Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre base imponible del ahorro

1055 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «base imponible del ahorro», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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Evolución del criterio de la DGT

Doctrina consolidada Confianza alta 53 consultas · 2025–2025

Criterio vigente

La base imponible del ahorro integra los rendimientos del capital mobiliario, como dividendos o capitales de seguros de vida, y las ganancias o pérdidas patrimoniales. Las ganancias o pérdidas se determinan por la diferencia entre los valores de adquisición y transmisión, permitiendo deducir gastos e impuestos inherentes a la operación. En casos de extinción de sociedades, la pérdida patrimonial surge de la diferencia entre el valor de adquisición de las acciones y su cuota de liquidación.

La posición de la DGT se mantiene constante en la aplicación de las reglas generales de la LIRPF para la determinación de la base imponible del ahorro. Las consultas analizan distintos supuestos (seguros, dividendos, transmisiones de inmuebles y extinción de sociedades) pero mantienen la misma metodología de cálculo de rendimientos y ganancias. No se observa un cambio doctrinal, sino una aplicación uniforme de la normativa vigente a casos diversos.

Análisis basado en 52 de 53 consultas con criterio disponible. Actualizado 19 de julio de 2026.

1055 consultas

V5704-26 30 sept 2026

El pago de una pensión alimenticia a una madre por sentencia judicial reduce la base imponible

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

anualidades por alimentosreducción en la base imponiblebase imponible del ahorrosentencia judicialrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.f

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V5695-26 30 sept 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual tras vender una vivienda en el extranjero

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V5683-26 30 sept 2026

La donación de una parte de una vivienda heredada genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativavalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V5682-26 30 sept 2026

La fecha y el valor de adquisición de la nuda propiedad heredada se determinan por el fallecimiento del causante

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadganancia patrimonialvalor de adquisicióncaudal hereditarioparticipación indivisa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V5678-26 30 sept 2026

No procede practicar una reducción previa sobre los valores de adquisición y transmisión de un inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V5676-26 30 sept 2026

La suspensión de cotización no genera automáticamente una pérdida patrimonial para el socio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialliquidación de sociedadesvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V5665-26 30 sept 2026

La venta de un inmueble genera una ganancia o pérdida patrimonial que se integra en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorrogastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V5605-26 16 sept 2026

La venta de un inmueble heredado se considera una transmisión onerosa para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialtransmisión onerosatransmisión lucrativavalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V5602-26 16 sept 2026

Se puede aplicar la reducción de la disposición transitoria novena si el valor de transmisión no supera los 400.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdisposición transitoria novenavalor de transmisiónvalor de adquisiciónreducción por antigüedad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V5601-26 16 sept 2026

El valor de adquisición de un inmueble heredado sin formalizar será el valor que corresponda según las normas del ISD en la fecha del fallecimiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión lucrativaganancia patrimonialimpuesto sobre sucesiones y donaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V5600-26 16 sept 2026

Las arras penitenciales percibidas por incumplimiento se integran en la base general y no en la del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

arras penitencialesganancia patrimonialbase imponible generalbase imponible del ahorrotransmisión de inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V5586-26 16 sept 2026

La aportación de participaciones a una sociedad genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariaganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de mercadobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V5584-26 16 sept 2026

Se debe usar el valor de adquisición comprobado por la Comunidad Autónoma para calcular la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisiónganancia patrimonialbase imponible del ahorrocomprobación de valores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V5575-26 16 sept 2026

Los residentes en España tributan por la venta de un inmueble heredado en Argentina mediante su renta mundial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialganancia patrimonialdoble imposiciónvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V5386-26 28 jul 2026

El valor de adquisición para el IRPF será el importe real de compra, salvo que se haya comprobado el valor en el ITP

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialimporte realcomprobación de valoresbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V5353-26 28 jul 2026

Se puede imputar la ganancia por venta de participaciones proporcionalmente a los cobros si el plazo supera un año

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialoperaciones a plazosimputación temporalparticipaciones socialesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V5315-26 28 jul 2026

Se puede aplicar la reducción en la base imponible por anualidades por alimentos pagadas a la madre

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

anualidades por alimentosreducción en la base imponiblebase liquidable generalbase imponible del ahorrodecisión judicial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 50LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 55

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V5305-26 28 jul 2026

Se debe usar el valor comprobado por la Comunidad Autónoma como valor de adquisición en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisiónganancia patrimonialimporte realbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V5277-26 28 jul 2026

Se pueden incluir los costes de construcción como valor de adquisición en la donación de fincas con vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióndonaciónobras de construcción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5

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V5273-26 28 jul 2026

El valor de adquisición para el IRPF será el importe real de la compraventa, salvo comprobación de valores en el ITPAJD

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisiónganancia patrimonialcomprobación de valoresimporte real LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V5270-26 28 jul 2026

La revocación del NIF de una sociedad no genera automáticamente una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialvalor de adquisicióncuota de liquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V5176-26 15 jul 2026

Las bonificaciones por traspaso de fondos de inversión tributan como rendimientos del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariobonificacióntraspaso de fondosbase imponible del ahorrocesión de capitales propios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V1661-26 19 jun 2026

La disolución de gananciales no permite actualizar el valor de adquisición de la vivienda para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesvalor de adquisiciónganancia patrimonialdisolución de comunidadcuota de titularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1659-26 19 jun 2026

Los gastos de notaría, registro e impuestos de la herencia y la venta pueden integrarse en el valor de adquisición y transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión onerosatítulo lucrativogastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1657-26 19 jun 2026

El valor de adquisición de una vivienda autopromocionada incluye el terreno, la construcción y gastos inherentes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónautopromociónobra nuevabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1641-26 18 jun 2026

La indemnización por no ejecutar una orden de suscripción de acciones tributa como ganancia patrimonial en la base general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

operación acordeónreducción de capitalderechos de suscripciónganancia patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 45

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V1614-26 17 jun 2026

No se puede computar una pérdida patrimonial por la quiebra de una sociedad sin su previa disolución y liquidación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia o pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de la sociedadvalor de adquisicióncuota de liquidación social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V1613-26 17 jun 2026

La aportación de acciones a una sociedad constituye una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariaganancia patrimonialvalor de transmisiónbase imponible del ahorrovalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1612-26 17 jun 2026

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1602-26 17 jun 2026

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad en concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadconcurso de acreedorescuota de liquidaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1573-26 15 jun 2026

La exención por reinversión requiere la adquisición de una nueva vivienda o una rehabilitación que cumpla requisitos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialsegregación de fincasrehabilitación de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1570-26 15 jun 2026

No procede la exención por reinversión si el importe se destina a la cancelación de hipoteca o a obras de mejora que no cumplan los requisitos de rehabilitación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialsegregación de fincasrehabilitación de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1557-26 15 jun 2026

La suspensión de cotización de acciones no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias o pérdidas patrimonialesdisolución de sociedadesliquidación de la sociedadcuota de liquidación socialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V1419-26 5 jun 2026

El valor de transmisión de participaciones sociales no admitidas a cotización puede ser el mayor entre el patrimonio neto o la capitalización

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de transmisiónvalor de adquisiciónganancia patrimonialparticipaciones socialespatrimonio neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1394-26 5 jun 2026

La venta de una vivienda genera una ganancia o pérdida patrimonial integrada en la base imponible del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1393-26 5 jun 2026

La venta de una vivienda genera una ganancia o pérdida patrimonial integrada en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1377-26 4 jun 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se adquirió fuera del plazo de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrégimen económico matrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1332-26 1 jun 2026

No procede la exención por transmisión de vivienda habitual si han pasado más de dos años desde que se dejó de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónbase imponible del ahorrotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1331-26 29 may 2026

Se debe declarar la ganancia o pérdida patrimonial de forma individual por el usufructo y la nuda propiedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

usufructonuda propiedadganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1330-26 29 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si se adquiere el 50% de la vivienda del cónyuge

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialpleno dominiobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1329-26 29 may 2026

La donación de la nuda propiedad de un inmueble genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadusufructoganancia patrimonialtransmisión lucrativavalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1323-26 28 may 2026

La pérdida por venta de una embarcación es computable si no deriva del consumo o uso normal del bien

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialbase imponible del ahorrovalor de adquisiciónvalor de transmisióncompensación de bases LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.b

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V1255-26 25 may 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual no es aplicable si la nueva vivienda se adquirió fuera del plazo de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialextinción de condominiovivienda habitualexención por reinversiónadjudicación de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1250-26 25 may 2026

La ganancia por vender la vivienda habitual queda exenta si se reinvierte el importe en una nueva vivienda ya construida

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónbase imponible del ahorrotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1230-26 22 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en una vivienda prefabricada si se acondiciona como vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialedificaciónresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1215-26 22 may 2026

Se pueden incluir el coste del terreno y de la construcción en el valor de adquisición del inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialgastos inherentesobras de construcciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1162-26 20 may 2026

Las obras de rehabilitación pueden considerarse reinversión en vivienda habitual si cumplen requisitos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualrehabilitación de viviendaganancia patrimonialimporte reinvertido LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1140-26 20 may 2026

La venta de un terreno urbanizado tributa por el régimen general del IVA y puede generar ganancias patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de agriculturaurbanización de terrenosjunta de compensaciónsector diferenciadoganancia patrimonial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.b

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V1122-26 19 may 2026

El valor de adquisición de un inmueble heredado sin liquidar sucesiones será su valor de mercado al fallecimiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvalor de mercadoimpuesto sobre sucesiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1110-26 18 may 2026

Se puede compensar una pérdida patrimonial de 2020 con una ganancia patrimonial de 2024

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta del ahorroganancia patrimonialpérdida patrimonialbase imponible del ahorrocompensación de pérdidas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 44LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V1037-26 7 may 2026

Se puede aplicar la exención parcial por reinversión en vivienda habitual si no se reinvierte la totalidad del importe

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1027-26 7 may 2026

La donación de inmuebles heredados genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónusufructotransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1018-26 6 may 2026

El capital percibido por supervivencia en un seguro de vida tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariocapital en riesgoprovisión matemáticabase imponible del ahorroretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V0982-26 5 may 2026

La venta de una licencia de taxi genera una ganancia o pérdida patrimonial sujeta a IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor contableestimación objetivaactivos fijos intangiblesreducción de ganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.nLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V0944-26 28 abr 2026

El contribuyente debe acreditar el valor de adquisición de las acciones para calcular la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónmedios de pruebadisposición transitoria novena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V0932-26 27 abr 2026

Las pérdidas por donación de bienes no compensan las ganancias patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativabase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V0928-26 27 abr 2026

No se aplica la exención por mayores de 65 años si la vivienda dejó de ser habitual hace más de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0927-26 27 abr 2026

Se puede acreditar la fecha de adquisición de una edificación mediante cualquier medio de prueba válido en derecho

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónejecución directa de obrasdisposición transitoria novena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0847-26 20 abr 2026

