Doctrina por impuesto · Observatorio DGT

Consultas vinculantes sobre Impuesto sobre Sociedades

199 criterios de la DGT en materia de Impuesto sobre Sociedades, explicados en lenguaje claro y enlazados a la normativa que interpretan.

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199 consultas

V5085-26 26 jun 2026

El arrendamiento de inmuebles puede considerarse actividad económica mediante la subcontratación de su gestión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de viviendasubcontrataciónrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 48

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V5080-26 26 jun 2026

La externalización de la gestión inmobiliaria no suple el requisito de contratación de personal para considerar el arrendamiento como actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblestipo reducidoexternalización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

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V5050-26 22 jun 2026

Los gastos por alquiler de asientos para fidelizar clientes son deducibles con el límite del 1% de la cifra de negocios

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducibilidadatenciones a clientescifra de negociosdevengofidelización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V5046-26 18 jun 2026

Se puede aplicar la exoneración de retención en el Impuesto sobre Sociedades si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

retenciónarrendamiento de inmueblesexoneración de retenciónpago a cuentaimpuesto sobre sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128.1RIS RD 634/2015

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V5033-26 12 jun 2026

Las SAT pueden computar sus servicios a socios por el precio efectivo si no es inferior al coste

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedad agraria de transformaciónvalor de mercadocoste de serviciosgastos generalesrégimen fiscal de cooperativas Ley 20/1990 Régimen Fiscal de CooperativasLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.b

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V5029-26 11 jun 2026

Las fundaciones acogidas a la Ley 49/2002 pueden generar la deducción por espectáculos en vivo aunque sus rentas estén exentas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades sin fines lucrativosexplotación económica exentadeducción por espectáculos en vivomecenazgoriesgo y ventura LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 39.7

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V5020-26 8 jun 2026

El reparto de comidas a domicilio con copago puede estar exento de Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades sin fines lucrativosexplotación económicaasistencia a la tercera edadexención de impuesto sobre sociedadesobjeto social Ley 49/2002LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V5019-26 8 jun 2026

El gasto por importes sustraídos debe imputarse al ejercicio afectado si las cuentas anuales aún no se han formulado

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

imputación temporalpérdida por deterioroderecho de créditobase imponiblemétodo de estimación directa LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V5011-26 4 jun 2026

Se pierde la reducción por donación de participaciones si la entidad deja de realizar actividad económica

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

reducción por donaciónexención impuesto sobre el patrimonioactividad económicaelementos patrimoniales no afectostransmisión de rama de actividad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 20.6LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 4.Ocho.Dos

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V5009-26 4 jun 2026

La DGT no se pronuncia sobre si un Excel cumple el requisito de contabilización separada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

régimen especial de arrendamiento de viviendacontabilización separadapromoción inmobiliariadesglose de rentacontabilidad analítica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 48.2.cLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 120.1

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V5007-26 2 jun 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrelevo generacionalmotivos económicos válidosvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V5006-26 2 jun 2026

Las rentas de una asociación sin ánimo de lucro estarán sujetas al impuesto si derivan de una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidades sin ánimo de lucroactividad económicarentas exentasrégimen especial de exenciónbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V5005-26 1 jun 2026

Se pueden compensar bases imponibles negativas de actividad inmobiliaria con beneficios de una nueva actividad comercial

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativascompensación de basesobjeto socialrentas positivasactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.1

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V5004-26 1 jun 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal si la actividad no lleva contabilidad según el Código de Comercio

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariavalor de mercadounidad económica autónoma LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1147-26 20 may 2026

Es posible incluir la parte proporcional del arrendamiento de un laboratorio en la deducción por innovación tecnológica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

innovación tecnológicabase de la deducciónarrendamiento de laboratorioindividualización por proyectosgastos directamente relacionados LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 35.2LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 88.2

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V1146-26 20 may 2026

Las devoluciones de IBI percibidas deben integrarse en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio en que sean exigibles

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

base imponibleimputación temporaldevengoderecho de créditoingreso contable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V1144-26 20 may 2026

Es posible acogerse al régimen de neutralidad fiscal aportando cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad, bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariacomunidad de bienesneutralidad fiscalrama de actividadcuota ideal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1121-26 19 may 2026

La adjudicación de inmuebles a socios en liquidación tributa por el valor de mercado en IS y está sujeta a IVA

