← Observatorio DGT Doctrina por perfil

Consultas vinculantes para empresas

15 consultas de la DGT con impacto para empresas, con su criterio vigente y qué hacer al respecto.

15 consultas

V2042-25 31 oct 2025

La cesión global de activo y pasivo no puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

cesión global de activo y pasivoneutralidad fiscalrégimen especialvalor de mercadosucesión universal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2037-25 29 oct 2025

La escisión parcial de una actividad inmobiliaria requiere que se constituya como una rama de actividad autónoma para la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2032-25 29 oct 2025

No se puede utilizar gasóleo bonificado en una cabeza tractora, aunque se use solo en recintos privados

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

gasóleo bonificadocabeza tractoravehículo especialtipo impositivo reducidotractocamión Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesReal Decreto 2822/1998, Reglamento General de Vehículos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2027-25 29 oct 2025

Requisitos para la neutralidad fiscal en escisiones parciales: la necesidad de una rama de actividad autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.2.1º b)LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2026-25 29 oct 2025

La aportación de maquinaria puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalrégimen especialfondos propiosreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2019-25 29 oct 2025

La pérdida de la condición de cooperativa fiscalmente protegida ocurre si las operaciones con terceros no socios superan el 50%

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

cooperativa de trabajo asociadocooperativa fiscalmente protegidaoperaciones con tercerosrégimen fiscal de las cooperativasbeneficios tributarios LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. Disposición Final primeraLRFC Ley 20/1990

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1772-25 30 sept 2025

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la fusión de una sociedad mercantil por una asociación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión asimiladaentidad sin ánimo de lucrosociedad mercantilmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1770-25 30 sept 2025

La aplicación del tipo reducido del 15% para entidades de nueva creación requiere no formar parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo de gravamen reducidoactividad económicagrupo de sociedadesbase imponible positiva LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1765-25 30 sept 2025

El destinatario de la factura de visado debe ser el colegiado, salvo que actúe en nombre y por cuenta de la universidad

SG de Impuestos sobre el Consumo

destinatario de la operaciónobligación de facturarderecho de créditorelación jurídicavisado de proyectos RD 1619/2012LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 164.Uno.3.º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1542-25 26 ago 2025

Se aplica el tipo del 10% de IVA si la vivienda de protección pública no cumple los límites de la de régimen especial

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivovivienda de protección oficialvivienda de protección públicacalificación administrativatipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.7º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1538-25 26 ago 2025

Se aplica el tipo del 4% de IVA si la vivienda es de protección oficial de régimen especial, promoción pública o cumple los parámetros de protección pública autonómica

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivovivienda de protección oficialprotección públicacalificación administrativapromotor LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1531-25 26 ago 2025

La imputación de subvenciones no reintegrables depende de su finalidad y de la normativa contable aplicada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

subvenciones no reintegrablesimputación de ingresosdevengoresultado contablebase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1527-25 21 ago 2025

Requisitos para la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio de las participaciones en entidades

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

exenciónsociedad civilfunciones de direcciónactividad económicaparticipaciones LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.DosRD 1704/1999

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1525-25 21 ago 2025

El reparto de dividendos no proporcional a la participación puede tributar por ISD si no está previsto en los estatutos

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

reparto de dividendosanimus donandiincremento patrimonialsociedad limitadatítulo gratuito LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1506-25 18 ago 2025

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalfusión impropiaanulación de participaciónreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

Contacto