El valor de adquisición de una participación se determina por su importe real más gastos y tributos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónparticipación indivisabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0836-26 20 abr 2026

El importe real de adquisición de bienes puede acreditarse por cualquier medio de prueba válido en Derecho

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmedios de pruebatransmisión onerosaimporte real LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V0620-26 18 mar 2026

La aportación de acciones para pagar la prima de un seguro unit linked genera una ganancia patrimonial en IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

pago en especieganancia patrimonialunit linkedtransmisión de accionesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0605-26 16 mar 2026

La venta de una finca rústica afecto a una actividad económica genera ganancia patrimonial tributable en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor contableelementos afectosbase imponible del ahorroamortización mínima LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0604-26 16 mar 2026

El IBI pagado durante la titularidad de un inmueble no es deducible en la ganancia patrimonial por su venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentesadquisición a título lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V0590-26 11 mar 2026

La pérdida patrimonial por acciones requiere la disolución y liquidación de la sociedad para su declaración

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de sociedadescuota de liquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0573-26 11 mar 2026

Se requiere la liquidación de la sociedad para computar la pérdida patrimonial por las acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de sociedadesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1

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V0572-26 11 mar 2026

No se puede aplicar la exención por mayores de 65 años si la vivienda dejó de ser habitual hace más de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión de inmueblesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0563-26 10 mar 2026

La pérdida por quita en un convenio concursal es imputable cuando la propuesta es firme

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialconcurso de acreedoresquitaconvenio concursalliquidación de sociedades LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V0510-26 5 mar 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda transmitida es la habitual y se reinvierte en dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorromedios de prueba LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V0481-26 2 mar 2026

No se puede computar una pérdida patrimonial por el cese de cotización de una sociedad sin su liquidación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialcuota de liquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0453-26 27 feb 2026

La liquidación de una sociedad es necesaria para reconocer una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialliquidación de sociedadesdisoluciónvalor de adquisicióncuota de liquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0427-26 27 feb 2026

La cesión de un contrato de arrendamiento no está sujeta al IVA si no se realiza por un empresario o profesional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

cesión de contratoarrendamientoganancia patrimonialbase imponible del ahorroempresario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2.a

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V0278-26 9 feb 2026

No se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual si no se ha ostentado el pleno dominio durante tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialpleno dominiotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0231-26 5 feb 2026

El impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos urbanos se incluye en el valor de adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialtítulo lucrativotributos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V0211-26 4 feb 2026

No se puede computar una pérdida patrimonial por la mera renuncia o baja de acciones de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialvalor de adquisicióncuota de liquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0063-26 20 ene 2026

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónalteración patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0005-26 8 ene 2026

El valor de transmisión de inmuebles heredados será el importe real de la venta o el valor de mercado, el que sea mayor

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de mercadovalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V2615-25 23 dic 2025

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónalteración patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2573-25 18 dic 2025

La prestación de un seguro de vida por incapacidad absoluta se integra como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioincapacidad absoluta y permanenteseguro de vidabase imponible del ahorrocontrato de seguro temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V2556-25 18 dic 2025

La venta de una parcela segregada de una finca heredada genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsegregación de fincasvalor de adquisicióntítulo lucrativobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V2554-25 18 dic 2025

La exención por vivienda habitual para mayores de 65 años no se aplica a las fincas segregadas que no tengan la consideración de vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónvivienda habitualganancia patrimonialsegregaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V2482-25 12 dic 2025

La baja de cotización de acciones no implica una pérdida patrimonial sin la previa disolución y liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia o pérdida patrimonialdisolución y liquidacióncuota de liquidaciónvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V2470-25 11 dic 2025

La calificación de la venta de inmuebles depende de si existe ordenación de medios de producción y recursos humanos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

actividad económicaganancias y pérdidas patrimonialesmedios de producciónrecursos humanosventa de existencias LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2453-25 11 dic 2025

La concesión de una opción de compra y su posterior ejercicio generan dos alteraciones patrimoniales distintas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioalteración patrimonialopción de comprabase imponible del ahorroganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1

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V2420-25 11 dic 2025

Se puede imputar la pérdida patrimonial por extinción de sociedad en el ejercicio en que se dicta el auto judicial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónalteración patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V2256-25 25 nov 2025

Se pueden deducir la plusvalía municipal y ciertos gastos de la venta para calcular la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisióngastos inherentesplusvalía municipalbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V2235-25 24 nov 2025

La prestación de un seguro de vida por incapacidad tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidaincapacidad absoluta y permanenterenta del ahorrobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2147-25 13 nov 2025

Los gastos de notaría pueden minorar el valor de transmisión para calcular la ganancia patrimonial en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisióngastos inherentestransmisión a título lucrativobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V2127-25 11 nov 2025

La exclusión de cotización no implica pérdida patrimonial sin la previa disolución y liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialanotaciones en cuenta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V2125-25 11 nov 2025

No se puede computar una pérdida patrimonial por la baja de acciones en bolsa sin la liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia o pérdida patrimonialdisolución y liquidacióncuota de liquidación socialvalor de adquisiciónanotación en cuenta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V2123-25 11 nov 2025

No se puede computar una pérdida patrimonial por la exclusión de cotización sin la liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de sociedadescuota de liquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V2089-25 5 nov 2025

Los dividendos se imputan al titular jurídico de las participaciones, aunque se cedan gratuitamente a otro socio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorrotitularidad jurídicadividendoscesión gratuita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25

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V2084-25 5 nov 2025

Se pueden compensar las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la disolución de distintas sociedades

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V1976-25 20 oct 2025

Se debe calcular la ganancia patrimonial de la vivienda usando fechas y valores distintos para la parte comprada y la heredada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativotítulo oneroso LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1934-25 15 oct 2025

Los gastos de reparación y conservación no aumentan el valor de adquisición de la vivienda vendida

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióninversiones y mejorasreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1929-25 15 oct 2025

La concesión y el ejercicio de una opción de compra generan dos alteraciones patrimoniales distintas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

opción de compraalteración patrimonialrendimientos del capital inmobiliariobase imponible del ahorrovalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1

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V1885-25 14 oct 2025

No se aplica la exención por vivienda habitual si la venta se realiza más de dos años después de dejar de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión de viviendabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1881-25 14 oct 2025

No se pueden compensar pérdidas patrimoniales de 2020 con ganancias de 2025 por caducidad del plazo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta del ahorropérdida patrimonialcompensación de basesbase imponible del ahorrotransmisión de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 44LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V1878-25 14 oct 2025

La pérdida patrimonial por venta de inmueble se compensa en la base imponible del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialrenta del ahorrobase imponible del ahorrocompensación de rentastransmisión de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 44

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V1863-25 14 oct 2025

No se pueden compensar en el IRPF las pérdidas patrimoniales de un fallecido por parte de su heredero

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialesbase imponible del ahorrobase imponible generalcompensación de pérdidastitularidad de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V1858-25 14 oct 2025

Se pueden deducir los honorarios de la agencia inmobiliaria del valor de transmisión de un inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorrovalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1800-25 13 oct 2025

La venta de una vivienda no habitual genera una ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1737-25 24 sept 2025

No se puede aplicar la exención por mayores de 65 años si la vivienda se vende más de dos años después de dejar de ser habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V1677-25 16 sept 2025

La donación de una parte de la vivienda habitual al cónyuge genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativabase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V1641-25 15 sept 2025

Requisitos para la exención por reinversión en vivienda habitual y medios de acreditación de la residencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialacreditación de residenciabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1629-25 15 sept 2025

Se debe usar el valor comprobado por la Comunidad Autónoma como valor de adquisición para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialcomprobación de valoresimporte realtransmisiones patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1613-25 15 sept 2025

Las pérdidas por diferencia de cambio en divisas se rigen por la letra e) del art. 33.5 LIRPF (plazo de un año)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesdiferencia de cambioconversión de divisasvalores homogéneosbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1470-25 6 ago 2025

Posibilidad de aplicar la exención por reinversión al adquirir el 50% del pleno dominio de una nueva vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialpleno dominiobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1469-25 6 ago 2025

El valor de adquisición de un inmueble heredado para el IRPF incluye el valor del Impuesto de Sucesiones y gastos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión a título lucrativoimpuesto sobre sucesiones y donacionesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1466-25 6 ago 2025

No procede la reducción de la Disposición Transitoria Novena al haberse adquirido el inmueble tras 1994

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióndisposición transitoria novenatítulo lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1463-25 5 ago 2025

El valor de adquisición de una vivienda heredada incluye el valor del impuesto de sucesiones y los gastos inherentes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónadquisición a título lucrativoimpuesto sobre sucesiones y donacionesgastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1455-25 5 ago 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la vivienda habitual del contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1393-25 21 jul 2025

El valor de adquisición de un inmueble será el valor comprobado por la Comunidad Autónoma tras una revisión del ITP

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialimpuesto sobre transmisiones patrimonialesimporte realbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1392-25 21 jul 2025

Las obras de mejora en una vivienda heredada aumentan su valor de adquisición para el cálculo de la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorareparación y conservaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1336-25 16 jul 2025

Los dividendos percibidos por un socio tributan como rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital mobiliariodividendosbase imponible del ahorroretención e ingreso a cuentadoble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1277-25 10 jul 2025

Los dividendos percibidos por un socio se consideran rendimientos del capital mobiliario en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento del capital mobiliariodividendosbase imponible del ahorroparticipaciones socialesreservas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1257-25 9 jul 2025

La venta de un inmueble heredado genera una ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorroadquisición a título lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1232-25 4 jul 2025

Se puede imputar la pérdida patrimonial por extinción de sociedad en el ejercicio en que se dicta el auto judicial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónalteración patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V1196-25 2 jul 2025

La amortización total de acciones por reducción de capital genera una pérdida patrimonial en el ejercicio de la operación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción de capitalamortización de accionespérdida patrimonialbase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V1044-25 25 jun 2025

Posible inexistencia de ganancia o pérdida patrimonial en la donación de participaciones si se cumplen los requisitos del art. 20.6 de la Ley del ISD

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialtransmisión lucrativaparticipaciones socialesbase imponible del ahorrofunciones de dirección LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 20.6LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.c

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V0956-25 4 jun 2025

La venta de una finca rústica heredada en 1982 puede tener derecho a una reducción por antigüedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónrégimen transitoriofinca rústica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V0947-25 29 may 2025

La suspensión de cotización de una sociedad no genera automáticamente una pérdida patrimonial para el socio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0939-25 27 may 2025

Se puede aplicar una reducción en la ganancia patrimonial por la venta de acciones adquiridas antes de 1994

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónrégimen transitoriobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0810-25 12 may 2025

Se pueden deducir los gastos de cancelación de hipoteca y certificados en el valor de transmisión de la vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V0782-25 5 may 2025

