega de bienesempresario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1297-26 27 may 2026

El compromiso de compra de productos puede constituir una prestación de servicios sujeta a IVA al 21%

SG de Impuestos sobre el Consumo

prestación de serviciosobligación de hacerbase imponibletipo impositivoempresario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

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V1288-26 25 may 2026

Los servicios de entrenador personal con estructura empresarial deben tributar por el epígrafe de actividades empresariales

SG de Tributos Locales

impuesto sobre actividades económicasactividad empresarialactividad profesionalorganización empresarialepígrafe TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78.1Tarifas del IAE — RDLeg 1175/1990 art. Regla 2ª

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V1271-26 25 may 2026

No se puede aplicar la reducción del 30% por irregularidad si la compensación se cobra de forma fraccionada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoreducción por irregularidadmutuo acuerdoperiodo de generaciónimputación de rendimientos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V1252-26 25 may 2026

La importación de aromas no tributa por el impuesto de líquidos para vapeo si tienen múltiples aplicaciones

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

impuesto especial de fabricaciónlíquidos para cigarrillos electrónicosrégimen suspensivohecho imponibledevengo Ley 38/1992, de Impuestos EspecialesLey 7/2024

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V1225-26 22 may 2026

Los tubos de plástico con medio para laboratorio no están sujetos al impuesto sobre envases de plástico

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

envase no reutilizableámbito objetivoproductos plásticosimportaciónsujeción tributaria Ley 7/2022Real Decreto 1055/2022

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V1223-26 22 may 2026

Se aplica el tipo reducido del 10% al IVA en barras de apoyo, asideros y asientos elevadores de inodoro

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidoproductos de apoyodeficiencia físicacaracterísticas objetivasuso personal y exclusivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6º.c

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V1222-26 22 may 2026

El requesón tributará al 4% de IVA solo si cumple la definición y denominación de queso según el Real Decreto 1113/2006

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivorequesónquesonormas de calidadnutrición humana LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.1.ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Dos.1.1.º

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V1221-26 22 may 2026

Las representaciones musicales pueden estar exentas de IVA si la entidad es un establecimiento cultural de carácter social

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónestablecimiento de carácter socialtipo reducidoactividad empresarialrepresentaciones musicales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1220-26 22 may 2026

Las etiquetas 'In Mold Labelling' para tapones de envases reutilizables no tributan en el impuesto al plástico

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

in mold labellingenvases no reutilizablesproductos semielaboradosámbito objetivotapones de plástico Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1218-26 22 may 2026

No se debe liquidar el impuesto por la adquisición de bobinas de plástico si no se realiza la fabricación, importación o adquisición intracomunitaria

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizablesproductos semielaboradoscontribuyenteámbito objetivobobinas de plástico Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 35.4

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V1211-26 22 may 2026

La precinta fiscal debe ir en la unidad de envasado mínimo autorizada para su comercialización

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

precinta fiscalunidad de envasado mínimolabores del tabacotrazabilidadmedidas de seguridad Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesReal Decreto 1165/1995 (Reglamento de los Impuestos Especiales)

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V1200-26 21 may 2026

Se puede acceder al régimen especial del art. 93 LIRPF si el desplazamiento es por ser administrador y no hay establecimiento permanente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónadministrador de entidadestablecimiento permanenteresidencia fiscalentidad patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V1178-26 20 may 2026

No se pueden deducir las primas de seguro de enfermedad si el tomador es una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directaseguro de enfermedadgasto deducibletomador del segurorendimiento neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

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V1172-26 20 may 2026

Las rentas por arrendamiento de inmuebles de una sociedad luxemburguesa en España están sujetas a tributación, pero pueden estar exoneradas de retención

SG de Fiscalidad Internacional

arrendamiento de inmueblesretenciónexoneraciónconvenio de doble imposiciónrentas de bienes inmuebles TRLIRNRReglamento del IRNR

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V1170-26 20 may 2026

La constitución de un usufructo temporal para uso turístico está sujeta al IVA al 21% si el propietario actúa como empresario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

usufructo temporalprestación de serviciosempresario o profesionalrendimientos del capital inmobiliarioexención de arrendamientos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1147-26 20 may 2026

Es posible incluir la parte proporcional del arrendamiento de un laboratorio en la deducción por innovación tecnológica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

innovación tecnológicabase de la deducciónarrendamiento de laboratorioindividualización por proyectosgastos directamente relacionados LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 35.2LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 88.2

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V1146-26 20 may 2026

Las devoluciones de IBI percibidas deben integrarse en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio en que sean exigibles

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

base imponibleimputación temporaldevengoderecho de créditoingreso contable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V1144-26 20 may 2026

Es posible acogerse al régimen de neutralidad fiscal aportando cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad, bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariacomunidad de bienesneutralidad fiscalrama de actividadcuota ideal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1140-26 20 may 2026

La venta de un terreno urbanizado tributa por el régimen general del IVA y como ganancia patrimonial en el IRPF (si no hay actividad de promoción)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de agriculturajunta de compensaciónurbanización de terrenossector diferenciadoganancia patrimonial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V1138-26 20 may 2026

La disolución de una comunidad de bienes que realiza actividad económica tributa por operaciones societarias en el ITPAJD

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

comunidad de bienesoperaciones societariasdisolución de comunidadganancia patrimonialexceso de adjudicación TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 2TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 4

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V1134-26 19 may 2026

Las ganancias por canje de participaciones en una sociedad española pueden tributar en España según el Convenio con EE. UU.

SG de Fiscalidad Internacional

ganancia de capitalcanje de valoresresidencia fiscaldoble imposiciónderecho de disfrute Convenio entre España y EE. UU. para evitar la doble imposiciónTRLIRNR

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V1121-26 19 may 2026

La adjudicación de inmuebles a socios en liquidación tributa por el valor de mercado en IS y está sujeta a IVA

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

disolución y liquidaciónvalor de mercadoadjudicación de bienesentrega de bienesurbanización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4.c

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V1120-26 19 may 2026

Se aplica el tipo del 10% de IVA a productos sanitarios si tienen la consideración de complementos alimenticios

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidocomplementos alimenticiosproductos farmacéuticosnomenclatura combinadauso directo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6º.a

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V1119-26 19 may 2026

El devengo del IVA en ejecuciones de obra con materiales se produce al poner los bienes a disposición del dueño

SG de Impuestos sobre el Consumo

devengoejecución de obracertificación de obrapago anticipadoderecho a la deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1114-26 19 may 2026

Las entidades de nueva creación pueden aplicar el tipo reducido del 15% si cumplen los requisitos de actividad y no existen supuestos de exclusión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo de gravamen reducidoactividad económicaentidades vinculadasbase imponible positiva LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V1097-26 19 may 2026

La compra de participaciones de una sociedad con derechos mineros puede estar exenta de ITPAJD si no hay ánimo de elusión

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

transmisión de valoresderechos minerosbienes inmueblesánimo de elusiónmercado secundario TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7.1TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7.5

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V1107-26 18 may 2026

Un inmueble en arrendamiento financiero puede materializar la RIC si cumple los requisitos de inversión usada o de la letra C

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva para inversiones en canariasarrendamiento financieroinversión inicialentidad de reducida dimensiónmaterialización de la reserva Ley 19/1994LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 101

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V1105-26 18 may 2026

Las entregas de bienes a interfaces digitales son operaciones sujetas y exentas con derecho a la deducción

SG de Impuestos sobre el Consumo

interfaz digitalproveedor asimiladoexención plenaderecho a la deducciónentregas interiores LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 8 bisLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.bis

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V1104-26 18 may 2026

Las sociedades mercantiles de capital mixto no gozan de la exención del ITPAJD al adquirir bienes a particulares

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

transmisiones patrimoniales onerosasexención subjetivaadministración institucionalsociedad mercantilderecho privado TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7.1.A)TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7.5

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V1103-26 18 may 2026

La gestión de valores del patrimonio privado no afecta a la prorrata de deducción del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

prorrata de deducciónactividad empresarialpatrimonio privadovolumen de operacionesvalores mobiliarios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1100-26 18 may 2026

La comisión por una garantía de cumplimiento de rentas es una operación exenta de IVA bajo condiciones específicas

SG de Impuestos sobre el Consumo

garantía contractualexención de IVAprestación de serviciosarrendamientos urbanosfianza LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno.c

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V1098-26 18 may 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadoplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1096-26 18 may 2026

Las recargas de telefonía móvil prestadas a través de una web pueden estar sujetas al IVA según la ubicación de la tarjeta SIM

SG de Impuestos sobre el Consumo

servicios de telecomunicacionesrecargas telefónicaspresunción de residenciatarjeta simlugar de realización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1095-26 18 may 2026

La fusión de sociedades puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusiónbases imponibles negativasreestructuración empresarialsubrogación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1094-26 18 may 2026

La sociedad debe integrar en su base imponible la diferencia entre el valor de mercado del inmueble entregado y su valor fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reducción de capitalamortización de participaciones propiasvalor de mercadovalor fiscalelementos patrimoniales LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4.c

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V1092-26 18 may 2026

La donación de participaciones sociales no se acoge al régimen de neutralidad fiscal y el arrendamiento de viviendas puede ser actividad económica si se emplea a un trabajador a jornada completa

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalactividad económicaarrendamiento de viviendasaportaciones no dinerariasrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 48

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V1091-26 18 may 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad a una sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariareestructuración empresarialvalor de adquisición LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1090-26 18 may 2026

El IVA indebidamente repercutido no constituye una obligación tributaria, sino un crédito entre particulares

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

relación jurídico-tributariahecho imponibledevengoobligación tributaria principalderecho de crédito LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 17LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 19

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V1089-26 18 may 2026

No se puede aplicar la reducción del 30% a indemnizaciones por mutuo acuerdo si se perciben en varios años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoreducción por irregularidadmutuo acuerdoretribución en especieseguro de enfermedad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17

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V1088-26 18 may 2026

La indemnización por expiración del tiempo convenido en el contrato no está exenta de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización laboralexenciónexpiración del tiempo convenidorendimientos del trabajoreducción por generación superior a dos años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17

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V1075-26 14 may 2026

Es posible acogerse al régimen de neutralidad fiscal aportando cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

comunidad de bienesaportación no dinerarianeutralidad fiscalcuota idealactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1074-26 14 may 2026

Se puede deducir fiscalmente la pérdida por deterioro de existencias si es de carácter irreversible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

existenciasvalor neto realizablepérdida por deterioroimputación temporalbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V1072-26 14 may 2026

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades deben cumplir el RSIF aunque deleguen la facturación

SG de Tributos

sistema informático de facturacióndelegación de facturaciónobligación de expedir facturaresponsabilidad tributariareglamento de sistemas informáticos de facturación RSIF Real Decreto 1007/2023ROF Real Decreto 1619/2012

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V1071-26 14 may 2026

La donación de participaciones no permite la reducción en ISD si el director no es pariente de los donatarios

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

reducción en la base imponibleexención en el impuesto sobre el patrimonionuda propiedadfunciones de direccióncolateral de tercer grado LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 20.6LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.Dos

