Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre precio de adquisición

412 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «precio de adquisición», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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Evolución del criterio de la DGT

Criterio estable Confianza media 126 consultas · 2025–2025

Criterio vigente

El valor de mercado se utiliza como parámetro de comparación para determinar la existencia de ganancias o pérdidas patrimoniales en diversas operaciones. En ausencia de valor de referencia catastral, la base imponible será la mayor entre el valor declarado, el precio pactado o el valor de mercado. En casos de robo, el valor de mercado en el momento de la sustracción sirve para calcular la pérdida patrimonial tras minorar el precio de adquisición por la depreciación.

La DGT no presenta una evolución doctrinal sobre un concepto único, sino que aplica el concepto de valor de mercado de forma fragmentada en distintos supuestos. Las consultas analizan su uso para determinar la base imponible en ausencia de valores de referencia, para calcular pérdidas por robo o para valorar participaciones en procesos de devolución de beneficios.

Puntos de inflexión

16 de julio de 2025 V1347-25

Establece que para calcular la pérdida por robo se debe buscar el valor de mercado en el momento de la sustracción tras aplicar la depreciación por uso.
11 de diciembre de 2025 V2436-25

Determina que ante la falta de valor de referencia catastral, la base imponible será la mayor entre el valor declarado, el precio pactado o el valor de mercado.

Análisis basado en 109 de 126 consultas con criterio disponible. Actualizado 19 de julio de 2026.

412 consultas

V5359-26 28 jul 2026

La disolución de una comunidad de bienes genera ganancia patrimonial si la adjudicación supera la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialcomunidad de bienesdisolución de comunidadcuota de titularidadalteración patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1664-26 19 jun 2026

El valor de transmisión de acciones no cotizadas puede ser el importe real, siempre que se acredite que es el de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisiónvalor de adquisiciónpatrimonio netocapitalización de resultados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1661-26 19 jun 2026

La disolución de gananciales no permite actualizar el valor de adquisición de la vivienda para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesvalor de adquisiciónganancia patrimonialdisolución de comunidadcuota de titularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1659-26 19 jun 2026

Los gastos de notaría, registro e impuestos de la herencia y la venta pueden integrarse en el valor de adquisición y transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión onerosatítulo lucrativogastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1657-26 19 jun 2026

El valor de adquisición de una vivienda autopromocionada incluye el terreno, la construcción y gastos inherentes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónautopromociónobra nuevabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1656-26 19 jun 2026

La permuta de terrenos por obra futura genera una ganancia o pérdida patrimonial en el momento de la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

permutaganancia patrimonialobra futuravalor de mercadoimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.d

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V1654-26 19 jun 2026

El valor de adquisición de un bien heredado incluye el valor del Impuesto de Sucesiones, la cuota del impuesto y los gastos inherentes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisiónnuda propiedadganancia patrimonialimpuesto sobre sucesiones y donaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1627-26 17 jun 2026

La adjudicación de bienes en la división de la cosa común no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales siempre que se respete la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdivisión de la cosa comúncomunidad de bienescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1614-26 17 jun 2026

No se puede computar una pérdida patrimonial por la quiebra de una sociedad sin su previa disolución y liquidación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia o pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de la sociedadvalor de adquisicióncuota de liquidación social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V1613-26 17 jun 2026

La aportación de acciones a una sociedad constituye una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariaganancia patrimonialvalor de transmisiónbase imponible del ahorrovalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1612-26 17 jun 2026

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1580-26 15 jun 2026

Se pueden incluir los gastos notariales y registrales de la herencia en el valor de adquisición del inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónadquisición lucrativagastos inherentesimpuesto sobre sucesiones y donaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1557-26 15 jun 2026

La suspensión de cotización de acciones no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias o pérdidas patrimonialesdisolución de sociedadesliquidación de la sociedadcuota de liquidación socialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V1534-26 15 jun 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual permite la adquisición de la nueva vivienda en el plazo de dos años anteriores a la venta de la antigua

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V5033-26 12 jun 2026

Las SAT pueden computar sus servicios a socios por el precio efectivo si no es inferior al coste

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedad agraria de transformaciónvalor de mercadocoste de serviciosgastos generalesrégimen fiscal de cooperativas Ley 20/1990 Régimen Fiscal de CooperativasLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.b

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V1424-26 8 jun 2026

La venta de objetos de colección puede tributar como actividad económica o como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

actividades económicasganancias patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbienes de consumo duradero LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.b

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V1419-26 5 jun 2026

El valor de transmisión de participaciones sociales no admitidas a cotización puede ser el mayor entre el patrimonio neto o la capitalización

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de transmisiónvalor de adquisiciónganancia patrimonialparticipaciones socialespatrimonio neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1413-26 5 jun 2026

La donación de inmuebles genera ganancias o pérdidas patrimoniales, salvo exención por vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdivisión horizontalvivienda habitualtransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1394-26 5 jun 2026

La venta de una vivienda genera una ganancia o pérdida patrimonial integrada en la base imponible del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1393-26 5 jun 2026

La venta de una vivienda genera una ganancia o pérdida patrimonial integrada en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1387-26 4 jun 2026

Se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual para mayores de 65 años si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por transmisiónganancia patrimonialsituación de dependenciavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1385-26 4 jun 2026

Posibilidad de aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual a mayores de 65 años en la aportación de un inmueble a una sociedad

G de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariavivienda habitualganancia patrimonialexenciónvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V1384-26 4 jun 2026

Para la exención por reinversión en vivienda en construcción, se debe cumplir el plazo de dos años y el de finalización de obra

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialconstrucción de viviendavalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1378-26 4 jun 2026

No se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual si se dejó de residir en ella hace más de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1376-26 4 jun 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se adquiere hasta dos años antes de vender la anterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1375-26 4 jun 2026

La adquisición de vivienda fuera del plazo de dos años no permite la exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1352-26 3 jun 2026

La indemnización por siniestro se imputa al año en que la resolución judicial sea firme

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialimputación temporalresolución judicialindemnización por siniestro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V1345-26 3 jun 2026

La disolución de la sociedad de gananciales no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales si se respeta la cuota

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialadjudicación de bienescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V5007-26 2 jun 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrelevo generacionalmotivos económicos válidosvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5004-26 1 jun 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal si la actividad no lleva contabilidad según el Código de Comercio

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariavalor de mercadounidad económica autónoma LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1336-26 1 jun 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual permite incluir reformas solo si se califican como rehabilitaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendavalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1331-26 29 may 2026

Se debe declarar la ganancia o pérdida patrimonial de forma individual por el usufructo y la nuda propiedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

usufructonuda propiedadganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1329-26 29 may 2026

La donación de la nuda propiedad de un inmueble genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadusufructoganancia patrimonialtransmisión lucrativavalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1323-26 28 may 2026

La pérdida por venta de una embarcación es computable si no deriva del consumo o uso normal del bien

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialbase imponible del ahorrovalor de adquisiciónvalor de transmisióncompensación de bases LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.b

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V1281-26 25 may 2026

Solo las inversiones y mejoras en la vivienda pueden aumentar el valor de adquisición para reducir la ganancia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1280-26 25 may 2026

La extinción de un condominio con adjudicación de bienes por valor superior a la cuota genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

extinción de condominioganancia patrimonialdivisión de la cosa comúncuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1279-26 25 may 2026

Las obras de mejora o ampliación aumentan el valor de adquisición, mientras que las de reparación no

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónreparación y conservaciónmejoraampliaciónrendimiento del capital inmobiliario RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 13LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1276-26 25 may 2026

Las mejoras y ampliaciones de la vivienda se suman al valor de adquisición para calcular la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónreparación y conservaciónmejoraampliación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1272-26 25 may 2026

El valor de transmisión para calcular la ganancia patrimonial es el importe real recibido por la cuota transmitida

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialextinción de condominiovalor de transmisiónvalor de adquisicióntransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1240-26 22 may 2026

Se puede aplicar la exención de IRPF por venta de vivienda habitual si se transmite dentro de los dos años siguientes a dejar de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión onerosavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1215-26 22 may 2026

Se pueden incluir el coste del terreno y de la construcción en el valor de adquisición del inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialgastos inherentesobras de construcciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1197-26 21 may 2026

Los gastos de reparación y conservación de un inmueble pueden ser deducibles como rendimientos del capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariogastos de conservacióngastos de reparaciónmejorasampliación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1175-26 20 may 2026

Las obras de mejora o ampliación pueden integrarse en el valor de adquisición del inmueble para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1168-26 20 may 2026

Las obras de mejora o ampliación pueden incrementar el valor de adquisición del inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónmejoraampliaciónreparación y conservaciónganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23

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V1163-26 20 may 2026

La base imponible del IEDMT para embarcaciones usadas es su valor de mercado, minorado por el importe residual de impuestos indirectos

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

base imponiblevalor de mercadoimpuestos indirectosmatriculación definitivamedios de transporte usados Ley 38/1992 (LIE)LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1151-26 20 may 2026

La adquisición de la cuota de un copropietario en subasta tributa por transmisiones patrimoniales onerosas

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

transmisiones patrimoniales onerosasvalor de referenciasubasta públicabase imponiblecopropietario TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 8

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V1145-26 20 may 2026

El valor de adquisición de un inmueble obtenido por pacto sucesorio de definición será el determinado por el artículo 36 de la LIRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pacto sucesorio de definicióntransmisión lucrativavalor de adquisiciónsubrogacióncausa de muerte LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1137-26 20 may 2026