La indemnización de un seguro por siniestro en un inmueble genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónbase imponible del ahorroindemnización de seguro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.g

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V0619-25 2 abr 2025

La venta de una segunda vivienda adquirida en 1980 puede aplicar una reducción por régimen transitorio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónrégimen transitoriobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0616-25 2 abr 2025

La exención por transmisión de vivienda habitual requiere que la venta se produzca dentro de los dos años siguientes al cese de la residencia efectiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónbase imponible del ahorroenajenación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0516-25 28 mar 2025

La exclusión de cotización de una sociedad no supone automáticamente una pérdida patrimonial para los socios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de sociedadescuota de liquidaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0496-25 27 mar 2025

Se requiere la disolución y liquidación de la sociedad para computar la pérdida patrimonial de las acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesconcurso de acreedoresdisolución de sociedadesliquidación socialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V0438-25 21 mar 2025

La pérdida patrimonial por acciones requiere la disolución y liquidación de la sociedad, no basta con dejar de cotizar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de sociedadescuota de liquidaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0417-25 20 mar 2025

No se puede computar una pérdida patrimonial solo por dejar de cotizar; es necesaria la liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcuota de liquidacióndisolución de sociedadesbase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0413-25 20 mar 2025

No se pueden compensar pérdidas patrimoniales derivadas de donaciones de inmuebles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativabase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5

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V0411-25 20 mar 2025

La renuncia de una herencia a favor de una persona determinada genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renuncia a la herenciaganancia patrimonialtransmisión lucrativavalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V0316-25 18 mar 2025

La adjudicación de bienes en la disolución de gananciales por valor superior a la cuota genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de mercadoadjudicación de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V0300-25 17 mar 2025

No se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual si han pasado más de dos años desde que se dejó de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónsituación de dependenciabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0298-25 17 mar 2025

Se puede declarar una ganancia o pérdida patrimonial por la disolución y liquidación de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialcuota de liquidaciónvalor de adquisicióndisolución de sociedades LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V0250-25 5 mar 2025

España tiene potestad para gravar las rentas de una renta vitalicia australiana como rendimientos del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

renta vitaliciaanualidadrendimientos del capital mobiliarioconvenio de doble imposiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3

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V0241-25 5 mar 2025

La exención por mayores de 65 años requiere que la vivienda haya sido residencia habitual durante al menos tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión onerosabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0193-25 19 feb 2025

El capital percibido por un seguro de vida de ahorro tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidaprovisión matemáticacapital en riesgoretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2617-24 19 dic 2024

Ambos cónyuges pueden aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual si cada uno reinvierte su parte de la ganancia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónsociedad de ganancialestitularidad jurídica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5

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V2548-24 11 dic 2024

Se puede aplicar la exención por reinversión si se reinvierte la totalidad del importe obtenido en una nueva vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialimporte de transmisiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2500-24 9 dic 2024

Los dividendos percibidos por un socio persona física tributan como rendimiento del capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento del capital mobiliariodividendosbase imponible del ahorrosocio únicodistribución de dividendos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2470-24 9 dic 2024

Las operaciones en el mercado de divisas (FOREX) se consideran ganancias y pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mercado de divisasforexganancias y pérdidas patrimonialesrenta del ahorroactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V2466-24 9 dic 2024

La prestación por supervivencia de un seguro de vida alemán tributa en España como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro de vida mixtoprestación por supervivenciarendimiento del capital mobiliariobase imponible del ahorroconvenio de doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3

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V2460-24 5 dic 2024

Los anticipos a cuenta de la liquidación de una sociedad tributan como rendimientos de capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de capital mobiliariobase imponible del ahorrocuota de liquidaciónganancia o pérdida patrimonialdisolución de la entidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99

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V2459-24 5 dic 2024

La venta de entradas de un concierto por un residente en España tributa como ganancia patrimonial en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible del ahorrovalor de adquisiciónvalor de transmisiónresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V2425-24 26 nov 2024

Los rendimientos de Letras del Tesoro en cuenta directa en el Banco de España no están sujetos a retención

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioretenciónletras del tesorobase imponible del ahorroimputación temporal RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 75.3.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.a

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V2389-24 21 nov 2024

Posibilidad de aplicar el régimen especial de aportaciones no dinerarias al aportar una autorización de loterías a una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariainmovilizado intangibleganancia patrimonialrégimen especial de aportacionesautorización administrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.d)

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V2379-24 20 nov 2024

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda cumple el requisito de vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2330-24 8 nov 2024

La pérdida por venta de un inmueble se compensa en la base imponible del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialrenta del ahorrobase imponible del ahorrocompensación de rentastransmisión de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 44

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V2315-24 8 nov 2024

Se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual a mayores de 65 años aunque no residan en ella tras un divorcio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por transmisiónbase imponible del ahorrodivorcio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V2287-24 28 oct 2024

La extinción judicial de una sociedad tras un concurso genera una pérdida patrimonial en el ejercicio de la resolución

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadconcurso de acreedorescuota de liquidaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V2252-24 22 oct 2024

La donación de una parte de la vivienda genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión a título lucrativovalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V2246-24 21 oct 2024

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no era la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2229-24 15 oct 2024

Solo se podrá eximir la parte proporcional de la ganancia si no se reinvierte la totalidad del importe obtenido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorroimporte de reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2223-24 15 oct 2024

No se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual si han pasado más de dos años desde el cese de residencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónsituación de dependenciabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2218-24 15 oct 2024

La aportación de un bien privativo a la sociedad de gananciales genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesbienes privativosganancia patrimonialtitularidad indistintaalteración de la composición patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

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V2154-24 9 oct 2024

Las ganancias y pérdidas por venta de acciones se compensan entre sí y con pérdidas patrimoniales de años anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta del ahorroganancia patrimonialpérdida patrimonialbase imponible del ahorrocompensación de pérdidas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V2099-24 26 sept 2024

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual aunque solo se adquiera una parte de la propiedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2087-24 26 sept 2024

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda no es habitual ni lo fue en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialresidencia continuadarégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1

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V2065-24 25 sept 2024

Las donaciones y el intercambio de parcelas tras una segregación generan ganancias o pérdidas patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

permuta de bienesganancia patrimonialvalor de mercadobase imponible del ahorrosegregación de fincas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.hLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1980-24 17 sept 2024

Se pueden compensar las pérdidas patrimoniales de 2022 con las ganancias patrimoniales de 2023

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

base imponible del ahorrorenta del ahorroganancias y pérdidas patrimonialesrendimientos del capital mobiliariocompensación de pérdidas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 44LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 45

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V1913-24 29 ago 2024

Los rendimientos de una cuenta con varios titulares se atribuyen a los dueños reales del dinero

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariotitularidad realbase imponible del ahorrotitularidad jurídicacesión de capitales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2

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V1835-24 1 ago 2024

La concesión de una opción de compra y su posterior ejercicio generan dos alteraciones patrimoniales distintas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

arrendamiento con opción de compraganancia patrimonialbase imponible del ahorroalteración patrimonialvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1

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V1818-24 19 jul 2024

No se aplica la exención por vivienda habitual si no se cumplen los tres años de residencia continuada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariavivienda habitualganancia patrimonialexenciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1810-24 19 jul 2024

La donación de la nuda propiedad de un inmueble genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadusufructoganancia patrimonialtransmisión lucrativavalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V1755-24 16 jul 2024

La disolución de una sociedad genera una ganancia o pérdida patrimonial para los socios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

disolución de sociedadesliquidación socialganancia patrimonialvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35.1

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V1709-24 11 jul 2024

La donación de un inmueble genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativavalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V1681-24 10 jul 2024

Los gastos de notaría y registro se incluyen en el valor de adquisición para calcular la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónadquisición a título lucrativogastos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1666-24 10 jul 2024

Se debe usar el valor comprobado por la Comunidad Autónoma como valor de adquisición para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialcomprobación de valorestransmisiones patrimonialesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1625-24 3 jul 2024

La venta de participaciones sociales de una sociedad limitada genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónparticipaciones socialespatrimonio neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1623-24 3 jul 2024

No se pueden deducir la deuda tributaria ni sus intereses del valor de transmisión del inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorrodeuda tributaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1607-24 3 jul 2024

No se puede aplicar el mínimo por descendientes si el descendiente está obligado a declarar por rentas superiores a 1.800 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesganancias patrimonialespérdidas patrimonialescriptomonedasbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1588-24 1 jul 2024

Los gastos de gestoría pueden integrarse en el valor de adquisición de un inmueble adquirido a título lucrativo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialadquisición a título lucrativogastos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1585-24 1 jul 2024

No se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se adquirió más de dos años antes de la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1558-24 25 jun 2024

La concesión de una opción de compra y su posterior ejercicio generan dos alteraciones patrimoniales distintas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

opción de compraalteración patrimonialrendimientos del capital inmobiliariobase imponible del ahorrovalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1554-24 25 jun 2024

La venta de una cuota de propiedad de una vivienda genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorrotitularidad jurídica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1526-24 21 jun 2024

La percepción de dinero por renunciar al derecho de retracto arrendaticio constituye una ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

derecho de retracto arrendaticioganancia patrimonialrenuncia de derechosbase imponible del ahorrovalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V1525-24 21 jun 2024

La donación de una vivienda genera una ganancia o pérdida patrimonial sujeta a IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativabase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V1487-24 18 jun 2024

Se puede aplicar la reducción por adquisición anterior a 1994 si el valor de transmisión es inferior a 400.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónreducción transitoriabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1419-24 13 jun 2024

La fecha de adquisición de una vivienda heredada es la del fallecimiento del causante para el cálculo de la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativoimpuesto sobre sucesiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1398-24 12 jun 2024

No se aplica la exención por vivienda habitual si la venta se realiza más de dos años después de dejar de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónsituación de dependenciabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1395-24 12 jun 2024

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no ha sido la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1300-24 4 jun 2024

El valor de adquisición de un inmueble heredado es el resultante de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntítulo lucrativovivienda habitualimpuesto sobre sucesiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.4LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1

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V1248-24 30 may 2024

Se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida es la habitual o lo fue en los dos años anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialresidencia continuadabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1

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V1217-24 28 may 2024

Los gastos de abogado y procurador pueden aumentar el valor de adquisición de bienes heredados

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialadquisición a título lucrativogastos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1210-24 28 may 2024

Cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial por la venta de un inmueble heredado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónadquisición a título lucrativogastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1203-24 28 may 2024

El valor de adquisición de una vivienda heredada se determina según las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisicióntítulo lucrativoganancia patrimonialimpuesto sobre sucesionesvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1141-24 23 may 2024

La concesión y el ejercicio de una opción de compra generan dos alteraciones patrimoniales distintas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

arrendamiento con opción de compraganancia patrimonialbase imponible del ahorroalteración patrimonialrendimientos del capital inmobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1