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V1070-26 14 may 2026

Las facturas de intercambio de energía eléctrica en el mercado de producción están excluidas del RSIF

SG de Tributos

risfintercambio de energía eléctricamercado de producción de energía eléctricaobligaciones de facturaciónexclusión de ámbito RD 1007/2023LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1068-26 14 may 2026

La obligación de conservar libros contables incluye los programas, ficheros y archivos informáticos de soporte

SG de Tributos

obligación tributaria formallibros de contabilidadsoporte informáticotrazabilidadintegridad de los registros LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 17LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.d

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V1065-26 13 may 2026

No es obligatorio incluir en la declaración anual de operaciones con terceros aquellas operaciones ya informadas en otras declaraciones específicas

SG de Tributos

declaración anual de operaciones con terceras personasobligaciones de informacióndeclaraciones específicasprincipio de limitación de costes indirectosobligaciones formales LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 3.2LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1064-26 13 may 2026

Las hojas de cálculo pueden ser consideradas sistemas informáticos de facturación si procesan o conservan datos

SG de Tributos

sistema informático de facturaciónobligación formalprocesamiento de datosproductor de sistemascomercializador de sistemas LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jRSIF RD 1007/2023

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V1063-26 13 may 2026

Las comunidades de bienes deben cumplir con el RSIF si desarrollan actividad económica y facturan como sujetos pasivos del IVA

SG de Tributos

obligaciones formalessistemas informáticos de facturacióncomunidad de bienessujeto pasivoactividad económica LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.dLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

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V1062-26 13 may 2026

Las comunidades de bienes deben cumplir el RSIF si actúan como sujetos pasivos del IVA en su actividad económica

SG de Tributos

comunidad de bienessujeto pasivoactividad económicasistemas de facturaciónobligaciones formales RSIF RD 1007/2023LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

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V1060-26 13 may 2026

Los anticipos en entregas intracomunitarias de bienes no determinan el devengo del IVA ni obligan a facturar

SG de Impuestos sobre el Consumo

entrega intracomunitaria de bienesdevengoanticipoexenciónfactura LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 25LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 75.1.8

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V1059-26 13 may 2026

La aportación de cuotas de una comunidad de bienes a una filial puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienescuota idealreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1058-26 13 may 2026

El cobro de anticipos por exportaciones genera el devengo del IVA, pero mantiene la exención si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre el Consumo

devengopago anticipadoexenciónexportaciónfactura LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 21LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 75.Dos

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V1057-26 13 may 2026

La devolución de un vehículo sin ejercer la opción de compra no devenga IVA ni obliga a expedir factura

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamiento financieroopción de compraprestación de serviciosentrega de bienesdevengo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V1056-26 13 may 2026

Los límites de embargabilidad de sueldos y pensiones se aplican a las percepciones con consideración de salario

SG de Tributos

embargo de bienessalariosalario mínimo interprofesionalinembargabilidadpercepciones económicas LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 7.2LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1055-26 13 may 2026

El régimen especial de neutralidad fiscal exige que los inmuebles lleven tres años afectos a una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariaactividad económicaneutralidad fiscalarrendamiento de inmueblesafectación de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1054-26 13 may 2026

La exención del IVA en servicios de una fundación depende de si se califican como asistencia social, enseñanza o cultura

SG de Impuestos sobre el Consumo

asistencia socialentidad de carácter socialexenciónactividad empresarialentidad sin ánimo de lucro LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1053-26 13 may 2026

El arrendamiento de finca rústica para explotación agraria está exento de IVA, pero para aparcamiento no

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamiento de terrenosexención de actividades agrariasrectificación de cuotasdestino del usoexplotación de finca rústica LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1052-26 13 may 2026

La inversión del sujeto pasivo aplica en la instalación definitiva de la subestación eléctrica si es edificación o rehabilitación

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivoejecución de obraedificaciónrehabilitación de edificacionessubestación eléctrica LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

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V1042-26 13 may 2026

La inclusión de entidades ficticias en entornos de producción de software de facturación es contraria al RSIF

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónentidades de pruebaentorno de producciónintegridad de registrostrazabilidad LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jRSIF RD 1007/2023

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V1049-26 12 may 2026

La aportación de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaaportación no dinerariareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1048-26 12 may 2026

La disolución de una sociedad no afecta al IRPF de un tercero que no es socio directo de la entidad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

disolución de sociedadesganancia patrimonialvalor de mercadovalor fiscalparticipación social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V1047-26 12 may 2026

Las fusiones por absorción podrían acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tienen como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalmotivos económicos válidosfraude o evasión fiscalreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1046-26 12 may 2026

La actividad de arrendamiento no se considera económica si el empleado realiza también funciones de promoción inmobiliaria

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaarrendamiento de inmueblesneutralidad fiscalaportación no dinerariapromoción inmobiliaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.d

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V1045-26 12 may 2026

Deducibilidad del renting en IS y el IVA según la afectación y el uso del vehículo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rentingdeducciónafectaciónvehículo de turismodevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V1044-26 12 may 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en operaciones de escisión total y fusión por absorción

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalfusión por absorciónneutralidad fiscaldiferimiento de tributaciónreorganización empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1043-26 12 may 2026

Las corporaciones públicas de base privada están sujetas al Impuesto sobre Sociedades y deben identificar rentas exentas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

personalidad jurídicaentidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialrentas exentas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7

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V1041-26 12 may 2026

Los dividendos de una filial residente pueden estar exentos en el Impuesto sobre Sociedades si se cumplen los requisitos del art. 21 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosparticipación en capitalentidad residentegastos de gestiónbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.10

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V1039-26 8 may 2026

La escisión parcial de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económicamotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1038-26 8 may 2026

Para aplicar el límite del 80% de intensidad de ayuda, el rodaje debe ser íntegramente en lengua cooficial

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducción por inversiones en producciones audiovisualesintensidad de ayudalenguas cooficialesobras audiovisuales difícilescoste de producción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.1Real Decreto 1084/2015

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V1033-26 7 may 2026

La transmisión de participaciones sociales puede estar no sujeta al IVA si implica la transmisión de una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre el Consumo

unidad económica autónomano sujecióntransmisión de participacionespatrimonio empresarialfactores de producción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 7.1ºLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1031-26 7 may 2026

La aportación de un terreno en curso de urbanización al capital social está sujeta al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

aportación de capitalentrega de bienesterreno en curso de urbanizaciónexención de edificacionesobras de urbanización LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1028-26 7 may 2026

La aportación de ramas de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaaportación no dinerariareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1024-26 6 may 2026

La exención en el Impuesto sobre el Patrimonio requiere que un familiar del grupo de parentesco ejerza funciones de dirección

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

exenciónactividad económicafunciones de direccióngrupo de parentescoparticipaciones en entidades LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.DosReal Decreto 1704/1999

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V1017-26 6 may 2026

La fabricación de estructuras metálicas con instalación asociada se clasifica en el epígrafe 314.2

SG de Tributos Locales

iaéfabricación de estructuras metálicasinstalación asociadatarifas del impuestoepígrafe TRLRHL Texto Refundido Ley Reguladora de las Haciendas LocalesTarifas del IAE — RDLeg 1175/1990 art. regla 2ª

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V1016-26 6 may 2026

Las aportaciones de la Administración para transporte escolar no sujetas a IVA no requieren la expedición de factura

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolarsujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1015-26 6 may 2026

Se aplica el tipo del 10% de IVA a las astillas, serrín y cortezas de madera para combustible o fabricación de pellets

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidoderivados de la maderabiomasaproductos energéticosámbito objetivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V1014-26 6 may 2026

Las aportaciones de la Administración para transporte escolar no están sujetas al IVA y no requieren factura

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolarsujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1013-26 6 may 2026

Se puede aplicar el tipo reducido del 10% en obras de rehabilitación de viviendas si cumplen requisitos cualitativos y cuantitativos

SG de Impuestos sobre el Consumo

rehabilitación de edificacionespromotor subsidiariotipo impositivo reducidoaptitud para viviendaobras análogas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V1010-26 6 may 2026

La formación en directo por internet puede estar exenta de IVA si se considera servicio educativo

SG de Impuestos sobre el Consumo

servicio educativoservicio prestado por vía electrónicaexenciónenseñanza a distanciaplan de estudios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1007-26 6 may 2026

Se aplica el tipo reducido del 10% de IVA en la autopromoción de viviendas para uso propio

SG de Impuestos sobre el Consumo

autopromocióntipo reducidoejecución de obraaptitud para viviendapromotor LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V1004-26 6 may 2026

La entrega de acciones por RSUs se considera rendimiento en especie y su valoración incluye el ingreso a cuenta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorenta en especieingreso a cuentavalor de mercadorestricted stock units LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V1002-26 6 may 2026

La transmisión de una clínica dental como unidad económica autónoma no está sujeta al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

no sujeciónunidad económica autónomapatrimonio empresarialtransmisión de bienesestructura organizativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 7.1Directiva 2006/112/CE

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V1000-26 6 may 2026

Las unidades ICU percibidas por un directivo tributan como rendimientos del trabajo en el año de su exigibilidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalexigibilidadperíodo de generaciónreducción del 30 por ciento LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V0997-26 6 may 2026

Se puede aplicar el límite del 25% en la reserva de capitalización si la cifra de negocios es inferior a 1 millón de euros

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónincremento de fondos propioscifra de negociosbase imponible positivasociedad patrimonial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.12LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.1

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V0996-26 6 may 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en fusiones si se cumplen los requisitos de la LIS y existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónbases imponibles negativassubrogación tributariamotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0988-26 5 may 2026

El cómputo de plazos por meses, años o días naturales comienza el día siguiente a la notificación, aunque sea inhábil

SG de Tributos

cómputo de plazosdías hábilesdías naturalesnotificaciónsilencio administrativo LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 109LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0984-26 5 may 2026

Los salarios de tramitación por despido nulo se imputan al ejercicio en que la sentencia sea firme

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

salarios de tramitaciónimputación temporalrendimientos del trabajosentencia firmereducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a)

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V0981-26 5 may 2026

Las fusiones y escisiones parciales pueden acogerse al régimen de neutralidad fiscal bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónescisión parcialrama de actividadunidad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0979-26 5 may 2026

No se puede aplicar el tipo reducido del 15% en IS si la entidad de nueva creación forma parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo reducidoactividad económicaentidades vinculadasgrupo mercantil LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V0978-26 5 may 2026

El arrendamiento de inmuebles es actividad económica solo si se emplea al menos a una persona con contrato laboral y a jornada completa

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaarrendamiento de inmueblesneutralidad fiscalaportación no dinerariarama de actividad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3

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V0977-26 4 may 2026

Las labores de un socio distintas de su cargo de administrador se consideran rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de actividades económicasadministrador únicoretencionesvalor normal de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.e

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V0972-26 30 abr 2026

La deducibilidad de una prestación vitalicia a un anterior administrador depende de su naturaleza jurídica y económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

prestación vitaliciacompromiso por pensionescontingencia análogaimputación temporalgastos deducibles LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0971-26 29 abr 2026