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

disolución y liquidaciónvalor de mercadoadjudicación de bienesentrega de bienesurbanización LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4.c

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V1114-26 19 may 2026

Las entidades de nueva creación pueden aplicar el tipo reducido del 15% si cumplen los requisitos de actividad y no existen supuestos de exclusión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo de gravamen reducidoactividad económicaentidades vinculadasbase imponible positiva LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V1107-26 18 may 2026

Un inmueble en arrendamiento financiero puede materializar la RIC si cumple los requisitos de inversión usada o de la letra C

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva para inversiones en canariasarrendamiento financieroinversión inicialentidad de reducida dimensiónmaterialización de la reserva Ley 19/1994LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 101

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V1098-26 18 may 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadoplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1095-26 18 may 2026

La fusión de sociedades puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusiónbases imponibles negativasreestructuración empresarialsubrogación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1094-26 18 may 2026

La sociedad debe integrar en su base imponible la diferencia entre el valor de mercado del inmueble entregado y su valor fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reducción de capitalamortización de participaciones propiasvalor de mercadovalor fiscalelementos patrimoniales LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4.c

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V1092-26 18 may 2026

La donación de participaciones sociales no se acoge al régimen de neutralidad fiscal y el arrendamiento de viviendas puede ser actividad económica si se emplea a un trabajador a jornada completa

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalactividad económicaarrendamiento de viviendasaportaciones no dinerariasrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 48

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V1075-26 14 may 2026

Es posible acogerse al régimen de neutralidad fiscal aportando cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

comunidad de bienesaportación no dinerarianeutralidad fiscalcuota idealactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1074-26 14 may 2026

Se puede deducir fiscalmente la pérdida por deterioro de existencias si es de carácter irreversible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

existenciasvalor neto realizablepérdida por deterioroimputación temporalbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V1073-26 14 may 2026

La exención de una subvención para una asociación sin ánimo de lucro depende de si financia su objeto social o una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad sin ánimo de lucroentidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialsubvención LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V1072-26 14 may 2026

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades deben cumplir el RSIF aunque deleguen la facturación

SG de Tributos

sistema informático de facturacióndelegación de facturaciónobligación de expedir facturaresponsabilidad tributariareglamento de sistemas informáticos de facturación RSIF Real Decreto 1007/2023ROF Real Decreto 1619/2012

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V1059-26 13 may 2026

La aportación de cuotas de una comunidad de bienes a una filial puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienescuota idealreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1049-26 12 may 2026

La aportación de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaaportación no dinerariareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1048-26 12 may 2026

La disolución de una sociedad no afecta al IRPF de un tercero que no es socio directo de la entidad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

disolución de sociedadesganancia patrimonialvalor de mercadovalor fiscalparticipación social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V1047-26 12 may 2026

Las fusiones por absorción podrían acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tienen como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalmotivos económicos válidosfraude o evasión fiscalreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1045-26 12 may 2026

Deducibilidad del renting en IS y el IVA según la afectación y el uso del vehículo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rentingdeducciónafectaciónvehículo de turismodevengo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V1044-26 12 may 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en operaciones de escisión total y fusión por absorción

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalfusión por absorciónneutralidad fiscaldiferimiento de tributaciónreorganización empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1043-26 12 may 2026

Las corporaciones públicas de base privada están sujetas al Impuesto sobre Sociedades y deben identificar rentas exentas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

personalidad jurídicaentidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialrentas exentas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7

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V1041-26 12 may 2026

Los dividendos de una filial residente pueden estar exentos en el Impuesto sobre Sociedades si se cumplen los requisitos del art. 21 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosparticipación en capitalentidad residentegastos de gestiónbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.10

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V1040-26 8 may 2026

Las rentas de una asociación cultural estarán exentas si no derivan de una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialrentas exentasbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V1039-26 8 may 2026

La escisión parcial de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económicamotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1038-26 8 may 2026

Para aplicar el límite del 80% de intensidad de ayuda, el rodaje debe ser íntegramente en lengua cooficial

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducción por inversiones en producciones audiovisualesintensidad de ayudalenguas cooficialesobras audiovisuales difícilescoste de producción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.1Real Decreto 1084/2015

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V1028-26 7 may 2026

La aportación de ramas de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaaportación no dinerariareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0997-26 6 may 2026