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V1140-24 23 may 2024

No se puede computar una pérdida patrimonial por la exclusión de cotización de una sociedad sin su liquidación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de sociedadescuota de liquidaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0907-24 24 abr 2024

La exclusión de cotización no genera automáticamente una pérdida patrimonial sin la liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de sociedadesbase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0834-24 22 abr 2024

La exclusión de cotización de una sociedad no comporta automáticamente una pérdida patrimonial para los socios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de sociedadescuota de liquidaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0778-24 17 abr 2024

Se puede aplicar una reducción en el rendimiento del rescate de un seguro de vida contratado antes de 1995

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidacapital diferidorégimen transitoriobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V0715-24 16 abr 2024

La venta de una plaza de garaje constituye una ganancia patrimonial integrada en la base imponible del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorrorenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0709-24 16 abr 2024

Es posible compensar en 2023 la pérdida por acciones de 2022 con la ganancia de acciones de 2023 y la pérdida por el inmueble de 2023

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalores homogéneosbase imponible del ahorrorecompra de valores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 44

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V0687-24 15 abr 2024

Se puede compensar una pérdida patrimonial por transmisión de inmueble en los cuatro ejercicios siguientes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta del ahorropérdida patrimonialbase imponible del ahorrocompensación de basestransmisión de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 44LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V0663-24 15 abr 2024

La donación de una parte de una vivienda al cónyuge genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativabase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V0614-24 9 abr 2024

No se aplica la exención por venta de vivienda habitual a mayores de 65 años si no se cumple el requisito de residencia habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0598-24 9 abr 2024

La aportación de inmuebles alquilados a una sociedad genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialaportación no dinerariarendimientos del capital inmobiliariovalor de mercadoactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0547-24 9 abr 2024

No se puede compensar una pérdida patrimonial de 2022 con una ganancia de 2004

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialganancia patrimonialrenta del ahorrotributación conjuntacompensación de bases LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 44LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V0473-24 19 mar 2024

La aportación de un bien privativo a la sociedad de gananciales puede generar una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesbien privativoganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

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V0442-24 14 mar 2024

Las rentas de un arrendamiento con opción de compra tributan como rendimientos del capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

arrendamiento con opción de comprarendimientos del capital inmobiliariobase imponible generalbase imponible del ahorrotransmisión de bienes inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V0377-24 12 mar 2024

El valor de adquisición de un inmueble heredado será el que resulte de las normas del Impuesto sobre Sucesiones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión lucrativavalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0371-24 12 mar 2024

El valor de adquisición de una finca heredada se determina según las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntítulo lucrativotransmisión onerosaparte indivisa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0366-24 12 mar 2024

El valor de adquisición de un inmueble será el valor comprobado por la Comunidad Autónoma tras una revisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialcomprobación de valoresimporte realbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0340-24 12 mar 2024

No se aplica la exención por vivienda habitual si el inmueble no fue residencia del contribuyente en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0296-24 5 mar 2024

Los dividendos de una sociedad española tributan como rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorrodividendosdoble imposición internasocio único LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49.1.a

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V0251-24 29 feb 2024

Se puede detraer la parte de las primas del capital en riesgo en el rescate de un seguro de vida bajo ciertas condiciones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariorescate parcialcapital en riesgoprovisión matemáticabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V0242-24 29 feb 2024

Se puede aplicar una reducción en el rendimiento de un seguro de vida contratado antes de 1999

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidacapital diferidobase imponible del ahorrodisposición transitoria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V0207-24 26 feb 2024

Cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial en fondos en moneda extranjera mediante los tipos de cambio de las fechas de adquisición y reembolso

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

institución de inversión colectivarégimen de diferimientoganancia o pérdida patrimonialtipo de cambiobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.e

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V0065-24 15 feb 2024

La pérdida patrimonial por acciones requiere la liquidación de la sociedad o la transmisión de las mismas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialliquidación de sociedadesvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0058-24 15 feb 2024

La donación de una vivienda genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF del donante

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativavalor de mercadobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V0033-24 13 feb 2024

Las rentas por arrendamiento con opción de compra generan dos alteraciones patrimoniales diferenciadas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioopción de compraalteración patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1

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V0032-24 13 feb 2024

La concesión de una opción de compra y su posterior ejercicio generan dos alteraciones patrimoniales distintas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

opción de compraalteración patrimonialrendimientos del capital inmobiliarioganancia patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1

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V3348-23 29 dic 2023

El rescate de un plan de pensiones por importe inferior a las aportaciones no genera una pérdida patrimonial

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajobase imponible generalpérdida patrimonialplan de pensionesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2 a) 3ªLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V3281-23 21 dic 2023

Los dividendos percibidos por socios se consideran rendimientos del capital mobiliario y renta del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital mobiliariorenta del ahorroretención e ingreso a cuentadoble imposicióndividendos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V3259-23 19 dic 2023

La indemnización por renunciar a un contrato de alquiler de renta antigua tributa como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialderechos arrendaticiosrenta antiguabase imponible del ahorrodisposición transitoria novena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V3209-23 12 dic 2023

El dinero recibido por domiciliar la nómina se tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimiento del capital mobiliariocesión de capitales propiosbase imponible del ahorroretencióndomiciliación de nómina LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V3203-23 12 dic 2023

Las pérdidas por criptomonedas sufridas antes de la residencia fiscal en España no pueden computarse en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

criptomonedasganancia patrimonialrenta del ahorroresidencia fiscalbienes inmateriales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 12.1

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V3079-23 24 nov 2023

Es posible aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual tras la extinción de un condominio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualextinción de condominioganancia patrimonialadjudicación de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V3076-23 24 nov 2023

La exclusión de cotización de una sociedad no genera automáticamente una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de sociedadescuota de liquidaciónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V3074-23 24 nov 2023

La exclusión de cotización de una sociedad no genera automáticamente una pérdida patrimonial para los socios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de sociedadescuota de liquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V3019-23 21 nov 2023

La aportación de participaciones sociales a una nueva sociedad genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariaganancia patrimonialvalor de transmisiónbase imponible del ahorroparticipaciones sociales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V3013-23 21 nov 2023

La venta de participaciones sociales de una sociedad limitada genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónparticipaciones socialesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2977-23 14 nov 2023

Las ganancias por reembolso de un fondo de inversión francés tributan en España y requieren pago a cuenta

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias patrimonialesbase imponible del ahorroconvenio de doble imposiciónpago a cuentafondo de inversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V2950-23 8 nov 2023

Se pueden incluir los costes de construcción y gastos inherentes en el valor de adquisición de una vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónautopromocióngastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V2864-23 25 oct 2023

Se debe acreditar el coste y la fecha de finalización de las obras para determinar el valor de adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialejecución directa de obrasdisposición transitoria novenabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V2854-23 24 oct 2023

Se deben calcular proporcionalmente los valores de adquisición y transmisión al vender una parte de un elemento común

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióncoeficiente de propiedadbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2834-23 19 oct 2023

Se pueden compensar las ganancias por fondos de inversión con las pérdidas por venta de acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta del ahorroganancias patrimonialespérdidas patrimonialesbase imponible del ahorrocompensación de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V2746-23 9 oct 2023

El valor de adquisición de un inmueble incluye el precio de compra, gastos e inversiones o mejoras

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialtransmisión onerosainversiones y mejorasbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2743-23 9 oct 2023

Para la exención por reinversión en vivienda habitual, se debe reinvertir el importe total o la parte proporcional de la ganancia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialimporte obtenidobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 41 bis

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V2740-23 9 oct 2023

Se debe minorar el valor de adquisición del inmueble vendido por las amortizaciones fiscalmente deducibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónamortización fiscalrendimientos del capital inmobiliariovalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V2739-23 9 oct 2023

La sustitución de viviendas futuras por dinero genera una nueva ganancia patrimonial en el ejercicio de la sustitución

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpermutaimputación temporalderecho de créditobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2723-23 6 oct 2023

La concesión de una opción de compra genera una ganancia patrimonial independiente de la posterior venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

arrendamiento con opción de compraganancia patrimonialrendimientos del capital inmobiliarioalteración patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1

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V2707-23 5 oct 2023

La venta de acciones de una sociedad extranjera genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvalores no admitidos a negociaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2706-23 5 oct 2023

La venta de acciones de una sociedad extranjera genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvalores no admitidos a negociaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2653-23 29 sept 2023

La ganancia patrimonial por venta de inmueble se imputa según la titularidad jurídica y no según el importe percibido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialtitularidad jurídicacopropiedadvalor de transmisiónimputación de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5

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V2590-23 27 sept 2023

La exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años requiere que el inmueble sea la residencia habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialbase imponible del ahorroresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2572-23 26 sept 2023

La venta de un dominio web a una entidad en Canadá no está sujeta a IVA y genera ganancias patrimoniales en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias patrimonialesinmovilizado intangiblevalor contablebase imponible del ahorrooperaciones a plazos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.d

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V2396-23 6 sept 2023

La exclusión de cotización no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia o pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de la sociedadcuota de liquidación socialvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V2284-23 28 jul 2023

La ganancia patrimonial por venta de participaciones debe declararse en el ejercicio en que se produzca la entrega de los títulos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisiónimputación temporalentrega de bienesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2283-23 28 jul 2023

La disolución de una sociedad genera una ganancia o pérdida patrimonial que debe declararse como transmisión de acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadescuota de liquidaciónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V2238-23 27 jul 2023

La indemnización y los intereses por acciones amortizadas tributan como renta general en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible generalintereses indemnizatoriosrenta al consumoamortización de acciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V2105-23 18 jul 2023

Los honorarios del arquitecto por proyecto y dirección técnica son gastos inherentes a la adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióngastos inherentesdirección técnicabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V2102-23 18 jul 2023

No se puede computar una pérdida patrimonial solo por la exclusión de cotización de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de sociedadescuota de liquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V2098-23 18 jul 2023

Se aplica una reducción en la ganancia patrimonial por la transmisión de inmuebles adquiridos antes de 1994

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativorégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V2056-23 13 jul 2023

Se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida es la habitual o lo fue en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialresidencia continuadabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1982-23 7 jul 2023

Los cónyuges pueden compensar ganancias y pérdidas patrimoniales si optan por la declaración conjunta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

tributación conjuntaganancia patrimonialpérdida patrimonialunidad familiarcompensación de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 47LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 48

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V1953-23 5 jul 2023

La donación de participaciones sociales puede generar ganancias o pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

transmisión lucrativaganancia patrimonialpérdida patrimonialvalores homogéneosvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.c)

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V1851-23 27 jun 2023

Se puede optar por imputar proporcionalmente la ganancia de una venta a plazos y compensarla con pérdidas de años anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialimputación temporaloperaciones a plazosbase imponible del ahorrocompensación de pérdidas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.d

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V1780-23 21 jun 2023

La indemnización por obligaciones subordinadas es rendimiento del capital mobiliario y los intereses legales son ganancia patrimonial