La presentación del modelo 720 es obligatoria si los saldos superan los 50.000 euros o si han aumentado más de 20.000 euros respecto a la última declaración

SG de Tributos

modelo 720declaración informativacuentas en el extranjerotitularidadobligación de información RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42.bisLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0962-26 29 abr 2026

Los gastos de tasas municipales y comarcales repercutidos por el arrendador integran la base imponible del alquiler

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponibleprestación accesoriasuplidosrefacturación de gastosarrendamiento de inmuebles LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0961-26 29 abr 2026

La adjudicación de un intangible al socio único en una disolución está sujeta a IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

intangibledisoluciónprestación de serviciosbase imponibleautoconsumo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.DosLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

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V0960-26 29 abr 2026

Se puede aplicar el régimen especial de bienes usados a la venta de ropa usada bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de bienes usadosventas a distancia intracomunitariasentregas de bienessujeto pasivorégimen de la unión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0959-26 29 abr 2026

Las obras de reforma para promoción inmobiliaria tributan al 21% salvo que sean de rehabilitación

SG de Impuestos sobre el Consumo

rehabilitación de edificacionestipo impositivo reducidoaptitud para viviendapromotorejecución de obras LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V0957-26 29 abr 2026

La formación para instructores de yoga está exenta de IVA, pero la práctica deportiva de yoga no lo está

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónactividad profesionalformación profesionalpráctica deportivasujeción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V0956-26 29 abr 2026

Se aplica el tipo del 4% de IVA a viviendas de protección oficial o con protección pública bajo ciertos límites

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivovivienda de protección oficialprotección públicapromotorcalificación administrativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0955-26 29 abr 2026

La distribución de cerveza puede implicar una compraventa propia o una mediación en nombre ajeno para el IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

entrega de bienespoder de disposicióncomisionistanombre propiomediación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno-a

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V0953-26 29 abr 2026

Solo se produce una entrega de bienes entre el proveedor y el viajero, no entre la consultante y el turista

SG de Impuestos sobre el Consumo

entrega de bienesrégimen de viajerospoder de disposiciónentidad colaboradoraexención LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 8LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 21.2º-A)

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V0952-26 29 abr 2026

Los arrendamientos turísticos sin servicios hoteleros están sujetos pero exentos de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamiento turísticointermediación inmobiliariaservicios hotelerossujeto pasivoinversión del sujeto pasivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno-c)

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V0951-26 29 abr 2026

El arrendamiento de maquinaria pesada no se considera un servicio relacionado con bienes inmuebles

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamiento de maquinarialugar de realizaciónestablecimiento permanenteservicios relacionados con bienes inmueblesempresario o profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 69.Uno.1ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 69.Uno.2º

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V0950-26 29 abr 2026

Se requiere NIF del destinatario en facturas de alojamiento, salvo que sean simplificadas de menos de 400 euros o autorizadas

SG de Impuestos sobre el Consumo

factura simplificadapago anticipadoservicios de alojamientoobligación de facturaridentificación fiscal LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0942-26 27 abr 2026

La fusión de un fondo de inversión español en una SICAV luxemburguesa puede acogerse al régimen especial de fusiones bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fondo de inversiónsicavrégimen especial de fusionesinstitución de inversión colectivaneutralidad fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.6

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V0941-26 27 abr 2026

La escisión total proporcional podría acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen de fusionesvalor de mercadomotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0940-26 27 abr 2026

No es posible la compensación contable de ingresos por indemnización con gastos de reparación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

principio de no compensacióndevengoindemnizaciónbase imponibleinmovilizado material LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0939-26 27 abr 2026

Los ingresos de un club deportivo están sujetos al Impuesto sobre Sociedades si derivan de actividades económicas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialrentas exentasbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V0938-26 27 abr 2026

Se puede aplicar el régimen especial de las AIE aunque sus socios no realicen actividades relacionadas con su objeto

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

agrupación de interés económicorégimen especialactividad auxiliarimputación de basesobjeto social LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 35LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 40.3

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V0937-26 27 abr 2026

No se puede aplicar el régimen transitorio de la DT 40ª si la participación era superior al 5% antes de 2021

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosrégimen transitoriovalor de adquisiciónporcentaje de participacióntransmisión de valores LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. DT 40ª

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V0929-26 27 abr 2026

La sujeción al IVA de los servicios de un socio depende de su independencia y de la ordenación de medios propios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sujeción al impuestoactividad económicarelación de dependenciariesgo económicomedios de producción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0915-26 27 abr 2026

Se puede aplicar la exención por trabajos en el extranjero si la Comisión Europea es la beneficiaria última de los servicios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjerobeneficiario efectivoentidad no residenterendimientos del trabajodoble imposición internacional LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6

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V0912-26 24 abr 2026

La nueva contratación de un trabajador antes de tres años tras su despido presume la falta de desvinculación real

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidoexencióndesvinculación real y efectivapresunción iuris tantumempresa vinculada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 1

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V0911-26 24 abr 2026

Se puede aplicar la exención por trabajos en el extranjero si se cumplen los requisitos de la LIRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjeroretribuciones específicasrégimen de excesosgastos de manutenciónresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6.1

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V0907-26 24 abr 2026

Las cooperativas de consumidores especialmente protegidas tributan al 20% por sus resultados cooperativos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

cooperativa especialmente protegidaresultados cooperativosresultados extracooperativostipo de gravamenbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 29

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V0906-26 24 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en un canje de valores si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresneutralidad fiscalreestructuración empresarialderechos de votovalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0905-26 24 abr 2026

Los inversores que financien producciones audiovisuales pueden aplicar la deducción del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducción por inversión en producciones audiovisualesfinanciación de produccionescontrato de financiaciónpropiedad intelectualactividades económicas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.1

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V0904-26 24 abr 2026

La escisión total proporcional puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialrelevo generacionalvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0903-26 24 abr 2026

Las operaciones entre socios y la entidad deben valorarse por su valor de mercado al no cumplirse los requisitos de servicios profesionales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadasvalor de mercadosocios profesionalesmétodos de valoraciónprincipio de libre competencia LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.2.a

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V0898-26 23 abr 2026

La fabricación de lotes para ensayos clínicos con principio activo aportado por el cliente se califica como prestación de servicios

SG de Impuestos sobre el Consumo

prestación de serviciosentrega de bienesprincipio activoejecución de obraestablecimiento permanente LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V0897-26 23 abr 2026

La fecha de expedición de la factura es la de su emisión real y el plazo de emisión puede extenderse hasta el día 15 del mes siguiente

SG de Impuestos sobre el Consumo

fecha de expedicióndevengofactura rectificativapuesta a disposiciónempresario o profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V0886-26 22 abr 2026

Las aportaciones a un consorcio para servicios de lucha antigranizo tienen naturaleza contractual y no tributaria

SG de Impuestos sobre el Consumo

consorcioentidad localpotestad tributarianaturaleza contractualsector público institucional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4Ley 7/1985

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V0881-26 22 abr 2026

La comercialización de videojuegos a través de una plataforma digital se califica como servicio prestado por vía electrónica

SG de Impuestos sobre el Consumo

servicios prestados por vía electrónicaderechos de autorsujeto pasivoámbito espacialprestación de servicios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0880-26 22 abr 2026

Los servicios de disc-jockey pueden tributar al 10% de IVA si se prestan a un organizador de obra musical

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidoorganizador de obra musicaldisc-jockeyprestación de serviciosintermediación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V0879-26 22 abr 2026

Los servicios de alojamiento, restauración y transporte en Portugal no están sujetos al IVA español

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de agencias de viajeslugar de realizacióninversión del sujeto pasivoprestación de serviciosservicios de guía turístico LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 69.Uno.1ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 70.Uno.1º

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V0877-26 22 abr 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en fusiones por absorción siempre que no exista fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónvalor de mercadoplusvalíasbases imponibles negativas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0876-26 21 abr 2026

No se aplican exenciones en residuos sanitarios LER 180104 ni en amianto para el impuesto de residuos

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

depósito de residuosincineracióncoincineraciónresiduos inertesexención Ley 7/2022Real Decreto 646/2020

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V0872-26 21 abr 2026

La exención del impuesto de residuos requiere que los inertes se usen para obras de construcción en el propio vertedero

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

residuos inerteshecho imponiblesustituto del contribuyentevalorizacióneliminación Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 3

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V0871-26 21 abr 2026

Las ganancias por fusión de sociedades francesas pueden tributar en España si el activo es mayoritariamente inmobiliario

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

ganancia patrimonialfusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad inmobiliariaconvenio de doble imposición LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.1.cLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 77

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V0869-26 21 abr 2026

Limitación de la compensación de bases imponibles negativas tras la adquisición de la mayoría del capital

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativascompensación de pérdidasneutralidad fiscalactividad económicasubrogación fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.4

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V0868-26 21 abr 2026

La segregación de actividades puede acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de rama de actividad y participación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0867-26 21 abr 2026

La condonación de deuda entre sociedades vinculadas puede generar gastos no deducibles o ingresos en la base imponible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadascondonación de deudavalor de mercadodonativos y liberalidadesbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0866-26 21 abr 2026

Los dividendos percibidos por una matriz de su filial pueden estar exentos en el IS bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosentidades vinculadasdoble imposiciónvalor de mercadoparticipación en el capital LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0865-26 21 abr 2026

Se genera ganancia patrimonial en IRPF por la cesión de la titularidad de una administración de loterías entre cónyuges

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

ganancia patrimonialfondo de comerciorégimen de ganancialesconcesión administrativaunidad económica autónoma LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.4

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V0863-26 21 abr 2026

La escisión total no proporcional no se acogerá al régimen de neutralidad fiscal si los patrimonios segregados no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0862-26 21 abr 2026

La escisión total no proporcional no se acoge a la neutralidad fiscal si los activos no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0820-26 14 abr 2026

Los contribuyentes acogidos al SII no están sujetos al Reglamento de sistemas informáticos de facturación

SG de Tributos

suministro inmediato de informaciónsistemas informáticos de facturaciónobligaciones formalesreglamento de facturacióndeclaración responsable LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0819-26 13 abr 2026

Las operaciones exentas de la obligación de expedir factura quedan excluidas del ámbito del RSIF

SG de Tributos

obligación de facturarsistemas informáticos de facturaciónexención de facturaregistros de facturaciónreglamento de obligaciones de facturación RD 1007/2023 (RSIF)RD 1619/2012 (ROF)

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V0818-26 13 abr 2026

El gasto por un plan de incentivos en efectivo para directivos es deducible en el ejercicio de su aplicación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

plan de incentivosconsolidación fiscaldevengoimputación temporalretribución onerosa LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0817-26 13 abr 2026

Los sistemas de contabilidad no están sujetos actualmente al desarrollo reglamentario de requisitos técnicos de facturación

SG de Tributos

obligaciones tributarias formalessistemas informáticos de facturaciónintegridad de registrosprocesos contablesespecificaciones técnicas LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 201 bis

