Doctrina por impuesto · Observatorio DGT

Consultas vinculantes sobre Impuesto sobre Sociedades

276 criterios de la DGT en materia de Impuesto sobre Sociedades, explicados en lenguaje claro y enlazados a la normativa que interpretan.

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276 consultas

V5501-26 31 ago 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación no dineraria de ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarama de actividadneutralidad fiscalunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5500-26 31 ago 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de bienes si se cumplen los requisitos del art. 87 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalfondos propiosplusvalíasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5499-26 28 ago 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión inversa si no se busca el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalbases imponibles negativasreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5498-26 28 ago 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión inversa si existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalbases imponibles negativasmotivos económicos válidosreestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5497-26 28 ago 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión impropia si existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión impropianeutralidad fiscalbases imponibles negativascréditos fiscalesreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76

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V5496-26 28 ago 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS y el RD-ley 5/2023

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalrégimen especialvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5495-26 27 ago 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en fusiones, aportaciones de rama de actividad y escisiones

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónaportación de rama de actividadescisión totalunidad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5494-26 27 ago 2026

Los gastos de un inmueble de alojamiento turístico son deducibles si cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidad de gastosimputación por devengocorrelación de ingresos y gastosjustificación documentalinscripción contable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V5493-26 26 ago 2026

La fusión puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales y no tiene como fin principal el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónfusión inversabases imponibles negativasmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5492-26 24 ago 2026

No procede el régimen de reinversión de beneficios extraordinarios para la transmisión de una cartera de clientes en 2023

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reinversión de beneficios extraordinariostransmisión de cartera de clientesrégimen transitoriobase imponibledevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V5491-26 18 ago 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal a la aportación de una rama de actividad de arrendamiento

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rama de actividadneutralidad fiscalaportación no dinerariaactividad económicareestructuración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5489-26 18 ago 2026

Se puede aplicar la bonificación del IS por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla en actividades de dropshipping

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bonificaciónrentas obtenidasciclo mercantildropshippingdomicilio fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 33LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V5486-26 18 ago 2026

La disolución de una sociedad civil exige valorar por mercado los elementos transmitidos a los socios

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

valor de mercadodisolución de sociedadbase imponiblevalor fiscalpatrimonio empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3

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V5485-26 18 ago 2026

La resolución de un arrendamiento financiero debe tratarse como una dación en pago y no como una condonación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

arrendamiento financierodación en pagovalor razonablevalor en librosprincipio de devengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V5484-26 18 ago 2026

La subsanación de errores en saldos de clientes y proveedores no genera renta ni requiere ajustes fiscales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

base imponiblesubsanación de errorespatrimonio netoajustes extracontablesdevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V5483-26 18 ago 2026

Las entidades de nueva creación pueden aplicar el tipo reducido de IS si cumplen los requisitos de actividad y no forman parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo reducidoactividad económicabase imponible positivagrupo de sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. Disposición transitoria vigésima segundaTRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. Disposición adicional decimonovena.1

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V5482-26 18 ago 2026

Se puede aplicar el tipo reducido del 15% en IS si la actividad no ha sido transmitida por el socio con participación del 50%

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo reducidoactividad económicaentidad patrimonialbase imponible positiva LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

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V5481-26 18 ago 2026

No se puede aplicar el tipo del 15% en el ejercicio 2025 si la condición de empresa emergente expira antes del 31 de diciembre

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

empresa emergentetipo impositivo reducidodevengoperíodo impositivobase imponible Ley 28/2022LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 29.1

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V5480-26 17 ago 2026

La aportación de un inmueble para promoción inmobiliaria puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarama de actividadneutralidad fiscalunidad económicaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5479-26 17 ago 2026

Se puede aplicar el tipo reducido del 15% a entidades de nueva creación si cumplen los requisitos de actividad económica y no son entidades patrimoniales ni forman parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo reducidoactividad económicaentidad patrimonialgrupo de sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

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V5478-26 17 ago 2026

La transmisión de un inmueble de una sociedad al 100% participada por un ayuntamiento se considera distribución de fondos propios y no donación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

distribución de fondos propiosanimus donandiautoconsumo de bienesvalor de mercadoincentivos al mecenazgo Ley 49/2002LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3

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V5477-26 14 ago 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en fusiones y la subrogación en el régimen de consolidación fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalconsolidación fiscalentidad dominantesucesión a título universal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5476-26 14 ago 2026

La reducción de precio por incumplimiento de objetivos se imputa en el ejercicio en que se confirma la información

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

unidad productivaprecio variableestimación contabledevengooperación a plazos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V5475-26 14 ago 2026

No se puede aplicar el tipo reducido del 15% por formar parte de un grupo de sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades de nueva creacióntipo reducidogrupo mercantilactividad económicaentidad patrimonial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V5474-26 13 ago 2026

La deducibilidad de los gastos depende de su justificación documental y de la realidad de las operaciones

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidadjustificación de gastoscarga de la pruebafacturabase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V5471-26 13 ago 2026

Se puede aplicar el tipo reducido del 15% a entidades de nueva creación si no hay transmisión de actividad ni grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo impositivo reducidoactividad económicaentidades vinculadasgrupo de sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V5470-26 13 ago 2026

No se puede aplicar el tipo reducido del 15% si la entidad de nueva creación forma parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo de gravamen reducidogrupo de sociedadescontrol societarioentidad patrimonial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V5469-26 12 ago 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en fusiones entre sociedades íntegramente participadas por un mismo socio

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónsociedades íntegramente participadasrégimen especial de fusionesreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5468-26 12 ago 2026

La deducibilidad de pérdidas por deterioro de créditos y provisiones por responsabilidades depende de la vinculación y requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

pérdida por deterioro de créditosentidades vinculadasprovisión por responsabilidadesinsolvencia del deudorimputación por devengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V5467-26 12 ago 2026

No se aplican incentivos de mecenazgo si la donación de bienes se realiza de una sociedad a su socio único

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

mecenazgodonacióndistribución de fondos propiosanimus donandientidad participada Ley 49/2002LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 88.1

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V5466-26 12 ago 2026

La transferencia de bienes de una sociedad a su socio no es una donación, sino una distribución de fondos propios