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioganancia patrimonialobligaciones subordinadasintereses indemnizatoriosbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V1759-23 19 jun 2023

Posibilidad de reconocer una pérdida patrimonial por la amortización de participaciones mediante una sociedad interpuesta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción de capitalamortización de participacionespérdida patrimonialvalores homogéneosbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.a

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V1735-23 15 jun 2023

La transmisión de participaciones en cooperativas se rige por las reglas de valoración de entidades no cotizadas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisiónvalor de adquisiciónsociedad cooperativabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1690-23 13 jun 2023

La indemnización por renunciar a un contrato de alquiler de renta antigua constituye una ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta antiguaresolución de contratobase imponible del ahorrodisposición transitoria novena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V1566-23 6 jun 2023

La prestación de un seguro de vida anual renovable tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidabase imponible del ahorroseguro anual renovablecompromisos por pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V1507-23 2 jun 2023

Solo se puede compensar una pérdida patrimonial de años anteriores con ganancias de transmisiones de elementos patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta del ahorroganancia patrimonialpérdida patrimonialbase imponible del ahorrocompensación de pérdidas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 44LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V1505-23 2 jun 2023

La indemnización por renunciar a un contrato de renta antigua tributa como ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialrenta antiguaderechos arrendatariosbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V1463-23 29 may 2023

La ganancia por venta de vivienda en moneda extranjera se calcula en euros al tipo de cambio de la fecha de venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntipo de cambiomoneda extranjera LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V1431-23 25 may 2023

Se puede detraer la parte de las primas por riesgo de fallecimiento en el cálculo del rendimiento de un seguro bajo ciertas condiciones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariocapital diferidoprovisión matemáticacapital en riesgoretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 4

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V1411-23 25 may 2023

Se requiere la disolución y liquidación de la sociedad para computar una pérdida patrimonial por acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesdisolución de sociedadesliquidación socialconcurso de acreedoresbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V1405-23 25 may 2023

Las aportaciones voluntarias a fondos propios de la sociedad integran el valor de adquisición de las participaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisicióncuota de liquidaciónaportaciones a fondos propios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 36

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V1321-23 18 may 2023

La venta de una embarcación de recreo genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbien de consumo duradero LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.b

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V1274-23 12 may 2023

No se pueden computar pérdidas patrimoniales si se recompran valores homogéneos en los dos meses anteriores o posteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialvalores homogéneosrecompratransmisión definitivabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.f)

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V1110-23 4 may 2023

Los gastos de notaría, registro, inmobiliaria y plusvalía municipal son deducibles en la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1052-23 27 abr 2023

La transmisión de inmuebles y licencias afectos a la actividad tributa como ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

inmovilizadoganancia patrimonialvalor contablevalor de transmisiónamortizaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1035-23 26 abr 2023

La venta de una vivienda en México por un residente en España está sujeta a IRPF en España

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialresidencia fiscaldoble imposición internacionalvivienda habitualenajenación de inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1

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V1025-23 26 abr 2023

La venta de un solar constituye una ganancia o pérdida patrimonial sujeta al IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0970-23 20 abr 2023

No se puede computar una pérdida patrimonial por acciones solo por su exclusión de cotización

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de sociedadescuota de liquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1, e)

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V0796-23 3 abr 2023

Se debe tributar en España por la ganancia patrimonial de la venta de un inmueble en la India

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta mundialdoble imposición internacionalvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V0795-23 3 abr 2023

La donación de elementos afectos a una actividad profesional puede no generar ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialinmovilizado afectotransmisión lucrativaactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.c

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V0782-23 3 abr 2023

La venta puntual de una barrica de whisky no está sujeta a IVA ni obliga a emitir factura

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

empresario o profesionalactividad empresarialganancia patrimonialbase imponible del ahorrosujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.3

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V0720-23 24 mar 2023

Determinación de los valores de adquisición y transmisión para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónamortizacionesgastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0716-23 24 mar 2023

La venta de una cartera de clientes tributa en el IRPF por el precio definitivo y está sujeta al IVA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

elemento patrimonial afectoganancia patrimonialbase imponible del ahorroprestación de serviciosdevengo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1 cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2

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V0714-23 24 mar 2023

La ganancia por la transmisión de elementos afectos a una actividad económica se integra en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor contablebase imponible del ahorroelementos afectosunidad económica autónoma LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0640-23 17 mar 2023

Se requiere la disolución y liquidación de la sociedad para computar la pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesdisolución de sociedadesliquidación socialvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V0634-23 17 mar 2023

La cancelación de una hipoteca por un seguro de incapacidad tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorroincapacidadseguro de vida o invalidezimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V0576-23 10 mar 2023

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual si se cumplen los requisitos de reinversión y habitualidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V0575-23 10 mar 2023

La venta de un inmueble heredado genera una ganancia o pérdida patrimonial según la diferencia de valores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V0378-23 21 feb 2023

La vivienda alquilada no tiene consideración de vivienda habitual para la exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0362-23 21 feb 2023

La venta de joyas de oro genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0348-23 20 feb 2023

No se puede deducir el importe del préstamo hipotecario pendiente del valor de transmisión de una vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisióngastos inherentesamortización de créditobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0340-23 20 feb 2023

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual si la vivienda vendida ha sido la residencia habitual en el momento de la transmisión o en los dos años anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialresidencia fiscalbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0288-23 15 feb 2023

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda dejó de ser habitual más de dos años antes de la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V0234-23 13 feb 2023

La venta de un avión de uso personal genera una ganancia patrimonial integrada en la base imponible del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorrorenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0203-23 8 feb 2023

Las prestaciones de seguros de vida donde el contratante y beneficiario coinciden tributan en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro de vidarendimientos del capital mobiliariohecho imponiblecontratantebeneficiario LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.4

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V0159-23 6 feb 2023

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la habitual ni lo fue en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrégimen transitoriobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V0137-23 3 feb 2023

Las opciones financieras ejercitadas con entrega de activos generan ganancias o pérdidas patrimoniales

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

opción de ventaput optionganancia patrimonialactivo subyacenteprecio de ejercicio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0079-23 20 ene 2023

No se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual si no se ha ostentado el pleno dominio durante tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialpleno dominiotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0033-23 16 ene 2023

No se puede aplicar la exención por mayores de 65 años si la vivienda vendida no es la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónbase imponible del ahorrotransmisión de inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V2634-22 27 dic 2022

La venta de un terreno sin obras de urbanización no está sujeta al IVA y genera ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible del ahorrocontrato de arrasentrega de bienesurbanización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2520-22 7 dic 2022

El intercambio de criptomonedas por otras distintas genera una ganancia o pérdida patrimonial sujeta a tributación

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

criptomonedaspermutaganancia patrimonialvalor de mercadobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V2519-22 7 dic 2022

El valor y la fecha de adquisición de acciones recibidas por canje dependen de si se aplicó el régimen especial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

canje de valoresganancia patrimonialvalor de adquisiciónrégimen especialvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2464-22 30 nov 2022

Se puede aplicar la reducción por antigüedad en la ganancia patrimonial de un inmueble adquirido antes de 1995

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdisposición transitoria novenavalor de transmisiónvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V2371-22 16 nov 2022

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se compró hasta dos años antes de vender la antigua

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V2204-22 21 oct 2022

La venta de una segunda vivienda genera una ganancia o pérdida patrimonial que tributa en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorrogastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2038-22 21 sept 2022

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda no fue habitual en los dos años anteriores a la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

extinción de condominioganancia patrimonialexención por reinversiónvivienda habitualadjudicación de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2005-22 20 sept 2022

El intercambio de criptomonedas distintas genera una ganancia o pérdida patrimonial sujeta a IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

monedas virtualespermutaganancia patrimonialvalor de mercadobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V1998-22 20 sept 2022

Los intereses de demora por impago de un préstamo gratuito tributan como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital mobiliarioganancia patrimonialintereses de demorapréstamo gratuitobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.5

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V1985-22 16 sept 2022

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se compró hasta dos años antes de vender la anterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialexención por reinversiónvivienda habitualbase imponible del ahorrotransmisión de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1904-22 7 sept 2022

No se aplica la exención por vivienda habitual si la venta se realiza más de dos años después de dejar de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióndependencia severabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1844-22 2 ago 2022

No se aplica la disposición transitoria novena si la vivienda se adquirió en el año 2000

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónpermutadisposición transitoria novenabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1806-22 29 jul 2022

La cesión gratuita de la condición de tomador de un seguro de vida puede generar una ganancia patrimonial

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro unit linkedtomadorcesión de titularidadtransmisión a título lucrativoganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.hLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V1794-22 29 jul 2022

La dación en pago de acciones para cancelar una deuda genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

dación en pagoacciones pignoradasganancia patrimonialvalor de transmisiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1756-22 22 jul 2022

La indemnización por renunciar a un contrato de alquiler de renta antigua tributa como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta antiguaresolución de contratobase imponible del ahorroderechos arrendatarios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V1643-22 8 jul 2022

La ganancia por la venta de acciones se imputa al titular de las mismas, sin deducir el beneficio repartido a terceros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialtransmisión de accionescuentas en participaciónvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1565-22 30 jun 2022

La venta de una licencia de taxi genera una ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor contablebase imponible del ahorroestimación objetiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.nLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46.b

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V1559-22 30 jun 2022

La exención por reinversión no se aplica a plazas de garaje adquiridas en actos distintos a la vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialplazas de garajeasimilación de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1543-22 27 jun 2022

No se puede minorar el valor de transmisión de un inmueble con el importe del crédito hipotecario pendiente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorroamortización de crédito LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1522-22 27 jun 2022

La exclusión de cotización de una sociedad no genera automáticamente una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de sociedadescuota de liquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V1470-22 21 jun 2022

La venta de una obra de arte del patrimonio privado no está sujeta a IAE ni a IVA y tributa en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible del ahorropatrimonio privadovalor de transmisiónvalor de adquisición TRLRHLLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1

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V1442-22 20 jun 2022

No se pueden compensar las pérdidas patrimoniales derivadas de una donación inter-vivos con las ganancias

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativadonación inter-vivosrenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5

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V1417-22 16 jun 2022

Los intereses de bonos en divisa extranjera se convierten al tipo de cambio oficial del día de su exigibilidad

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioganancias y pérdidas patrimonialestipo de cambio oficialbase imponible del ahorroexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.e

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V1408-22 16 jun 2022

El capital de un seguro de vida-ahorro contratado en 1988 tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vida-ahorrocapital diferidodisposición transitoria cuartabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V1319-22 9 jun 2022

La transmisión de un local genera ganancia patrimonial y puede obligar a declarar según los límites de renta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónrégimen transitorioobligación de declarar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1286-22 6 jun 2022

La restitución por nulidad de contrato de cobertura no es renta, pero los intereses legales sí tributan

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nulidad de contratointereses legalesganancia patrimonialrendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1228-22 31 may 2022