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V0815-26 13 abr 2026

La aportación no dineraria de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariarama de actividadunidad económicareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0814-26 13 abr 2026

El periodo de generación del incremento de valor del terreno se inicia en la fecha de adquisición del inmueble

SG de Tributos Locales

incremento de valorperiodo de generaciónsujeto pasivodevengono sujeción TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.5TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 106.1.b

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V0813-26 13 abr 2026

Los bonus extraordinarios y retribuciones variables son deducibles en el IS si cumplen el devengo, la inscripción contable y la normativa específica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

devengoimputación temporalretribución variableinstrumentos de patrimoniodeducibilidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0812-26 13 abr 2026

El gasto por un plan de incentivos basado en instrumentos de patrimonio que se liquide en efectivo será deducible en el ejercicio en que se aplique la provisión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

plan de incentivosconsolidación fiscaldevengoimputación temporalretribución onerosa LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0811-26 13 abr 2026

La escisión parcial de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económicavalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0809-26 13 abr 2026

La transmisión de un negocio retail puede calificarse como aportación no dineraria de rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rama de actividadaportación no dinerarianeutralidad fiscalunidad económica autónomasegregación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0806-26 13 abr 2026

Los valores del FCRE S.A. integrados en su coeficiente obligatorio de inversión no computan para la exención del IP (bajo cumplimiento del plazo reglamentario)

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

fondo de capital riesgo europeoexención por actividad económicacoeficiente obligatorio de inversióngestión de patrimonio inmobiliarioactividad económica LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.DosReglamento (UE) 345/2013

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V0805-26 13 abr 2026

La elevación a público de un contrato de opción de compra gratuita no tributa por AJD ni por transmisiones onerosas

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

opción de compratransmisiones patrimoniales onerosasactos jurídicos documentadoscuota variableinscribibilidad TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7.1TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 31.1

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V0802-26 10 abr 2026

La organización de eventos empresariales se considera un servicio único y su sujeción al IVA depende de la residencia del cliente

SG de Impuestos sobre el Consumo

servicio únicoprestación de servicioslugar de realizaciónempresario establecidorégimen especial de agencias de viajes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0798-26 10 abr 2026

Los ingresos por acceso a congresos científicos pueden estar exentos de IVA si la entidad cumple los requisitos de establecimiento cultural de carácter social

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónestablecimiento cultural de carácter socialactividad científicasujeto pasivoámbito objetivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V0795-26 9 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad a una sociedad, siempre que se cumplan los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación de activosreestructuración empresarialmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0789-26 9 abr 2026

Las fundaciones pueden ser empresarios a efectos del IVA según su actividad y el tratamiento de sus ingresos

SG de Impuestos sobre el Consumo

empresarioconvenio de colaboraciónexenciónentidad de carácter socialsubvención vinculada al precio LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0786-26 8 abr 2026

La aplicación del tipo del 15% en empresas emergentes requiere el cumplimiento de los requisitos de la Ley 28/2022

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

empresa emergentetipo de gravamengrupo de empresasbase imponibleincentivos fiscales Ley 28/2022LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 29.1

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V0785-26 8 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si se cumplen los requisitos legales y no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalreestructuración empresarialsubrogación tributariavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0784-26 8 abr 2026

La condonación de un préstamo participativo entre sociedades de un grupo se registra contablemente como una operación de distribución/recuperación y aportación de fondos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

préstamo participativocondonación de deudagrupo de coordinaciónaportación de fondosvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0783-26 8 abr 2026

Las retribuciones en especie mediante reducción salarial pueden estar sujetas a IVA como prestaciones onerosas

SG de Impuestos sobre el Consumo

retribución en especieprestación de serviciostítulo onerosoexenciónbono LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0782-26 8 abr 2026

Los servicios de una sucursal a su casa central en Reino Unido no están sujetos al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeto pasivogrupo de entidadesestablecimiento permanentelugar de realizaciónprestación de servicios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0773-26 7 abr 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de cuotas de una comunidad de bienes

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalcomunidad de bienesaportación no dinerariaactividad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0772-26 7 abr 2026

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal de la LIS si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen especial de fusionesvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0771-26 7 abr 2026

La aportación de cuotas ideales de una comunidad de bienes a una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienesactividad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0770-26 7 abr 2026

La aportación de cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariacomunidad de bienescuota idealreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0769-26 7 abr 2026

La aportación de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0768-26 7 abr 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal si la escisión no constituye una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0767-26 7 abr 2026

Los legados recibidos por una sociedad deben valorarse por su valor de mercado e integrarse en la base imponible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

legadovalor de mercadobase imponiblefondos propiosadquisición a título lucrativo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0766-26 7 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en escisiones totales proporcionales de sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalbases imponibles negativasproporcionalidadreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0752-26 6 abr 2026

La escisión parcial financiera puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcial financieraneutralidad fiscalrama de actividadmotivos económicos válidosreestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0751-26 6 abr 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total no proporcional sin ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0749-26 31 mar 2026

La escisión de inmuebles aislados no permite aplicar el régimen de neutralidad fiscal en IS ni en IRPF

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0747-26 31 mar 2026

Los dividendos de una sociedad pueden estar exentos si se cumplen los requisitos de participación y antigüedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendossociedad holdingparticipación indirectagastos de gestiónrégimen de exención LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.10

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V0745-26 31 mar 2026

Requisitos para la aplicación del régimen de neutralidad fiscal en escisiones parciales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económicaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0744-26 31 mar 2026

La escisión parcial puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se transmite una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0742-26 31 mar 2026

La organización de eventos para empresarios no residentes puede no estar sujeta al IVA español

SG de Impuestos sobre el Consumo

prestación de servicioslugar de realizaciónempresario o profesionalsujeción al impuestoterritorio de aplicación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V0741-26 31 mar 2026

La aportación de una rama de actividad inmobiliaria puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareorganización empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0736-26 31 mar 2026

La escisión total no proporcional requiere la existencia de ramas de actividad diferenciadas para aplicar la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadliquidación de sociedadunidad económica autónoma LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0735-26 31 mar 2026

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor fiscalganancia patrimonial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0728-26 30 mar 2026

La movilización de seguros colectivos de pensiones no está sujeta a IRPF ni a IS bajo ciertos requisitos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

compromisos por pensionesseguro colectivoderecho de rescatemovilización de derechosrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional primeraLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria undécima.2

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V0715-26 30 mar 2026

La escisión parcial solo se acoge a la neutralidad fiscal del IS si se acredita la existencia de una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0706-26 30 mar 2026

La entrega de terrenos que requieren un nuevo proceso urbanizador para volver a ser edificables está exenta de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónsujeto y no exentocondición de edificableproceso urbanizadormodificación del pgou LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.20ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.22º

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V0694-26 27 mar 2026

Las indemnizaciones por incapacidad de un seguro colectivo que instrumenta compromisos por pensiones tributan como rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesincapacidad permanente absolutabase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.jLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5.ª

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V0692-26 27 mar 2026

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se mantienen las proporciones de los socios

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialproporcionalidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0686-26 26 mar 2026

Los empresarios pueden elegir entre expedir facturas en papel o en formato electrónico

SG de Impuestos sobre el Consumo

factura electrónicafactura simplificadasistema informático de facturaciónobligaciones de facturaciónintegridad de la factura LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0672-26 26 mar 2026

La sociedad absorbente se subroga en las bases imponibles negativas de la transmitente con sus limitaciones

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativasneutralidad fiscalsubrogación fiscalrégimen de fusioneslimitación de compensación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.1

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V0669-26 26 mar 2026

La escisión total no proporcional no se acoge a la neutralidad fiscal si los activos no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0666-26 25 mar 2026

Las comunidades de bienes deben adaptar sus sistemas de facturación si actúan como sujetos pasivos del IVA

SG de Tributos

comunidad de bienessujeto pasivoactividad económicasistemas de facturaciónobligaciones formales RD 1007/2023 (RSIF)LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

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V0665-26 25 mar 2026

Las cajas registradoras solo son sistemas de facturación si soportan procesos de facturación y no solo la expedición de tickets

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturacióndeclaración responsableprocesos de facturaciónexpedición de ticketsverifactu RD 1007/2023 (RSIF)LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

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V0664-26 25 mar 2026

Las básculas pueden ser sistemas informáticos de facturación si cumplen los requisitos del RSIF

SG de Tributos

sistema informático de facturacióndeclaración responsableregistros de facturaciónverifactufactura simplificada RD 1007/2023 (RSIF)LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

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V0662-26 25 mar 2026

Un programa de procesamiento de datos puede ser considerado sistema informático de facturación si cumple los requisitos del RSIF

SG de Tributos

sistema informático de facturacióndeclaración responsableprocesamiento de datosregistros de facturaciónverifactu RD 1007/2023 (RSIF)LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

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V0659-26 25 mar 2026

No se integrarán las rentas por canje de valores si se cumplen los requisitos de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresneutralidad fiscalaportación no dinerariabase imponiblevalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0658-26 23 mar 2026

Los profesionales que utilicen sistemas informáticos de facturación deben cumplir el Reglamento RSIF

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónreglamento rsifdeclaración responsableactividades económicasfactura simplificada RD 1007/2023 (RSIF)LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

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V0656-26 23 mar 2026

No se aplica la neutralidad fiscal en escisiones totales no proporcionales si no existen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0655-26 23 mar 2026

El reparto de dividendos con cargo a prima de emisión no afecta al cómputo de la reserva de capitalización

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónfondos propiosprima de emisiónconsolidación fiscalaportaciones de socios LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.2.a

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V0650-26 20 mar 2026

Las oficinas de farmacia pueden quedar excluidas del RSIF si delegan la facturación en un tercero cumpliendo requisitos

SG de Tributos

obligaciones tributarias formalessistemas informáticos de facturaciónexpedición de facturasdelegación de facturaciónlibros registro LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jROF RD 1619/2012

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V0644-26 20 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialeconomía de opción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0630-26 19 mar 2026

La escisión total no proporcional requiere que los bienes segregados constituyan ramas de actividad para acogerse a la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0629-26 19 mar 2026

Las fusiones y escisiones totales pueden acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales y económicos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónescisión total proporcionalneutralidad fiscalmotivos económicos válidosfusión impropia LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0628-26 19 mar 2026

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0627-26 19 mar 2026

La fusión y escisión total pueden acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales y económicos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónescisión total proporcionalneutralidad fiscalmotivos económicos válidosvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0622-26 18 mar 2026

Los productores y comercializadores de sistemas de facturación deben ofrecer productos adaptados al RSIF antes del 29 de julio de 2025

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónobligaciones formalesintegridad de registrosdeclaración responsableverifactu LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0621-26 18 mar 2026

Las operaciones facturadas por un tercero pueden quedar excluidas del RSIF si se cumplen requisitos específicos

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónobligaciones formalesexpedición de facturasdelegación de facturaciónempresarios y profesionales LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.a

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V0618-26 17 mar 2026

Los socios o administradores sin relación laboral no pueden beneficiarse de la reducción por aportaciones a PPSE