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

distribución de fondos propiosanimus donandientidad localexención fiscalmecenazgo Ley 49/2002LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.1

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V5457-26 11 ago 2026

La escisión parcial de actividades inmobiliarias y comerciales puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareorganización empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5454-26 7 ago 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de fincas rústicas a nuevas sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariareestructuración societariaunidad económica autónoma LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5453-26 7 ago 2026

La fusión por absorción de una filial puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si tiene motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónmotivos económicos válidosvalor de mercadoanulación de participación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.1.cLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 78

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V5452-26 7 ago 2026

Las asociaciones sin ánimo de lucro deben darse de alta en el IAE y tributar en el IS por impartir talleres

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad parcialmente exentaenséñanza fuera de establecimiento permanenteexención por actividades culturalessujeto pasivo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V5443-26 6 ago 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalmotivos económicos válidosreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5442-26 6 ago 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción de una filial al 100%

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónbases imponibles negativasreestructuración empresarialsubrogación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5254-26 24 jul 2026

El periodo impositivo de una sociedad concluye con su extinción registral, retrotrayéndose a la fecha de presentación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

periodo impositivoextinción de la sociedadpersonalidad jurídicaasiento de presentaciónregistro mercantil LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 27LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 28

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V5253-26 24 jul 2026

La exención de dividendos requiere cumplir los requisitos del art. 21.1 LIS y que los beneficios se generen tras la adquisición

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendoscuentas en participaciónbase imponiblegastos de gestiónpasivos financieros LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V5248-26 23 jul 2026

Los importes percibidos por un partícipe no gestor en cuentas en participación son ingresos financieros y no dividendos exentos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

cuentas en participacióningresos financierosexención de dividendospartícipe no gestoractivo financiero LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 16LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21

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V5247-26 23 jul 2026

La amortización por turnos de trabajo no se aplica a elementos cuya disponibilidad continuada sea inherente al servicio hotelero

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

amortización por turnosdepreciación efectivainmovilizado materialcoeficiente de amortizaciónservicio hotelero LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V5246-26 23 jul 2026

Los arrendamientos operativos de embarcaciones se consideran prestaciones de servicios y no entregas de bienes

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

arrendamiento operativoamortización linealinmovilizado materialbuques de recreoembarcaciones de recreo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V5245-26 23 jul 2026

La escisión total no proporcional requiere que los patrimonios segregados constituyan ramas de actividad autónomas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5244-26 23 jul 2026

La escisión de inmuebles aislados no permite aplicar el régimen de neutralidad fiscal de las fusiones

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económicavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5243-26 23 jul 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción con motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalmotivos económicos válidosreestructuración societariaanulación de participación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5237-26 23 jul 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad o de elementos patrimoniales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación de activosunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5236-26 23 jul 2026

Las entidades de nueva creación pueden aplicar el tipo del 15% si cumplen los requisitos y no forman parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo reducidobase imponible positivaactividad económicagrupo de sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

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V5232-26 22 jul 2026

La aportación de cuotas de participación en proindiviso se considera aportación no dineraria y no rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rama de actividadaportación no dinerarianeutralidad fiscalproindivisoactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5231-26 22 jul 2026

La escisión total proporcional puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales y existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalmotivos económicos válidosreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5230-26 22 jul 2026

Se puede considerar actividad económica el arrendamiento de inmuebles si la gestión se subcontrata profesionalmente

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblessubcontrataciónmedios de producción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1

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V5229-26 22 jul 2026

La fusión y la escisión total podrían acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónescisión totalreestructuración societariamotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5228-26 22 jul 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal a la aportación de inmuebles arrendados sin empleados

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalactividad económicarendimientos de capital inmobiliarioelementos patrimoniales LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5225-26 21 jul 2026

La escisión total proporcional de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total proporcionalneutralidad fiscalreestructuración empresarialramas de actividadvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5224-26 21 jul 2026

La escisión parcial de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5213-26 20 jul 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalmotivos económicos válidosreestructuración empresarialfraude fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5212-26 20 jul 2026

La escisión parcial de elementos patrimoniales aislados no permite acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económicaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5211-26 20 jul 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total no proporcional si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5210-26 20 jul 2026

La cooperativa F no puede ser entidad dominante de un grupo fiscal si sus dependientes tienen un tipo de gravamen distinto

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad dominanteconsolidación fiscaltipo de gravamencooperativa fiscalmente protegidaentidad dependiente LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 29LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 56.2

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V5209-26 20 jul 2026

La fusión de una sociedad íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad íntegramente participadaanulación de participaciónmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5208-26 20 jul 2026

La cooperativa F no puede ser entidad dominante de un grupo fiscal si sus dependientes tienen un tipo de gravamen distinto

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad dominanteconsolidación fiscalgrupo fiscalcooperativa fiscalmente protegidatipo de gravamen LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 29LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 56.2

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V5206-26 20 jul 2026

La calificación de entidad patrimonial depende de si más de la mitad del activo son valores o elementos no afectos a actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad patrimonialactividad económicaarrendamiento de inmueblesvaloresactivo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

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V5205-26 20 jul 2026

Una cooperativa de trabajo asociado con seis socios puede contratar hasta dos trabajadores asalariados indefinidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

cooperativa de trabajo asociadocooperativa protegidatrabajadores asalariadosrendimientos cooperativosrendimientos extracooperativos Ley 20/1990LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 8.1

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V5195-26 17 jul 2026

SA y SB podrían constituir un grupo fiscal si se cumplen los requisitos del artículo 58 de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

consolidación fiscalentidad dominanteentidad dependienteparticipación en capitalderechos de voto LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 55LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 58

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V5194-26 17 jul 2026

Es deducible la retribución de un administrador no residente si cumple los requisitos de inscripción, devengo y justificación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidad de gastosadministrador no residenteretención de irnrconvenio de doble imposicióndevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V5186-26 17 jul 2026

La fusión por absorción de C por A puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalrégimen especial de reestructuracionesvalor de mercadomotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5185-26 17 jul 2026

Posibilidad de aplicar la bonificación del 50% en el Impuesto sobre Sociedades por la venta de bienes corporales producidos en Canarias

