Doctrina por norma · Observatorio DGT

Cómo interpreta la DGT LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades

257 consultas vinculantes que interpretan LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, agrupadas para leer el criterio administrativo vigente sobre esta norma.

← Observatorio DGT · Norma en el BOE: ver ficha del radar BOE →

Normas recientes que modifican LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades

Relaciones del índice oficial del BOE: disposiciones cubiertas por el radar BOE de BMC que modifican, derogan o desarrollan esta norma.

modifica Se derogan y modifican disposiciones sobre impuestos y regulaciones económicas con efecto inmediato 2026-03-21
deja sin efecto Se derogan medidas tributarias del RDLE 2/2026 y se deja sin efecto la modificación del art. 83 del RDLE 1/2025 y la relación con el art. 11 del RD… 2026-02-28
modifica Las empresas con más de 10 trabajadores deben ampliar el plazo de presentación de declaraciones tributarias hasta el 31 de diciembre de 2026 2026-02-04
deja sin efecto Las empresas y autónomos pierden prorrogas tributarias y de seguridad social de RDLE 16/2025 2026-01-28

257 consultas

V5360-26 28 jul 2026

Se requiere causalidad entre el traslado a España y el cargo de administrador para aplicar el régimen especial de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscaladministradorentidad patrimonialrelación de causalidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.b).2º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5358-26 28 jul 2026

La deducibilidad de los gastos de estudios depende de su vinculación con la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directagasto deduciblecorrelación con los ingresosactividad económicaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5085-26 26 jun 2026

El arrendamiento de inmuebles puede considerarse actividad económica mediante la subcontratación de su gestión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de viviendasubcontrataciónrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 48

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5080-26 26 jun 2026

La externalización de la gestión inmobiliaria no suple el requisito de contratación de personal para considerar el arrendamiento como actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblestipo reducidoexternalización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5050-26 22 jun 2026

Los gastos por alquiler de asientos para fidelizar clientes son deducibles con el límite del 1% de la cifra de negocios

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidadatenciones a clientescifra de negociosdevengofidelización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5046-26 18 jun 2026

Se puede aplicar la exoneración de retención en el Impuesto sobre Sociedades si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

retenciónarrendamiento de inmueblesexoneración de retenciónpago a cuentaimpuesto sobre sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128.1RIS RD 634/2015

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1650-26 18 jun 2026

Las aportaciones a mutualidades alternativas al RETA son deducibles bajo ciertos límites y condiciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

actividad económicamutualidad de previsión socialgasto deducibleestimación directacontingencias comunes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1616-26 17 jun 2026

Obligación de aplicar estimación directa a todas las actividades tras iniciar una actividad profesional incompatible

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directaestimación objetivaimputación temporalcriterio de cobros y pagosrendimiento neto RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 7RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1613-26 17 jun 2026

La aportación de acciones a una sociedad constituye una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariaganancia patrimonialvalor de transmisiónbase imponible del ahorrovalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1577-26 15 jun 2026

La exención de la indemnización por despido puede verse afectada si se vuelve a trabajar en la empresa o en una vinculada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidoexencióndesvinculación real y efectivaempresa vinculadapresunción de desvinculación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eRIRPF

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1559-26 15 jun 2026

La exención de la indemnización por despido puede verse afectada si se vuelve a trabajar en la empresa en menos de tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidoexencióndesvinculación real y efectivapresunción de no desvinculaciónempresas vinculadas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eRIRPF

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1556-26 15 jun 2026

Los arrendamientos con servicios de industria hotelera se califican como rendimientos de actividades económicas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasrendimientos del capital inmobiliarioestimación directaservicios de industria hoteleradeducibilidad de gastos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 21.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 21.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1542-26 15 jun 2026

La deducibilidad de los costes de laboratorio depende de su correlación con los ingresos de la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directa simplificadarendimiento netocorrelación con los ingresosgastos deduciblesactividades económicas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5033-26 12 jun 2026

Las SAT pueden computar sus servicios a socios por el precio efectivo si no es inferior al coste

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedad agraria de transformaciónvalor de mercadocoste de serviciosgastos generalesrégimen fiscal de cooperativas Ley 20/1990 Régimen Fiscal de CooperativasLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5029-26 11 jun 2026

Las fundaciones acogidas a la Ley 49/2002 pueden generar la deducción por espectáculos en vivo aunque sus rentas estén exentas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades sin fines lucrativosexplotación económica exentadeducción por espectáculos en vivomecenazgoriesgo y ventura LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 39.7

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5019-26 8 jun 2026

El gasto por importes sustraídos debe imputarse al ejercicio afectado si las cuentas anuales aún no se han formulado

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

imputación temporalpérdida por deterioroderecho de créditobase imponiblemétodo de estimación directa LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5011-26 4 jun 2026

Se pierde la reducción por donación de participaciones si la entidad deja de realizar actividad económica

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

reducción por donaciónexención impuesto sobre el patrimonioactividad económicaelementos patrimoniales no afectostransmisión de rama de actividad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 20.6LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.Dos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5009-26 4 jun 2026

La DGT no se pronuncia sobre si un Excel cumple el requisito de contabilización separada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

régimen especial de arrendamiento de viviendacontabilización separadapromoción inmobiliariadesglose de rentacontabilidad analítica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 48.2.cLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 120.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1381-26 4 jun 2026

Los gastos de un local ganancial son deducibles si el inmueble está afecto a la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

elementos patrimoniales afectosbienes ganancialesestimación directacorrelación de ingresosamortización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1374-26 4 jun 2026

Se puede mantener el régimen especial de la Ley Beckham trabajando a distancia o como administrador

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributacióntrabajo a distanciaadministrador de entidadentidad patrimonialresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.b.1ºRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 118