El valor de adquisición de una vivienda depende de si se obtuvo de forma onerosa o lucrativa

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión onerosatransmisión lucrativadisolución de condominio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1136-26 20 may 2026

Las obras de reparación estructural pueden aumentar el valor de adquisición de la vivienda para futuras ventas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorareparación y conservaciónderrama LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 13

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V1122-26 19 may 2026

Determinación del valor de adquisición en transmisiones de inmuebles recibidos por herencia sin declaración de sucesiones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvalor de mercadoimpuesto sobre sucesiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1121-26 19 may 2026

La adjudicación de inmuebles a socios en liquidación tributa por el valor de mercado en IS y está sujeta a IVA

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

disolución y liquidaciónvalor de mercadoadjudicación de bienesentrega de bienesurbanización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4.c

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V1112-26 19 may 2026

El valor de adquisición de un terreno obtenido por renta vitalicia es el valor de mercado en el momento de la extinción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciavalor de adquisiciónvalor de mercadotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1109-26 18 may 2026

No se puede minorar la ganancia patrimonial por la venta de una vivienda mediante una donación posterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión a título lucrativogastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1108-26 18 may 2026

La base imponible de la transmisión de inmuebles será el valor de referencia o la mayor de las otras magnitudes

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

base imponiblevalor de referenciavalor de mercadofinca registralrectificación de autoliquidación TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 8

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V1098-26 18 may 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadoplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1094-26 18 may 2026

La sociedad debe integrar en su base imponible la diferencia entre el valor de mercado del inmueble entregado y su valor fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reducción de capitalamortización de participaciones propiasvalor de mercadovalor fiscalelementos patrimoniales LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4.c

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V1091-26 18 may 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad a una sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariareestructuración empresarialvalor de adquisición LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1078-26 18 may 2026

Se puede aplicar la exención por mayores de 65 años si el cónyuge que permanece en la vivienda la considera habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por edadtransmisión de inmueblesdivorcio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1048-26 12 may 2026

La disolución de una sociedad no afecta al IRPF de un tercero que no es socio directo de la entidad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

disolución de sociedadesganancia patrimonialvalor de mercadovalor fiscalparticipación social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V1044-26 12 may 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en operaciones de escisión total y fusión por absorción

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalfusión por absorciónneutralidad fiscaldiferimiento de tributaciónreorganización empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1028-26 7 may 2026

La aportación de ramas de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaaportación no dinerariareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1027-26 7 may 2026

La donación de inmuebles heredados genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión lucrativaconsolidación de usufructo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1019-26 6 may 2026

El uso de instalaciones deportivas como contraprestación por la cesión de un solar tributa como rendimiento de capital inmobiliario en especie

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de capital inmobiliarioprestación en especievalor de mercadoimputación temporaltitularidad jurídica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.a

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V1005-26 6 may 2026

Los gastos de disolución de una sociedad patrimonial no afectan a la ganancia patrimonial ni al valor de los bienes del socio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedades patrimonialesdisolución de sociedadganancia patrimonialvalor de adquisiciónhaber social LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. Disposición transitoria décimaLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. Disposición transitoria undécima

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V1004-26 6 may 2026

La entrega de acciones por RSUs se considera rendimiento en especie y su valoración incluye el ingreso a cuenta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorenta en especieingreso a cuentavalor de mercadorestricted stock units LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V0947-26 28 abr 2026

Requisitos para la exención de la vivienda habitual por mayores de 65 años o dependencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosasituación de dependencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0944-26 28 abr 2026

El contribuyente debe acreditar el valor de adquisición de las acciones para calcular la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónmedios de pruebadisposición transitoria novena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V0941-26 27 abr 2026

La escisión total proporcional podría acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen de fusionesvalor de mercadomotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0937-26 27 abr 2026

No se puede aplicar el régimen transitorio de la DT 40ª si la participación era superior al 5% antes de 2021

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosrégimen transitoriovalor de adquisiciónporcentaje de participacióntransmisión de valores LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. DT 40ª

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V0935-26 27 abr 2026

La adjudicación de un objeto hallado en la vía pública tributa como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de mercadoadjudicaciónhallazgopatrimonio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V0932-26 27 abr 2026

Las pérdidas por donación de bienes no son computables y no pueden compensarse con ganancias en la misma transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativavalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V0927-26 27 abr 2026

El valor de adquisición de una edificación es el coste del terreno más el de la obra, si se puede acreditar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónobra nuevabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0923-26 27 abr 2026

Para la exención por reinversión en vivienda, la construcción debe finalizar en un plazo de cuatro años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialconstrucción de viviendavalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0910-26 24 abr 2026

La ganancia por vender la vivienda habitual de una persona mayor de 65 años puede estar exenta de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónresidencia efectivatransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0904-26 24 abr 2026

La escisión total proporcional puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialrelevo generacionalvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0903-26 24 abr 2026

Las operaciones entre socios y la entidad deben valorarse por su valor de mercado al no cumplirse los requisitos de servicios profesionales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadasvalor de mercadosocios profesionalesmétodos de valoraciónprincipio de libre competencia LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.2.a

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V0877-26 22 abr 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en fusiones por absorción siempre que no exista fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónvalor de mercadoplusvalíasbases imponibles negativas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0867-26 21 abr 2026

La condonación de deuda entre sociedades vinculadas puede generar gastos no deducibles o ingresos en la base imponible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadascondonación de deudavalor de mercadodonativos y liberalidadesbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0866-26 21 abr 2026

Los dividendos percibidos por una matriz de su filial pueden estar exentos en el IS bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosentidades vinculadasdoble imposiciónvalor de mercadoparticipación en el capital LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0847-26 20 abr 2026

El valor de adquisición de una participación se determina por el importe real pagado más gastos y tributos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónparticipación indivisabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0836-26 20 abr 2026

Los contratos privados pueden acreditar el valor de adquisición de bienes para el cálculo de ganancias patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónmedios de pruebaimporte real LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V0835-26 20 abr 2026

La consolidación del pleno dominio por fallecimiento del usufructuario no genera una nueva adquisición en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialnuda propiedadpleno dominiousufructo vitaliciovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0821-26 14 abr 2026

La nuda propiedad de un inmueble en Francia donado debe valorarse según la normativa española de ISD

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

nuda propiedadusufructo vitalicioobligación personalbase imponibledonatario LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 2.1

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V0785-26 8 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si se cumplen los requisitos legales y no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalreestructuración empresarialsubrogación tributariavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0784-26 8 abr 2026

La condonación de un préstamo participativo entre sociedades de un grupo se registra contablemente como una operación de distribución/recuperación y aportación de fondos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

préstamo participativocondonación de deudagrupo de coordinaciónaportación de fondosvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0772-26 7 abr 2026

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal de la LIS si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen especial de fusionesvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0767-26 7 abr 2026

Los legados recibidos por una sociedad deben valorarse por su valor de mercado e integrarse en la base imponible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

legadovalor de mercadobase imponiblefondos propiosadquisición a título lucrativo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0751-26 6 abr 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total no proporcional sin ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0749-26 31 mar 2026

La escisión de inmuebles aislados no permite aplicar el régimen de neutralidad fiscal en IS ni en IRPF

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0744-26 31 mar 2026

La escisión parcial puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se transmite una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0741-26 31 mar 2026

La aportación de una rama de actividad inmobiliaria puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareorganización empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0725-26 30 mar 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida fue habitual hasta dos años antes de la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónvalor de transmisiónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V0720-26 30 mar 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se compró hasta dos años antes de vender la anterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0692-26 27 mar 2026

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se mantienen las proporciones de los socios

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialproporcionalidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0669-26 26 mar 2026

La escisión total no proporcional no se acoge a la neutralidad fiscal si los activos no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0656-26 23 mar 2026

No se aplica la neutralidad fiscal en escisiones totales no proporcionales si no existen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0644-26 20 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialeconomía de opción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0630-26 19 mar 2026

La escisión total no proporcional requiere que los bienes segregados constituyan ramas de actividad para acogerse a la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0629-26 19 mar 2026

Las fusiones y escisiones totales pueden acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales y económicos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónescisión total proporcionalneutralidad fiscalmotivos económicos válidosfusión impropia LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0628-26 19 mar 2026

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0627-26 19 mar 2026

La fusión y escisión total pueden acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales y económicos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónescisión total proporcionalneutralidad fiscalmotivos económicos válidosvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0616-26 17 mar 2026

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalvalor de mercadoplusvalíasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0607-26 16 mar 2026

La aportación de centros comerciales a una nueva sociedad puede calificarse como aportación de rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomasocimivalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.3

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V0606-26 16 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadocanje de valores LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0604-26 16 mar 2026

El IBI pagado durante la titularidad de un inmueble no es deducible en la ganancia patrimonial por su venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentestítulo lucrativo LIRPFLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 106

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V0594-26 13 mar 2026

El valor de la obra nueva no tiene incidencia en el cálculo del IIVTNU

SG de Tributos Locales

iivtnuvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativovalor catastral TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.5

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V0590-26 11 mar 2026

La pérdida patrimonial por acciones requiere la disolución y liquidación de la sociedad para su declaración

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia o pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0573-26 11 mar 2026