Se puede aplicar el límite del 25% en la reserva de capitalización si la cifra de negocios es inferior a 1 millón de euros

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónincremento de fondos propioscifra de negociosbase imponible positivasociedad patrimonial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.12LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.1

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V0996-26 6 may 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en fusiones si se cumplen los requisitos de la LIS y existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónbases imponibles negativassubrogación tributariamotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0981-26 5 may 2026

Las fusiones y escisiones parciales pueden acogerse al régimen de neutralidad fiscal bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónescisión parcialrama de actividadunidad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0979-26 5 may 2026

No se puede aplicar el tipo reducido del 15% en IS si la entidad de nueva creación forma parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo reducidoactividad económicaentidades vinculadasgrupo mercantil LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V0973-26 30 abr 2026

Las rentas de una herencia recibida por una entidad sin ánimo de lucro estarán sujetas al Impuesto sobre Sociedades si derivan de una actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialrentas exentasarrendamiento de inmuebles LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V0972-26 30 abr 2026

La deducibilidad de una prestación vitalicia a un anterior administrador depende de su naturaleza jurídica y económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

prestación vitaliciacompromiso por pensionescontingencia análogaimputación temporalgastos deducibles LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0942-26 27 abr 2026

La fusión de un fondo de inversión español en una SICAV luxemburguesa puede acogerse al régimen especial de fusiones bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fondo de inversiónsicavrégimen especial de fusionesinstitución de inversión colectivaneutralidad fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.6

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V0941-26 27 abr 2026

La escisión total proporcional podría acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen de fusionesvalor de mercadomotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0940-26 27 abr 2026

No es posible la compensación contable de ingresos por indemnización con gastos de reparación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

principio de no compensacióndevengoindemnizaciónbase imponibleinmovilizado material LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0939-26 27 abr 2026

Los ingresos de un club deportivo están sujetos al Impuesto sobre Sociedades si derivan de actividades económicas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialrentas exentasbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V0938-26 27 abr 2026

Se puede aplicar el régimen especial de las AIE aunque sus socios no realicen actividades relacionadas con su objeto

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

agrupación de interés económicorégimen especialactividad auxiliarimputación de basesobjeto social LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 35LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 40.3

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V0937-26 27 abr 2026

No se puede aplicar el régimen transitorio de la DT 40ª si la participación era superior al 5% antes de 2021

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosrégimen transitoriovalor de adquisiciónporcentaje de participacióntransmisión de valores LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. DT 40ª

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V0907-26 24 abr 2026

Las cooperativas de consumidores especialmente protegidas tributan al 20% por sus resultados cooperativos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

cooperativa especialmente protegidaresultados cooperativosresultados extracooperativostipo de gravamenbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 29

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V0906-26 24 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en un canje de valores si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresneutralidad fiscalreestructuración empresarialderechos de votovalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0905-26 24 abr 2026

Los inversores que financien producciones audiovisuales pueden aplicar la deducción del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deducción por inversión en producciones audiovisualesfinanciación de produccionescontrato de financiaciónpropiedad intelectualactividades económicas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 36.1

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V0904-26 24 abr 2026

La escisión total proporcional puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialrelevo generacionalvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0903-26 24 abr 2026

Las operaciones entre socios y la entidad deben valorarse por su valor de mercado al no cumplirse los requisitos de servicios profesionales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadasvalor de mercadosocios profesionalesmétodos de valoraciónprincipio de libre competencia LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18.2.a

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V0877-26 22 abr 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en fusiones por absorción siempre que no exista fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónvalor de mercadoplusvalíasbases imponibles negativas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0869-26 21 abr 2026

Limitación de la compensación de bases imponibles negativas tras la adquisición de la mayoría del capital

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativascompensación de pérdidasneutralidad fiscalactividad económicasubrogación fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.4

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V0868-26 21 abr 2026

La segregación de actividades puede acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de rama de actividad y participación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0867-26 21 abr 2026

La condonación de deuda entre sociedades vinculadas puede generar gastos no deducibles o ingresos en la base imponible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

operaciones vinculadascondonación de deudavalor de mercadodonativos y liberalidadesbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0866-26 21 abr 2026

Los dividendos percibidos por una matriz de su filial pueden estar exentos en el IS bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosentidades vinculadasdoble imposiciónvalor de mercadoparticipación en el capital LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0863-26 21 abr 2026