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1353-26 3 jun 2026

No se pueden deducir los gastos de una intervención quirúrgica como gasto de la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento netoactividades económicasgastos deduciblescorrelación con los ingresosmínimo personal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5007-26 2 jun 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrelevo generacionalmotivos económicos válidosvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5006-26 2 jun 2026

Las rentas de una asociación sin ánimo de lucro estarán sujetas al impuesto si derivan de una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades sin ánimo de lucroactividad económicarentas exentasrégimen especial de exenciónbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5005-26 1 jun 2026

Se pueden compensar bases imponibles negativas de actividad inmobiliaria con beneficios de una nueva actividad comercial

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativascompensación de basesobjeto socialrentas positivasactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5004-26 1 jun 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal si la actividad no lleva contabilidad según el Código de Comercio

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariavalor de mercadounidad económica autónoma LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1324-26 28 may 2026

La deducibilidad de los gastos de una tesis doctoral depende de su correlación con los ingresos de la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directarendimiento netocorrelación con los ingresosgastos deduciblesactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1313-26 28 may 2026

El régimen especial de la LIRPF requiere que el desplazamiento a España sea consecuencia de la adquisición de la condición de administrador

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscaladministrador de entidadentidad patrimonialentidad vinculada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1311-26 28 may 2026

La beca de investigación artística no está sujeta a IVA y se considera rendimiento de actividad económica en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasbecasinvestigación artísticaestimación directacontraprestación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1273-26 25 may 2026

Los gastos de taxi son deducibles si se acredita su vinculación con la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directacorrelación de ingresos y gastosgastos de locomociónactividad económicadeducibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1200-26 21 may 2026

Se puede acceder al régimen especial del art. 93 LIRPF si el desplazamiento es por ser administrador y no hay establecimiento permanente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónadministrador de entidadestablecimiento permanenteresidencia fiscalentidad patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1177-26 20 may 2026

Los ingresos por servicios jurídicos son rendimientos de actividades económicas y las comisiones por captación de clientes son deducibles bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasestimación directagastos deduciblescorrelación con los ingresosprofesiones liberales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1147-26 20 may 2026

Es posible incluir la parte proporcional del arrendamiento de un laboratorio en la deducción por innovación tecnológica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

innovación tecnológicabase de la deducciónarrendamiento de laboratorioindividualización por proyectosgastos directamente relacionados LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 35.2LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 88.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1146-26 20 may 2026

Las devoluciones de IBI percibidas deben integrarse en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio en que sean exigibles

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

base imponibleimputación temporaldevengoderecho de créditoingreso contable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1144-26 20 may 2026

Es posible acogerse al régimen de neutralidad fiscal aportando cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad, bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariacomunidad de bienesneutralidad fiscalrama de actividadcuota ideal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1123-26 19 may 2026

La deducibilidad de estudios universitarios depende de su correlación con los ingresos de la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento netoactividad económicacorrelación con los ingresosestimación directadeducibilidad de gastos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1121-26 19 may 2026

La adjudicación de inmuebles a socios en liquidación tributa por el valor de mercado en IS y está sujeta a IVA

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

disolución y liquidaciónvalor de mercadoadjudicación de bienesentrega de bienesurbanización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1114-26 19 may 2026

Las entidades de nueva creación pueden aplicar el tipo reducido del 15% si cumplen los requisitos de actividad y no existen supuestos de exclusión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo de gravamen reducidoactividad económicaentidades vinculadasbase imponible positiva LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1107-26 18 may 2026

Un inmueble en arrendamiento financiero puede materializar la RIC si cumple los requisitos de inversión usada o de la letra C

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva para inversiones en canariasarrendamiento financieroinversión inicialentidad de reducida dimensiónmaterialización de la reserva Ley 19/1994LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 101

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1098-26 18 may 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadoplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1095-26 18 may 2026

La fusión de sociedades puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusiónbases imponibles negativasreestructuración empresarialsubrogación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1094-26 18 may 2026

La sociedad debe integrar en su base imponible la diferencia entre el valor de mercado del inmueble entregado y su valor fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reducción de capitalamortización de participaciones propiasvalor de mercadovalor fiscalelementos patrimoniales LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1092-26 18 may 2026

La donación de participaciones sociales no se acoge al régimen de neutralidad fiscal y el arrendamiento de viviendas puede ser actividad económica si se emplea a un trabajador a jornada completa

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalactividad económicaarrendamiento de viviendasaportaciones no dinerariasrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 48

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1091-26 18 may 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad a una sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariareestructuración empresarialvalor de adquisición LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1090-26 18 may 2026

El IVA indebidamente repercutido no constituye una obligación tributaria, sino un crédito entre particulares

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

relación jurídico-tributariahecho imponibledevengoobligación tributaria principalderecho de crédito LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 17LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 19

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1075-26 14 may 2026

Es posible acogerse al régimen de neutralidad fiscal aportando cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

comunidad de bienesaportación no dinerarianeutralidad fiscalcuota idealactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1074-26 14 may 2026

Se puede deducir fiscalmente la pérdida por deterioro de existencias si es de carácter irreversible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

existenciasvalor neto realizablepérdida por deterioroimputación temporalbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1073-26 14 may 2026

La exención de una subvención para una asociación sin ánimo de lucro depende de si financia su objeto social o una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad sin ánimo de lucroentidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialsubvención LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1072-26 14 may 2026

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades deben cumplir el RSIF aunque deleguen la facturación

SG de Tributos

sistema informático de facturacióndelegación de facturaciónobligación de expedir facturaresponsabilidad tributariareglamento de sistemas informáticos de facturación RSIF Real Decreto 1007/2023ROF Real Decreto 1619/2012

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1059-26 13 may 2026

La aportación de cuotas de una comunidad de bienes a una filial puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienescuota idealreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1055-26 13 may 2026