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bonificaciónbienes corporalesactividad industrialtransformaciónrégimen económico y fiscal de canarias Ley 19/1994

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V5184-26 17 jul 2026

La exención por transmisión de participaciones depende de la fecha en que se cedan los riesgos y beneficios

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exencióntransmisión de participacionesriesgos y beneficiosbaja contablecondición resolutoria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V5183-26 17 jul 2026

La fecha de transmisión para la exención de rentas positivas depende del momento de la baja contable del activo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de rentasbaja de activos financierosriesgos y beneficioscondición resolutoriaparticipación significativa LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V5182-26 17 jul 2026

Los rendimientos de la venta de bienes corporales fabricados en Canarias podrían beneficiarse de una bonificación del 50% en la cuota íntegra

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bonificaciónbienes corporalesactividad industrialcuota íntegrarégimen económico y fiscal de canarias Ley 19/1994LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V5181-26 16 jul 2026

Las retribuciones a partícipes no gestores en cuentas en participación se consideran gastos financieros deducibles

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

cuentas en participacióngastos financierosentidad gestorapartícipe no gestorfinanciación ajena LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V5180-26 16 jul 2026

Las rentas de centros de asistencia diurna o de 24 horas pueden estar exentas si cumplen el objeto de la entidad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades sin fines lucrativosexplotación económicaasistencia socialutilidad públicaexención Ley 49/2002LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V5158-26 14 jul 2026

La escisión parcial financiera puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcial financieraneutralidad fiscalrama de actividadreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5157-26 14 jul 2026

La fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassociedad íntegramente participadamotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5146-26 13 jul 2026

El valor de transmisión de participaciones sociales será el resultado contable si no hay vinculación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

valor de transmisiónentidades vinculadasvalor de mercadoresultado contablebase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V5144-26 13 jul 2026

El gasto por incentivos a empleados es deducible en la entidad que recibe los servicios, aunque el pago lo haga la dominante

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

consolidación fiscalphantom unitsdevengogasto de personalvalor razonable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V5141-26 10 jul 2026

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadorelevo generacional LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5138-26 9 jul 2026

Las indemnizaciones por incumplimiento de contrato de arras se integran como ingresos o gastos según su devengo y la normativa aplicable

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

indemnizacióncontrato de arrasprincipio de devengobase imponibleoperaciones a plazos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V5129-26 8 jul 2026

Las fusiones por absorción pueden acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tienen como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalmotivos económicos válidosreestructuración empresarialventaja fiscal espuria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5128-26 8 jul 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal a la aportación de inmuebles si no hay actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalactividad económicarendimientos del capital inmobiliarioelementos afectos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5120-26 6 jul 2026

Se puede aplicar el criterio de devengo y periodificación contable para imputar ingresos y gastos en el IS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

devengoperiodificaciónprincipio de devengoactuación por cuenta propiaactuación por cuenta ajena LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V5119-26 6 jul 2026

La base imponible debe determinarse según el devengo contable y no mediante un mecanismo para obtener un resultado nulo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

devengobase imponibleresultado contableanticipos de clientesimputación temporal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3

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V5118-26 6 jul 2026

Para aplicar el tipo reducido de empresa emergente en un grupo consolidado, el grupo o cada una de sus empresas deben cumplir los requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

empresa emergenteimpuesto sobre sociedades consolidadogrupo de empresasincentivos fiscalessociedad dominante Ley 28/2022Código de Comercio

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V5085-26 26 jun 2026

El arrendamiento de inmuebles puede considerarse actividad económica mediante la subcontratación de su gestión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de viviendasubcontrataciónrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 48

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V5080-26 26 jun 2026

La externalización de la gestión inmobiliaria no suple el requisito de contratación de personal para considerar el arrendamiento como actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblestipo reducidoexternalización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

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V5050-26 22 jun 2026

Los gastos por alquiler de asientos para fidelizar clientes son deducibles con el límite del 1% de la cifra de negocios

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidadatenciones a clientescifra de negociosdevengofidelización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V5046-26 18 jun 2026

Se puede aplicar la exoneración de retención en el Impuesto sobre Sociedades si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

retenciónarrendamiento de inmueblesexoneración de retenciónpago a cuentaimpuesto sobre sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128.1RIS RD 634/2015

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V5033-26 12 jun 2026

Las SAT pueden computar sus servicios a socios por el precio efectivo si no es inferior al coste

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedad agraria de transformaciónvalor de mercadocoste de serviciosgastos generalesrégimen fiscal de cooperativas Ley 20/1990 Régimen Fiscal de CooperativasLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.b

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V5029-26 11 jun 2026

Las fundaciones acogidas a la Ley 49/2002 pueden generar la deducción por espectáculos en vivo aunque sus rentas estén exentas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades sin fines lucrativosexplotación económica exentadeducción por espectáculos en vivomecenazgoriesgo y ventura LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 39.7

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V5020-26 8 jun 2026

El reparto de comidas a domicilio con copago puede estar exento de Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades sin fines lucrativosexplotación económicaasistencia a la tercera edadexención de impuesto sobre sociedadesobjeto social Ley 49/2002LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V5019-26 8 jun 2026

El gasto por importes sustraídos debe imputarse al ejercicio afectado si las cuentas anuales aún no se han formulado

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

imputación temporalpérdida por deterioroderecho de créditobase imponiblemétodo de estimación directa LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V5009-26 4 jun 2026

La contabilidad separada para el régimen de arrendamiento debe permitir conocer la renta de cada inmueble

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

régimen especial de arrendamiento de viviendacontabilización separadapromoción inmobiliariadesglose de rentafinca registral LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 48.2.cLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 120.1

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V5007-26 2 jun 2026

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadorelevo generacional LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5006-26 2 jun 2026

Las rentas de una asociación sin ánimo de lucro estarán sujetas al impuesto si derivan de una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades sin ánimo de lucroactividad económicarentas exentasrégimen especial de exenciónbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V5005-26 1 jun 2026

Se pueden compensar bases imponibles negativas de actividad inmobiliaria con beneficios de una nueva actividad comercial

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativascompensación de basesobjeto socialrentas positivasactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.1