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

planes de previsión social empresarialreducción en la base imponiblerelación laboralrelación mercantilpersonal activo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 51.4LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3

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V0617-26 17 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos mercantiles y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalrégimen de diferimientoentidad absorbenteentidad absorbida LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0616-26 17 mar 2026

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalvalor de mercadoplusvalíasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0615-26 17 mar 2026

La fusión inversa de una sociedad española por una francesa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalentidad absorbenteentidad absorbidaanulación de participación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0614-26 17 mar 2026

Las prestaciones de seguros colectivos por jubilación se consideran rendimientos del trabajo sin reducción del 30%

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesprestación por jubilaciónreducción por obtención irregular LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0610-26 17 mar 2026

Las aportaciones no dinerarias y escisiones podrían acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariaescisión parcial financierafondos propiosplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0607-26 16 mar 2026

La aportación de centros comerciales a una nueva sociedad puede calificarse como aportación de rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomasocimivalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.3

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V0606-26 16 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadocanje de valores LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0591-26 12 mar 2026

El 'plus de previsión social' se considera aportación del trabajador para el límite de reducciones del IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

plan de pensiones de empleoplus de previsión socialcontribución empresarialaportación del trabajadorretribución en especie LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 52.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 52.1.b

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V0583-26 11 mar 2026

El pago de la cuota de liquidación a un socio que se separa no está sujeto al IVA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

cuota de liquidaciónsociedad profesionalprestación de serviciosganancia patrimonialoperación a plazos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V0581-26 11 mar 2026

La indemnización por incapacidad de un seguro colectivo no permite aplicar la reducción del 30% del IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesincapacidad permanentereducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0578-26 11 mar 2026

El régimen especial del artículo 93 de la LIRPF requiere que el desplazamiento a España sea consecuencia de un contrato de trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especialresidencia fiscalrelación laboraldesplazamientoestablecimiento permanente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.a

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V0567-26 11 mar 2026

El subarrendamiento de un local con servicios accesorios se considera arrendamiento de inmueble urbano sujeto a retención

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

retenciónarrendamiento de negocioarrendamiento de inmuebleunidad patrimonialactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128.1RD 634/2015

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V0565-26 11 mar 2026

El cese voluntario de la relación laboral para iniciar una nueva actividad no implica la exclusión del régimen especial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributacióncontribuyente asociadoexclusión del régimenrelación laboraladministrador LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.3

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V0562-26 10 mar 2026

La escisión total no proporcional puede acogerse a la neutralidad fiscal si los patrimonios constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalrama de actividadneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0561-26 10 mar 2026

La indemnización por despido puede perder la exención si se vuelve a trabajar en la misma empresa antes de tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidoexencióndesvinculación realpresunción de desvinculaciónperiodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V0559-26 10 mar 2026

La indemnización por despido colectivo está exenta hasta el límite del Estatuto de los Trabajadores y 180.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidoexencióndespido colectivorendimiento del trabajoperiodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.e)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V0558-26 10 mar 2026

La reserva de capitalización puede aplicarse con una reserva ya existente y se considera un derecho, no una opción tributaria

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónconsolidación fiscalfondos propiosopción tributariabase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.12LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.1

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V0555-26 10 mar 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen especialvalor de mercadobase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0554-26 10 mar 2026

La fusión de una sociedad íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del IS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad íntegramente participadabases imponibles negativasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0552-26 10 mar 2026

Las rentas negativas por la extinción de una entidad participada son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

renta negativaentidades vinculadasdeterioro de créditosdisolución y liquidaciónextinción de entidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0550-26 10 mar 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión si cumple los requisitos legales y no tiene como objetivo el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusiónescisiónvalor de mercadoreestructuración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0548-26 10 mar 2026

La fusión de sociedades puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS y el RDL 5/2023

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónbases imponibles negativasvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0534-26 6 mar 2026

La disolución de una comunidad de bienes puede estar no sujeta al IVA si se transmite una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

unidad económica autónomacomunidad de bienesganancia patrimonialrendimiento de actividad económicaadjudicación de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.3

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V0523-26 5 mar 2026

No procede la no sujeción al IIVTNU en el ejercicio de la opción de compra de un arrendamiento financiero

SG de Tributos Locales

iivtnuarrendamiento financieroopción de compravalor de transmisiónvalor de adquisición TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.1TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.5

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V0508-26 5 mar 2026

Las operaciones financieras con destinatarios fuera de la UE generan derecho a la deducción del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónoperaciones financierasexención de IVAprorrataprestación de servicios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

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V0505-26 5 mar 2026

El tratamiento del IVA depende de si la aportación de la finca constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre el Consumo

unidad económica autónomaagroturismoarrendamiento de bienes inmueblesvalor normal de mercadoexención LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0500-26 5 mar 2026

La refacturación de gastos de tripulación (taxis, hoteles, sanidad) está sujeta al IVA al 21% si se realiza en territorio español

SG de Impuestos sobre el Consumo

consignataria de buquesrefacturación de gastosexención por buquesnecesidades directas del buquenavegación internacional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0496-26 4 mar 2026

Los contribuyentes acogidos al Suministro Inmediato de Información (SII) no están sujetos al Reglamento de sistemas de facturación (RSIF)

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónsuministro inmediato de informaciónobligaciones formaleslibros registroverifactu LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.eLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

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V0492-26 3 mar 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalmotivos económicos válidosunidad económica autónomaplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0484-26 3 mar 2026

Las notas de cargo por suplidos no tienen la condición de factura

SG de Tributos

suplidosnota de cargobase imponibleprestación de serviciosobligaciones formales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V0480-26 2 mar 2026

La fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalfusión impropiaanulación de participaciónbases imponibles negativas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0475-26 2 mar 2026

Se puede optar por el régimen especial de la Ley de Startups si el desplazamiento a España es por un contrato laboral

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especialresidencia fiscalrelación laboralestablecimiento permanentedesplazamiento LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.a

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V0474-26 2 mar 2026

La escisión financiera de participaciones puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadparticipaciones mayoritariasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0456-26 27 feb 2026

El régimen especial de tributación requiere que el desplazamiento a España sea consecuencia de la adquisición de la condición de administrador

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscaladministrador de entidadentidad patrimonialrelación de causalidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.b.2º

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V0455-26 27 feb 2026

Se debe utilizar el modelo 296 para la declaración anual de retenciones de trabajadores con régimen especial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónretencionesimpuesto sobre la renta de no residentesmodelo 296rendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 113

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V0453-26 27 feb 2026

La liquidación de una sociedad es necesaria para computar una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0442-26 27 feb 2026

El cese de una relación laboral para iniciar una actividad de administrador no excluye del régimen especial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributacióncontribuyente principalcontribuyente asociadoadministradorexclusión del régimen LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.3

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V0431-26 27 feb 2026

La compra de terrenos no es un gasto deducible, pero la contratación de personal puede serlo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

atribución de rentaselementos patrimoniales afectosestimación directaestimación objetivarendimientos de actividades económicas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27

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V0425-26 26 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad inmobiliaria a una sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaactividad económicavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0422-26 26 feb 2026

No se computan como fondos propios las aportaciones de socios ni las operaciones con acciones propias

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónconsolidación fiscalfondos propiosamortización de accionesprima de emisión LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.12

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V0421-26 26 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalrégimen de neutralidadplusvalíasmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0419-26 26 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal y permitir la transmisión de bases imponibles negativas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogación tributariareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0416-26 26 feb 2026

La neutralidad fiscal en escisiones parciales requiere la existencia de ramas de actividad diferenciadas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0415-26 26 feb 2026

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades deben cumplir el RSIF si usan sistemas informáticos de facturación

SG de Tributos

sistema informático de facturaciónprocesos de facturaciónregistros de facturaciónobligados tributariosintegridad de registros RD 1007/2023 (RSIF)LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1

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V0414-26 26 feb 2026

Se puede considerar actividad económica el arrendamiento de inmuebles mediante la subcontratación de servicios de gestión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblessubcontrataciónmedios de producción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

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V0410-26 26 feb 2026

El subarrendamiento de viviendas requiere alta en el IAE y retención en IS e IRPF según el uso

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

subarrendamientoiaeretenciónvalor de mercadovivienda LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128

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V0409-26 26 feb 2026

Los sistemas de facturación manuales no están sujetos al Reglamento de sistemas informáticos de facturación

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónfacturación manualobligados tributariosregistros de facturaciónhojas de cálculo RD 1007/2023LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

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V0398-26 26 feb 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad íntegramente participadaanulación de participaciónvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0392-26 25 feb 2026

La promoción y explotación de centros de datos se clasifica en la rúbrica 845 del IAE

SG de Tributos Locales

iaeexplotación electrónicacentros de datoscuota mínima municipallugar de realización TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 79

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V0391-26 25 feb 2026

La reducción de capital por amortización de acciones propias no afecta al mantenimiento de la reserva de capitalización (salvo exceso en el precio)

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónfondos propiosacciones propiasreducción de capitalmantenimiento de fondos propios LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.1.a

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V0384-26 25 feb 2026

Se requiere matrícula adicional en el IAE para la venta de comida, bebidas y merchandising en espectáculos de circo

SG de Tributos Locales

impuesto sobre actividades económicasepígrafe de tarifacuota mínimaelemento superficieestablecimiento permanente TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 79

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V0378-26 23 feb 2026

Las operaciones facturadas por terceros podrían quedar excluidas del RSIF bajo condiciones específicas

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturacióndelegación de facturaciónempresario o profesionallibros registroobligaciones formales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V0377-26 23 feb 2026

Los sistemas informáticos de facturación deben cumplir el RSIF si se utilizan para soportar procesos de facturación

SG de Tributos

obligaciones tributarias formalessistemas informáticos de facturaciónexpedición de facturasintegridad de registrosempresario o profesional LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.eLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

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V0376-26 23 feb 2026

La escisión parcial financiera impropia puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcial financieraescisión impropianeutralidad fiscalrama de actividadsociedad holding LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0375-26 23 feb 2026

La fusión por absorción de una filial íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónreestructuración empresarialanulación de participaciónvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0374-26 23 feb 2026

Los profesionales con actividad económica deben cumplir el Reglamento de sistemas de facturación si usan software

SG de Tributos

actividad económicasistema informático de facturaciónreglamento de sistemas de facturaciónobligado tributariofacturación manual RD 1007/2023LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1

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V0372-26 23 feb 2026

La escisión total no proporcional requiere la existencia de ramas de actividad diferenciadas para aplicar la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0369-26 20 feb 2026

No se aplica la neutralidad fiscal en el Impuesto sobre Sociedades si la escisión no constituye ramas de actividad diferenciadas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0367-26 20 feb 2026

Las bases imponibles negativas de sociedades absorbidas pueden compensarse en la absorbente si no hay doble compensación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusiónbases imponibles negativasconsolidación fiscalsucesión a título universalreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.1.cLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 84.1

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V0366-26 20 feb 2026

Aplicación de la regla de prorrata para la deducción del IVA en clubes deportivos con actividades exentas y sujetas