Es necesaria la liquidación de la sociedad para computar la pérdida patrimonial de las acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialcuota de liquidacióndisolución de sociedadesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1, e)

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V0571-26 11 mar 2026

Se puede aplicar la exención de IRPF por donación de vivienda habitual a mayores de 65 años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualdonaciónexencióntransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0570-26 11 mar 2026

El valor de adquisición de un inmueble será el valor comprobado por la Comunidad Autónoma tras la revisión del ITP

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialimpuesto sobre transmisiones patrimonialesimporte realvalor comprobado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0564-26 10 mar 2026

Aplicación de la subrogación en el valor y fecha de adquisición para bienes recibidos por pacto de mejora

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pacto de mejoravalor de adquisicióntransmisión lucrativasubrogaciónganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0562-26 10 mar 2026

La escisión total no proporcional puede acogerse a la neutralidad fiscal si los patrimonios constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalrama de actividadneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0555-26 10 mar 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen especialvalor de mercadobase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0552-26 10 mar 2026

Las rentas negativas por la extinción de una entidad participada son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

renta negativaentidades vinculadasdeterioro de créditosdisolución y liquidaciónextinción de entidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0550-26 10 mar 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión si cumple los requisitos legales y no tiene como objetivo el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusiónescisiónvalor de mercadoreestructuración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0548-26 10 mar 2026

La fusión de sociedades puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS y el RDL 5/2023

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónbases imponibles negativasvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0543-26 6 mar 2026

La división de la cosa común sin exceso en la adjudicación no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdivisión de la cosa comúnsociedad de ganancialescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V0540-26 6 mar 2026

La disolución de gananciales no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales si se adjudica la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialessociedad de ganancialesadjudicación de bienescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V0537-26 6 mar 2026

Se genera ganancia o pérdida patrimonial si la adjudicación de bienes supera la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialextinción de condominiocomunidad de bienescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V0535-26 6 mar 2026

La compensación económica por liquidación de gananciales puede generar una ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialcuota de titularidadadjudicación de bienesvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V0523-26 5 mar 2026

No procede la no sujeción al IIVTNU en el ejercicio de la opción de compra de un arrendamiento financiero

SG de Tributos Locales

iivtnuarrendamiento financieroopción de compravalor de transmisiónvalor de adquisición TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.1TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.5

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V0518-26 5 mar 2026

El valor de adquisición de una vivienda heredada es el que resulte de las normas del Impuesto sobre Sucesiones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntítulo lucrativoimpuesto sobre sucesionesrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0491-26 3 mar 2026

Las ganancias por venta de criptomonedas tributan como renta del ahorro y se calculan por tipo de activo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias patrimonialesrenta del ahorromonedas virtualesbienes inmaterialesvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0489-26 3 mar 2026

Se pueden incluir el IVA, ITP y gastos de notaría, registro y gestoría como importe reinvertido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de adquisicióngastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0481-26 2 mar 2026

No se puede computar una pérdida patrimonial por el cese de cotización de una sociedad sin su liquidación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialcuota de liquidaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0478-26 2 mar 2026

La transmisión de derechos de ahorro energético por aerotermia tributa como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ahorro energéticoconvenio caeganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0474-26 2 mar 2026

La escisión financiera de participaciones puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadparticipaciones mayoritariasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0467-26 27 feb 2026

El pago de deudas de un tercero no forma parte del valor de adquisición del inmueble en el IRPF

SG de Tributos

valor de adquisiciónpérdida patrimonialderecho de créditogastos inherentescrédito incobrable LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0460-26 27 feb 2026

Las stock options concedidas como retribución se califican como rendimientos de actividades económicas en especie

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

stock optionsrendimientos de actividades económicasrenta en especievalor de mercadoganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V0457-26 27 feb 2026

El valor de transmisión de oro de inversión será el importe real siempre que no sea inferior al de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvalor de mercadotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0453-26 27 feb 2026

La liquidación de una sociedad es necesaria para computar una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0425-26 26 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad inmobiliaria a una sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaactividad económicavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0419-26 26 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal y permitir la transmisión de bases imponibles negativas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogación tributariareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0416-26 26 feb 2026

La neutralidad fiscal en escisiones parciales requiere la existencia de ramas de actividad diferenciadas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0410-26 26 feb 2026

El subarrendamiento de viviendas requiere alta en el IAE y retención en IS e IRPF según el uso

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

subarrendamientoiaeretenciónvalor de mercadovivienda LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128

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V0406-26 26 feb 2026

La declaración extemporánea del ISD no impide aplicar la no sujeción al IIVTNU si se acredita la inexistencia de incremento de valor

SG de Tributos Locales

iivtnuno sujeciónincremento de valorvalor de adquisiciónvalor de transmisión TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.5TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 106

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V0398-26 26 feb 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad íntegramente participadaanulación de participaciónvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0376-26 23 feb 2026

La escisión parcial financiera impropia puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcial financieraescisión impropianeutralidad fiscalrama de actividadsociedad holding LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0375-26 23 feb 2026

La fusión por absorción de una filial íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónreestructuración empresarialanulación de participaciónvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0372-26 23 feb 2026

La escisión total no proporcional requiere la existencia de ramas de actividad diferenciadas para aplicar la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0369-26 20 feb 2026

No se aplica la neutralidad fiscal en el Impuesto sobre Sociedades si la escisión no constituye ramas de actividad diferenciadas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0346-26 19 feb 2026

La primera matriculación de un vehículo N1 usado estará sujeta al IEDMT si no se afecta a una actividad económica

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

iedmtvehículo n1valor de mercadoafectación económicano sujeción Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 95

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V0329-26 18 feb 2026

La escisión total proporcional de sociedades puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrama de actividadreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0313-26 12 feb 2026

La fusión por absorción de una filial puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónanulación de participaciónvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0287-26 9 feb 2026

Las aportaciones de ramas de actividad pueden acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituyen unidades económicas autónomas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomacanje de valoresreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0284-26 9 feb 2026

Se puede aplicar la exención en la ganancia patrimonial por vender la vivienda habitual siendo mayor de 65 años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0281-26 9 feb 2026

La escisión financiera de participaciones puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadplusvalíasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0279-26 9 feb 2026

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialrelevo generacionalvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0271-26 9 feb 2026

El valor de adquisición de acciones donadas se determina según las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión onerosatítulo lucrativovalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V0261-26 9 feb 2026

La exención por reinversión requiere haber ostentado el pleno dominio de la vivienda durante al menos tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialpleno dominiotransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0259-26 9 feb 2026

Las reformas de vivienda solo computan como reinversión si se consideran rehabilitación estructural

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendavalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0231-26 5 feb 2026

El impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos urbanos es un gasto inherente a la adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntítulo lucrativotributos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V0230-26 5 feb 2026

Requisitos para la neutralidad fiscal en la aportación de ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaactividad económicacódigo de comercio LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0215-26 4 feb 2026

La distribución de la prima de emisión minorará el valor de adquisición y el exceso tributará como rendimiento del capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prima de emisiónrendimientos del capital mobiliariovalor de adquisiciónfondos propiosretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V0209-26 4 feb 2026

La escisión de inmuebles aislados no constituye una rama de actividad para aplicar la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.2.1º b)

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V0207-26 4 feb 2026

El valor de adquisición de las acciones entregadas por la empresa es su valor de mercado en la fecha de entrega

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento del trabajo en especieganancia o pérdida patrimonialvalor de mercadovalor de adquisiciónvalor de cotización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0152-26 27 ene 2026

Las ganancias por compraventa de acciones en dólares y su posterior conversión a euros tributan como ganancias patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióncambio de divisamoneda extranjera LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.e

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V0104-26 21 ene 2026

El IVA de la permuta no puede incluirse como mayor valor de adquisición en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialcondición resolutoriaimpuesto sobre sucesionespermuta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0054-26 13 ene 2026

La base de la deducción por donación de una obra de arte es su valor contable o el valor de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por donativosvalor contablevalor de mercadomecenazgoimpuesto sobre el patrimonio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 69.1

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V0037-26 12 ene 2026

No se puede minorar los fondos propios por la diferencia de valor derivada de un régimen especial de aportaciones no dinerarias

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prima de asunciónfondos propiosaportaciones no dinerariasrendimiento del capital mobiliariovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 36

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V0035-26 9 ene 2026

Requisitos para aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaactividad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0032-26 9 ene 2026

La escisión parcial de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0025-26 9 ene 2026

No se puede minorar los fondos propios por la diferencia de valor derivada de un régimen especial de aportaciones no dinerarias

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prima de asunciónfondos propiosvalor de adquisiciónaportaciones no dinerariasrendimiento del capital mobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 36

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V0024-26 9 ene 2026

No se permite minorar los fondos propios por la aplicación de un régimen especial al calcular la prima de asunción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prima de asunciónfondos propiosvalor de adquisiciónaportaciones no dinerariasrendimiento del capital mobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 36

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V0016-26 8 ene 2026

La aportación de una rama de actividad de arrendamiento puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaaportación no dinerariareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0014-26 8 ene 2026

La escisión parcial financiera podría acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcial financieraneutralidad fiscalrama de actividadreestructuración societariavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0012-26 8 ene 2026

Se debe autoliquidar el IEDMT si se transmite un vehículo exento para minusválidos antes de los cuatro años

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

impuesto especial sobre determinados medios de transporteexenciónautoliquidaciónbase imponiblevalor de mercado Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 57