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V5004-26 1 jun 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal si la actividad no se lleva con contabilidad mercantil

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariacontabilidad mercantilunidad económica autónoma LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1147-26 20 may 2026

Es posible incluir la parte proporcional del arrendamiento de un laboratorio en la deducción por innovación tecnológica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

innovación tecnológicabase de la deducciónarrendamiento de laboratorioindividualización por proyectosgastos directamente relacionados LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 35.2LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 88.2

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V1146-26 20 may 2026

Las devoluciones de IBI percibidas deben integrarse en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio en que sean exigibles

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

base imponibleimputación temporaldevengoderecho de créditoingreso contable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V1144-26 20 may 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariacomunidad de bienesrama de actividadcuota ideal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1121-26 19 may 2026

La adjudicación de inmuebles a socios en liquidación tributa por el valor de mercado en IS y está sujeta a IVA

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

disolución y liquidaciónvalor de mercadoadjudicación de bienesentrega de bienesurbanización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4.c

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V1114-26 19 may 2026

Las entidades de nueva creación pueden aplicar el tipo reducido del 15% si cumplen los requisitos de actividad y no existen supuestos de exclusión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo de gravamen reducidoactividad económicaentidades vinculadasbase imponible positiva LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V1107-26 18 may 2026

La materialización de la RIC mediante arrendamiento financiero queda condicionada al ejercicio de la opción de compra

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva para inversiones en canariasarrendamiento financieromaterialización de la reservaopción de comprainversión inicial Ley 19/1994LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 101

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V1098-26 18 may 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadoramas de actividad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1095-26 18 may 2026

La fusión de tres sociedades familiares puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusiónbases imponibles negativasreestructuración empresarialmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 77

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V1094-26 18 may 2026

La sociedad debe integrar en su base imponible la diferencia entre el valor de mercado del inmueble entregado y su valor fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reducción de capitalamortización de participaciones propiasvalor de mercadovalor fiscalelementos patrimoniales LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4.c

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V1092-26 18 may 2026

La donación de participaciones no se acoge a la neutralidad fiscal y el régimen de arrendamiento requiere una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalarrendamiento de viviendaactividad económicaaportación no dinerariarégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 48

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V1075-26 14 may 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reestructuración empresarialcomunidad de bienesaportación no dinerariarama de actividadneutralidad fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1074-26 14 may 2026

Se puede deducir fiscalmente la pérdida por deterioro de existencias si es de carácter irreversible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

existenciasvalor neto realizablepérdida por deterioroimputación temporalbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V1073-26 14 may 2026

La exención de una subvención para una asociación sin ánimo de lucro depende de si financia su objeto social o una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad sin ánimo de lucroentidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialsubvención LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V1072-26 14 may 2026

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades deben cumplir con el RSIF aunque deleguen la facturación

SG de Tributos

sistema informático de facturacióndelegación de facturaciónobligaciones de facturaciónresponsabilidad tributariaentidades exentas RSIF Real Decreto 1007/2023ROF Real Decreto 1619/2012

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V1059-26 13 may 2026

La aportación de cuotas de una comunidad de bienes a una filial puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienescuota idealreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1055-26 13 may 2026

El régimen especial de neutralidad fiscal exige que los inmuebles lleven tres años afectos a actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalactividad económicarama de actividadafectación de elementos patrimoniales LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1049-26 12 may 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad a una nueva sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1048-26 12 may 2026

La disolución de una sociedad no afecta al IRPF de un tercero que no es socio directo de la entidad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

disolución de sociedadesvalor de mercadoganancia patrimonialbase imponiblevalor fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V1047-26 12 may 2026

Las fusiones por absorción planteadas pueden acogerse al régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónmotivos económicos válidosactividad económicaexención en el impuesto sobre el patrimonio LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1045-26 12 may 2026

Deducibilidad del renting en IS y el IVA según la afectación y el tipo de vehículo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rentingdeducciónafectaciónvehículo turismodevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V1044-26 12 may 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en operaciones de escisión total y fusión por absorción

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalfusión por absorciónneutralidad fiscalreorganización empresarialdiferimiento de tributación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1043-26 12 may 2026

Las corporaciones públicas de base privada están sujetas al Impuesto sobre Sociedades y deben identificar rentas exentas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

personalidad jurídicaentidad parcialmente exentaactividad económicarentas exentasobjeto social LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7

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V1041-26 12 may 2026

Los dividendos de una filial residente pueden estar exentos en el Impuesto sobre Sociedades si se cumplen los requisitos del art. 21 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosparticipación en capitalentidad residentegastos de gestiónrégimen de exención LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.10

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V1040-26 8 may 2026

Las rentas de una asociación cultural estarán exentas siempre que no deriven de una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialrentas exentasbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V1039-26 8 may 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión parcial de rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económicamotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1038-26 8 may 2026

Para aplicar el límite del 80% de intensidad de ayuda, el rodaje debe ser íntegramente en lengua cooficial

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducción por inversiones en producciones audiovisualesintensidad de ayudalenguas cooficialesobras audiovisuales difícilescoste de producción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.1Real Decreto 1084/2015

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V1028-26 7 may 2026

La aportación de ramas de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaunidad económicareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0997-26 6 may 2026

Se puede aplicar el límite del 25% en la reserva de capitalización si la cifra de negocios es inferior a 1 millón de euros

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónincremento de fondos propioscifra de negociosbase imponibleentidad patrimonial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.12LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25

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V0996-26 6 may 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción con motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónbases imponibles negativasmotivos económicos válidossucesión a título universal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 66

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V0981-26 5 may 2026

La fusión y escisión parcial podrían acogerse al régimen de neutralidad fiscal bajo condiciones específicas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónescisión parcialrama de actividadunidad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0979-26 5 may 2026

No se puede aplicar el tipo reducido del 15% en IS si la entidad de nueva creación forma parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo reducidogrupo mercantilactividad económicaentidades vinculadas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V0978-26 5 may 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una actividad de arrendamiento a una sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaneutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariareestructuración societaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.3

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V0973-26 30 abr 2026

Las rentas de una herencia recibida por una entidad sin ánimo de lucro estarán sujetas al Impuesto sobre Sociedades si derivan de una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialrentas exentasarrendamiento de inmuebles LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V0972-26 30 abr 2026