El régimen especial de neutralidad fiscal exige que los inmuebles lleven tres años afectos a una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariaactividad económicaneutralidad fiscalarrendamiento de inmueblesafectación de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1049-26 12 may 2026

La aportación de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaaportación no dinerariareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1048-26 12 may 2026

La disolución de una sociedad no afecta al IRPF de un tercero que no es socio directo de la entidad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

disolución de sociedadesganancia patrimonialvalor de mercadovalor fiscalparticipación social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1047-26 12 may 2026

Las fusiones por absorción podrían acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tienen como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalmotivos económicos válidosfraude o evasión fiscalreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1046-26 12 may 2026

La actividad de arrendamiento no se considera económica si el empleado realiza también funciones de promoción inmobiliaria

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaarrendamiento de inmueblesneutralidad fiscalaportación no dinerariapromoción inmobiliaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.d

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1045-26 12 may 2026

Deducibilidad del renting en IS y el IVA según la afectación y el uso del vehículo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rentingdeducciónafectaciónvehículo de turismodevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1044-26 12 may 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en operaciones de escisión total y fusión por absorción

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalfusión por absorciónneutralidad fiscaldiferimiento de tributaciónreorganización empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1043-26 12 may 2026

Las corporaciones públicas de base privada están sujetas al Impuesto sobre Sociedades y deben identificar rentas exentas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

personalidad jurídicaentidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialrentas exentas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1041-26 12 may 2026

Los dividendos de una filial residente pueden estar exentos en el Impuesto sobre Sociedades si se cumplen los requisitos del art. 21 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosparticipación en capitalentidad residentegastos de gestiónbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.10

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1040-26 8 may 2026

Las rentas de una asociación cultural estarán exentas si no derivan de una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialrentas exentasbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1039-26 8 may 2026

La escisión parcial de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económicamotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1038-26 8 may 2026

Para aplicar el límite del 80% de intensidad de ayuda, el rodaje debe ser íntegramente en lengua cooficial

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducción por inversiones en producciones audiovisualesintensidad de ayudalenguas cooficialesobras audiovisuales difícilescoste de producción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.1Real Decreto 1084/2015

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1028-26 7 may 2026

La aportación de ramas de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaaportación no dinerariareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1025-26 6 may 2026

No se pueden deducir bastones de senderismo en el IRPF por no ser requeridos específicamente para la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento netoestimación directacorrelación con los ingresosgastos deduciblesactividades económicas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1005-26 6 may 2026

Los gastos de disolución de una sociedad patrimonial no afectan a la ganancia patrimonial ni al valor de los bienes del socio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedades patrimonialesdisolución de sociedadganancia patrimonialvalor de adquisiciónhaber social LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. Disposición transitoria décimaLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. Disposición transitoria undécima

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0997-26 6 may 2026

Se puede aplicar el límite del 25% en la reserva de capitalización si la cifra de negocios es inferior a 1 millón de euros

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónincremento de fondos propioscifra de negociosbase imponible positivasociedad patrimonial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.12LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0996-26 6 may 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en fusiones si se cumplen los requisitos de la LIS y existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónbases imponibles negativassubrogación tributariamotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0981-26 5 may 2026

Las fusiones y escisiones parciales pueden acogerse al régimen de neutralidad fiscal bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónescisión parcialrama de actividadunidad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0979-26 5 may 2026

No se puede aplicar el tipo reducido del 15% en IS si la entidad de nueva creación forma parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo reducidoactividad económicaentidades vinculadasgrupo mercantil LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0978-26 5 may 2026

El arrendamiento de inmuebles es actividad económica solo si se emplea al menos a una persona con contrato laboral y a jornada completa

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaarrendamiento de inmueblesneutralidad fiscalaportación no dinerariarama de actividad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0977-26 4 may 2026

Las labores de un socio distintas de su cargo de administrador se consideran rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de actividades económicasadministrador únicoretencionesvalor normal de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.e

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0973-26 30 abr 2026

Las rentas de una herencia recibida por una entidad sin ánimo de lucro estarán sujetas al Impuesto sobre Sociedades si derivan de una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialrentas exentasarrendamiento de inmuebles LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0972-26 30 abr 2026

La deducibilidad de una prestación vitalicia a un anterior administrador depende de su naturaleza jurídica y económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

prestación vitaliciacompromiso por pensionescontingencia análogaimputación temporalgastos deducibles LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0942-26 27 abr 2026

La fusión de un fondo de inversión español en una SICAV luxemburguesa puede acogerse al régimen especial de fusiones bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fondo de inversiónsicavrégimen especial de fusionesinstitución de inversión colectivaneutralidad fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.6

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0941-26 27 abr 2026

La escisión total proporcional podría acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen de fusionesvalor de mercadomotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0940-26 27 abr 2026

No es posible la compensación contable de ingresos por indemnización con gastos de reparación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

principio de no compensacióndevengoindemnizaciónbase imponibleinmovilizado material LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0939-26 27 abr 2026

Los ingresos de un club deportivo están sujetos al Impuesto sobre Sociedades si derivan de actividades económicas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialrentas exentasbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0938-26 27 abr 2026

Se puede aplicar el régimen especial de las AIE aunque sus socios no realicen actividades relacionadas con su objeto

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

agrupación de interés económicorégimen especialactividad auxiliarimputación de basesobjeto social LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 35LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 40.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0937-26 27 abr 2026

No se puede aplicar el régimen transitorio de la DT 40ª si la participación era superior al 5% antes de 2021

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosrégimen transitoriovalor de adquisiciónporcentaje de participacióntransmisión de valores LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. DT 40ª

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0912-26 24 abr 2026

La nueva contratación de un trabajador antes de tres años tras su despido presume la falta de desvinculación real

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidoexencióndesvinculación real y efectivapresunción iuris tantumempresa vinculada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0907-26 24 abr 2026