SG de Impuestos sobre el Consumo

regla de prorrataestablecimiento privado de carácter socialsectores diferenciadosactividades exentascnae LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0365-26 20 feb 2026

La obligación de cumplir el RSIF depende de si se utiliza un sistema informático para la facturación

SG de Tributos

obligaciones tributarias formalessistemas informáticos de facturaciónactividad económicafactura completafactura simplificada LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.eLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

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V0364-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativasmotivos económicos válidossubrogación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0360-26 19 feb 2026

La escisión total podría acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin principal el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen especialunidad económica autónomaventaja fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0359-26 19 feb 2026

El valor contable de las existencias para la deducción por donativos es su importe neto en balance tras deducir el deterioro

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

valor contableexistenciasdeducción por donativoscorrecciones valorativasdeterioro Ley 49/2002LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 12

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V0357-26 19 feb 2026

La aportación de cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienescuota idealrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0356-26 19 feb 2026

La reducción en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones requiere la previa exención en el Impuesto sobre el Patrimonio

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

exenciónreducción por transmisión de empresa familiaractividad económicafunciones de direcciónactivos afectos LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.DosLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 20.6

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V0354-26 19 feb 2026

Acceso a la exención del Impuesto sobre el Patrimonio en una sociedad holding mediante el ejercicio de funciones de dirección

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

exenciónfunciones de direcciónsociedad holdingrendimientos empresarialesgrupo de parentesco LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.Dos

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V0352-26 19 feb 2026

La aportación de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarialvalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0351-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogaciónmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0349-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogaciónmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0348-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales y económicos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativasmotivos económicos válidossubrogación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0346-26 19 feb 2026

La primera matriculación de un vehículo N1 usado estará sujeta al IEDMT si no se afecta a una actividad económica

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

iedmtvehículo n1valor de mercadoafectación económicano sujeción Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95

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V0345-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogación tributariamotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0343-26 19 feb 2026

La entrega de biometano y la expedición de certificados ecológicos se consideran una operación principal y una accesoria respectivamente para su tratamiento en el IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

entrega de bienesprestación de servicios accesoriarégimen de depósito distinto del aduaneroestablecimiento permanenteimpuesto sobre hidrocarburos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0341-26 19 feb 2026

Los servicios de mediación para reservas en restaurantes fuera de España no están sujetos al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

mediación en nombre ajenolugar de realizaciónprestación de serviciossujeción al impuestoservicio de restauración LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V0339-26 19 feb 2026

El IVA se aplica a la intermediación simple y al régimen especial de agencias de viajes según la modalidad

SG de Impuestos sobre el Consumo

intermediación simpleagencia de viajesrégimen especialmargen brutomediación en nombre ajeno LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0329-26 18 feb 2026

La escisión total proporcional de sociedades puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrama de actividadreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0321-26 12 feb 2026

El régimen de agencias de viajes se aplica a programas de prácticas que incluyan alojamiento o transporte

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de agencias de viajesintermediacióntutorizaciónlugar de realizaciónregistro de operadores intracomunitarios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.9ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 69.Uno.1º

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V0318-26 12 feb 2026

La obligación de cumplir con el RSIF depende de si se utilizan sistemas informáticos para la facturación

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónobligación formalfacturación por cuenta de tercerosreglamento verifactuempresario LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1

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V0313-26 12 feb 2026

La fusión por absorción de una filial puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónanulación de participaciónvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0311-26 12 feb 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal a la aportación de cuotas de una comunidad de bienes bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienescuota idealrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0308-26 12 feb 2026

La plusvalía por la transmisión de participaciones en una SIC portuguesa podría estar exenta en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedad de inversión colectivaexención de dividendosrenta positivatransmisión de participacionesentidad patrimonial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1

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V0302-26 12 feb 2026

No es deducible el deterioro de participaciones si se cumplen los requisitos de la exención del artículo 21 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de valorexención de dividendosparticipación en el capitalentidad no residenteajuste extracontable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 15.k

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V0299-26 12 feb 2026

La aportación de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomabases imponibles negativasexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0298-26 12 feb 2026

Un datáfono destinado exclusivamente al cobro no se considera sistema informático de facturación

SG de Tributos

sistema informático de facturaciónobligación formaldatáfonoregistro de facturaciónprocesos de facturación LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.eLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

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V0297-26 12 feb 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en escisiones, aportaciones de ramas de actividad y escisiones financieras

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalaportación de rama de actividadneutralidad fiscalactividad económicaescisión financiera LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3

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V0295-26 12 feb 2026

Los recibos de compensación agraria no están sujetos a los requisitos del Reglamento de sistemas informáticos de facturación

SG de Tributos

recibos de compensación agrariasistemas informáticos de facturaciónreglamento de facturaciónfactura simplificadaobligaciones de facturación RD 1007/2023 (RSIF)RD 1619/2012 (ROF)

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V0287-26 9 feb 2026

Las aportaciones de ramas de actividad pueden acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituyen unidades económicas autónomas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomacanje de valoresreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0286-26 9 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión parcial si se transmite una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0281-26 9 feb 2026

La escisión financiera de participaciones puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadplusvalíasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0280-26 9 feb 2026

Las cotizaciones al convenio especial pagadas por la empresa no son ingresos ni gastos deducibles para el trabajador

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

convenio especialdespido colectivorendimientos del trabajoretribución en especieseguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V0279-26 9 feb 2026

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialrelevo generacionalvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0263-26 9 feb 2026

La fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativasfusión impropiamotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0256-26 6 feb 2026

Cambio de entidad dominante en un grupo fiscal por adquisición de control

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

consolidación fiscalentidad dominanteentidad dependientegrupo fiscalperiodo impositivo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 58.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 58.2

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V0240-26 5 feb 2026

El pago de colegios y universidades de los hijos de empleados tributa como rendimiento en especie

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos en especieretribución flexiblevalor normal de mercadocoste para el pagadoringreso a cuenta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V0233-26 5 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalplusvalíasmotivos económicos válidosfraude o evasión fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0230-26 5 feb 2026

Requisitos para la neutralidad fiscal en la aportación de ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaactividad económicacódigo de comercio LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0228-26 4 feb 2026

El fletamento de buques se califica como prestación de servicios de transporte y no como arrendamiento

SG de Impuestos sobre el Consumo

fletamentoprestación de serviciosnavegación marítima internacionallugar de realizaciónexención LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

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V0223-26 4 feb 2026

Los atrasos de prestaciones de ejercicios anteriores deben incluirse en una autoliquidación complementaria del ejercicio correspondiente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoautoliquidación complementariamodelo 190atrasos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.b

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V0219-26 4 feb 2026

Las cooperativas de trabajo asociado pueden aplicar la deducción por creación de empleo de trabajadores con discapacidad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedades cooperativasdeducción por creación de empleotrabajadores con discapacidadcooperativas de trabajo asociadopromedio de plantilla Ley 20/1990LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 38.1

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V0218-26 4 feb 2026

Las aportaciones de inmuebles con deuda pueden tributar por transmisiones patrimoniales onerosas en el ITPAJD

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariareestructuración empresarialtransmisión patrimonial onerosaasunción de deudas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0216-26 4 feb 2026

Se debe utilizar un documento administrativo electrónico para la circulación de líquidos para cigarrillos electrónicos hacia Canarias

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicosrégimen suspensivodocumento administrativo electrónicodepósito fiscalemcs Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos EspecialesReal Decreto 1165/1995, de 7 de julio, del Reglamento de los Impuestos Especiales

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V0209-26 4 feb 2026

La escisión de inmuebles aislados no constituye una rama de actividad para aplicar la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.2.1º b)

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V0207-26 4 feb 2026

El valor de adquisición de las acciones entregadas por la empresa es su valor de mercado en la fecha de entrega

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento del trabajo en especieganancia o pérdida patrimonialvalor de mercadovalor de adquisiciónvalor de cotización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0206-26 4 feb 2026

No procede la reducción del 30% por rendimientos con período de generación superior a dos años en el caso consultado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoperíodo de generaciónretribución extraordinariareducción del 30%rendimientos notoriamente irregulares LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 12

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V0199-26 30 ene 2026

Imputación temporal del gasto por reducción de renta tras sentencia judicial según su reconocimiento contable

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

imputación temporalprovisión para otras responsabilidadesdevengo contablebase imponiblerebus sic stantibus LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0192-26 30 ene 2026

Las comisiones por comercialización de inmuebles están sujetas a IVA; la exención de la mediación financiera requiere requisitos específicos

SG de Impuestos sobre el Consumo

mediaciónexencióncomercialización inmobiliariaservicios financierossuministro de información LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.18º.m)LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.18º.c)

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V0190-26 30 ene 2026

No se debe repercutir el IVA en servicios de rodajes y eventos a clientes empresarios no comunitarios

SG de Impuestos sobre el Consumo

lugar de realizaciónempresario o profesionalutilización o explotación efectivasujeción al impuestoterritorio de aplicación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.Dos

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V0182-26 30 ene 2026

Los servicios de mediación a empresarios no residentes no están sujetos al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

mediacióncomisionistasujeciónempresario no establecidoprestación de servicios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.Dos

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V0178-26 30 ene 2026

La sujeción al IVA de los servicios prestados por un socio a su sociedad depende de la existencia de independencia o subordinación

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeto pasivocarácter independienterelación de subordinaciónriesgo económicomedios de producción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0163-26 29 ene 2026

Posibilidad de incrementar el límite de reducción por aportaciones a planes de pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

base imponibleplanes de pensionescontribuciones empresarialessistemas de previsión socialreducción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 51LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 52.1

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V0147-26 27 ene 2026

Es deducible el gasto de renting de un vehículo si se usa para la actividad y cumple requisitos de contabilidad y prueba

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rentingdeducibilidaddevengoimputación contablejustificación documental LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0143-26 27 ene 2026

Se debe tributar por el epígrafe 691.2 del IAE para la reparación de instalaciones accesorias en autocaravanas

SG de Tributos Locales

iaéepígrafereparación de vehículosfabricación de componentestarifas TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78.1Tarifas del IAE — RDLeg 1175/1990 art. Regla 2ª

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V0140-26 27 ene 2026

La sujeción al IVA de los servicios de un socio a su sociedad depende de si actúa con independencia o subordinación

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeto pasivocarácter independienterelación de subordinaciónriesgo económicomedios de producción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0138-26 27 ene 2026

La sujeción al IVA de los servicios de un socio a su sociedad depende de si actúa con independencia o subordinación

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeción al impuestocarácter independienterelación de subordinaciónriesgo económicomedios de producción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0133-26 27 ene 2026

La subcontratación de gestión inmobiliaria no garantiza por sí sola la existencia de actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblessubcontrataciónmedios de producción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0117-26 23 ene 2026

La sujeción al IVA de los servicios prestados por socios a su sociedad depende de la existencia de independencia y medios propios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

carácter independienterelación de dependenciariesgo económicomedios de producciónsubordinación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0115-26 23 ene 2026