La deducibilidad de una prestación vitalicia a un anterior administrador depende de su naturaleza jurídica y económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

prestación vitaliciacompromiso por pensionescontingencia análogaimputación temporalgastos deducibles LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0942-26 27 abr 2026

La fusión de un fondo de inversión español con una SICAV luxemburguesa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalinstitución de inversión colectivasicavrégimen especial de fusiones LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.6

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V0941-26 27 abr 2026

La escisión total proporcional podría acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen de fusionesvalor de mercadomotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0940-26 27 abr 2026

No es posible la compensación contable de ingresos por indemnización con gastos de reparación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

principio de no compensacióndevengoindemnizaciónbase imponibleinmovilizado material LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0939-26 27 abr 2026

Los ingresos de un club deportivo están sujetos al Impuesto sobre Sociedades si derivan de actividades económicas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialrentas exentasbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V0938-26 27 abr 2026

Se puede aplicar el régimen especial de las AIE aunque sus socios no desarrollen actividades directamente relacionadas con su objeto

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

agrupación de interés económicorégimen especialactividad auxiliarimputación de basesdeducción por i+d+i LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 35LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 40.3

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V0937-26 27 abr 2026

No se puede aplicar el régimen transitorio de la DT 40ª si la participación era superior al 5% antes de 2021

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosrégimen transitoriovalor de adquisiciónporcentaje de participaciónplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. DT 40ª

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V0907-26 24 abr 2026

Las cooperativas de consumidores especialmente protegidas tributan al 20% por sus resultados cooperativos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

cooperativa especialmente protegidaresultados cooperativosresultados extracooperativostipo de gravamenbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 29

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V0906-26 24 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en un canje de valores si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor fiscalbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0905-26 24 abr 2026

Los inversores que ejercen actividades económicas pueden aplicar la deducción por financiar producciones audiovisuales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducción por inversiones en producciones audiovisualesfinanciación de produccionesderechos de propiedad intelectualactividades económicascontrato de financiación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.1

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V0904-26 24 abr 2026

La escisión total proporcional de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrelevo generacionalreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0903-26 24 abr 2026

Las operaciones entre socios y la entidad deben valorarse por su valor de mercado si no se cumplen los requisitos del art. 18.6 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadasvalor de mercadosocios profesionalesmétodos de valoraciónprincipio de libre competencia LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.2.a

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V0877-26 22 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónreestructuración empresarialvalor de mercadoanulación de participación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0871-26 21 abr 2026

La fusión de dos sociedades francesas podría acogerse al régimen de neutralidad fiscal en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónganancia patrimonialoperaciones societariasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.1.cLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 77

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V0870-26 21 abr 2026

No se pueden incluir los gastos de alquiler del espacio escénico en la base de la deducción por espectáculos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducción por espectáculoscostes directosartes escénicasbase de la deducciónalquiler de espacio escénico LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.3

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V0869-26 21 abr 2026

Limitación a la compensación de bases imponibles negativas en fusiones por cambio de control o falta de actividad económica (art. 26.4 LIS)

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativascompensación de pérdidasactividad económicaneutralidad fiscalsubrogación fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.4

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V0868-26 21 abr 2026

La segregación de ramas de actividad puede acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarama de actividadneutralidad fiscalunidad económicaconsolidación fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0867-26 21 abr 2026

El tratamiento fiscal de la condonación de deuda entre sociedades vinculadas depende de la participación del socio común

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

condonación de deudaempresas vinculadasdonativos y liberalidadesvalor de mercadoaportación de fondos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0866-26 21 abr 2026

Los dividendos percibidos por una matriz para cancelar un crédito con su filial pueden estar exentos en el IS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención por doble imposicióndividendosentidades vinculadasvalor de mercadocompensación de crédito LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0864-26 21 abr 2026

Los ingresos y gastos de coberturas PPA no están sujetos al límite de deducibilidad de gastos financieros si cubren riesgos de precio

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

cobertura contablegastos financieros netosendeudamiento empresarialcontratos ppariesgo de precio LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 16

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V0863-26 21 abr 2026

La escisión total no proporcional no goza de neutralidad fiscal si los activos no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0862-26 21 abr 2026

La escisión total no podrá acogerse al régimen de neutralidad fiscal si los activos no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadreestructuración empresarialexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0818-26 13 abr 2026

El gasto por un plan de incentivos en efectivo para directivos podrá ser deducible en el ejercicio de su aplicación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

plan de incentivosconsolidación fiscaldevengoimputación temporalretribución onerosa LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0816-26 13 abr 2026

No procede el tipo reducido del 15% en IS ni la exención en IAE por existencia de grupo o sucesión de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades de nueva creacióntipo de gravamen reducidogrupo de sociedadesinicio de actividadsucesión de actividad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V0815-26 13 abr 2026

La aportación no dineraria de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariarama de actividadunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0813-26 13 abr 2026

Los bonus extraordinarios y retribuciones variables son deducibles en IS si cumplen el devengo, la inscripción contable y la justificación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

devengoimputación temporalretribución variableinstrumentos de patrimoniogastos de personal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.3

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V0812-26 13 abr 2026

El gasto por un plan de incentivos en efectivo para directivos es deducible en el ejercicio de su aplicación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

plan de incentivosconsolidación fiscaldevengoretribución onerosainstrumentos de patrimonio LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0811-26 13 abr 2026

La escisión parcial de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económicavalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0809-26 13 abr 2026

La aportación de un negocio retail puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rama de actividadneutralidad fiscalaportación no dinerariaunidad económicaconsolidación fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0807-26 13 abr 2026

Los acuerdos entre herederos que se apartan del testamento tributan por transmisiones inter vivos

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

partición hereditariatransacciónnegocio jurídico inter vivoshecho imponibleadjudicación de bienes LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.bLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5

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V0795-26 9 abr 2026

La aportación de una rama de actividad a una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación de activosmotivos económicos válidosreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0786-26 8 abr 2026

La aplicación del tipo del 15% en empresas emergentes depende del cumplimiento de los requisitos de la Ley 28/2022