Las cooperativas de consumidores especialmente protegidas tributan al 20% por sus resultados cooperativos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

cooperativa especialmente protegidaresultados cooperativosresultados extracooperativostipo de gravamenbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 29

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0906-26 24 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en un canje de valores si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresneutralidad fiscalreestructuración empresarialderechos de votovalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0905-26 24 abr 2026

Los inversores que financien producciones audiovisuales pueden aplicar la deducción del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducción por inversión en producciones audiovisualesfinanciación de produccionescontrato de financiaciónpropiedad intelectualactividades económicas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0904-26 24 abr 2026

La escisión total proporcional puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialrelevo generacionalvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0903-26 24 abr 2026

Las operaciones entre socios y la entidad deben valorarse por su valor de mercado al no cumplirse los requisitos de servicios profesionales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadasvalor de mercadosocios profesionalesmétodos de valoraciónprincipio de libre competencia LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0877-26 22 abr 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en fusiones por absorción siempre que no exista fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónvalor de mercadoplusvalíasbases imponibles negativas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0871-26 21 abr 2026

Las ganancias por fusión de sociedades francesas pueden tributar en España si el activo es mayoritariamente inmobiliario

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

ganancia patrimonialfusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad inmobiliariaconvenio de doble imposición LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.1.cLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 77

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0869-26 21 abr 2026

Limitación de la compensación de bases imponibles negativas tras la adquisición de la mayoría del capital

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativascompensación de pérdidasneutralidad fiscalactividad económicasubrogación fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0868-26 21 abr 2026

La segregación de actividades puede acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de rama de actividad y participación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0867-26 21 abr 2026

La condonación de deuda entre sociedades vinculadas puede generar gastos no deducibles o ingresos en la base imponible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadascondonación de deudavalor de mercadodonativos y liberalidadesbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0866-26 21 abr 2026

Los dividendos percibidos por una matriz de su filial pueden estar exentos en el IS bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosentidades vinculadasdoble imposiciónvalor de mercadoparticipación en el capital LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0865-26 21 abr 2026

Se genera ganancia patrimonial en IRPF por la cesión de la titularidad de una administración de loterías entre cónyuges

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

ganancia patrimonialfondo de comerciorégimen de ganancialesconcesión administrativaunidad económica autónoma LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0863-26 21 abr 2026

La escisión total no proporcional no se acogerá al régimen de neutralidad fiscal si los patrimonios segregados no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0862-26 21 abr 2026

La escisión total no proporcional no se acoge a la neutralidad fiscal si los activos no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0818-26 13 abr 2026

El gasto por un plan de incentivos en efectivo para directivos es deducible en el ejercicio de su aplicación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

plan de incentivosconsolidación fiscaldevengoimputación temporalretribución onerosa LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0815-26 13 abr 2026

La aportación no dineraria de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariarama de actividadunidad económicareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0813-26 13 abr 2026

Los bonus extraordinarios y retribuciones variables son deducibles en el IS si cumplen el devengo, la inscripción contable y la normativa específica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

devengoimputación temporalretribución variableinstrumentos de patrimoniodeducibilidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0812-26 13 abr 2026

El gasto por un plan de incentivos basado en instrumentos de patrimonio que se liquide en efectivo será deducible en el ejercicio en que se aplique la provisión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

plan de incentivosconsolidación fiscaldevengoimputación temporalretribución onerosa LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0811-26 13 abr 2026

La escisión parcial de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económicavalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0809-26 13 abr 2026

La transmisión de un negocio retail puede calificarse como aportación no dineraria de rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rama de actividadaportación no dinerarianeutralidad fiscalunidad económica autónomasegregación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0795-26 9 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad a una sociedad, siempre que se cumplan los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación de activosreestructuración empresarialmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0786-26 8 abr 2026

La aplicación del tipo del 15% en empresas emergentes requiere el cumplimiento de los requisitos de la Ley 28/2022

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

empresa emergentetipo de gravamengrupo de empresasbase imponibleincentivos fiscales Ley 28/2022LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 29.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0785-26 8 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si se cumplen los requisitos legales y no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalreestructuración empresarialsubrogación tributariavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0784-26 8 abr 2026

La condonación de un préstamo participativo entre sociedades de un grupo se registra contablemente como una operación de distribución/recuperación y aportación de fondos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

préstamo participativocondonación de deudagrupo de coordinaciónaportación de fondosvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0773-26 7 abr 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de cuotas de una comunidad de bienes

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalcomunidad de bienesaportación no dinerariaactividad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0772-26 7 abr 2026

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal de la LIS si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen especial de fusionesvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0771-26 7 abr 2026

La aportación de cuotas ideales de una comunidad de bienes a una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienesactividad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0770-26 7 abr 2026

La aportación de cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariacomunidad de bienescuota idealreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0769-26 7 abr 2026

La aportación de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0768-26 7 abr 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal si la escisión no constituye una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0767-26 7 abr 2026

Los legados recibidos por una sociedad deben valorarse por su valor de mercado e integrarse en la base imponible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

legadovalor de mercadobase imponiblefondos propiosadquisición a título lucrativo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0766-26 7 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en escisiones totales proporcionales de sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalbases imponibles negativasproporcionalidadreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0752-26 6 abr 2026

La escisión parcial financiera puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcial financieraneutralidad fiscalrama de actividadmotivos económicos válidosreestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0751-26 6 abr 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total no proporcional sin ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0749-26 31 mar 2026

La escisión de inmuebles aislados no permite aplicar el régimen de neutralidad fiscal en IS ni en IRPF

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0747-26 31 mar 2026

Los dividendos de una sociedad pueden estar exentos si se cumplen los requisitos de participación y antigüedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendossociedad holdingparticipación indirectagastos de gestiónrégimen de exención LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.10