La escisión total no proporcional no se acogerá al régimen de neutralidad fiscal si los patrimonios segregados no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0862-26 21 abr 2026

La escisión total no proporcional no se acoge a la neutralidad fiscal si los activos no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0818-26 13 abr 2026

El gasto por un plan de incentivos en efectivo para directivos es deducible en el ejercicio de su aplicación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

plan de incentivosconsolidación fiscaldevengoimputación temporalretribución onerosa LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0815-26 13 abr 2026

La aportación no dineraria de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariarama de actividadunidad económicareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0813-26 13 abr 2026

Los bonus extraordinarios y retribuciones variables son deducibles en el IS si cumplen el devengo, la inscripción contable y la normativa específica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

devengoimputación temporalretribución variableinstrumentos de patrimoniodeducibilidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0812-26 13 abr 2026

El gasto por un plan de incentivos basado en instrumentos de patrimonio que se liquide en efectivo será deducible en el ejercicio en que se aplique la provisión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

plan de incentivosconsolidación fiscaldevengoimputación temporalretribución onerosa LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0811-26 13 abr 2026

La escisión parcial de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económicavalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0809-26 13 abr 2026

La transmisión de un negocio retail puede calificarse como aportación no dineraria de rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rama de actividadaportación no dinerarianeutralidad fiscalunidad económica autónomasegregación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0807-26 13 abr 2026

Los acuerdos entre herederos que se apartan del testamento tributan por transmisiones inter vivos

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

partición hereditariatransacciónnegocio jurídico inter vivoshecho imponibleadjudicación de bienes LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.bLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5

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V0795-26 9 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad a una sociedad, siempre que se cumplan los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación de activosreestructuración empresarialmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0786-26 8 abr 2026

La aplicación del tipo del 15% en empresas emergentes requiere el cumplimiento de los requisitos de la Ley 28/2022

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

empresa emergentetipo de gravamengrupo de empresasbase imponibleincentivos fiscales Ley 28/2022LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 29.1

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V0785-26 8 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si se cumplen los requisitos legales y no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalreestructuración empresarialsubrogación tributariavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0784-26 8 abr 2026

La condonación de un préstamo participativo entre sociedades de un grupo se registra contablemente como una operación de distribución/recuperación y aportación de fondos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

préstamo participativocondonación de deudagrupo de coordinaciónaportación de fondosvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0773-26 7 abr 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de cuotas de una comunidad de bienes

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalcomunidad de bienesaportación no dinerariaactividad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0772-26 7 abr 2026

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal de la LIS si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen especial de fusionesvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0771-26 7 abr 2026

La aportación de cuotas ideales de una comunidad de bienes a una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienesactividad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0770-26 7 abr 2026

La aportación de cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariacomunidad de bienescuota idealreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0769-26 7 abr 2026

La aportación de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0768-26 7 abr 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal si la escisión no constituye una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0767-26 7 abr 2026

Los legados recibidos por una sociedad deben valorarse por su valor de mercado e integrarse en la base imponible

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

legadovalor de mercadobase imponiblefondos propiosadquisición a título lucrativo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0766-26 7 abr 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en escisiones totales proporcionales de sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalbases imponibles negativasproporcionalidadreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0752-26 6 abr 2026

La escisión parcial financiera puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcial financieraneutralidad fiscalrama de actividadmotivos económicos válidosreestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0751-26 6 abr 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total no proporcional sin ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0749-26 31 mar 2026

La escisión de inmuebles aislados no permite aplicar el régimen de neutralidad fiscal en IS ni en IRPF

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0747-26 31 mar 2026

Los dividendos de una sociedad pueden estar exentos si se cumplen los requisitos de participación y antigüedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendossociedad holdingparticipación indirectagastos de gestiónrégimen de exención LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.10

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V0745-26 31 mar 2026

Requisitos para la aplicación del régimen de neutralidad fiscal en escisiones parciales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económicaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0744-26 31 mar 2026

La escisión parcial puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se transmite una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0741-26 31 mar 2026

La aportación de una rama de actividad inmobiliaria puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareorganización empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0736-26 31 mar 2026

La escisión total no proporcional requiere la existencia de ramas de actividad diferenciadas para aplicar la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadliquidación de sociedadunidad económica autónoma LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0735-26 31 mar 2026