Los atrasos salariales por sentencia judicial se imputan al año en que la resolución adquiere firmeza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoatrasos salarialesintereses indemnizatoriosganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

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V1219-22 31 may 2022

La fecha de adquisición de una edificación es la de finalización de obras si se puede acreditar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónobra nuevarégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1110-22 19 may 2022

No se puede aplicar la exención por mayores de 65 años si la vivienda no fue habitual en los dos años previos a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónbase imponible del ahorrotransmisión de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1099-22 19 may 2022

La disolución de una sociedad genera una ganancia o pérdida patrimonial en el socio según el valor de los bienes recibidos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidacióncuota de liquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V1098-22 19 may 2022

No se puede imputar una pérdida patrimonial por deuda incobrable si no se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditocuota de liquidaciónimputación temporalconcurso de acreedores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1072-22 13 may 2022

El capital de un seguro de vida por supervivencia tributa exclusivamente en el IRPF del consultante

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidacapital diferidorégimen transitoriotitularidad jurídica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V1059-22 11 may 2022

La cesión de derechos de cobro de rentas de un arrendamiento genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de capital inmobiliariocesión de créditosganancia patrimonialcréditos futurosbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.3

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V1027-22 6 may 2022

La venta de un solar heredado en 1971 genera una ganancia o pérdida patrimonial sujeta a reducción transitoria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónimpuesto sobre sucesiones y donacionesreducción transitoria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0866-22 21 abr 2022

La ganancia patrimonial por venta de inmueble se imputa al año en que se produce la entrega de la posesión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialtransmisión de inmueblesimputación temporaltradición de la cosaentrega de la posesión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1 c)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0859-22 21 abr 2022

La donación de la mitad de un inmueble genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0772-22 11 abr 2022

La indemnización por daños económicos y sus intereses tributan como ganancias patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias patrimonialesbase imponible generalbase imponible del ahorrointereses indemnizatoriosimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

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V0748-22 5 abr 2022

El estado de alarma suspendió el cómputo del plazo de dos años para la exención por reinversión de vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialestado de alarmabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38

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V0681-22 30 mar 2022

El valor de adquisición y transmisión de acciones se determina por su importe real para calcular la ganancia o pérdida

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorroacciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0635-22 24 mar 2022

Las ganancias por venta de inmuebles y acciones cotizadas tributan salvo exenciones por vivienda habitual o renta vitalicia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible del ahorrovivienda habitualrenta vitaliciaexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0585-22 21 mar 2022

Las mejoras y ampliaciones de la vivienda pueden sumarse al valor de adquisición para calcular la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0561-22 18 mar 2022

Se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual a mayores de 65 años mediante aportación de capital

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualaportación no dinerariaexenciónampliación de capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0560-22 18 mar 2022

Se puede imputar la ganancia patrimonial de una venta a plazos de forma proporcional a los cobros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialoperaciones a plazosimputación temporalbase imponible del ahorroprecio aplazado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0525-22 14 mar 2022

No se aplica la exención por vivienda habitual si la venta ocurre más de dos años después de dejar de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión de elementos patrimonialesrenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0517-22 14 mar 2022

No se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual si han pasado más de dos años desde que dejó de serlo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por vivienda habitualganancia patrimonialvivienda habitualbase imponible del ahorrotransmisión de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0492-22 10 mar 2022

La exención por transmisión de vivienda habitual para mayores de 65 años depende de que el inmueble sea su residencia habitual o lo haya sido en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión lucrativabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0491-22 10 mar 2022

El valor de adquisición de una vivienda heredada se determina según las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialtítulo lucrativoimpuesto sobre sucesiones y donacionesvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0469-22 10 mar 2022

No se computará ganancia o pérdida patrimonial en la donación de participaciones si se cumplen los requisitos del art. 20.6 de la Ley del ISD

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialtransmisión lucrativaparticipaciones socialesbase imponible del ahorrodonación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.c

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V0422-22 3 mar 2022

Se puede computar una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF por la disolución y liquidación de una sociedad

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pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0377-22 25 feb 2022

No se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual si no se ha residido en ella al menos tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónbase imponible del ahorrotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0320-22 18 feb 2022

Las parcelas segregadas mantienen el valor y fecha de adquisición de la finca matriz

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

segregación de fincasganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35.1.b

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V0181-22 4 feb 2022

La separación de una cooperativa tributa como ganancia o pérdida patrimonial y no admite exención por reinversión

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ganancia patrimonialpérdida patrimonialseparación de sociossocio de cooperativabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0179-22 4 feb 2022

La donación de la mitad de un bien a la sociedad conyugal genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativasociedad conyugalbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0148-22 28 ene 2022

No se puede aplicar la reducción por primas antiguas en un seguro de vida contratado en 1997

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidacapital diferidobase imponible del ahorroprimas satisfechas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V0135-22 27 ene 2022

Se puede aplicar una reducción en la ganancia patrimonial por la transmisión de una finca rústica adquirida antes de 1995

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónrégimen transitoriobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0109-22 24 ene 2022

No se pueden incluir los gastos de muebles y electrodomésticos como mayor valor de adquisición de la vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorasbienes de consumovalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0078-22 19 ene 2022

La exención por venta de vivienda habitual a mayores de 65 años depende de si el cambio de domicilio fue necesario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por transmisiónganancia patrimonialcambio de domicilio necesariobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V0013-22 4 ene 2022

La devolución de cantidades anticipadas no es ganancia patrimonial y los intereses indemnizatorios tributan como tal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialintereses indemnizatoriosbase imponible del ahorrocondena en costasrendimientos del capital mobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0011-22 4 ene 2022

La venta de cartas de juego de rol genera ganancias o pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesbase imponible del ahorrovalor de adquisiciónvalor de transmisiónelementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.b

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V3129-21 17 dic 2021

La donación de la nuda propiedad de un inmueble genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V3128-21 17 dic 2021

Los gastos de inmobiliaria y el impuesto de plusvalía minoran la ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisiónvalor contableactividad económicagastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V3071-21 7 dic 2021

La venta de una segunda vivienda por mayores de 65 años no está exenta si se reinvierte en fondos o acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualrenta vitaliciabase imponible del ahorroexención por reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V3026-21 3 dic 2021

La permuta de una parcela con un Ayuntamiento genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF y puede estar sujeta al IVA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

permutaganancia patrimonialvalor de mercadopatrimonio municipal del suelourbanización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V3010-21 3 dic 2021

Los rendimientos de un seguro de vida individual tributan como rendimientos del capital mobiliario sin reducción

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vida individualbase imponible del ahorroimputación temporalcapital diferido LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V3007-21 3 dic 2021

Las pérdidas por vencimiento de bonos estructurados se consideran rendimientos negativos del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariobonos estructuradosbase imponible del ahorrocompensación de rendimientos negativosvalor de reembolso LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V2982-21 24 nov 2021

La adjudicación de un inmueble por divorcio genera ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrégimen económico matrimonialadjudicación de bienesbase imponible del ahorroextinción de régimen LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.d

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V2962-21 22 nov 2021

El premio por domiciliar la nómina debe atribuirse al titular de los capitales cedidos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimiento del capital mobiliariotitularidad de los capitalesretenciónbase imponible del ahorrocesión de capitales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2

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V2860-21 17 nov 2021

Se puede optar por imputar proporcionalmente la ganancia de una venta a plazos según se cobren los pagos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialoperaciones a plazosimputación temporalbase imponible del ahorrotransmisión de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2793-21 15 nov 2021

Se puede acreditar el valor y fecha de adquisición de acciones mediante cualquier medio de prueba admitido en Derecho

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorromedios de prueba LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2790-21 15 nov 2021

Las prestaciones de un seguro de vida mixto tributarán en el IRPF como rendimientos del capital mobiliario si existe una cesión gratuita de la posición del tomador

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro de vida mixtorendimientos del capital mobiliariocesión gratuitabase imponible del ahorrounit linked LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.4

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V2779-21 11 nov 2021

La aportación de inmuebles a una sociedad genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariaganancia patrimonialvalor de mercadobase imponible del ahorroelementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2642-21 2 nov 2021

La aportación de una finca urbana a una sociedad no cotizada genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariaganancia patrimonialvalor de mercadovalor nominalbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2610-21 27 oct 2021

Solo hay variación patrimonial en IRPF si se realizan aportaciones no dinerarias a la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariaganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de mercadobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2545-21 20 oct 2021

No se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual si no se tienen 65 años en el momento de la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión de inmueblesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V2475-21 29 sept 2021

No hay exención por vivienda habitual si el inmueble no fue residencia del contribuyente en los dos años previos a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónrenta vitaliciabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V2467-21 29 sept 2021

Los intereses de préstamos de un trust y dividendos de una sociedad holding tributan en el IRPF del beneficiario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

trustrendimientos de capital mobiliariobase imponible del ahorrotransparencia fiscal internacionaltitularidad jurídica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V2423-21 20 sept 2021

La compensación económica por un acuerdo extrajudicial con un banco tributa como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialacuerdo extrajudicialintereses indemnizatoriosbase imponible del ahorroresarcimiento de gastos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2364-21 20 ago 2021

La disolución de una sociedad genera una ganancia o pérdida patrimonial para el socio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

disolución de sociedadesliquidaciónganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V2346-21 18 ago 2021

Las ganancias por venta de derechos de suscripción se integran en la base imponible del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

derechos de suscripciónganancia patrimonialbase imponible del ahorrocompensación de pérdidasvalores admitidos a negociación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2297-21 16 ago 2021

No se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se adquiere fuera del plazo de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialexención por reinversiónvivienda habitualbase imponible del ahorroenajenación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38

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V2281-21 12 ago 2021

La cancelación de hipoteca por seguro de incapacidad tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital mobiliarioganancias patrimonialesbase imponible del ahorroimputación temporalintereses de demora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V2278-21 12 ago 2021

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se compró hasta dos años antes de vender la antigua

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38

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V2260-21 12 ago 2021

Se puede declarar una pérdida patrimonial por la amortización total de acciones en una reducción de capital

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

amortización de accionesreducción de capitalpérdida patrimonialoperación acordeónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V2257-21 12 ago 2021

Requisitos para la exención por reinversión: necesidad de pleno dominio de la vivienda durante tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialdisolución de sociedadespleno dominio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V2254-21 12 ago 2021

La entrega de un inmueble por legado de cosa ajena genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimoniallegado de cosa ajenatransmisión lucrativabase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2230-21 4 ago 2021

Los honorarios del abogado por gestionar la venta de un terreno minoran el valor de transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorroelemento patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V2218-21 2 ago 2021

La venta de terrenos urbanizados mediante una Junta de Compensación fiduciaria genera ganancias o pérdidas patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

junta de compensaciónnaturaleza fiduciariaganancia patrimonialvalor de transmisiónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2217-21 2 ago 2021