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0745-26 31 mar 2026

Requisitos para la aplicación del régimen de neutralidad fiscal en escisiones parciales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económicaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0744-26 31 mar 2026

La escisión parcial puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se transmite una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0741-26 31 mar 2026

La aportación de una rama de actividad inmobiliaria puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareorganización empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0736-26 31 mar 2026

La escisión total no proporcional requiere la existencia de ramas de actividad diferenciadas para aplicar la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadliquidación de sociedadunidad económica autónoma LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0735-26 31 mar 2026

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor fiscalganancia patrimonial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0728-26 30 mar 2026

La movilización de seguros colectivos de pensiones no está sujeta a IRPF ni a IS bajo ciertos requisitos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

compromisos por pensionesseguro colectivoderecho de rescatemovilización de derechosrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional primeraLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria undécima.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0715-26 30 mar 2026

La escisión parcial solo se acoge a la neutralidad fiscal del IS si se acredita la existencia de una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0692-26 27 mar 2026

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se mantienen las proporciones de los socios

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialproporcionalidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0672-26 26 mar 2026

La sociedad absorbente se subroga en las bases imponibles negativas de la transmitente con sus limitaciones

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativasneutralidad fiscalsubrogación fiscalrégimen de fusioneslimitación de compensación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0669-26 26 mar 2026

La escisión total no proporcional no se acoge a la neutralidad fiscal si los activos no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0659-26 25 mar 2026

No se integrarán las rentas por canje de valores si se cumplen los requisitos de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresneutralidad fiscalaportación no dinerariabase imponiblevalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0656-26 23 mar 2026

No se aplica la neutralidad fiscal en escisiones totales no proporcionales si no existen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0655-26 23 mar 2026

El reparto de dividendos con cargo a prima de emisión no afecta al cómputo de la reserva de capitalización

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónfondos propiosprima de emisiónconsolidación fiscalaportaciones de socios LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0644-26 20 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialeconomía de opción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0630-26 19 mar 2026

La escisión total no proporcional requiere que los bienes segregados constituyan ramas de actividad para acogerse a la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0629-26 19 mar 2026

Las fusiones y escisiones totales pueden acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales y económicos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónescisión total proporcionalneutralidad fiscalmotivos económicos válidosfusión impropia LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0628-26 19 mar 2026

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0627-26 19 mar 2026

La fusión y escisión total pueden acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales y económicos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónescisión total proporcionalneutralidad fiscalmotivos económicos válidosvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0621-26 18 mar 2026

Las operaciones facturadas por un tercero pueden quedar excluidas del RSIF si se cumplen requisitos específicos

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónobligaciones formalesexpedición de facturasdelegación de facturaciónempresarios y profesionales LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0618-26 17 mar 2026

Los socios o administradores sin relación laboral no pueden beneficiarse de la reducción por aportaciones a PPSE

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

planes de previsión social empresarialreducción en la base imponiblerelación laboralrelación mercantilpersonal activo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 51.4LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0617-26 17 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos mercantiles y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalrégimen de diferimientoentidad absorbenteentidad absorbida LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0616-26 17 mar 2026

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalvalor de mercadoplusvalíasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0615-26 17 mar 2026

La fusión inversa de una sociedad española por una francesa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalentidad absorbenteentidad absorbidaanulación de participación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0610-26 17 mar 2026

Las aportaciones no dinerarias y escisiones podrían acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariaescisión parcial financierafondos propiosplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0607-26 16 mar 2026

La aportación de centros comerciales a una nueva sociedad puede calificarse como aportación de rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomasocimivalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0606-26 16 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadocanje de valores LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0586-26 11 mar 2026

Los ingresos por ventas de libros tras la jubilación tributan como rendimientos de actividades económicas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasimputación temporalprincipio de devengocese de actividadjubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.bLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0580-26 11 mar 2026

No se puede aplicar el régimen especial de la Ley Beckham si el desplazamiento no es consecuencia de la adquisición del cargo de administrador

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscaladministrador de entidadrelación de causalidadentidad patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.b).2º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0567-26 11 mar 2026

El subarrendamiento de un local con servicios accesorios se considera arrendamiento de inmueble urbano sujeto a retención

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

retenciónarrendamiento de negocioarrendamiento de inmuebleunidad patrimonialactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128.1RD 634/2015

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0562-26 10 mar 2026

La escisión total no proporcional puede acogerse a la neutralidad fiscal si los patrimonios constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalrama de actividadneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0558-26 10 mar 2026

La reserva de capitalización puede aplicarse con una reserva ya existente y se considera un derecho, no una opción tributaria

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónconsolidación fiscalfondos propiosopción tributariabase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.12LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0555-26 10 mar 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen especialvalor de mercadobase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0554-26 10 mar 2026

La fusión de una sociedad íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del IS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad íntegramente participadabases imponibles negativasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0552-26 10 mar 2026

Las rentas negativas por la extinción de una entidad participada son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

renta negativaentidades vinculadasdeterioro de créditosdisolución y liquidaciónextinción de entidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0550-26 10 mar 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión si cumple los requisitos legales y no tiene como objetivo el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusiónescisiónvalor de mercadoreestructuración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0548-26 10 mar 2026

La fusión de sociedades puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS y el RDL 5/2023

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónbases imponibles negativasvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0538-26 6 mar 2026

Los gastos de logopedia no son deducibles como gasto de la actividad económica por considerarse gastos de salud

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento netoactividades económicascorrelación con los ingresosmínimo personalestimación directa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0520-26 5 mar 2026

La deducibilidad de un ordenador y software depende de su correlación con los ingresos de la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directarendimiento netocorrelación de ingresosgastos de difícil justificacióndeducibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.2.4ª