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V0011-26 8 ene 2026

Las operaciones de fusión y escisión podrían acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónescisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0008-26 8 ene 2026

La aportación de una rama de actividad a una nueva sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomaaportación no dinerariareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0005-26 8 ene 2026

El valor de transmisión de inmuebles heredados será el importe real de la venta, siempre que no sea inferior al valor de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de mercadovalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V2628-25 23 dic 2025

Aplicabilidad de la reducción por adquisición anterior a 1994 en la transmisión de usufructo y nuda propiedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialusufructonuda propiedaddisposición transitoria novenavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2603-25 23 dic 2025

Las mejoras y ampliaciones de la vivienda pueden integrarse en el valor de adquisición para el cálculo de la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorasampliacionesreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2577-25 18 dic 2025

Se genera una ganancia o pérdida patrimonial si la adjudicación de bienes supera la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsociedad de ganancialesextinción de condominiocuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2576-25 18 dic 2025

La valoración del uso de vehículos en renting debe ser el 20% de su valor de mercado como nuevo, no por el coste real

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retribución en especierentingvalor de mercadorendimientos del trabajovehículos eficientes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 43.1

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V2571-25 18 dic 2025

El valor de adquisición de acciones se determina por el importe real efectivamente satisfecho

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialtransmisión onerosamedios de pruebaacciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V2559-25 18 dic 2025

La disolución de comunidades de bienes con distintas cuotas de titularidad genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialcomunidad de bienesdivisión de la cosa comúnpermuta de bienesvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2557-25 18 dic 2025

Las obras de ampliación o mejora pueden sumarse al valor de adquisición del inmueble en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónmejoraampliaciónreparaciónconservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2556-25 18 dic 2025

La venta de una parcela segregada de una finca heredada genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsegregación de fincasvalor de adquisicióntítulo lucrativobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V2540-25 18 dic 2025

Las obras de mejora o ampliación incrementan el valor de adquisición, pero las de reparación no

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 13

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V2533-25 18 dic 2025

La base imponible del impuesto sobre vehículos usados es su valor de mercado o los precios medios de venta

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

base imponiblevalor de mercadomedios de transporte usadosprecios medios de ventadevengo Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 57

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V2513-25 16 dic 2025

El intercambio de criptomonedas por otras constituye una permuta que genera ganancias o pérdidas patrimoniales

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

criptomonedaspermutaganancia patrimonialrenta del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2487-25 15 dic 2025

La división de una comunidad de bienes sin exceso de cuota no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialcomunidad de bienesdivisión de la cosa comúncuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2482-25 12 dic 2025

La baja de cotización de acciones no implica una pérdida patrimonial sin la previa disolución y liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia o pérdida patrimonialdisolución y liquidacióncuota de liquidaciónvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V2465-25 11 dic 2025

Se genera ganancia o pérdida patrimonial si en la disolución de gananciales se adjudican bienes por encima de la cuota

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialcuota de titularidaddisoluciónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2441-25 11 dic 2025

Se determina el valor de adquisición y transmisión para calcular la ganancia patrimonial en la venta de un inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión onerosatransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V2436-25 11 dic 2025

Se debe usar el mayor valor entre el precio pactado, el valor declarado o el de mercado si no hay valor de referencia

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

base imponiblevalor de referenciavalor de mercadotransmisiones onerosashecho imponible TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 8

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V2433-25 11 dic 2025

La extinción de condominio sin exceso de cuota no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

extinción de condominioganancia patrimonialcomunidad de bienescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2392-25 9 dic 2025

Se puede computar la pérdida patrimonial por acciones tras la disolución y liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialescuota de liquidación socialvalor de adquisicióndisolución de sociedadesliquidación de sociedades LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V2390-25 9 dic 2025

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual tras la liquidación de gananciales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialexención por reinversiónvivienda habitualliquidación de ganancialesvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2348-25 3 dic 2025

Requisitos para acogerse al régimen de neutralidad fiscal en operaciones de fusión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalrégimen especial de fusionesvalor de mercadofraude o evasión fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V2346-25 3 dic 2025

La disolución de gananciales sin exceso de adjudicación no genera ganancia patrimonial ni actualiza el valor del bien

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

disolución de sociedad de ganancialesganancia patrimonialcuota de titularidadvalor de adquisicióndisposición transitoria novena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2246-25 25 nov 2025

Se mantienen los valores y fechas de adquisición originales al transmitir viviendas tras una división horizontal sin exceso de cuota

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióndivisión horizontaladjudicación de herenciaalteración patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2240-25 25 nov 2025

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad íntegramente participadaanulación de participaciónmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V2157-25 13 nov 2025

La base imponible del IEDMT en vehículos usados es su valor de mercado, incluso si no figura en las tablas de valoración

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

base imponiblevalor de mercadomedios de transporte usadosprecios medios de ventaimpuesto especial Ley 38/1992LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2148-25 13 nov 2025

La donación de un inmueble no está sujeta al IRPF para quien lo recibe

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

donaciónganancia patrimonialtransmisión a título lucrativovalor de transmisiónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.4LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2147-25 13 nov 2025

Los gastos de notaría pueden minorar el valor de transmisión para calcular la ganancia patrimonial en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisióngastos inherentestransmisión a título lucrativobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V2125-25 11 nov 2025

No se puede computar una pérdida patrimonial por la baja de acciones en bolsa sin la liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia o pérdida patrimonialdisolución y liquidacióncuota de liquidación socialvalor de adquisiciónanotación en cuenta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V2068-25 5 nov 2025

La exención por transmisión de vivienda para mayores de 65 años no se aplica a plazas de garaje adquiridas de forma independiente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por edadganancia patrimonialtransmisión de bienesasimilación de plaza de garaje LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V2065-25 5 nov 2025

La exención por reinversión puede aplicarse si la vivienda fue la habitual del ex cónyuge en los dos años anteriores a la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialdivorciotransmisión de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V2054-25 4 nov 2025

La neutralidad fiscal en escisiones parciales requiere que los elementos segregados constituyan una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económicaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V2042-25 31 oct 2025

La cesión global de activo y pasivo no puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

cesión global de activo y pasivoneutralidad fiscalrégimen especialvalor de mercadosucesión universal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76

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V2037-25 29 oct 2025

La escisión parcial de una actividad inmobiliaria requiere que se constituya como una rama de actividad autónoma para la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V2028-25 29 oct 2025

La aportación no dineraria de terrenos puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialfondos propios LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V2026-25 29 oct 2025

La aportación de maquinaria puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalrégimen especialfondos propiosreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V2025-25 29 oct 2025

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen especialvalor de mercadoreestructuración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V2020-25 29 oct 2025

La fusión por absorción de una filial puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativasreestructuración empresarialanulación de participación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1992-25 21 oct 2025

La restricción de entrega de acciones por categoría profesional impide aplicar la exención de 12.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos en especiersuexenciónvalor de mercadoempresa emergente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V1976-25 20 oct 2025

Se debe calcular la ganancia patrimonial de la vivienda usando fechas y valores distintos para la parte comprada y la heredada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativotítulo oneroso LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1974-25 20 oct 2025

La fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalfusión impropiaanulación de participaciónmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1951-25 15 oct 2025

La devolución de aportaciones mediante un inmueble puede tributar como rendimiento del capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción de capitaldevolución de aportacionesrendimiento del capital mobiliariovalor normal de mercadobeneficios no distribuidos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.a

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V1934-25 15 oct 2025

Los gastos de reparación y conservación no aumentan el valor de adquisición de la vivienda vendida

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióninversiones y mejorasreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1927-25 15 oct 2025

La extinción de una comunidad de bienes no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales si se respeta la cuota

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialcomunidad de bienesextinción de condominiovalor de adquisicióncuota de titularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1905-25 15 oct 2025

El valor de adquisición de un inmueble heredado para amortizaciones es el valor del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisicióntransmisión lucrativaamortizaciónrendimientos del capital inmobiliarioimpuesto sobre sucesiones y donaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1902-25 15 oct 2025

Tributación en España de la venta de un inmueble situado en Uruguay por un residente fiscal español

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdoble imposiciónresidencia fiscalvalor de adquisición Convenio entre España y Uruguay para evitar la doble imposiciónLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1891-25 14 oct 2025

Los gastos de reparación y conservación son deducibles en el capital inmobiliario, mientras que las mejoras se integran en el valor de adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del capital inmobiliarioreparación y conservaciónmejoraampliaciónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1890-25 14 oct 2025

La base imponible de la transmisión de un inmueble será el valor de referencia catastral o la mayor de las magnitudes declaradas

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

base imponiblevalor de referenciatransmisiones patrimonialesvalor de mercadorectificación de autoliquidación TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7.1TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 8

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V1858-25 14 oct 2025

Se pueden deducir los honorarios de la agencia inmobiliaria del valor de transmisión de un inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorrovalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1850-25 14 oct 2025

Las aportaciones voluntarias a fondos propios de una sociedad integran el valor de adquisición de las participaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisiónaportaciones voluntariasfondos propiosganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.2

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V1811-25 13 oct 2025

Se puede computar una pérdida patrimonial por el robo de una joya restando la indemnización del valor de adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónindemnizaciónpérdida patrimonialdepreciación por uso LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.a

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V1800-25 13 oct 2025

La venta de una vivienda no habitual genera una ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1772-25 30 sept 2025