La devolución por nulidad de cláusula multidivisa no es renta, pero los intereses y costas pueden tributar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

cláusula multidivisaintereses legalesganancia patrimonialcondena en costasbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2054-21 8 jul 2021

Las ganancias o pérdidas por venta de acciones tributan en el momento de la transmisión de los valores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorrotransmisión de valores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5

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V2039-21 7 jul 2021

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue habitual en los dos años anteriores a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialenajenaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2033-21 7 jul 2021

Los intereses indemnizatorios y la condena en costas pueden tributar como ganancias patrimoniales en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

intereses indemnizatoriosganancia patrimonialbase imponible del ahorrocondena en costasrendimientos del capital mobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2032-21 7 jul 2021

La donación de la nuda propiedad genera ganancia o pérdida patrimonial según las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadusufructotransmisión lucrativaganancia patrimonialvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1973-21 23 jun 2021

No se puede deducir el Impuesto sobre Sociedades pagado por la sociedad en la declaración del IRPF del socio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorrodividendosdoble imposiciónimpuesto sobre sociedades LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49.1.a

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V1972-21 23 jun 2021

Las reformas pueden aumentar el valor de adquisición si son mejoras o ampliaciones, pero no los gastos de reparación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónmejorasgastos de reparaciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35.1

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V1948-21 21 jun 2021

Los activos virtuales obtenidos como recompensa tributan como ganancia patrimonial en la base general

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

activos virtualesmoneda virtualganancia patrimonialpermutavalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1945-21 21 jun 2021

La venta de una cartera de clientes genera una ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

elemento patrimonial afectocartera de clientesganancia patrimonialpérdida patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29.1

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V1939-21 21 jun 2021

La disolución de una sociedad civil genera ganancias o pérdidas patrimoniales en los socios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidaciónsociedad civil LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V1829-21 10 jun 2021

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda dejó de ser habitual hace más de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialenajenaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1822-21 10 jun 2021

La exención por reinversión requiere que la vivienda transmitida haya sido residencia habitual durante al menos tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1758-21 4 jun 2021

La devolución de cantidades por vivienda no genera ganancia patrimonial, pero los intereses y costas pueden tributar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialintereses indemnizatoriosbase imponible del ahorrocondena en costasrendimientos del capital mobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1755-21 4 jun 2021

Se puede reconocer una pérdida patrimonial por la amortización total de acciones en una reducción de capital

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

amortización de accionesreducción de capitalpérdida patrimonialbase imponible del ahorrooperación acordeón LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V1742-21 4 jun 2021

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue habitual en los dos años previos a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1740-21 4 jun 2021

Requisitos para la exención por reinversión en vivienda habitual: necesidad de titularidad y residencia durante tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialpleno dominiobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1735-21 4 jun 2021

La permuta de fincas rústicas genera ganancias o pérdidas patrimoniales según el mayor valor de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

permutaganancia patrimonialvalor de mercadonuda propiedadusufructo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35.1

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V1706-21 2 jun 2021

La concesión de una opción de compra y su posterior ejercicio generan dos alteraciones patrimoniales distintas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

arrendamiento con opción de compraalteración patrimonialrendimientos del capital inmobiliarioganancia patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1

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V1704-21 2 jun 2021

No procede la exención por reinversión si la vivienda transmitida no ha tenido la consideración de vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialdisolución de condominiobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1672-21 31 may 2021

Se pueden deducir los honorarios del abogado que gestiona la venta de un inmueble para calcular la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorrotransmisión a título lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1670-21 31 may 2021

Las pérdidas por venta de participaciones en fondos de inversión se compensan en la base imponible del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialfondos de inversiónbase imponible del ahorrocompensación de basesrentas del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V1644-21 31 may 2021

La venta de participaciones sociales y el compromiso de modificar estatutos para dar dividendos preferentes tienen tratamientos fiscales distintos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisióndividendos preferentesbase imponible del ahorrobase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1593-21 26 may 2021

No se puede aplicar la exención por reinversión si la plaza de garaje se adquirió de forma independiente a la vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialplaza de garajebase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1550-21 24 may 2021

Las ganancias por donación de inmuebles que no son vivienda habitual tributan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdonaciónvivienda habitualrenta vitaliciabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1548-21 24 may 2021

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue habitual en los dos años anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1544-21 24 may 2021

Los honorarios de la inmobiliaria pueden minorar el valor de transmisión de la vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de transmisiónganancia patrimonialgastos inherentesimporte realbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1542-21 24 may 2021

Se pueden incluir los costes de construcción y gastos inherentes en el valor de adquisición del inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialobras de construccióngastos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1539-21 24 may 2021

El reembolso de aportaciones por baja en una cooperativa tributa como ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialreembolso de aportacionessociedad cooperativabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1424-21 14 may 2021

La venta de un inmueble heredado genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1395-21 13 may 2021

Los atrasos de salarios se imputan al año de su exigibilidad y pueden aplicar la reducción del 30%

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalreducción por irregularidadganancias patrimonialesintereses indemnizatorios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V1342-21 11 may 2021

La venta de acciones cotizadas genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónacciones cotizadasbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1259-21 6 may 2021

No hay exención por vivienda habitual si la propiedad no fue residencia habitual en los dos años anteriores a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónrenta vitaliciabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1258-21 6 may 2021

La exención por reinversión no se aplica a la parte de la vivienda que se arrendó con fines turísticos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialarrendamiento con fines turísticosbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1

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V1253-21 6 may 2021

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda se vende más de dos años después de dejar de ser habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1233-21 5 may 2021

Se puede imputar la pérdida patrimonial por la amortización total de acciones en una operación acordeón

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

operación acordeónamortización de accionesreducción de capitalpérdida patrimonialwarrants LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V1220-21 4 may 2021

La indemnización por contrato financiero es rendimiento del capital mobiliario y los intereses legales son ganancia patrimonial

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioganancia patrimonialbase imponible del ahorrointereses legalesindemnización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V1214-21 4 may 2021

La indemnización por conversión de obligaciones y los intereses legales tributan en la base del ahorro

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioganancias patrimonialesbase imponible del ahorrointereses legalesobligaciones subordinadas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V1127-21 27 abr 2021

La venta de un billete de colección adquirido en el extranjero genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorrorenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1124-21 27 abr 2021

Requisitos de la vivienda habitual para la exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorroenajenación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1119-21 27 abr 2021

Las pérdidas por venta de acciones no se integran si se recompran valores homogéneos en un plazo de dos meses

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialvalores homogéneosrecompratransmisión definitivamercados secundarios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.f)

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V1114-21 27 abr 2021

Las pérdidas por transmisión de valores se integran a medida que se transmitan los valores recomprados

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialvalores homogéneosrecompratransmisión de valoresrectificación de autoliquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1099-21 27 abr 2021

No se aplica la exención por vivienda habitual si el inmueble no ha sido residencia en los dos años previos a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónrenta vitaliciadependencia severa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1083-21 23 abr 2021

Se puede compensar una pérdida patrimonial por la venta de una vivienda heredada con ganancias del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de elementos patrimonialescompensación de rentasvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1075-21 23 abr 2021

No se aplica la exención por venta de vivienda habitual si han pasado más de dos años desde el cambio de residencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónbase imponible del ahorrotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1074-21 23 abr 2021

La donación de viviendas genera ganancia patrimonial pero no pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V1036-21 21 abr 2021

No se puede deducir la amortización de un crédito hipotecario del valor de transmisión de la vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisiónvalor de adquisicióngastos inherentesamortización de crédito LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1016-21 20 abr 2021

No se pueden compensar los rescates de planes de pensiones con pérdidas patrimoniales de bolsa

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajobase imponible generalbase imponible del ahorroganancias y pérdidas patrimonialesplanes de pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 3ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 44

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V0886-21 14 abr 2021

El valor de adquisición de una vivienda tras una división horizontal se determina según el coeficiente de propiedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióndivisión horizontalcoeficiente de propiedadtransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0885-21 14 abr 2021

Las rentas de contratos por diferencias (CFDs) tributan como ganancias o pérdidas patrimoniales en la base imponible del ahorro

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

contratos por diferenciasactivo subyacenteganancias y pérdidas patrimonialesbase imponible del ahorroliquidación diaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0768-21 31 mar 2021

La pérdida por amortización total de acciones se puede compensar con ganancias patrimoniales y rendimientos de capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

amortización de accionesreducción de capitalpérdida patrimonialbase imponible del ahorrorendimientos de capital mobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.a

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V0758-21 30 mar 2021

La devolución de cuotas de autónomos debe imputarse a los ejercicios en que se dedujeron como gasto

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajodevolución de ingresos indebidosintereses de demoraganancias patrimonialesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25

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V0752-21 30 mar 2021

Para mantener la exención por reinversión, la nueva vivienda debe ser habitual durante al menos tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialautoliquidación complementariabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0705-21 24 mar 2021

Las obras de mejora en una vivienda pueden aumentar su valor de adquisición para reducir la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorareparación y conservacióntransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0582-21 11 mar 2021

La exención por reinversión requiere que la vivienda transmitida sea la vivienda habitual del contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrorehabilitación de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1

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V0573-21 11 mar 2021

Las pérdidas por liquidación de sociedad van a la base del ahorro y las de avales a la base general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialbase imponible del ahorrobase imponible generalderecho de crédito LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

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V0572-21 11 mar 2021

Las pérdidas por liquidación de sociedad van a la base del ahorro y las de avales a la base general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialbase imponible del ahorrobase imponible generalderecho de crédito LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

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V0525-21 9 mar 2021

El canje de participaciones sociales con distintos derechos genera ganancias o pérdidas patrimoniales en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

canje de participacionesganancias o pérdidas patrimonialesvalor de mercadobase imponible del ahorroalteración patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.h

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V0503-21 5 mar 2021

Las rentas por acciones, futuros, CFDs, forex y commodities tributan como ganancias o pérdidas patrimoniales

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias y pérdidas patrimonialesbase imponible del ahorroinstrumentos financieros derivadoscontratos por diferenciasmercado forex LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5

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V0499-21 5 mar 2021

La exención por reinversión en vivienda habitual requiere que la nueva vivienda se adquiera en el plazo de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónbase imponible del ahorrorehabilitación de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38

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V0463-21 3 mar 2021

Las diferencias de cambio por convertir dólares a euros tributan como ganancias o pérdidas patrimoniales

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioganancias y pérdidas patrimonialestipo de cambio oficialbase imponible del ahorroexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.e

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V0459-21 3 mar 2021

Las indemnizaciones por invalidez de un seguro de vida que cubra enfermedad no están exentas de IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

indemnizacióninvalidez absoluta y permanenteseguro de vidarendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V0442-21 2 mar 2021

Se pueden compensar pérdidas por la venta de un inmueble con ganancias patrimoniales futuras

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

base imponible del ahorropérdidas patrimonialesganancias patrimonialescompensación de basestransmisión de inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49.1.a