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

empresa emergentetipo de gravamengrupo de empresasbase imponibleincentivos fiscales Ley 28/2022LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 29.1

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V0785-26 8 abr 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadosubrogación tributaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0784-26 8 abr 2026

La condonación de un préstamo participativo entre sociedades de un grupo de coordinación no genera ingresos ni gastos en el IS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

préstamo participativocondonación de deudagrupo de coordinaciónvalor de mercadooperaciones vinculadas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0773-26 7 abr 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de cuotas de una comunidad de bienes

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalreestructuración empresarialcomunidad de bienesaportación no dinerariarama de actividad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0772-26 7 abr 2026

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen especial de fusionesvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0771-26 7 abr 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de inmuebles de una comunidad de bienes a una sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalreestructuración empresarialaportación no dinerariarama de actividadcomunidad de bienes LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0770-26 7 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de cuotas de una comunidad de bienes bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariacomunidad de bienescuota idealreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0769-26 7 abr 2026

La aportación de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0768-26 7 abr 2026

La escisión de elementos aislados sin gestión diferenciada no permite aplicar el régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económicaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0767-26 7 abr 2026

Los legados recibidos por una sociedad deben valorarse por su valor de mercado e integrarse en la base imponible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

legadovalor de mercadobase imponiblefondos propiosajuste extracontable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0766-26 7 abr 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total proporcional de tres sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalbases imponibles negativasreestructuración empresarialproporcionalidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0756-26 6 abr 2026

Las indemnizaciones por resolución de contrato tributan en el Impuesto sobre Sociedades como ingresos del ejercicio

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

indemnizaciónbase imponibledevengoresolución de contratovalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0752-26 6 abr 2026

La escisión parcial financiera puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcial financieraneutralidad fiscalrama de actividadreestructuración societariamotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0751-26 6 abr 2026

No se puede aplicar la neutralidad fiscal en una escisión total no proporcional si no existen ramas de actividad diferenciadas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0749-26 31 mar 2026

La escisión de inmuebles aislados no permite aplicar la neutralidad fiscal en IS, IRPF, ITPAJD ni IIVTNU

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económicaplusvalía LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.2.1º-b)

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V0748-26 31 mar 2026

Se puede aplicar la deducción por creación de empleo de trabajadores con discapacidad si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducción por creación de empleotrabajadores con discapacidadplantilla mediagrado de discapacidadcuota íntegra LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 38LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 102

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V0747-26 31 mar 2026

Los dividendos de una sociedad holding podrían estar exentos si se cumplen los requisitos de participación y antigüedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendossociedad holdingparticipación indirectagastos de gestiónrégimen de exención LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.10

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V0745-26 31 mar 2026

La escisión parcial no goza de neutralidad fiscal si el patrimonio segregado no constituye una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0744-26 31 mar 2026

La escisión parcial de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se segrega una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0741-26 31 mar 2026

La aportación de una rama de actividad inmobiliaria puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareorganización empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0736-26 31 mar 2026

La escisión total no proporcional no podrá acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no existen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaliquidación de sociedad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0735-26 31 mar 2026

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales y no tiene fines de fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialunidad económica autónomaplusvalía LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0715-26 30 mar 2026

La escisión parcial no se acogerá a la neutralidad fiscal del IS si no se acredita una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0692-26 27 mar 2026

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se mantienen las proporciones de los socios

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialramas de actividad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0690-26 27 mar 2026

Se pueden aplicar coeficientes de edificios industriales a viviendas de uso turístico si prestan servicios hoteleros

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

amortizacióncoeficiente linealvivienda vacacionalactividad turísticaedificios industriales LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 12.1

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V0689-26 27 mar 2026

Integración en la base imponible de los resultados por baja de activos, cancelación de deuda y transmisión en disolución

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

base imponibleprincipio de devengoresultado de explotaciónresultado financierovalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0672-26 26 mar 2026

La sociedad absorbente se subroga en las bases imponibles negativas de la transmitente con sus limitaciones

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativasneutralidad fiscalsubrogación fiscalrégimen de fusioneslimitación de compensación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.4LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 84.2

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V0669-26 26 mar 2026

La escisión total no proporcional no se acoge al régimen de neutralidad fiscal si los patrimonios no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0659-26 25 mar 2026

No se integrarán las rentas por canje de valores si se cumplen los requisitos de neutralidad fiscal de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresneutralidad fiscalbase imponiblevalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0657-26 23 mar 2026

Las indemnizaciones de seguros deben imputarse en el periodo de su devengo contable, salvo que se aplique el criterio de operaciones a plazos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

devengobase imponibleindemnizaciónoperaciones a plazosreconocimiento contable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0656-26 23 mar 2026

No se aplica la neutralidad fiscal en escisiones no proporcionales si no existen ramas de actividad diferenciadas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadvalor de mercadounidad económica autónoma LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0655-26 23 mar 2026

El reparto de dividendos con cargo a prima de emisión no computa para el cálculo de la reserva de capitalización

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónfondos propiosprima de emisiónconsolidación fiscalaportaciones de socios LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 56.1

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V0654-26 20 mar 2026

La subrogación de trabajadores no computa como creación de empleo para la Reserva para Inversiones en Canarias

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva para inversiones en canariascreación de puestos de trabajoplantilla mediasubrogación laboralinversión inicial Ley 19/1994LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 101

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V0653-26 20 mar 2026

Las entidades de nueva creación pueden aplicar el tipo reducido del 15% si no hay transmisión de actividad de socios vinculados

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo reducidoactividad económicapersonas vinculadasbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V0652-26 20 mar 2026

La deducción por artes escénicas se aplica a quien asume el riesgo y ventura de la producción

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducción por artes escénicasriesgo y venturacostes directosproducción de espectáculosbase de la deducción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.3LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 88.1

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V0644-26 20 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como objetivo principal el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialeconomía de opción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0630-26 19 mar 2026

No se puede aplicar la neutralidad fiscal en una escisión total no proporcional si los activos no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0629-26 19 mar 2026

Las fusiones y escisiones pueden acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales y existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónescisión total proporcionalmotivos económicos válidosreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0628-26 19 mar 2026