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la fusión de una sociedad mercantil por una asociación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión asimiladaentidad sin ánimo de lucrosociedad mercantilmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1739-25 24 sept 2025

No se pueden deducir las deudas o hipotecas que gravaban el inmueble al calcular su valor de adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión onerosagastos inherentessubasta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V1695-25 18 sept 2025

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en fusiones por absorción bajo requisitos legales y mercantiles

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalfusión impropiaanulación de participaciónreorganización empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1683-25 18 sept 2025

Cálculo de la ganancia patrimonial y condiciones para la exención por reinversión en vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1677-25 16 sept 2025

La donación de una parte de la vivienda habitual al cónyuge genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativabase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V1673-25 16 sept 2025

El valor de adquisición de un inmueble heredado se determina según las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión lucrativaimpuesto sobre sucesiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1665-25 16 sept 2025

El valor de adquisición de la nuda propiedad y el usufructo será el resultante del Impuesto de Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadusufructoganancia patrimonialvalor de adquisicióntítulo lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1664-25 16 sept 2025

Las obras de mejora o ampliación pueden integrarse en el valor de adquisición de la vivienda para el cálculo de la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1648-25 15 sept 2025

Aplicación del régimen transitorio en la ganancia patrimonial por la venta de una vivienda heredada en 1968

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónpleno dominiorégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1645-25 15 sept 2025

Determinación del valor de adquisición y transmisión en la venta de una vivienda tras la extinción de un usufructo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónusufructotítulo lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1629-25 15 sept 2025

Se debe usar el valor comprobado por la Comunidad Autónoma como valor de adquisición para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialcomprobación de valoresimporte realtransmisiones patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1620-25 15 sept 2025

Los reintegros de ayudas por descalificación de vivienda VPO no computan en el valor de adquisición ni transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvivienda vporeintegro de ayudas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1615-25 15 sept 2025

La ganancia o pérdida por venta de inmueble en moneda extranjera se calcula convirtiendo la diferencia a euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónmoneda extranjeratipo de cambio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V1612-25 15 sept 2025

Los premios en especie de sorteos se consideran ganancias patrimoniales y tienen un límite de 300 euros para el ingreso a cuenta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpremio en especievalor de mercadoingreso a cuentabase de retención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V1603-25 11 sept 2025

La base imponible de la transmisión de inmuebles se determina por el valor de referencia o la mayor de las magnitudes declaradas

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

base imponiblevalor de referenciafinca registralvalor de mercadotransmisión onerosa TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 8

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V1523-25 21 ago 2025

No se puede rectificar el valor declarado en la autoliquidación de ITP si este es la mayor magnitud

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

base imponiblevalor de referenciavalor de mercadotransmisiones patrimonialesautoliquidación TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7.1TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 8

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V1506-25 18 ago 2025

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalfusión impropiaanulación de participaciónreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1485-25 8 ago 2025

Posibilidad de acogimiento al régimen de neutralidad fiscal en la fusión por absorción de la Sociedad C por la Sociedad B

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalreestructuración empresarialmotivos económicos válidosvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1472-25 6 ago 2025

Cálculo de la ganancia patrimonial en la transmisión de nuda propiedad heredada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1469-25 6 ago 2025

El valor de adquisición de un inmueble heredado para el IRPF incluye el valor del Impuesto de Sucesiones y gastos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión a título lucrativoimpuesto sobre sucesiones y donacionesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1466-25 6 ago 2025

No procede la reducción de la Disposición Transitoria Novena al haberse adquirido el inmueble tras 1994

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióndisposición transitoria novenatítulo lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1465-25 6 ago 2025

Se puede aplicar la exención de IRPF por la venta de la vivienda si se cumplen los requisitos de edad/dependencia y se acredita la condición de vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1463-25 5 ago 2025

El valor de adquisición de una vivienda heredada incluye el valor del impuesto de sucesiones y los gastos inherentes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónadquisición a título lucrativoimpuesto sobre sucesiones y donacionesgastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1420-25 24 jul 2025

La disolución de una comunidad de bienes no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales si se adjudica la cuota correspondiente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialcomunidad de bienesdisolución de la cosa comúncuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1412-25 24 jul 2025

La disolución de un condominio no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales si la adjudicación es proporcional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdisolución de comunidad de bienescuota de titularidadvalor de adquisiciónproindiviso LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1393-25 21 jul 2025

El valor de adquisición de un inmueble será el valor comprobado por la Comunidad Autónoma tras una revisión del ITP

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialimpuesto sobre transmisiones patrimonialesimporte realbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1392-25 21 jul 2025

Las obras de mejora en una vivienda heredada aumentan su valor de adquisición para el cálculo de la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorareparación y conservaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1347-25 16 jul 2025

El robo de un bien permite computar una pérdida patrimonial en la base imponible general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialbase imponible generalprecio de adquisicióndepreciaciónvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.b

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V1276-25 10 jul 2025

Se puede computar la pérdida por venta de acciones de Telefónica si no se adquieren valores homogéneos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialvalores homogéneosvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión a título oneroso LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1257-25 9 jul 2025

La venta de un inmueble heredado genera una ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorroadquisición a título lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1253-25 9 jul 2025

La instalación de un ascensor puede aumentar el valor de adquisición de la vivienda para futuras ventas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorareparación y conservacióndeducción por inversión en vivienda habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35.1.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria decimoctava

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V1230-25 4 jul 2025

La transmisión de un derecho de crédito por un precio inferior al nominal puede generar una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditovalor de transmisiónvalor de adquisiciónalteración en la composición del patrimonio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1196-25 2 jul 2025

La amortización total de acciones por reducción de capital genera una pérdida patrimonial en el ejercicio de la operación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción de capitalamortización de accionespérdida patrimonialbase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V1194-25 2 jul 2025

Se reconoce una pérdida patrimonial por la amortización de acciones en el ejercicio en que se produjo la reducción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialreducción de capitalamortización de valoresalteración patrimonialvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V1182-25 1 jul 2025

La venta de un derecho de uso de aparcamiento puede generar una pérdida patrimonial no deducible por consumo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialderecho de usovalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.b

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V1178-25 1 jul 2025

Los premios de un sorteo por descargar una app tributan como ganancias patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpremio en especieingreso a cuentabase de retenciónsorteo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99

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V1172-25 1 jul 2025

Se mantiene la fecha de adquisición originaria y su valor para el cálculo de ganancias en concentraciones parcelarias

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

concentración parcelariaganancia patrimonialvalor de adquisiciónfinca rústicatransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V1151-25 1 jul 2025

Se debe distinguir el valor y fecha de adquisición de la vivienda según la cuota de titularidad y la adjudicación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsociedad de ganancialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónadjudicación de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1130-25 27 jun 2025

No se computa ganancia o pérdida patrimonial si la indemnización del seguro coincide con el coste de reparación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialindemnizaciónsiniestrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.g

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V1113-25 26 jun 2025

Los dividendos tributan como rendimiento del capital mobiliario y la venta de acciones como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento del capital mobiliarioganancia patrimonialdividendostransmisión de accionesvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1044-25 25 jun 2025

Posible inexistencia de ganancia o pérdida patrimonial en la donación de participaciones si se cumplen los requisitos del art. 20.6 de la Ley del ISD

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialtransmisión lucrativaparticipaciones socialesbase imponible del ahorrofunciones de dirección LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 20.6LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.c

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V0956-25 4 jun 2025

La venta de una finca rústica heredada en 1982 puede tener derecho a una reducción por antigüedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónrégimen transitoriofinca rústica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V0947-25 29 may 2025

La suspensión de cotización de una sociedad no genera automáticamente una pérdida patrimonial para el socio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0939-25 27 may 2025

Se puede aplicar una reducción en la ganancia patrimonial por la venta de acciones adquiridas antes de 1994

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónrégimen transitoriobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0938-25 27 may 2025

La devolución de aportaciones mediante la entrega de un inmueble puede tributar como rendimiento del capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción de capitaldevolución de aportacionesrendimiento del capital mobiliariovalor normal de mercadobeneficios no distribuidos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.a

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V0918-25 26 may 2025

La adjudicación de bienes en la liquidación de gananciales por valor superior a la cuota genera ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialliquidación de bienescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V0914-25 26 may 2025

La indemnización por responsabilidad civil por la venta de un inmueble ajeno tributa en el IRPF como ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por responsabilidad civilganancia patrimonialvariación patrimonialbase imponible generalcaudal relicto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.g

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V0900-25 26 may 2025

Los reintegros de ayudas por descalificación de vivienda de protección oficial se consideran pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisiónreintegro de ayudaspérdida patrimonialdescalificación de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0889-25 23 may 2025

La indemnización por responsabilidad civil por la pérdida de un inmueble tributa como ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por responsabilidad civilganancia patrimonialvariación patrimonialbase imponible generalvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.g

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V0880-25 23 may 2025

El límite de 40.000 euros de valor de mercado no se aplica a los vehículos eléctricos de batería (BEV)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas en especievalor de mercadovehículo eléctrico de bateríavehículo híbrido enchufablereducción por eficiencia energética LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 43.1

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V0877-25 22 may 2025

Obligación de declarar la ganancia patrimonial por la venta de una vivienda heredada, con independencia de donaciones posteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión a título lucrativotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0810-25 12 may 2025