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0492-26 3 mar 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalmotivos económicos válidosunidad económica autónomaplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0480-26 2 mar 2026

La fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalfusión impropiaanulación de participaciónbases imponibles negativas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0474-26 2 mar 2026

La escisión financiera de participaciones puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadparticipaciones mayoritariasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0473-26 2 mar 2026

Los rendimientos de actividades económicas deben imputarse por devengo y no procede la reducción por generación superior a dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporaldevengodeterioro de créditosrendimientos de actividades económicascriterio de cobros y pagos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0456-26 27 feb 2026

El régimen especial de tributación requiere que el desplazamiento a España sea consecuencia de la adquisición de la condición de administrador

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscaladministrador de entidadentidad patrimonialrelación de causalidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.b.2º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0431-26 27 feb 2026

La compra de terrenos no es un gasto deducible, pero la contratación de personal puede serlo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

atribución de rentaselementos patrimoniales afectosestimación directaestimación objetivarendimientos de actividades económicas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0425-26 26 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad inmobiliaria a una sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaactividad económicavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0422-26 26 feb 2026

No se computan como fondos propios las aportaciones de socios ni las operaciones con acciones propias

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónconsolidación fiscalfondos propiosamortización de accionesprima de emisión LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.12

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0421-26 26 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalrégimen de neutralidadplusvalíasmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0419-26 26 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal y permitir la transmisión de bases imponibles negativas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogación tributariareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0416-26 26 feb 2026

La neutralidad fiscal en escisiones parciales requiere la existencia de ramas de actividad diferenciadas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0415-26 26 feb 2026

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades deben cumplir el RSIF si usan sistemas informáticos de facturación

SG de Tributos

sistema informático de facturaciónprocesos de facturaciónregistros de facturaciónobligados tributariosintegridad de registros RD 1007/2023 (RSIF)LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0414-26 26 feb 2026

Se puede considerar actividad económica el arrendamiento de inmuebles mediante la subcontratación de servicios de gestión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblessubcontrataciónmedios de producción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0410-26 26 feb 2026

El subarrendamiento de viviendas requiere alta en el IAE y retención en IS e IRPF según el uso

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

subarrendamientoiaeretenciónvalor de mercadovivienda LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0398-26 26 feb 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad íntegramente participadaanulación de participaciónvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0391-26 25 feb 2026

La reducción de capital por amortización de acciones propias no afecta al mantenimiento de la reserva de capitalización (salvo exceso en el precio)

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónfondos propiosacciones propiasreducción de capitalmantenimiento de fondos propios LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0378-26 23 feb 2026

Las operaciones facturadas por terceros podrían quedar excluidas del RSIF bajo condiciones específicas

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturacióndelegación de facturaciónempresario o profesionallibros registroobligaciones formales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0377-26 23 feb 2026

Los sistemas informáticos de facturación deben cumplir el RSIF si se utilizan para soportar procesos de facturación

SG de Tributos

obligaciones tributarias formalessistemas informáticos de facturaciónexpedición de facturasintegridad de registrosempresario o profesional LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.eLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.j

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0376-26 23 feb 2026

La escisión parcial financiera impropia puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcial financieraescisión impropianeutralidad fiscalrama de actividadsociedad holding LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0375-26 23 feb 2026

La fusión por absorción de una filial íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónreestructuración empresarialanulación de participaciónvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0372-26 23 feb 2026

La escisión total no proporcional requiere la existencia de ramas de actividad diferenciadas para aplicar la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0369-26 20 feb 2026

No se aplica la neutralidad fiscal en el Impuesto sobre Sociedades si la escisión no constituye ramas de actividad diferenciadas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0367-26 20 feb 2026

Las bases imponibles negativas de sociedades absorbidas pueden compensarse en la absorbente si no hay doble compensación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusiónbases imponibles negativasconsolidación fiscalsucesión a título universalreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.1.cLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 84.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0364-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativasmotivos económicos válidossubrogación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0360-26 19 feb 2026

La escisión total podría acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin principal el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen especialunidad económica autónomaventaja fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0357-26 19 feb 2026

La aportación de cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienescuota idealrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0352-26 19 feb 2026

La aportación de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarialvalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0351-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogaciónmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0349-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogaciónmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0348-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales y económicos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativasmotivos económicos válidossubrogación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0345-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogación tributariamotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0329-26 18 feb 2026

La escisión total proporcional de sociedades puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrama de actividadreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0318-26 12 feb 2026

La obligación de cumplir con el RSIF depende de si se utilizan sistemas informáticos para la facturación

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónobligación formalfacturación por cuenta de tercerosreglamento verifactuempresario LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0313-26 12 feb 2026

La fusión por absorción de una filial puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónanulación de participaciónvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0311-26 12 feb 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal a la aportación de cuotas de una comunidad de bienes bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienescuota idealrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0308-26 12 feb 2026

La plusvalía por la transmisión de participaciones en una SIC portuguesa podría estar exenta en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedad de inversión colectivaexención de dividendosrenta positivatransmisión de participacionesentidad patrimonial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0302-26 12 feb 2026

No es deducible el deterioro de participaciones si se cumplen los requisitos de la exención del artículo 21 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de valorexención de dividendosparticipación en el capitalentidad no residenteajuste extracontable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 15.k

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0299-26 12 feb 2026

La aportación de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomabases imponibles negativasexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0297-26 12 feb 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en escisiones, aportaciones de ramas de actividad y escisiones financieras

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalaportación de rama de actividadneutralidad fiscalactividad económicaescisión financiera LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0287-26 9 feb 2026

Las aportaciones de ramas de actividad pueden acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituyen unidades económicas autónomas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomacanje de valoresreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0286-26 9 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión parcial si se transmite una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0281-26 9 feb 2026

La escisión financiera de participaciones puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadplusvalíasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0279-26 9 feb 2026