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor fiscalganancia patrimonial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0715-26 30 mar 2026

La escisión parcial solo se acoge a la neutralidad fiscal del IS si se acredita la existencia de una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0692-26 27 mar 2026

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se mantienen las proporciones de los socios

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialproporcionalidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0672-26 26 mar 2026

La sociedad absorbente se subroga en las bases imponibles negativas de la transmitente con sus limitaciones

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativasneutralidad fiscalsubrogación fiscalrégimen de fusioneslimitación de compensación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.1

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V0669-26 26 mar 2026

La escisión total no proporcional no se acoge a la neutralidad fiscal si los activos no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0659-26 25 mar 2026

No se integrarán las rentas por canje de valores si se cumplen los requisitos de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

canje de valoresneutralidad fiscalaportación no dinerariabase imponiblevalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0656-26 23 mar 2026

No se aplica la neutralidad fiscal en escisiones totales no proporcionales si no existen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0655-26 23 mar 2026

El reparto de dividendos con cargo a prima de emisión no afecta al cómputo de la reserva de capitalización

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónfondos propiosprima de emisiónconsolidación fiscalaportaciones de socios LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.2.a

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V0644-26 20 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialeconomía de opción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0630-26 19 mar 2026

La escisión total no proporcional requiere que los bienes segregados constituyan ramas de actividad para acogerse a la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0629-26 19 mar 2026

Las fusiones y escisiones totales pueden acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales y económicos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónescisión total proporcionalneutralidad fiscalmotivos económicos válidosfusión impropia LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0628-26 19 mar 2026

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalvalor de mercadoreestructuración empresarialplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0627-26 19 mar 2026

La fusión y escisión total pueden acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales y económicos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónescisión total proporcionalneutralidad fiscalmotivos económicos válidosvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0621-26 18 mar 2026

Las operaciones facturadas por un tercero pueden quedar excluidas del RSIF si se cumplen requisitos específicos

SG de Tributos

sistemas informáticos de facturaciónobligaciones formalesexpedición de facturasdelegación de facturaciónempresarios y profesionales LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29.2.jLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.a

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V0617-26 17 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos mercantiles y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalrégimen de diferimientoentidad absorbenteentidad absorbida LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0616-26 17 mar 2026

La escisión total puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalvalor de mercadoplusvalíasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0615-26 17 mar 2026

La fusión inversa de una sociedad española por una francesa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalentidad absorbenteentidad absorbidaanulación de participación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0610-26 17 mar 2026

Las aportaciones no dinerarias y escisiones podrían acogerse a la neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariaescisión parcial financierafondos propiosplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0607-26 16 mar 2026

La aportación de centros comerciales a una nueva sociedad puede calificarse como aportación de rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomasocimivalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.3

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V0606-26 16 mar 2026

La fusión inversa puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales y no tiene como fin el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión inversaneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercadocanje de valores LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0567-26 11 mar 2026

El subarrendamiento de un local con servicios accesorios se considera arrendamiento de inmueble urbano sujeto a retención

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

retenciónarrendamiento de negocioarrendamiento de inmuebleunidad patrimonialactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128.1RD 634/2015

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V0562-26 10 mar 2026

La escisión total no proporcional puede acogerse a la neutralidad fiscal si los patrimonios constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalrama de actividadneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0558-26 10 mar 2026

La reserva de capitalización puede aplicarse con una reserva ya existente y se considera un derecho, no una opción tributaria

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónconsolidación fiscalfondos propiosopción tributariabase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.12LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.1

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V0555-26 10 mar 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen especialvalor de mercadobase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0554-26 10 mar 2026

La fusión de una sociedad íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del IS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad íntegramente participadabases imponibles negativasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0552-26 10 mar 2026

Las rentas negativas por la extinción de una entidad participada son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

renta negativaentidades vinculadasdeterioro de créditosdisolución y liquidaciónextinción de entidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0550-26 10 mar 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión si cumple los requisitos legales y no tiene como objetivo el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusiónescisiónvalor de mercadoreestructuración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0548-26 10 mar 2026

La fusión de sociedades puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS y el RDL 5/2023