Se pueden deducir los gastos de cancelación de hipoteca y certificados en el valor de transmisión de la vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V0789-25 6 may 2025

El ejercicio de una opción de venta de participaciones sociales puede tributar como rendimiento del trabajo y ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento del trabajo en especieopción de ventaganancia patrimonialvalor de mercadoperíodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0782-25 5 may 2025

La indemnización de un seguro por siniestro en un inmueble genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónbase imponible del ahorroindemnización de seguro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.g

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V0724-25 16 abr 2025

La venta de una vivienda que no es habitual genera ganancia o pérdida patrimonial sin exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialrenta del ahorrovivienda habitualexención por reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V0692-25 15 abr 2025

El pago del IIVTNU posterior a la venta de un inmueble no genera una pérdida patrimonial en el ejercicio del pago

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión onerosaiivtnu LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V0687-25 15 abr 2025

Los productos recibidos en Amazon Vine deben valorarse por su valor de mercado con IVA incluido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas en especievalor de mercadoganancias patrimonialesvaloración de elementos patrimonialesincremento de patrimonio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V0684-25 15 abr 2025

La rectificación al alza del Impuesto sobre Sucesiones aumenta el valor de adquisición para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

autoliquidación complementariavalor de adquisiciónganancia o pérdida patrimonialimpuesto sobre sucesiones y donacionesvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0622-25 3 abr 2025

La constitución gratuita de un derecho de adquisición preferente tributa por Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

derecho de adquisición preferentetransmisión lucrativaanimus donandibase imponiblevalor de mercado TR Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos DocumentadosLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.b

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V0619-25 2 abr 2025

La venta de una segunda vivienda adquirida en 1980 puede aplicar una reducción por régimen transitorio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónrégimen transitoriobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0606-25 1 abr 2025

La adquisición de participaciones en un FCPE es rendimiento del trabajo en especie, mientras que su transmisión genera ganancias o pérdidas patrimoniales

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

fcperendimiento en especieganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0603-25 1 abr 2025

Se deben incluir los derechos de crédito en la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

derechos de créditobase imponiblevalor de mercadohecho imponiblesujeto pasivo LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.aLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5.a

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V0588-25 1 abr 2025

La indemnización de un seguro por daños o destrucción de bienes puede no generar ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesindemnización de segurosvalor de adquisiciónreparación de dañosdestrucción de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.b

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V0583-25 1 abr 2025

El valor de adquisición de participaciones será el valor de transmisión determinado por la AEAT según el art. 37.1.b)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisiónliquidación de sociedadesganancia patrimonialvalores no admitidos a negociación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35.1

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V0577-25 1 abr 2025

Los dividendos en especie se consideran rendimientos del capital mobiliario y deben valorarse por su valor de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital mobiliariodividendo en especievalor de mercadoingreso a cuentaretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 43.1

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V0570-25 31 mar 2025

Se genera ganancia o pérdida patrimonial si la adjudicación en la disolución de condominio supera la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de comunidad de bienescuota de titularidadexceso de adjudicación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V0563-25 31 mar 2025

La exención por reinversión es aplicable de forma proporcional si solo se reinvierte parte del importe obtenido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónvalor de transmisiónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V0536-25 28 mar 2025

El valor de transmisión de una vivienda es el importe real satisfecho, siempre que no sea inferior al de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisiónvalor de mercadovalor de referenciatransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V0512-25 28 mar 2025

El valor de adquisición para el IRPF es el importe real de la compra, con independencia del valor de referencia del ITPAJD

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónimporte realtransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V0511-25 28 mar 2025

Los clips solares para gafas graduadas tributan al 21% de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidobase imponibleaccesorios y recambiosvalor de mercadoprecio único LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 79.DosLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90

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V0508-25 28 mar 2025

El valor de adquisición de participaciones de fondos de inversión heredadas se determina según las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativofondo de inversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0505-25 28 mar 2025

La extinción de condominio con adjudicación desigual genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

extinción de condominioganancia patrimonialcuota de titularidadvivienda habitualexención por reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V0502-25 27 mar 2025

No se puede declarar un valor superior al valor de referencia de Catastro en la autoliquidación complementaria

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

base imponiblevalor de referenciaautoliquidación complementariahecho imponiblevalor de mercado LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 9

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V0496-25 27 mar 2025

Se requiere la disolución y liquidación de la sociedad para computar la pérdida patrimonial de las acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesconcurso de acreedoresdisolución de sociedadesliquidación socialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V0480-25 25 mar 2025

La indemnización por daños en libros tributa como rendimiento de actividad o ganancia patrimonial según su naturaleza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasganancias y pérdidas patrimonialesexistenciaspatrimonio particularindemnización de seguros LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0438-25 21 mar 2025

La pérdida patrimonial por acciones requiere la disolución y liquidación de la sociedad, no basta con dejar de cotizar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de sociedadescuota de liquidaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0432-25 20 mar 2025

La retribución en especie por uso de vehículos en renting se calcula sobre el valor de mercado del vehículo nuevo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas en especierentingvalor de mercadovehículos eficientesrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 43.1

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V0424-25 20 mar 2025

Se puede aplicar una exención del 50% en la ganancia patrimonial por la venta de un inmueble adquirido en 2012

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialexencióntransmisión de inmueblesvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0422-25 20 mar 2025

La disponibilidad del vehículo para uso particular constituye renta en especie, independientemente de su uso efectivo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas en especiedisponibilidadvalor de mercadorendimientos del trabajouso particular LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 43.1

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V0419-25 20 mar 2025

Se pueden incluir mejoras y gastos de adquisición en el valor de adquisición de una vivienda para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióninversiones y mejorasgastos de conservacióntransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0418-25 20 mar 2025

La venta de un local heredado genera una ganancia o pérdida patrimonial según la diferencia de valores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativotipo medio efectivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0417-25 20 mar 2025

La falta de cotización de acciones no genera automáticamente una pérdida patrimonial sin la liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de la sociedadcuota de liquidaciónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0413-25 20 mar 2025

No se pueden compensar pérdidas patrimoniales derivadas de donaciones de inmuebles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativabase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5

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V0411-25 20 mar 2025

La renuncia de herencia a favor de una persona determinada genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renuncia a favor de persona determinadaganancia patrimonialtransmisión lucrativavalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V0401-25 20 mar 2025

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadopatrimonio social LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0399-25 20 mar 2025

Requisitos para el acogimiento al régimen de neutralidad fiscal en operaciones de escisión parcial

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadmotivos económicos válidosreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0389-25 20 mar 2025

El valor de referencia del Catastro prevalece sobre el valor de mercado en la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

base imponiblevalor de referenciavalor de mercadoautoliquidación complementariahecho imponible LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 9

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V0388-25 20 mar 2025

Se debe declarar el valor de referencia del Catastro si este es superior al valor declarado en la herencia

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

base imponiblevalor de referenciaautoliquidación complementariavalor de mercadohecho imponible LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 9

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V0374-25 20 mar 2025

La adjudicación de vivienda en la disolución de gananciales mantiene el valor y la fecha de adquisición originales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialvalor de adquisiciónfecha de adquisicióndisolución de comunidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0352-25 19 mar 2025

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalrégimen especial de fusionesvalor de mercadoventaja fiscal espuria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0348-25 19 mar 2025

El valor de adquisición en pactos sucesorios depende de si la venta ocurre antes o después de cinco años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpacto sucesoriovalor de adquisicióntransmisión lucrativasubrogación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0341-25 18 mar 2025

Se pueden incluir las obras de urbanización en el valor de adquisición del terreno

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióninversiones y mejorasurbanización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0331-25 18 mar 2025

Las mejoras y ampliaciones de una vivienda pueden integrarse en su valor de adquisición para la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialinversiones y mejorasgastos de conservaciónreparación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0316-25 18 mar 2025

La adjudicación de bienes en la disolución de gananciales que supere la cuota de titularidad genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialcuota de titularidadvalor de mercadotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V0311-25 17 mar 2025

La escisión total de una sociedad no tendrá neutralidad fiscal si los activos segregados no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0302-25 17 mar 2025

El plazo de tres años para mantener acciones exentas se computa desde su entrega

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos en especieexenciónentrega de accionesplazo de mantenimientoempresa emergente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V0298-25 17 mar 2025

La disolución y liquidación de una sociedad supone la obtención de una ganancia o pérdida patrimonial para los socios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialcuota de liquidaciónvalor de adquisicióndisolución de sociedades LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V0292-25 17 mar 2025

El valor de adquisición de una vivienda con nuda propiedad y usufructo se determina según el origen de cada parte

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadusufructoconsolidación del dominiovalor de adquisiciónganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V0248-25 5 mar 2025

La adquisición de acciones por la sociedad para su amortización puede considerarse separación de socios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción de capitalamortización de accionesseparación de sociosganancia patrimonialvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V0247-25 5 mar 2025

La amortización de la totalidad de las acciones de un socio se considera separación de socios para su tributación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

amortización de accionesreducción de capitalseparación de sociosganancia patrimonialvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V0245-25 5 mar 2025

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual si se cumplen los requisitos de reinversión del importe obtenido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de transmisiónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V0186-25 14 feb 2025

La fusión por absorción de una entidad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalplusvalíasunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0183-25 14 feb 2025

No se aplica la neutralidad fiscal en escisiones parciales si los bienes segregados no constituyen una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económicavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0159-25 13 feb 2025