La sujeción al IVA de los servicios prestados por socios a su sociedad depende de la existencia de independencia y medios propios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sujeción al impuestocarácter independienterelación de subordinaciónriesgo económicomedios de producción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0114-26 23 ene 2026

La sujeción al IVA de los servicios prestados por socios a su sociedad depende del carácter de independencia o de la existencia de una relación de dependencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sujeción al impuestocarácter independienterelación de subordinaciónriesgo económicomedios de producción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0112-26 23 ene 2026

La sujeción al IVA de los servicios prestados por socios a su sociedad depende de la existencia de independencia y medios propios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sujeción al impuestocarácter independienterelación de subordinaciónriesgo económicomedios de producción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0101-26 20 ene 2026

No se pierde la condición de cooperativa protegida si el Fondo de Educación y Promoción se aplica a la promoción cultural o profesional del entorno local

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fondo de educación y promocióncooperativa protegidaexcedentes cooperativosrégimen fiscal de cooperativaspromoción cultural LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. Disposición Final primeraLRFC Ley 20/1990

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V0095-26 20 ene 2026

La constitución de un derecho de superficie puede estar sujeta a IVA y los cánones son rendimientos del capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

derecho de superficierendimientos del capital inmobiliariotracto sucesivocontraprestación en especiecanon periódico LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V0091-26 20 ene 2026

Se puede aplicar la reducción del 95% en el Impuesto sobre Sucesiones por la herencia de una actividad agraria

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

reducción por empresa individualadquisición mortis causaexención en el impuesto sobre el patrimonioprincipal fuente de rentaderechos de la pac LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 20.2 cLIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4. Ocho. Uno

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V0090-26 20 ene 2026

La exención por despido en IRPF no se aplica a la parte de la indemnización correspondiente a una relación mercantil

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidoexenciónrelación mercantilaños de serviciogrupo de empresas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.e

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V0081-26 20 ene 2026

Se puede aplicar la exención en la transmisión de participaciones si se cumplen los requisitos del artículo 21 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exenciónganancias patrimonialesparticipación significativarenta positivagastos de gestión LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.3

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V0080-26 20 ene 2026

Los contribuyentes acogidos al SII no están sujetos al RD 1007/2023 en sus sistemas de facturación

SG de Tributos

suministro inmediato de informaciónsistemas de facturaciónlibros registroobligaciones formalesintegridad de registros LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jRD 1007/2023

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V0076-26 20 ene 2026

No es posible proporcionar un domicilio fiscal distinto al establecido por la Ley General Tributaria

SG de Tributos

domicilio fiscalresidencia habitualgestión administrativaobligado tributarioestablecimiento permanente LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 48LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 47

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V0075-26 20 ene 2026

La exención por trabajos en el extranjero requiere que el servicio intragrupo produzca una utilidad a la entidad no residente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjeroservicios intragrupoentidades vinculadasventaja o utilidadrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6.1

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V0069-26 20 ene 2026

La escisión total proporcional de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor fiscalbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0068-26 20 ene 2026

El tratamiento fiscal de la baja de un pasivo por resolución judicial depende de su tratamiento contable

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

pasivo financieroingreso financieroresultado contableextinción de deudacondonación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0067-26 20 ene 2026

La exención por trabajos en el extranjero requiere que el servicio sea una prestación intragrupo con utilidad para la entidad no residente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjeroservicios intragrupoentidad vinculadaprestación de servicios transnacionalventaja o utilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.5

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V0062-26 15 ene 2026

Posibilidad de aplicar la exención por transmisión de participaciones a la parte del precio contingente

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

precio contingenteexención por transmisión de participacionesdevengoentidad patrimonialrenta positiva LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

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V0059-26 13 ene 2026

No se puede aplicar el tipo reducido del 15% ni la compensación sin límites por formar parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo de gravamen reducidogrupo de sociedadescompensación de bases imponibles negativascontrol de sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V0052-26 13 ene 2026

La prestación de un seguro colectivo se considera rendimiento del trabajo y el plazo para la reducción del 40% puede haber expirado

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivorendimientos del trabajocontingencia de jubilaciónrégimen transitorioreducción del 40% LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria undécima

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V0049-26 13 ene 2026

La transmisión de una unidad económica autónoma puede estar no sujeta al IVA y acogida al régimen especial de aportaciones no dinerarias en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

unidad económica autónomaaportación no dinerariaganancia patrimonialinmovilizadorégimen especial de aportaciones LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V0048-26 13 ene 2026

Los arrendamientos de comunidades de bienes no son actividades económicas si no cumplen el requisito de empleado a jornada completa

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

comunidad de bienesactividad económicarendimientos del capital inmobiliarioaportación no dinerarianeutralidad fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

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V0040-26 13 ene 2026

La asunción de responsabilidad de indemnizaciones mediante subrogación laboral está sujeta a IVA y el gasto es deducible bajo condiciones

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

subrogación laboralprestación de serviciosbase imponiblededucción de cuotasdevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0039-26 13 ene 2026

La escisión total no proporcional no se acoge al régimen especial si los patrimonios no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalrégimen especial de neutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0035-26 9 ene 2026

Requisitos para aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaactividad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0034-26 9 ene 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total no proporcional si no se segregan ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0033-26 9 ene 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal a la aportación de una cuota ideal en una comunidad de bienes

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienescuota idealactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0032-26 9 ene 2026

La escisión parcial de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0023-26 8 ene 2026

El ingreso de efectivo de una caja fuerte en una cuenta bancaria no tiene, en principio, trascendencia en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

hecho imponiblerendimientos de actividades económicasacreditación del origenmedios de pruebavaloración de pruebas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0019-26 8 ene 2026

Se aplican los límites generales y particulares a la compensación de bases imponibles negativas tras una fusión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónbases imponibles negativascompensación de basesrégimen fiscal especialreestructuración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25

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V0018-26 8 ene 2026

La escisión total proporcional de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalplusvalíasreestructuración empresarialvalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0017-26 8 ene 2026

La retribución por servicios de secretario no consejero está sujeta a IVA si no existe relación laboral

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

arrendamiento de serviciosrelación laboralactividades económicassujeción al impuestosecretario no consejero LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0016-26 8 ene 2026

La aportación de una rama de actividad de arrendamiento puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaaportación no dinerariareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0015-26 8 ene 2026

No se aplica la neutralidad fiscal en escisiones totales no proporcionales si los elementos segregados no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0014-26 8 ene 2026

La escisión parcial financiera podría acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcial financieraneutralidad fiscalrama de actividadreestructuración societariavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0011-26 8 ene 2026

Las operaciones de fusión y escisión podrían acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónescisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0010-26 8 ene 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativasreestructuración empresarialvalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0009-26 8 ene 2026

La aportación de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dineraria de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomaexplotación económicavalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0008-26 8 ene 2026

La aportación de una rama de actividad a una nueva sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomaaportación no dinerariareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0007-26 8 ene 2026

La subvención para cancelar deuda se imputará como ingreso según se produzca la cancelación de la deuda

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

subvención no reintegrableimputación de ingresoscancelación de deudamétodo de estimación directapatrimonio neto LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0003-26 8 ene 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión si no tiene como objetivo el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusiónneutralidad fiscalplusvalíasreestructuraciónvalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0002-26 8 ene 2026

El gestor de un vertedero es sustituto del contribuyente y debe autoliquidar aunque sus operaciones sean exentas

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

sustituto del contribuyentehecho imponibleautoliquidaciónoperaciones exentasgestor de vertedero Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 35.4

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V2636-25 23 dic 2025

La clasificación en el IAE dependerá de la naturaleza específica de los servicios de consultoría y formación

SG de Tributos Locales

impuesto sobre actividades económicasepígrafeagrupaciónformación profesionalconsultoría estratégica TRLRHL Texto Refundido Ley Reguladora de las Haciendas LocalesTarifas del IAE — RDLeg 1175/1990 art. Regla 2ª

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V2635-25 23 dic 2025

Los tractores agrícolas que realizan tareas de desbroce para prevenir incendios pueden usar gasóleo bonificado

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

impuesto sobre hidrocarburosgasóleo bonificadosilviculturamaquinaria agrícoladesbroce forestal Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesReal Decreto 1165/1995 (RIE)

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V2631-25 23 dic 2025

Aplicación del tipo reducido del 10% a los servicios de disc-jockey bajo requisitos específicos

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidoprestación de serviciosartistaorganizador de obras musicalesdisc-jockey LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2614-25 23 dic 2025

Condiciones para la deducibilidad fiscal de las pérdidas por deterioro de créditos según la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de créditosbaja definitivainsolvenciaentidades vinculadasbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V2605-25 23 dic 2025

Los ingresos por financiación de producciones cinematográficas se integran en la base imponible según su devengo contable

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedad civilobjeto mercantilimputación temporaldevengosubvenciones LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3

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V2597-25 22 dic 2025

Los servicios de agente digitalizador del Kit Digital están sujetos a IVA con el tipo general del 21%

SG de Impuestos sobre el Consumo

agente digitalizadorkit digitalsujeción al impuestoexenciónderecho a deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V2590-25 22 dic 2025

El régimen especial requiere que el desplazamiento a España sea consecuencia de la adquisición de la condición de administrador

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especialresidencia fiscaladministradorentidad patrimonialrelación de causalidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.a

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V2581-25 19 dic 2025

El servicio de búsqueda de hipotecas de autopromoción para constructoras está sujeto al IVA al 21%

SG de Impuestos sobre el Consumo

prestación de serviciospago por tercerotipo generalobligación de facturarautopromoción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V2576-25 18 dic 2025

La valoración del uso de vehículos en renting debe ser el 20% de su valor de mercado como nuevo, no por el coste real

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retribución en especierentingvalor de mercadorendimientos del trabajovehículos eficientes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 43.1

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V2566-25 18 dic 2025

La asunción de penalizaciones por resolución de contratos de telecomunicaciones no está sujeta al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

asunción de penalizaciónacto de consumocontraprestaciónprestación de serviciosresolución anticipada LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2542-25 18 dic 2025

Los tickets restaurante exentos no tienen la consideración de renta exenta con progresividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas en especierentas exentas con progresividadtickets restauranterendimientos del trabajotipo medio de gravamen LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V2538-25 18 dic 2025

El cambio de actividad de sociedad a autónomo puede provocar la pérdida de la exención del pago único de desempleo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prestación por desempleopago únicoexenciónempresario individualmantenimiento de la actividad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.nLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 122.2

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V2534-25 18 dic 2025

El sujeto pasivo sustituto es el gestor de tratamiento que explote la instalación, sea o no el titular

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

sujeto pasivo sustitutogestor de tratamientohecho imponibleautorización de tratamientotitular de la instalación Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 35.4

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V2531-25 18 dic 2025

Se requiere etiquetado específico y acreditación del destino para la exención en la importación de gases fluorados destinados a destrucción

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

gases fluorados de efecto invernaderoexenciónhecho imponibledestrucciónetiquetado Ley 16/2013Real Decreto 712/2022