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadobase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0627-26 19 mar 2026

Las fusiones y escisiones pueden acogerse a la neutralidad fiscal si cumplen requisitos legales y tienen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónescisión totalmotivos económicos válidosreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0626-26 19 mar 2026

No se puede aplicar la deducción por innovación tecnológica a la adquisición de maquinaria que mejora el proceso productivo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

innovación tecnológicadeducción por actividades de I+D+iproceso de producciónmejora sustancialinmovilizado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 35.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 35.3

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V0621-26 18 mar 2026

Las operaciones facturadas por un tercero pueden quedar excluidas del RSIF si cumplen requisitos específicos

SG de Tributos

obligaciones formalessistemas informáticos de facturaciónexpedición de facturasdelegación de facturaciónregistros de facturación LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.a

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V0617-26 17 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del IS y no estar sujeta al ITPAJD

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalrégimen de diferimientoreestructuración empresarialoperaciones societarias LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0616-26 17 mar 2026

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0615-26 17 mar 2026

Las rentas por la fusión de una sociedad española en una entidad extranjera tributan si no hay establecimiento permanente

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalestablecimiento permanenteanulación de participaciónreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0610-26 17 mar 2026

Las aportaciones no dinerarias, canjes de valores y escisiones financieras podrían acogerse a la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariaescisión financieracanje de valoresrama de actividad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0607-26 16 mar 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad y el canje de valores

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rama de actividadneutralidad fiscalcanje de valoressocimiunidad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.3

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V0606-26 16 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadocanje de valores LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0567-26 11 mar 2026

El subarrendamiento de un local con servicios accesorios se considera arrendamiento de inmueble urbano sujeto a retención

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

retenciónarrendamiento de negocioarrendamiento de inmueblesubarrendamientoactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128.1RD 634/2015

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V0562-26 10 mar 2026

La escisión total no proporcional puede acogerse a la neutralidad fiscal si los patrimonios constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.2.1º a)LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.2.2º

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V0558-26 10 mar 2026

Se puede aplicar la reducción por reserva de capitalización sin dotar una nueva reserva si ya existe una disponible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónconsolidación fiscalfondos propiosreducción de base imponibleopción tributaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.1.a

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V0556-26 10 mar 2026

Las rentas de actividades económicas de un club deportivo están sujetas al Impuesto sobre Sociedades y al IVA

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialentidad de carácter socialregla de prorrata LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V0555-26 10 mar 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen especialvalor de mercadobase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0554-26 10 mar 2026

La fusión de una sociedad íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del IS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad íntegramente participadabases imponibles negativasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0552-26 10 mar 2026

Las rentas negativas por la extinción de una entidad participada son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de créditosentidades vinculadasdisolución y liquidaciónrentas negativasextinción de entidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0551-26 10 mar 2026

Se puede considerar actividad económica el arrendamiento de viviendas mediante la subcontratación de la gestión a terceros

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de viviendarégimen especialsubcontratación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 48

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V0550-26 10 mar 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión si se cumplen los requisitos de la LIS y no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusiónneutralidad fiscalrégimen especialvalor de mercadoreestructuración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0548-26 10 mar 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en fusiones bajo el Real Decreto-ley 5/2023 y la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónbases imponibles negativasvalor de mercadoreestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0546-26 6 mar 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la escisión si el inmueble no constituye una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económicarégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0545-26 6 mar 2026

Las entidades de nueva creación pueden aplicar el tipo reducido del 15% en el Impuesto sobre Sociedades bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo de gravamen reducidoactividad económicaentidades vinculadasgrupo de sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V0544-26 6 mar 2026

Se puede aplicar el tipo reducido del 15% a entidades de nueva creación si no forman parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo de gravamen reducidoactividad económicaentidades vinculadasgrupo de sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V0492-26 3 mar 2026

La fusión por absorción de una sociedad inmobiliaria puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarialmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0480-26 2 mar 2026

La fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad íntegramente participadabases imponibles negativasplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0474-26 2 mar 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión parcial si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0425-26 26 feb 2026

La aportación de una rama de actividad inmobiliaria a una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadactividad económicaaportación de activosreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0422-26 26 feb 2026

Las reducciones de capital y distribuciones de prima de emisión por aportaciones de socios no computan para la reserva de capitalización

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónfondos propiosconsolidación fiscalreducción de capitalprima de emisión LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.12

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V0421-26 26 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalrégimen de neutralidadventaja fiscal espuriaelementos patrimoniales LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0419-26 26 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción para transmitir bases imponibles negativas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogaciónreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0416-26 26 feb 2026

La escisión parcial requiere la existencia de ramas de actividad diferenciadas para aplicar la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0415-26 26 feb 2026

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades deben cumplir el RSIF si usan sistemas informáticos de facturación

SG de Tributos

sistema informático de facturaciónprocesos de facturaciónobligados tributariosámbito subjetivointegridad de registros RD 1007/2023 (RSIF)LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.a

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V0414-26 26 feb 2026

Se puede considerar actividad económica el arrendamiento de inmuebles mediante la subcontratación de servicios de gestión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblessubcontrataciónmedios de producción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

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V0411-26 26 feb 2026

Las rentas de una asociación sin ánimo de lucro están exentas si no derivan de una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicarentas exentasobjeto socialbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V0398-26 26 feb 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad íntegramente participadaanulación de participaciónvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0391-26 25 feb 2026

La reducción de capital por amortización de acciones propias no afecta al mantenimiento de la reserva de capitalización (salvo exceso en el precio)

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónfondos propiosacciones propiasreducción de capitalmantenimiento de fondos propios LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.2.a

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V0376-26 23 feb 2026

La escisión parcial financiera impropia puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcial financieraneutralidad fiscalrama de actividadexención de dividendosprima de emisión LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21

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V0375-26 23 feb 2026

La fusión por absorción de una filial íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónreestructuración empresarialplusvalíasvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0372-26 23 feb 2026

La escisión total no proporcional requiere la existencia de ramas de actividad diferenciadas para aplicar la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadvalor de mercadoreestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0369-26 20 feb 2026

La escisión parcial de una actividad de arrendamiento no goza de neutralidad fiscal en IS ni en IIVTNU, pero sí de no sujeción al IVA