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialrelevo generacionalvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0263-26 9 feb 2026

La fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativasfusión impropiamotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0256-26 6 feb 2026

Cambio de entidad dominante en un grupo fiscal por adquisición de control

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

consolidación fiscalentidad dominanteentidad dependientegrupo fiscalperiodo impositivo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 58.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 58.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0233-26 5 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalplusvalíasmotivos económicos válidosfraude o evasión fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0230-26 5 feb 2026

Requisitos para la neutralidad fiscal en la aportación de ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaactividad económicacódigo de comercio LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0219-26 4 feb 2026

Las cooperativas de trabajo asociado pueden aplicar la deducción por creación de empleo de trabajadores con discapacidad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedades cooperativasdeducción por creación de empleotrabajadores con discapacidadcooperativas de trabajo asociadopromedio de plantilla Ley 20/1990LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 38.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0218-26 4 feb 2026

Las aportaciones de inmuebles con deuda pueden tributar por transmisiones patrimoniales onerosas en el ITPAJD

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariareestructuración empresarialtransmisión patrimonial onerosaasunción de deudas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0209-26 4 feb 2026

La escisión de inmuebles aislados no constituye una rama de actividad para aplicar la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.2.1º b)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0199-26 30 ene 2026

Imputación temporal del gasto por reducción de renta tras sentencia judicial según su reconocimiento contable

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

imputación temporalprovisión para otras responsabilidadesdevengo contablebase imponiblerebus sic stantibus LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0147-26 27 ene 2026

Es deducible el gasto de renting de un vehículo si se usa para la actividad y cumple requisitos de contabilidad y prueba

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rentingdeducibilidaddevengoimputación contablejustificación documental LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0133-26 27 ene 2026

La subcontratación de gestión inmobiliaria no garantiza por sí sola la existencia de actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblessubcontrataciónmedios de producción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0113-26 23 ene 2026

Los límites de ingresos y compras para la estimación objetiva se calculan según el criterio de imputación temporal del contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivarendimientos íntegrosimputación temporalcriterio de devengocriterio de cobros y pagos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 31.1.3.b

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0101-26 20 ene 2026

No se pierde la condición de cooperativa protegida si el Fondo de Educación y Promoción se aplica a la promoción cultural o profesional del entorno local

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fondo de educación y promocióncooperativa protegidaexcedentes cooperativosrégimen fiscal de cooperativaspromoción cultural LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. Disposición Final primeraLRFC Ley 20/1990

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0081-26 20 ene 2026

Se puede aplicar la exención en la transmisión de participaciones si se cumplen los requisitos del artículo 21 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exenciónganancias patrimonialesparticipación significativarenta positivagastos de gestión LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0075-26 20 ene 2026

La exención por trabajos en el extranjero requiere que el servicio intragrupo produzca una utilidad a la entidad no residente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjeroservicios intragrupoentidades vinculadasventaja o utilidadrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0069-26 20 ene 2026

La escisión total proporcional de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor fiscalbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0068-26 20 ene 2026

El tratamiento fiscal de la baja de un pasivo por resolución judicial depende de su tratamiento contable

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

pasivo financieroingreso financieroresultado contableextinción de deudacondonación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0067-26 20 ene 2026

La exención por trabajos en el extranjero requiere que el servicio sea una prestación intragrupo con utilidad para la entidad no residente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjeroservicios intragrupoentidad vinculadaprestación de servicios transnacionalventaja o utilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0062-26 15 ene 2026

Posibilidad de aplicar la exención por transmisión de participaciones a la parte del precio contingente

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

precio contingenteexención por transmisión de participacionesdevengoentidad patrimonialrenta positiva LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0059-26 13 ene 2026

No se puede aplicar el tipo reducido del 15% ni la compensación sin límites por formar parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo de gravamen reducidogrupo de sociedadescompensación de bases imponibles negativascontrol de sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0049-26 13 ene 2026

La transmisión de una unidad económica autónoma puede estar no sujeta al IVA y acogida al régimen especial de aportaciones no dinerarias en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

unidad económica autónomaaportación no dinerariaganancia patrimonialinmovilizadorégimen especial de aportaciones LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0048-26 13 ene 2026

Los arrendamientos de comunidades de bienes no son actividades económicas si no cumplen el requisito de empleado a jornada completa

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

comunidad de bienesactividad económicarendimientos del capital inmobiliarioaportación no dinerarianeutralidad fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0040-26 13 ene 2026

La asunción de responsabilidad de indemnizaciones mediante subrogación laboral está sujeta a IVA y el gasto es deducible bajo condiciones

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

subrogación laboralprestación de serviciosbase imponiblededucción de cuotasdevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0039-26 13 ene 2026

La escisión total no proporcional no se acoge al régimen especial si los patrimonios no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalrégimen especial de neutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0037-26 12 ene 2026

No se puede minorar los fondos propios por la diferencia de valor derivada de un régimen especial de aportaciones no dinerarias

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prima de asunciónfondos propiosaportaciones no dinerariasrendimiento del capital mobiliariovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 36

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0035-26 9 ene 2026

Requisitos para aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaactividad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0034-26 9 ene 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total no proporcional si no se segregan ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0033-26 9 ene 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal a la aportación de una cuota ideal en una comunidad de bienes

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienescuota idealactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0032-26 9 ene 2026

La escisión parcial de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0025-26 9 ene 2026

No se puede minorar los fondos propios por la diferencia de valor derivada de un régimen especial de aportaciones no dinerarias

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prima de asunciónfondos propiosvalor de adquisiciónaportaciones no dinerariasrendimiento del capital mobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 36

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0024-26 9 ene 2026

No se permite minorar los fondos propios por la aplicación de un régimen especial al calcular la prima de asunción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prima de asunciónfondos propiosvalor de adquisiciónaportaciones no dinerariasrendimiento del capital mobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 36