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V2527-25 18 dic 2025

Las rentas por empleo de un residente en Reino Unido no tributan en España si el trabajo no se realiza en territorio español

SG de Fiscalidad Internacional

tráfico internacionalresidencia fiscalconvenio de doble imposiciónexplotación de buqueremuneraciones Convenio entre España y Reino UnidoLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89

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V2524-25 16 dic 2025

Los gestores de vertederos o instalaciones de incineración son sustitutos del contribuyente si no realizan el hecho imponible

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

sustituto del contribuyentehecho imponiblegestor de vertederosincineración de residuoscoincineración Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 35.4

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V2520-25 16 dic 2025

Se aplica el 4% de IVA a viviendas de protección oficial o con protección pública bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidovivienda de protección oficialprotección públicapromotorcalificación administrativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2514-25 16 dic 2025

Se debe tributar por dos epígrafes del IAE al prestar tours marítimos a agencias y a clientes finales

SG de Tributos Locales

impuesto sobre actividades económicasepígrafestarifasactividad empresarialhecho imponible TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78.1Tarifas del IAE — RDLeg 1175/1990 art. Regla 2ª

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V2509-25 16 dic 2025

La liquidación de una sociedad con adjudicación de inmuebles a los socios está sujeta al ITPAJD

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

operaciones societariasdisolución de sociedadesliquidaciónsujeto pasivobase imponible TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 10TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 19.1.1º

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V2501-25 15 dic 2025

El alquiler de prendas textiles a empresas debe tributar en el epígrafe 856.1 del IAE

SG de Tributos Locales

impuesto sobre actividades económicasalquiler de bienes de consumoepígrafetarifasactividad empresarial TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78.1Tarifas del IAE — RDLeg 1175/1990 art. Regla 2ª

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V2488-25 15 dic 2025

Los elementos técnicos inseparables de la obra que integren el proyecto sí forman parte de la base imponible del ICIO

SG de Tributos Locales

iciobase imponiblecoste de ejecución materiallicencia de obrasinstalación permanente TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 100TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 102

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V2466-25 11 dic 2025

Se debe tributar por el grupo 673 si se sirven pizzas en el bar sin comedor separado, o por el 671 si hay comedor.

SG de Tributos Locales

impuesto sobre actividades económicasgrupo 673grupo 671epígrafe 677.9servicio de restaurante TRLRHL Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas LocalesTarifas del IAE — RDLeg 1175/1990 art. Regla 2ª

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V2454-25 11 dic 2025

El régimen especial de la LIRPF requiere causalidad entre el nombramiento de administrador y el desplazamiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscaladministrador de entidadentidad patrimonialentidad vinculada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.b).2º

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V2444-25 11 dic 2025

La explotación de alojamientos con servicios complementarios puede constituir actividad económica para la exención del Impuesto sobre el Patrimonio

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

actividad económicaexención de participacionesalojamientos extra hotelerosservicios complementariospatrimonio inmobiliario LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4. Ocho. DosLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27

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V2443-25 11 dic 2025

La aplicación del régimen de neutralidad fiscal en escisiones parciales requiere que los elementos segregados constituyan una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V2440-25 11 dic 2025

Los elementos técnicos inseparables de la obra sí integran la base imponible del ICIO

SG de Tributos Locales

iciobase imponiblecoste de ejecución materiallicencia de obrasinstalación TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 100TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 102

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V2377-25 9 dic 2025

La ordenanza fiscal determina si la deducción por tasa de licencia se aplica sobre la cuota íntegra o bonificada

SG de Tributos Locales

iciodeduccióncuota íntegracuota bonificadatasa por licencia urbanística TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 100.1TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 103.3

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V2376-25 9 dic 2025

No se debe tributar por el IAE en cursos de formación financiados exclusivamente por el SEPE o el Fondo Social Europeo

SG de Tributos Locales

impuesto sobre actividades económicasenseñanza no regladaformación continuaexenciónepígrafe de iae TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 91

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V2366-25 4 dic 2025

Las cuotas de seguro de enfermedad pagadas por la empresa pueden ser retribución en especie exenta o mediación de pago

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retribución en especieexenciónmediación de pagorendimientos del trabajoseguro de enfermedad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.3.c

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V2348-25 3 dic 2025

Requisitos para acogerse al régimen de neutralidad fiscal en operaciones de fusión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalrégimen especial de fusionesvalor de mercadofraude o evasión fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V2344-25 3 dic 2025

Un fondo contractual suizo (FCP) puede ser considerado entidad en régimen de atribución de rentas en España

SG de Fiscalidad Internacional

entidad en régimen de atribución de rentasfondo contractualatribución de rentasconvenio de doble imposiciónexención de dividendos TRLIRNRConvenio entre España y Suiza

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V2336-25 2 dic 2025

No se puede utilizar gasóleo bonificado en un tractocamión, aunque su uso sea exclusivamente dentro de una empresa

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

gasóleo bonificadovehículo especialvehículo ordinariotractocamióntipo impositivo reducido Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesReal Decreto 2822/1998 del Reglamento General de Vehículos

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V2326-25 2 dic 2025

Se aceptan certificados de plástico reciclado en porcentaje si permiten determinar los kilogramos para la base imponible

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizablesbase imponibleplástico recicladocertificación acreditadaporcentaje en masa Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2323-25 1 dic 2025

El arrendamiento de un terreno para una planta fotovoltaica está sujeto a IVA y el sujeto pasivo es el usufructuario

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeto pasivousufructuarioarrendamiento de bienesexención de IVAnudo propietario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V2316-25 27 nov 2025

La explotación de una estación de servicio requiere el alta en varios epígrafes comerciales del IAE

SG de Tributos Locales

iaéactividad comercialmediador mercantilhecho imponiblesujeto pasivo TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 79

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V2312-25 27 nov 2025

No se aplica el límite de compensación de bases imponibles negativas a las rentas generadas durante el proceso de liquidación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativascompensación de basesliquidación concursalextinción de la entidadlímite de compensación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.1

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V2306-25 26 nov 2025

Los premios en metálico obtenidos por una sociedad hípica profesional están sujetos al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

empresario o profesionalprestación de serviciostítulo onerosopremios en metálicoámbito espacial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1.a

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V2305-25 26 nov 2025

La cuota de contratación de suministro de agua podría tributar al tipo general del 21% del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivocuota de contrataciónsuministro de aguatipo reducidotipo general LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.Dos

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V2299-25 26 nov 2025

La fecha de emisión de la factura es correcta si se realiza entre el devengo y el día 15 del mes siguiente

SG de Impuestos sobre el Consumo

devengoobligaciones de facturaciónempresarioprestación de serviciosplazo de emisión LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

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V2293-25 25 nov 2025

La nueva contratación de un trabajador despedido en menos de tres años presume la falta de desvinculación efectiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidodesvinculación efectivapresunción de desvinculaciónperiodo de generaciónreducción del 30% LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V2290-25 25 nov 2025

Las compensaciones por traslado desde el domicilio al centro de trabajo en vehículo propio tributan como rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos de locomociónexención de gravamencompensación de kilometrajedesplazamiento al centro de trabajo RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 9.A.2LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2280-25 25 nov 2025

La clasificación en el IAE depende de si el componente predominante es el papel o la melamina

SG de Tributos Locales

impuesto sobre actividades económicasnaturaleza materialepígrafemateria primatarifas TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 79

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V2278-25 25 nov 2025

La sociedad titular de estaciones de servicio debe tributar por el comercio al por mayor de carburantes

SG de Tributos Locales

impuesto sobre actividades económicascarácter comercialmediador mercantilcontrato de agenciaepígrafe de tarifas TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78.1TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 79.1

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V2275-25 25 nov 2025

Los ingresos por derechos de formación de jugadores están sujetos al Impuesto sobre Sociedades si constituyen actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialderechos de formaciónrentas exentas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V2273-25 25 nov 2025

Requisitos para la exención del IVA en servicios de gestión prestados a fondos de titulización

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónfondo de titulizacióngestión de fondosservicios externalizadosvinculación intrínseca LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.18º.n)

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V2240-25 25 nov 2025

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad íntegramente participadaanulación de participaciónmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V2237-25 24 nov 2025

Se puede utilizar gasóleo bonificado en motores fijos de grupos electrógenos

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

gasóleo bonificadomotores fijosconsumidor finaltipo impositivo reducidoimpuesto sobre hidrocarburos Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesReal Decreto 1165/1995 del Reglamento de los Impuestos Especiales

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V2228-25 19 nov 2025

Los gastos financieros capitalizados como mayor valor de existencias podrían quedar excluidos de la limitación del 30% del beneficio operativo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

gastos financierosbeneficio operativoexistenciasimputación temporaldeducibilidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V2216-25 19 nov 2025

El tipo impositivo aplicable a las cintas de transferencia para la movilidad de pacientes es el 21% de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivotipo reducidoequipos médicosproductos de apoyodeficiencias físicas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6º.c

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V2193-25 17 nov 2025

La subvención por achatarramiento de un vehículo afecto a la actividad económica se integra como rendimiento de la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento de la actividad económicaachatarramientoimputación temporalinmovilizado materialestimación directa simplificada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1

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V2192-25 17 nov 2025

Las retribuciones de un socio por servicios distintos al cargo de administrador se consideran rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de actividades económicasadministradorvalor normal de mercadoretenciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.e)

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V2188-25 17 nov 2025

El pago de cuotas de colegios profesionales por el empleador se considera retribución en especie

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas en especieretribución del trabajogastos deduciblescolegiación obligatoriarendimientos íntegros LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V2187-25 17 nov 2025

La sucesión de empresa por subrogación no implica la existencia de más de un pagador para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

subrogación empresarialpagadoressucesión de empresarendimientos del trabajoobligación de declarar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 76.1

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V2179-25 13 nov 2025

Los servicios de colaboradores para formación en México están sujetos a IVA si el destinatario tiene su sede en España

SG de Impuestos sobre el Consumo

lugar de realizaciónprestación de serviciosempresario o profesionalterritorio de aplicación del impuestosujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.dos

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V2175-25 13 nov 2025

La transmisión de un negocio de loterías puede no estar sujeta a IVA si los elementos cedidos constituyen una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre el Consumo

no sujeciónunidad económica autónomapatrimonio empresarialfactores de produccióntransmisión de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 7.1.ºLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2169-25 13 nov 2025

La constitución de una fianza no está sujeta al IVA, pero su aplicación al pago de la maquinaria sí lo está

SG de Impuestos sobre el Consumo

fianzacontraprestaciónbase imponiblesujeciónexención LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.dos

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V2167-25 13 nov 2025

Es necesario presentar la declaración censal de alta para aplicar el régimen especial de bienes usados

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen especial de bienes usadosdeclaración censalmargen de beneficiosujeto pasivoobligaciones formales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 120LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 164.1.1º

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V2152-25 13 nov 2025

La deducibilidad de los intereses de préstamos participativos depende de si las entidades pertenecen al mismo grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

préstamo participativoretribución de fondos propiosgrupo de sociedadesgastos financierosbeneficio operativo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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