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónbases imponibles negativasvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0492-26 3 mar 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalmotivos económicos válidosunidad económica autónomaplusvalías LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0480-26 2 mar 2026

La fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalfusión impropiaanulación de participaciónbases imponibles negativas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0474-26 2 mar 2026

La escisión financiera de participaciones puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadparticipaciones mayoritariasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0425-26 26 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad inmobiliaria a una sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaactividad económicavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0422-26 26 feb 2026

No se computan como fondos propios las aportaciones de socios ni las operaciones con acciones propias

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónconsolidación fiscalfondos propiosamortización de accionesprima de emisión LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.12

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V0421-26 26 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalrégimen de neutralidadplusvalíasmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0419-26 26 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal y permitir la transmisión de bases imponibles negativas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogación tributariareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0416-26 26 feb 2026

La neutralidad fiscal en escisiones parciales requiere la existencia de ramas de actividad diferenciadas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0415-26 26 feb 2026

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades deben cumplir el RSIF si usan sistemas informáticos de facturación

SG de Tributos

sistema informático de facturaciónprocesos de facturaciónregistros de facturaciónobligados tributariosintegridad de registros RD 1007/2023 (RSIF)LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1

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V0414-26 26 feb 2026

Se puede considerar actividad económica el arrendamiento de inmuebles mediante la subcontratación de servicios de gestión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblessubcontrataciónmedios de producción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

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V0410-26 26 feb 2026

El subarrendamiento de viviendas requiere alta en el IAE y retención en IS e IRPF según el uso

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

subarrendamientoiaeretenciónvalor de mercadovivienda LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128

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V0398-26 26 feb 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad íntegramente participadaanulación de participaciónvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0391-26 25 feb 2026

La reducción de capital por amortización de acciones propias no afecta al mantenimiento de la reserva de capitalización (salvo exceso en el precio)

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reserva de capitalizaciónfondos propiosacciones propiasreducción de capitalmantenimiento de fondos propios LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25.1.a

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V0376-26 23 feb 2026

La escisión parcial financiera impropia puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcial financieraescisión impropianeutralidad fiscalrama de actividadsociedad holding LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0375-26 23 feb 2026

La fusión por absorción de una filial íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónreestructuración empresarialanulación de participaciónvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0372-26 23 feb 2026

La escisión total no proporcional requiere la existencia de ramas de actividad diferenciadas para aplicar la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0369-26 20 feb 2026

No se aplica la neutralidad fiscal en el Impuesto sobre Sociedades si la escisión no constituye ramas de actividad diferenciadas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0367-26 20 feb 2026

Las bases imponibles negativas de sociedades absorbidas pueden compensarse en la absorbente si no hay doble compensación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusiónbases imponibles negativasconsolidación fiscalsucesión a título universalreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.1.cLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 84.1

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V0364-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativasmotivos económicos válidossubrogación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0360-26 19 feb 2026

La escisión total podría acogerse al régimen de neutralidad fiscal si no tiene como fin principal el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrégimen especialunidad económica autónomaventaja fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0359-26 19 feb 2026

El valor contable de las existencias para la deducción por donativos es su importe neto en balance tras deducir el deterioro

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

valor contableexistenciasdeducción por donativoscorrecciones valorativasdeterioro Ley 49/2002LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 12

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V0357-26 19 feb 2026

La aportación de cuotas de una comunidad de bienes a una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienescuota idealrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0352-26 19 feb 2026

La aportación de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomareestructuración empresarialvalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0351-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogaciónmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0349-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogaciónmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0348-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales y económicos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativasmotivos económicos válidossubrogación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0345-26 19 feb 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativassubrogación tributariamotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0329-26 18 feb 2026

La escisión total proporcional de sociedades puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalrama de actividadreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0313-26 12 feb 2026

La fusión por absorción de una filial puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalfusión por absorciónanulación de participaciónvalor de mercadoreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0311-26 12 feb 2026

Es posible aplicar el régimen de neutralidad fiscal a la aportación de cuotas de una comunidad de bienes bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienescuota idealrégimen especial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0308-26 12 feb 2026

La plusvalía por la transmisión de participaciones en una SIC portuguesa podría estar exenta en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedad de inversión colectivaexención de dividendosrenta positivatransmisión de participacionesentidad patrimonial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1