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V0412-21 26 feb 2021

La transmisión de participaciones sociales puede generar una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónrégimen especial de aportaciónparticipaciones sociales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0396-21 25 feb 2021

No procede la exención por reinversión ni la de mayores de 65 años si la vivienda dejó de ser habitual hace más de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialmayores de 65 añosbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38

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V0372-21 25 feb 2021

La venta de joyas personales genera ganancias o pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbienes de consumo duraderobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.b

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V0342-21 24 feb 2021

Las mejoras y ampliaciones en una vivienda pueden aumentar su valor de adquisición para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorareparación y conservacióncuota de participación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0333-21 24 feb 2021

La aportación de inmuebles a una sociedad genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariaganancia patrimonialvalor de mercadobase imponible del ahorroelementos afectos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0322-21 23 feb 2021

Los atrasos por carrera profesional se imputan al año en que se reconoce administrativamente y pueden tener reducción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalatrasosganancias patrimonialesintereses indemnizatorios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

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V0303-21 19 feb 2021

Las ganancias o pérdidas por la venta de un inmueble se atribuyen a quien ostente su titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntitularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0302-21 19 feb 2021

La exención por reinversión requiere que la nueva vivienda sea considerada vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorroenajenación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V0264-21 16 feb 2021

La venta de participaciones sociales genera una ganancia o pérdida patrimonial sujeta a la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorroparticipaciones sociales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0262-21 16 feb 2021

Los intereses de demora de una indemnización por fin de contrato deben tributar como ganancias patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

intereses de demoraindemnización laboralganancias patrimonialesbase imponible del ahorrorendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17

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V0260-21 16 feb 2021

El valor de transmisión de acciones no cotizadas adquiridas por la sociedad será el precio de mercado o, en su defecto, el mayor entre el valor de patrimonio neto o el de capitalización

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisiónvalor de adquisiciónpatrimonio netocapitalización de resultados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V0200-21 9 feb 2021

La cesión gratuita de un usufructo genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

usufructonuda propiedadganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V0170-21 3 feb 2021

La adjudicación de participaciones sociales a un ex cónyuge genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrégimen de ganancialesadjudicación de bienesvalor de transmisiónsociedad limitada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V0169-21 3 feb 2021

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual si se cumplen los requisitos de residencia y plazos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialenajenaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V0129-21 29 ene 2021

Los intereses por devolución de gastos hipotecarios tributan como ganancias patrimoniales en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

intereses indemnizatoriosganancias patrimonialesbase imponible del ahorroperíodo de imputaciónrendimientos del capital mobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1 cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25

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V0108-21 28 ene 2021

Los atrasos por sentencia judicial se imputan al año de firmeza y pueden aplicar la reducción del 30%

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoganancias patrimonialesperiodo de generaciónintereses indemnizatorios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V0084-21 22 ene 2021

La exención por reinversión en vivienda habitual es aplicable si la nueva vivienda se adquirió en los dos años anteriores a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónbase imponible del ahorroenajenación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38

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V0076-21 22 ene 2021

Los mayores de 65 años pueden eximir su parte de la ganancia por vender la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónenajenaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V0067-21 22 ene 2021

El alquiler con opción de compra genera dos alteraciones patrimoniales distintas para el propietario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioalteración patrimonialopción de compraganancia patrimonialbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1

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V0049-21 18 ene 2021

La concesión de una opción de compra y la posterior venta de un inmueble generan dos alteraciones patrimoniales distintas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioopción de compraalteración patrimonialganancia patrimonialbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1

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V0034-21 15 ene 2021

Opción de imputación proporcional de la ganancia en ventas a plazos según la fecha de transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialoperaciones a plazosimputación temporaltransmisión de inmueblestradición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0030-21 15 ene 2021

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda dejó de ser habitual hace más de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0027-21 15 ene 2021

Se puede declarar una pérdida patrimonial por la amortización total de acciones en una reducción de capital

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

amortización de accionesreducción de capitalpérdida patrimonialbase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V3590-20 17 dic 2020

Se puede computar la pérdida por venta de acciones si no se han adquirido valores homogéneos en el plazo legal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia o pérdida patrimonialampliación de capital totalmente liberadavalores homogéneosvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.f

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V3586-20 17 dic 2020

Las dificultades económicas no eximen, por sí mismas, del requisito de residencia de tres años para la exención de vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualganancia patrimonialexenciónresidencia continuadaelementos no afectos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V3578-20 17 dic 2020

La adjudicación de un inmueble a un copropietario por valor superior a su cuota genera una ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdisolución de comunidad de bienesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V3570-20 16 dic 2020

Se genera ganancia patrimonial si un comunero recibe un bien por valor superior a su cuota al extinguir la comunidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialextinción de comunidad de bienescuota de titularidadvalor de mercadovivienda habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V3569-20 16 dic 2020

Se puede optar por imputar proporcionalmente la ganancia de una venta de inmueble a plazos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialimputación temporaloperaciones a plazosprecio aplazadobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V3556-20 15 dic 2020

Se puede declarar una pérdida patrimonial por la disolución y liquidación de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialcuota de liquidaciónvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V3555-20 15 dic 2020

La transmisión de participaciones sociales genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónparticipaciones socialesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V3540-20 11 dic 2020

Tributación en España por la enajenación de un inmueble situado en Alemania

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialenajenación de inmueblesdoble imposiciónganancia patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V3527-20 10 dic 2020

La transmisión de la nuda propiedad de un inmueble genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V3525-20 10 dic 2020

La donación de un local genera ganancia patrimonial en la base del ahorro, pero no permite computar pérdidas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativabase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V3460-20 30 nov 2020

Se puede computar la pérdida patrimonial por la venta de acciones recibidas en una ampliación de capital totalmente liberada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ampliación de capital totalmente liberadavalor de adquisiciónpérdida patrimonialvalores homogéneosbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.f

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V3449-20 27 nov 2020

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue habitual en los dos años anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V3447-20 27 nov 2020

La aportación de inmuebles no afectos al capital social genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariaganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V3445-20 27 nov 2020

La indemnización por expropiación de un derecho de arrendamiento constituye una ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialderechos arrendaticiosexpropiaciónrégimen transitoriobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V3377-20 18 nov 2020

La devolución de un impuesto pagado como gasto de actividad económica tributa como rendimiento de actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasintereses de demoraganancia patrimonialbase imponible del ahorroestimación directa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25

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V3371-20 17 nov 2020

La donación de inmuebles genera ganancia patrimonial en el IRPF, pero no pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V3340-20 11 nov 2020

La permuta de un solar por una construcción futura tributa como ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

permutaganancia patrimonialvalor de mercadooperaciones a plazosbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.d

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V3324-20 11 nov 2020

La venta de derechos de cobro de rentas futuras genera una ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

derechos de crédito futurosalteración patrimonialrendimientos de capital inmobiliarioganancia patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22

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V3322-20 6 nov 2020

La concesión de una opción de compra genera una ganancia patrimonial en renta general y la venta posterior una en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioganancia patrimonialopción de compraalteración patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V3318-20 6 nov 2020

La devolución de anticipos de vivienda no tributa y los intereses indemnizatorios son ganancias patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialintereses indemnizatoriosintereses remuneratorioscondena en costasbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V3266-20 30 oct 2020

La extinción de condominio de la vivienda habitual no está exenta si no se cumple el plazo de tres años de residencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

extinción de condominioganancia patrimonialvivienda habitualexención por edadadjudicación de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V3265-20 30 oct 2020

La venta de una vivienda adquirida por donación genera una ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V3222-20 28 oct 2020

Se aplica el criterio FIFO para identificar las acciones transmitidas en una donación de valores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

transmisión lucrativavalores homogéneoscriterio fifoganancia patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.c)

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V3219-20 28 oct 2020

Determinación del valor de adquisición de bienes adquiridos a título lucrativo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativoganancia patrimonialimpuesto sobre sucesiones y donaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V3183-20 22 oct 2020

Los resultados de contratos por diferencias (CFDs) tributan como ganancias o pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

contratos por diferenciasganancias y pérdidas patrimonialesactivo subyacentemargen de garantíabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V3157-20 22 oct 2020

No se aplica la exención por vivienda habitual si la venta ocurre más de dos años después de dejar de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónbase imponible del ahorroenajenación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V3146-20 20 oct 2020

Los gastos de reparación y conservación no aumentan el valor de adquisición de un inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónreparación y conservacióninversiones y mejoras LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V3097-20 15 oct 2020

La devolución de capital y los intereses indemnizatorios tributan como ganancias patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialintereses indemnizatoriosintereses remuneratoriosbase imponible del ahorrocondena en costas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V3096-20 15 oct 2020

La venta de un vehículo de existencia se califica según si se ha producido el cese de la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasganancias y pérdidas patrimonialesexistenciascese de actividadbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.4

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V3088-20 15 oct 2020

La expropiación de un solar genera una ganancia o pérdida patrimonial que debe tributar en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

expropiación forzosaganancia patrimonialjustipreciovalor de adquisiciónimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.2

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V3071-20 14 oct 2020

La donación de la nuda propiedad de la vivienda habitual por mayores de 65 años puede estar exenta de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión lucrativausufructo vitalicio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V3067-20 13 oct 2020

Las pérdidas patrimoniales derivadas de una donación no se computan en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadtransmisión lucrativaganancia patrimonialpérdida patrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2999-20 5 oct 2020

La exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años requiere que la vivienda haya sido residencia habitual durante al menos tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialenajenaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V2997-20 5 oct 2020

El valor de transmisión de participaciones sociales no admitidas a cotización es el precio real o el valor mínimo legal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisiónvalor de adquisiciónparticipaciones socialespatrimonio neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2927-20 29 sept 2020

El valor de adquisición de una propiedad heredada es el que resulte de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisiónganancia patrimonialtítulo lucrativoimpuesto sobre sucesiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2904-20 25 sept 2020

Las obras de reparación y conservación no aumentan el valor de adquisición de la vivienda transmitida

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónreparación y conservacióninversiones y mejoras LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2855-20 22 sept 2020

La agrupación de fincas mediante permuta genera ganancias o pérdidas patrimoniales, mientras que su disolución no

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

permutacomunidad de bienesganancia patrimonialvalor de mercadodisolución de comunidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2854-20 22 sept 2020

La transmisión de una licencia de lotería genera una ganancia o pérdida patrimonial en IRPF y está sujeta a IVA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

inmovilizado intangibleganancia patrimonialvalor contableunidad económica autónomacesión de derechos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2838-20 22 sept 2020

La liquidación de una sociedad civil genera ganancias o pérdidas patrimoniales para los socios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

cuota de liquidaciónganancia patrimonialvalor de mercadovalor de adquisiciónsociedad civil LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V2781-20 10 sept 2020

No se puede aplicar la exención por constitución de renta vitalicia si no se tienen 65 años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciavalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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