La actualización de aportaciones recibida por un socio al dejar la cooperativa tributa como ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónaportaciones socialesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0155-25 13 feb 2025

La escisión total proporcional puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialplusvalíasproporcionalidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0134-25 12 feb 2025

La ganancia por la enajenación de un inmueble en Marruecos tributa en España con exención con progresividad

SG de Fiscalidad Internacional

renta mundialganancia patrimonialexención con progresividaddoble imposiciónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V0043-25 22 ene 2025

La fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad íntegramente participadaplusvalíasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0042-25 22 ene 2025

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialramas de actividadvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0032-25 15 ene 2025

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalrégimen de reestructuraciónextinción por confusiónvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0019-25 9 ene 2025

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión inversa si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalrégimen especial de fusionesmotivo económico válidovalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0015-25 7 ene 2025

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión inversa si se cumplen los requisitos legales y no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadorentas integradas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0013-25 7 ene 2025

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión inversa bajo el cumplimiento de los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalrégimen especial de fusionesreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0008-25 2 ene 2025

Posibilidad de aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual al transmitir el 50% de la propiedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V2459-24 5 dic 2024

Venta de entradas de concierto por un particular genera ganancia patrimonial en IRPF integrada en la base imponible del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialventa entradas conciertobase imponible del ahorroMCOCDE art. 13.5valor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2431-24 3 dic 2024

Socia de academia de formación que presta servicios docentes a la sociedad: rendimientos del trabajo, no de actividad económica, valorados a precio de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

socio-profesionalrendimientos del trabajoactividad económicaacademia de formaciónvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1

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V2306-24 5 nov 2024

Fundación concesionaria de edificio público que acomete obras de rehabilitación: requisitos para calificarlas como tales y aplicación de la inversión del sujeto pasivo en IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

rehabilitación edificacionesinversión del sujeto pasivoejecución de obravalor de mercadofundación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

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V2032-24 23 sept 2024

La exención de 12.000 euros por entrega de acciones requiere que la oferta se realice en las mismas condiciones para todos los trabajadores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajo en especieexención de accionesvalor de mercadoempresa emergenteoferta de acciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V1451-24 17 jun 2024

El valor de adquisición de una finca con nuda propiedad y usufructo se compone de ambos derechos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadusufructoconsolidación del dominioganancia patrimonialvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1133-24 23 may 2024

Se pierde la exención por entrega de acciones si no se mantienen los títulos durante tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajo en especieopciones de compraexención por entrega de accionesperíodo de generaciónganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1106-24 22 may 2024

Las plusvalías por donación de terrenos a un Ayuntamiento están exentas del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

plusvalíadonaciónvalor de mercadoexencióndeducción en la cuota LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 15.eLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17

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V1105-24 22 may 2024

El valor de adquisición de participaciones en sociedades patrimoniales incluye los beneficios no distribuidos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedades patrimonialesganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbeneficios no distribuidos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0972-24 9 may 2024

Las obras de mejora o ampliación aumentan el valor de adquisición de la vivienda para el cálculo de la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V0886-24 23 abr 2024

El régimen transitorio de la LIS solo aplica a participaciones con valor >20M€ que no alcancen el 5% de participación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención sobre dividendosparticipación significativavalor de adquisiciónrégimen transitoriotransmisión de participaciones LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.3

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V0667-24 15 abr 2024

La entrega de acciones a trabajadores puede estar exenta de IRPF hasta 12.000 euros anuales si se cumplen ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajo en especieexenciónentrega de accionesmediación de pagovalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V0632-24 11 abr 2024

La venta de una parte de una herencia de un inmueble en el extranjero puede generar una ganancia patrimonial sujeta a IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

residencia fiscalganancia patrimonialrenta mundialtransmisión onerosadoble imposición internacional LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1

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V0377-24 12 mar 2024

El valor de adquisición de un inmueble heredado se determina según las normas del Impuesto sobre Sucesiones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvalor de mercadotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0268-24 29 feb 2024

La intermediación turística con medios en la ZEC computa para el tipo especial aunque el destino sea fuera de Canarias

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

zona especial canariaintermediación en nombre propiobase imponiblemedios materiales y humanosvalor de mercado Ley 19/1994Real Decreto 1758/2007

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V3203-23 12 dic 2023

Las pérdidas por criptomonedas sufridas antes de la residencia fiscal en España no son computables en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

criptomonedasganancia patrimonialrenta del ahorroresidencia fiscalmonedas virtuales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 12.1

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V2707-23 5 oct 2023

La venta de acciones de una sociedad extranjera genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvalores no admitidos a negociaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2706-23 5 oct 2023

La venta de acciones de una sociedad extranjera genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvalores no admitidos a negociaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2643-23 29 sept 2023

El valor de adquisición de un inmueble heredado se determina según las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión lucrativavalor de mercadoimpuesto sobre sucesiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2447-23 13 sept 2023

No se tributa en el Impuesto sobre el Patrimonio por la participación en una LLC estadounidense que posee indirectamente una sociedad española

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación realsujeto pasivoresidencia fiscalbienes inmueblesparticipación indirecta LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 5.Uno.bLIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 9.4

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V2250-23 27 jul 2023

Los gastos de un litigio para resolver contratos de inversión no pueden sumarse al valor de adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V1699-23 13 jun 2023

El adquirente puede acreditar la inexistencia de incremento de valor en el IIVTNU utilizando el valor declarado en el ISD por el transmitente

SG de Tributos Locales

iivtnusujeto pasivo sustitutono sujeciónplusvalía realobligación real TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.5TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 106

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V1697-23 13 jun 2023

España puede gravar participaciones indirectas en inmuebles mediante el Impuesto sobre el Patrimonio y el ITSGF

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación realbienes inmueblesparticipación indirectasujeto pasivobase imponible LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 5.Uno.bLIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 9

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V0221-23 13 feb 2023

La exención por entrega de acciones requiere que la oferta se realice en las mismas condiciones para todos los trabajadores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos en especieexenciónentrega de accionesvalor de mercadoempresa emergente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V2519-22 7 dic 2022

El valor y la fecha de adquisición de acciones recibidas por canje dependen de la aplicación del régimen especial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

canje de valoresganancia patrimonialvalor de adquisiciónrégimen especialvalor fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1960-22 15 sept 2022

La diferencia entre el valor de adquisición y los pagos recibidos por insolvencia es rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimiento del capital mobiliarioprocedimiento de insolvenciavalor de adquisiciónrenta del ahorrobonos estructurados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V1872-22 8 ago 2022

Las operaciones entre cooperativas vinculadas deben valorarse por su valor de mercado

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadasvalor de mercadoprincipio de libre competenciaentidades sociasmétodos de valoración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.2

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V1344-22 13 jun 2022

Posibilidad de aplicar la exención de 12.000 euros por entrega de acciones de la matriz a empleados de la filial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento del trabajo en especieexención por entrega de accionesgrupo de sociedadesvalor de mercadosociedad dominante LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V3227-21 28 dic 2021

El artículo 18.6 de la LIS es aplicable a socios profesionales no residentes en España

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

socio profesionalvalor de mercadooperaciones vinculadasno residentebase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 15.g

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V2466-21 29 sept 2021

La concesión de una opción de compra de participaciones sociales por servicios prestados tributa como rendimiento de trabajo en el momento de su ejercicio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

opción de comprarendimientos de trabajovalor de mercadoparticipaciones socialesejercicio de la opción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17

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V2464-21 29 sept 2021

La concesión de una opción de compra de participaciones sociales por servicios prestados tributa como rendimiento del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

opción de comprarendimientos del trabajovalor de mercadoparticipaciones socialesejercicio de la opción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17

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V2463-21 29 sept 2021

El rendimiento por el ejercicio de una opción de compra gratuita se imputa al año en que se ejerce

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

opción de comprarendimientos del trabajovalor de mercadoparticipaciones socialesganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27

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V1948-21 21 jun 2021

Tributación de la obtención y transmisión de activos virtuales como ganancias o pérdidas patrimoniales

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

activos virtualesmonedas virtualesganancia patrimonialpermutavalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1812-21 9 jun 2021

La valoración de otra administración para otros impuestos no produce efectos en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

valor de mercadoentidades vinculadasvaloraciónbase imponiblemétodos de valoración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.5

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V2349-20 9 jul 2020

Los préstamos entre una sociedad y un socio con más del 25% de participación deben valorarse a valor de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

operaciones vinculadasvalor de mercadoparticipación en la entidadretribución de fondos propiosutilidad percibida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 41LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.d

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V2026-20 19 jun 2020

La venta de un inmueble en el extranjero en moneda distinta al euro genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióndiferencia de cambiobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.e

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V1826-20 8 jun 2020

El valor de transmisión de participaciones no admitidas a cotización debe ser el de mercado o, en su defecto, el mayor entre el patrimonio neto o el de capitalización

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisiónvalor de adquisiciónvalores no admitidos a negociaciónpatrimonio neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1741-20 2 jun 2020

Se debe presentar la declaración informativa de bienes en el extranjero si el valor aumenta más de 20.000 euros respecto a la última declaración

SG de Tributos

declaración informativabienes inmuebles en el extranjeronuda propiedadvalor de adquisiciónobligación de informar RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 54 bisLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1009-20 22 abr 2020

Los intereses de un préstamo para comprar un inmueble no forman parte del valor de adquisición