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V0302-26 12 feb 2026

No es deducible el deterioro de participaciones si se cumplen los requisitos de la exención del artículo 21 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de valorexención de dividendosparticipación en el capitalentidad no residenteajuste extracontable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 15.k

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V0299-26 12 feb 2026

La aportación de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomabases imponibles negativasexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0297-26 12 feb 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en escisiones, aportaciones de ramas de actividad y escisiones financieras

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalaportación de rama de actividadneutralidad fiscalactividad económicaescisión financiera LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3

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V0287-26 9 feb 2026

Las aportaciones de ramas de actividad pueden acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituyen unidades económicas autónomas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomacanje de valoresreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0286-26 9 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión parcial si se transmite una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0281-26 9 feb 2026

La escisión financiera de participaciones puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadplusvalíasreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0279-26 9 feb 2026

La escisión total de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialrelevo generacionalvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0263-26 9 feb 2026

La fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativasfusión impropiamotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0256-26 6 feb 2026

Cambio de entidad dominante en un grupo fiscal por adquisición de control

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

consolidación fiscalentidad dominanteentidad dependientegrupo fiscalperiodo impositivo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 58.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 58.2

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V0233-26 5 feb 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión por absorción si no hay fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalplusvalíasmotivos económicos válidosfraude o evasión fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0230-26 5 feb 2026

Requisitos para la neutralidad fiscal en la aportación de ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaactividad económicacódigo de comercio LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0219-26 4 feb 2026

Las cooperativas de trabajo asociado pueden aplicar la deducción por creación de empleo de trabajadores con discapacidad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedades cooperativasdeducción por creación de empleotrabajadores con discapacidadcooperativas de trabajo asociadopromedio de plantilla Ley 20/1990LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 38.1

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V0218-26 4 feb 2026

Las aportaciones de inmuebles con deuda pueden tributar por transmisiones patrimoniales onerosas en el ITPAJD

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalaportación no dinerariareestructuración empresarialtransmisión patrimonial onerosaasunción de deudas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0209-26 4 feb 2026

La escisión de inmuebles aislados no constituye una rama de actividad para aplicar la neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.2.1º b)

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V0199-26 30 ene 2026

Imputación temporal del gasto por reducción de renta tras sentencia judicial según su reconocimiento contable

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

imputación temporalprovisión para otras responsabilidadesdevengo contablebase imponiblerebus sic stantibus LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0147-26 27 ene 2026

Es deducible el gasto de renting de un vehículo si se usa para la actividad y cumple requisitos de contabilidad y prueba

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rentingdeducibilidaddevengoimputación contablejustificación documental LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0133-26 27 ene 2026

La subcontratación de gestión inmobiliaria no garantiza por sí sola la existencia de actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblessubcontrataciónmedios de producción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0101-26 20 ene 2026

No se pierde la condición de cooperativa protegida si el Fondo de Educación y Promoción se aplica a la promoción cultural o profesional del entorno local

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fondo de educación y promocióncooperativa protegidaexcedentes cooperativosrégimen fiscal de cooperativaspromoción cultural LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. Disposición Final primeraLRFC Ley 20/1990

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V0081-26 20 ene 2026

Se puede aplicar la exención en la transmisión de participaciones si se cumplen los requisitos del artículo 21 LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exenciónganancias patrimonialesparticipación significativarenta positivagastos de gestión LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.3

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V0069-26 20 ene 2026

La escisión total proporcional de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor fiscalbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0068-26 20 ene 2026

El tratamiento fiscal de la baja de un pasivo por resolución judicial depende de su tratamiento contable

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

pasivo financieroingreso financieroresultado contableextinción de deudacondonación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0062-26 15 ene 2026

Posibilidad de aplicar la exención por transmisión de participaciones a la parte del precio contingente

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

precio contingenteexención por transmisión de participacionesdevengoentidad patrimonialrenta positiva LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

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V0059-26 13 ene 2026

No se puede aplicar el tipo reducido del 15% ni la compensación sin límites por formar parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo de gravamen reducidogrupo de sociedadescompensación de bases imponibles negativascontrol de sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V0039-26 13 ene 2026

La escisión total no proporcional no se acoge al régimen especial si los patrimonios no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalrégimen especial de neutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0035-26 9 ene 2026

Requisitos para aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariaactividad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0034-26 9 ene 2026