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0367-26 20 feb 2026

Las bases imponibles negativas de sociedades absorbidas pueden compensarse en la absorbente si no hay doble compensación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusiónbases imponibles negativasconsolidación fiscalsucesión a título universalreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 66LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 67.e

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V0364-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos mercantiles y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogaciónmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0360-26 19 feb 2026

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarialoperaciones societarias LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0359-26 19 feb 2026

El valor contable de las existencias para la deducción por donativos es su importe neto en balance tras deducir el deterioro

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

valor contableexistenciasdeducción por donativoscorrecciones valorativasdeterioro Ley 49/2002LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 12

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V0357-26 19 feb 2026

La aportación de cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienescuota idealrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0352-26 19 feb 2026

La aportación de una rama de actividad a una nueva sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0351-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativasmotivos económicos válidossubrogación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0349-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogaciónmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0348-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogaciónmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0345-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónbases imponibles negativassubrogaciónmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0329-26 18 feb 2026

La escisión total proporcional de sociedades puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrama de actividadreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0313-26 12 feb 2026

La fusión por absorción de una filial puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalanulación de participaciónvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0311-26 12 feb 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal a la aportación de cuotas de una comunidad de bienes bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariacomunidad de bienesneutralidad fiscalcuota idealrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0308-26 12 feb 2026

La plusvalía por la transmisión de participaciones en una SIC portuguesa podría estar exenta en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedad de inversión colectivaexención de dividendosrenta positivatransmisión de participacionesentidad patrimonial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1

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V0302-26 12 feb 2026

No es deducible el deterioro de participaciones si se cumplen los requisitos de la exención del artículo 21 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de valorexención de dividendosparticipación en el capitalajuste extracontableentidad no residente LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 15.k

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V0299-26 12 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad a una nueva sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalbases imponibles negativasunidad económica autónomarégimen de fusiones LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0297-26 12 feb 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en escisiones, aportaciones de rama de actividad y escisión financiera

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalaportación de rama de actividadescisión financieraneutralidad fiscalactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3

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V0295-26 12 feb 2026

Los recibos de compensación agraria quedan fuera del ámbito de aplicación del RSIF

SG de Tributos

recibos de compensación agrariasistemas informáticos de facturaciónrisffactura simplificadaobligaciones de facturación RSIF Real Decreto 1007/2023ROF Real Decreto 1619/2012

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V0294-26 12 feb 2026

Integración en la base imponible de la diferencia entre el valor de mercado y el valor fiscal en una dación en pago

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

dación en pagovalor de mercadovalor fiscalbase imponiblepermuta LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0287-26 9 feb 2026

Las aportaciones de ramas de actividad pueden acogerse a la neutralidad fiscal en IS y no estar sujetas a IVA

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomacanje de valoresno sujeción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0286-26 9 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión parcial si se transmite una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0281-26 9 feb 2026

La escisión financiera de participaciones puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadvalor de mercadoplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0279-26 9 feb 2026

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialrelevo generacionalplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0264-26 9 feb 2026

Los ingresos por campañas publicitarias se imputan según el grado de avance y la normativa contable

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

imputación temporalprincipio de devengogrado de avanceobligación de desempeñonormativa contable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0263-26 9 feb 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción de una sociedad inactiva

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassociedad inactivareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0257-26 6 feb 2026

No se integran en la base imponible los ajustes a reservas por subsanación de errores contables de ingresos ya tributados

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

estimación directaimputación temporaldevengosubsanación de errorescambio de criterio contable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0256-26 6 feb 2026

La entidad dominante de un grupo fiscal puede cambiar si se adquiere su control durante el ejercicio

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

consolidación fiscalentidad dominanteentidad dependienteperiodo impositivoparticipación directa e indirecta LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 58.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 58.2

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V0255-26 6 feb 2026

Es deducible el gasto por robo si se cumplen los requisitos de inscripción contable, devengo y justificación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

estimación directagasto excepcionalimputación temporaldevengojustificación documental LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0254-26 6 feb 2026

Los ingresos por cursos online deben imputarse según el grado de avance y la normativa contable

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

devengogrado de avanceimputación temporalnormativa contableobligación de desempeño LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0243-26 5 feb 2026

El arrendamiento de inmuebles puede ser actividad económica si se emplea a una persona con contrato laboral a jornada completa

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblescontrato laboraljornada completa LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

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V0233-26 5 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión si no tiene como objetivo principal el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusiónneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuracióneconomía de opción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0230-26 5 feb 2026

Requisitos para la neutralidad fiscal en la aportación de ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaactividad económicacódigo de comercio LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0229-26 5 feb 2026

Las provisiones por litigios en curso son deducibles si cumplen los requisitos contables y no están excluidas por la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

provisiónpasivo contingentededucibilidaddevengolitigio LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0224-26 4 feb 2026

Las entidades de nueva creación pueden aplicar el tipo reducido del 15% si realizan una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creaciónactividad económicaentidad patrimonialtipo reducidobase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

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V0219-26 4 feb 2026

Las cooperativas de trabajo asociado pueden aplicar la deducción por creación de empleo de trabajadores con discapacidad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedades cooperativasdeducción por creación de empleotrabajadores con discapacidadcooperativa de trabajo asociadopromedio de plantilla Ley 20/1990LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 38

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V0218-26 4 feb 2026

Las aportaciones de inmuebles con deuda pueden tributar por transmisiones patrimoniales onerosas en el ITPAJD

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariareestructuración empresarialtransmisión patrimonial onerosaasunción de deudas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0209-26 4 feb 2026

La escisión de inmuebles aislados no permite el régimen de neutralidad fiscal en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.2.1.º b)

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V0199-26 30 ene 2026

Imputación temporal del gasto por reducción de renta tras sentencia judicial según su reconocimiento contable

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

imputación temporalprovisión para otras responsabilidadesdevengo contablebase imponiblerebus sic stantibus LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0147-26 27 ene 2026

Es deducible el gasto de renting de un vehículo si se usa para la actividad y cumple requisitos de contabilidad y prueba

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rentingdeducibilidaddevengoimputación contablejustificación documental LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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