SG de Fiscalidad Internacional

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónestablecimiento permanenteintereses TRLIRNRLIRPF

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V0607-20 30 mar 2020

La venta de botellas de vino personales genera ganancias o pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónelementos patrimoniales no afectosactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0340-20 13 feb 2020

Existe la obligación de informar sobre terrenos en el extranjero si tienen consideración de bien inmueble

SG de Tributos

declaración informativabienes inmueblesderechos sobre bienes inmueblesvalor de adquisiciónobligación de informar RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 54 bisLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 7.2

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V3492-19 20 dic 2019

La donación de un usufructo temporal de acciones a una fundación puede permitir deducciones y estar exenta en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

usufructo temporaldonacionesentidades sin fines lucrativospartes vinculadasvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 41LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.3.a

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V1604-18 11 jun 2018

Las comisiones de las casas de cambio son computables para calcular la ganancia o pérdida por bitcoin

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialmonedas virtualesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbienes homogéneos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1211-18 10 may 2018

La diferencia entre el valor de los nuevos valores recibidos y el de los bonos antiguos constituye un rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariotransmisión de valoresvalor de adquisicióndeclaración informativabienes en el extranjero LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1159-18 8 may 2018

No se debe aplicar retención a los intereses pagados a una entidad de Malta si se cumplen los límites del Convenio

SG de Fiscalidad Internacional

interesesconvenio de doble imposiciónoperaciones vinculadasresidencia fiscaldeclaración negativa TRLIRNRLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V1149-18 8 may 2018

El intercambio de monedas virtuales distintas y su venta por euros genera ganancias o pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

monedas virtualespermutaganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V0999-18 18 abr 2018

El intercambio de monedas virtuales diferentes genera ganancias o pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

monedas virtualespermutaganancia patrimonialpérdida patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V0950-18 11 abr 2018

Las operaciones entre vinculadas deben valorarse por su valor de mercado según el artículo 18 de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadasvalor de mercadoprincipio de libre competenciamétodos de valoraciónentidades vinculadas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.4

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V0097-18 18 ene 2018

La condonación de préstamos entre sociedades no produce efectos en el IRPF de sus socios personas físicas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

condonación de préstamossocio persona físicaactividad económicarendimientos de actividades económicasvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1

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V2705-17 23 oct 2017

El premio de un sorteo y la conversión de divisas tributan como ganancias patrimoniales en ejercicios distintos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesdiferencias de cambiovalor de adquisiciónvalor de transmisiónperiodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1642-17 23 jun 2017

Tratamiento fiscal de la reducción de capital con devolución de aportaciones en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción de capitaldevolución de aportacionesrendimiento de capital mobiliarioganancia o pérdida patrimonialbeneficios no distribuidos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1310-17 29 may 2017

No existe obligación de presentar la declaración del IRPF al no superar los límites legales de rentas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de capital mobiliarioganancias patrimonialesderechos de suscripciónobligación de declarar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85

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V0988-17 20 abr 2017

El arrendamiento de un local de una socia única a su sociedad debe valorarse por su valor de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariooperaciones vinculadasvalor de mercadoempresario o profesionalsujeto pasivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 41

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V0728-17 21 mar 2017

Imputación de rendimientos negativos por insolvencia de la entidad emisora de bonos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariopérdida patrimonialprocedimiento de insolvenciabase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V0727-17 21 mar 2017

La pérdida por insolvencia de valores se imputa como rendimiento del capital mobiliario negativo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioinsolvenciadeuda subordinadabase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2.b

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V5221-16 9 dic 2016

Las rentas de la transmisión de valores pueden estar exentas si no se cumplen los supuestos del art. 21.4.a) LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención por transmisión de participacionesrentas diferidasrégimen especial de neutralidad fiscalbase imponiblevalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.4.a)

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V5169-16 29 nov 2016

La base de retención de notas en moneda extranjera es la diferencia entre valores en la moneda original convertida a euros

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariobase de retenciónvalor de adquisiciónvalor de amortizacióntipo de cambio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2.bRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 75.1

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V5153-16 29 nov 2016

Requisitos para la aplicación de la reducción del 30% en el ejercicio de stock options

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajostock optionsopciones de compraperiodo de generaciónreducción del 30% LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V5076-16 23 nov 2016

Las ganancias por la transmisión de acciones de una sociedad minera no tributan en España si el inmueble es parte de su actividad industrial

SG de Fiscalidad Internacional

ganancias patrimonialesactividad industrialconvenio de doble imposiciónyacimiento minerovalor de mercado Convenio entre España y SuizaTRLIRNR

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V4983-16 17 nov 2016

La transmisión del usufructo de acciones mediante aportación no dineraria genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

usufructonuda propiedadaportación no dinerariaganancia patrimonialdesmembración del dominio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V3966-16 20 sept 2016

Se pierde la residencia fiscal en España si se traslada el domicilio social, la sede de dirección efectiva y la constitución a Alemania

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

residencia fiscalsede de dirección efectivadomicilio sociallex societatisvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 8.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 19.1

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V2996-16 28 jun 2016

Se aplica la limitación de la exención del artículo 21.4.a) de la LIS en la transmisión de participaciones de HoldCo2

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de participacionesaportación no dinerariarenta diferidavalor de mercadoreestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.4.a)

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V2911-16 23 jun 2016

Las operaciones entre entidades vinculadas deben valorarse por su valor de mercado

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadasvalor de mercadoprincipio de libre competenciamétodos de valoraciónentidades vinculadas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.2

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V1979-16 9 may 2016

Las aportaciones dinerarias de socios para reforzar fondos propios aumentan el valor de adquisición de sus participaciones

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de sociosvalor de adquisiciónfondos propiosrendimiento del capital mobiliarioprima de emisión LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.e

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V1845-16 27 abr 2016

La aportación de acciones a una nueva sociedad puede tributar como ganancia patrimonial o acogerse al régimen de canje de valores

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

ganancia patrimonialaportación no dinerariacanje de valoresrenta del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.d)

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V1491-16 8 abr 2016

La donación de inmuebles con asunción de deuda hipotecaria por el donatario puede estar exenta en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad sin ánimo de lucrodonaciónasunción de deudaplusvalíaexención LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 110Ley 49/2002

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V0323-16 27 ene 2016

Aplicación de la exención por dividendos y obligación de retención según el artículo 21 y 128 de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosparticipación directaparticipación indirectaretenciónimpuesto sobre sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128.4

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V3960-15 14 dic 2015

No se puede aplicar la exención de dividendos si el valor de adquisición fiscal es inferior a 20 millones de euros

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosvalor de adquisiciónrentas por transmisiónvalor fiscalparticipación en el capital LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.a

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V3914-15 7 dic 2015

El valor de adquisición para informar sobre inmuebles en el extranjero es el valor real de la compra, sin ser inferior al de mercado

SG de Tributos

valor de adquisicióndeclaración informativabienes inmuebles en el extranjerotransmisión onerosavalor de mercado RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 54 bisLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V3192-15 21 oct 2015

El artículo 95 bis de la LIRPF no se aplica si el último ejercicio de residencia fiscal es 2014

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

cambio de residenciaganancias patrimonialesresidencia fiscalperiodo impositivovalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 95 bisLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46.b

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V3075-15 14 oct 2015

Las operaciones entre entidades vinculadas deben valorarse por su valor de mercado

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades vinculadasvalor de mercadoservicios intragrupoprincipio de libre competenciamétodos de valoración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.2

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V3065-15 13 oct 2015

No se aplica el artículo 95 bis de la LIRPF si el último ejercicio de residencia fiscal es 2014

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias patrimonialescambio de residenciaresidencia fiscalvalor de mercadorenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 95.bisLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46.b

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V2978-15 8 oct 2015

La reducción de capital con devolución de aportaciones se asimila a la transmisión de participaciones y puede estar exenta bajo el art. 21 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reducción de capitaldevolución de aportacionesexención por dividendostransmisión de participacionesvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.6LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1

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V2694-15 17 sept 2015

El valor de adquisición de acciones recibidas por donación es el valor según el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin exceder el valor de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión lucrativavalor de mercadoacciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V2688-15 17 sept 2015

No se aplica el artículo 95 bis de la LIRPF si el último ejercicio de residencia fiscal es 2014

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias patrimonialescambio de residenciaresidencia fiscalperiodo impositivovalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 95 bisLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2466-15 5 ago 2015

Se puede excluir de tributar la ganancia por vender un inmueble si se destina el importe neto a una renta vitalicia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitalicia aseguradavalor de transmisiónvalor de adquisiciónexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V2410-15 29 jul 2015

El cambio de domicilio de una entidad extranjera no genera ganancias o pérdidas patrimoniales en el socio, bajo ciertas condiciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

entidad en régimen de atribución de rentasganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de mercadoreestructuración LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27

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V1924-15 18 jun 2015

La permuta de participaciones sociales por dinero y acciones puede permitir la imputación temporal si se trata de una operación a plazos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

permutaganancia patrimonialvalor de mercadooperaciones a plazosimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.d

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V1609-15 26 may 2015

La capitalización o condonación de deudas de socios no genera ingresos tributables en la sociedad prestataria bajo condiciones específicas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

capitalización de deudascondonación de créditosfondos propiosvalor de mercadodeterioro contable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.2

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V1608-15 26 may 2015

La aportación de acciones a una nueva sociedad genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariaganancia patrimonialvalor de mercadorégimen especialrenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1 d)

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