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0019-26 8 ene 2026

Se aplican los límites generales y particulares a la compensación de bases imponibles negativas tras una fusión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónbases imponibles negativascompensación de basesrégimen fiscal especialreestructuración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0018-26 8 ene 2026

La escisión total proporcional de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalplusvalíasreestructuración empresarialvalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0016-26 8 ene 2026

La aportación de una rama de actividad de arrendamiento puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaaportación no dinerariareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0015-26 8 ene 2026

No se aplica la neutralidad fiscal en escisiones totales no proporcionales si los elementos segregados no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0014-26 8 ene 2026

La escisión parcial financiera podría acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcial financieraneutralidad fiscalrama de actividadreestructuración societariavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0011-26 8 ene 2026

Las operaciones de fusión y escisión podrían acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónescisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0010-26 8 ene 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativasreestructuración empresarialvalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0009-26 8 ene 2026

La aportación de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dineraria de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomaexplotación económicavalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0008-26 8 ene 2026

La aportación de una rama de actividad a una nueva sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomaaportación no dinerariareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0007-26 8 ene 2026

La subvención para cancelar deuda se imputará como ingreso según se produzca la cancelación de la deuda

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

subvención no reintegrableimputación de ingresoscancelación de deudamétodo de estimación directapatrimonio neto LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0003-26 8 ene 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión si no tiene como objetivo el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusiónneutralidad fiscalplusvalíasreestructuraciónvalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2639-25 23 dic 2025

La deducibilidad del coste de un máster depende de su correlación con los ingresos de la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento netoestimación directacorrelación de ingresosgastos deduciblesactividades económicas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2614-25 23 dic 2025

Condiciones para la deducibilidad fiscal de las pérdidas por deterioro de créditos según la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de créditosbaja definitivainsolvenciaentidades vinculadasbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2605-25 23 dic 2025

Los ingresos por financiación de producciones cinematográficas se integran en la base imponible según su devengo contable

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedad civilobjeto mercantilimputación temporaldevengosubvenciones LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2590-25 22 dic 2025

El régimen especial requiere que el desplazamiento a España sea consecuencia de la adquisición de la condición de administrador

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especialresidencia fiscaladministradorentidad patrimonialrelación de causalidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2579-25 18 dic 2025

La deducibilidad de suscripciones a plataformas de streaming depende de su correlación con los ingresos de la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directarendimientos netoscorrelación con los ingresosactividades económicasdeducibilidad de gastos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2525-25 17 dic 2025

Los gastos de comidas con clientes son deducibles bajo ciertos requisitos y límites

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

gastos de atención a clientesdeducibilidadcorrelación con los ingresosestimación directajustificación de gastos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2469-25 11 dic 2025

Las comunidades de bienes tributan por el régimen de atribución de rentas en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

atribución de rentascomunidad de bienesobjeto mercantilsociedad civilpersonalidad jurídica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2454-25 11 dic 2025

El régimen especial de la LIRPF requiere causalidad entre el nombramiento de administrador y el desplazamiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscaladministrador de entidadentidad patrimonialentidad vinculada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.b).2º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2443-25 11 dic 2025

La aplicación del régimen de neutralidad fiscal en escisiones parciales requiere que los elementos segregados constituyan una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2348-25 3 dic 2025

Requisitos para acogerse al régimen de neutralidad fiscal en operaciones de fusión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalrégimen especial de fusionesvalor de mercadofraude o evasión fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2312-25 27 nov 2025

No se aplica el límite de compensación de bases imponibles negativas a las rentas generadas durante el proceso de liquidación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativascompensación de basesliquidación concursalextinción de la entidadlímite de compensación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2293-25 25 nov 2025

La nueva contratación de un trabajador despedido en menos de tres años presume la falta de desvinculación efectiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidodesvinculación efectivapresunción de desvinculaciónperiodo de generaciónreducción del 30% LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2275-25 25 nov 2025

Los ingresos por derechos de formación de jugadores están sujetos al Impuesto sobre Sociedades si constituyen actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialderechos de formaciónrentas exentas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2240-25 25 nov 2025

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad íntegramente participadaanulación de participaciónmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2228-25 19 nov 2025

Los gastos financieros capitalizados como mayor valor de existencias podrían quedar excluidos de la limitación del 30% del beneficio operativo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

gastos financierosbeneficio operativoexistenciasimputación temporaldeducibilidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2194-25 17 nov 2025

Un trabajador por cuenta ajena sin actividad económica no puede aplicar la deducción por inversiones cinematográficas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversiones cinematográficasactividad económicatrabajador por cuenta ajenaincentivos a la inversión empresarialimpuesto sobre sociedades LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.2.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2193-25 17 nov 2025

La subvención por achatarramiento de un vehículo afecto a la actividad económica se integra como rendimiento de la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento de la actividad económicaachatarramientoimputación temporalinmovilizado materialestimación directa simplificada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2192-25 17 nov 2025

Las retribuciones de un socio por servicios distintos al cargo de administrador se consideran rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de actividades económicasadministradorvalor normal de mercadoretenciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.e)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2153-25 13 nov 2025

Las rentas por responsabilidad civil de un administrador están sujetas al Impuesto sobre Sociedades en colegios profesionales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaresponsabilidad civilrentas exentasbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2152-25 13 nov 2025

La deducibilidad de los intereses de préstamos participativos depende de si las entidades pertenecen al mismo grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

préstamo participativoretribución de fondos propiosgrupo de sociedadesgastos financierosbeneficio operativo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

Aplíquelo a su caso

Impuesto sobre SociedadesHable con el equipo que aplica este criterio a diario.

Consultar con el equipo fiscalRevisamos si este criterio le afecta y qué implica en su situación.

Contacto