No se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una escisión total no proporcional si no se segregan ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomareestructuración societaria LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0033-26 9 ene 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal a la aportación de una cuota ideal en una comunidad de bienes

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalcomunidad de bienescuota idealactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0032-26 9 ene 2026

La escisión parcial de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialneutralidad fiscalrama de actividadunidad económicareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0019-26 8 ene 2026

Se aplican los límites generales y particulares a la compensación de bases imponibles negativas tras una fusión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónbases imponibles negativascompensación de basesrégimen fiscal especialreestructuración LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25

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V0018-26 8 ene 2026

La escisión total proporcional de una sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión totalneutralidad fiscalplusvalíasreestructuración empresarialvalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0016-26 8 ene 2026

La aportación de una rama de actividad de arrendamiento puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaaportación no dinerariareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0015-26 8 ene 2026

No se aplica la neutralidad fiscal en escisiones totales no proporcionales si los elementos segregados no constituyen ramas de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión total no proporcionalneutralidad fiscalrama de actividadunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0014-26 8 ene 2026

La escisión parcial financiera podría acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcial financieraneutralidad fiscalrama de actividadreestructuración societariavalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0011-26 8 ene 2026

Las operaciones de fusión y escisión podrían acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónescisión totalneutralidad fiscalreestructuración empresarialvalor de mercado LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0010-26 8 ene 2026

La fusión por absorción puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si cumple los requisitos legales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalbases imponibles negativasreestructuración empresarialvalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0009-26 8 ene 2026

La aportación de una rama de actividad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si constituye una unidad económica autónoma

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dineraria de rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomaexplotación económicavalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0008-26 8 ene 2026

La aportación de una rama de actividad a una nueva sociedad puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

rama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomaaportación no dinerariareestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V0007-26 8 ene 2026

La subvención para cancelar deuda se imputará como ingreso según se produzca la cancelación de la deuda

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

subvención no reintegrableimputación de ingresoscancelación de deudamétodo de estimación directapatrimonio neto LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0003-26 8 ene 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en una fusión si no tiene como objetivo el fraude

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusiónneutralidad fiscalplusvalíasreestructuraciónvalor fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V2614-25 23 dic 2025

Condiciones para la deducibilidad fiscal de las pérdidas por deterioro de créditos según la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

deterioro de créditosbaja definitivainsolvenciaentidades vinculadasbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V2605-25 23 dic 2025

Los ingresos por financiación de producciones cinematográficas se integran en la base imponible según su devengo contable

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

sociedad civilobjeto mercantilimputación temporaldevengosubvenciones LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 7.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3

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V2443-25 11 dic 2025

La aplicación del régimen de neutralidad fiscal en escisiones parciales requiere que los elementos segregados constituyan una rama de actividad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

escisión parcialrama de actividadneutralidad fiscalunidad económica autónomaexplotación económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V2348-25 3 dic 2025

Requisitos para acogerse al régimen de neutralidad fiscal en operaciones de fusión

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalrégimen especial de fusionesvalor de mercadofraude o evasión fiscal LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V2312-25 27 nov 2025

No se aplica el límite de compensación de bases imponibles negativas a las rentas generadas durante el proceso de liquidación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativascompensación de basesliquidación concursalextinción de la entidadlímite de compensación LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.1

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V2275-25 25 nov 2025

Los ingresos por derechos de formación de jugadores están sujetos al Impuesto sobre Sociedades si constituyen actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaobjeto socialderechos de formaciónrentas exentas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V2240-25 25 nov 2025

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la fusión por absorción de una sociedad íntegramente participada

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

fusión por absorciónneutralidad fiscalsociedad íntegramente participadaanulación de participaciónmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V2228-25 19 nov 2025

Los gastos financieros capitalizados como mayor valor de existencias podrían quedar excluidos de la limitación del 30% del beneficio operativo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

gastos financierosbeneficio operativoexistenciasimputación temporaldeducibilidad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V2153-25 13 nov 2025

Las rentas por responsabilidad civil de un administrador están sujetas al Impuesto sobre Sociedades en colegios profesionales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad parcialmente exentaactividad económicaresponsabilidad civilrentas exentasbase imponible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 9.3

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V2152-25 13 nov 2025

La deducibilidad de los intereses de préstamos participativos depende de si las entidades pertenecen al mismo grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

préstamo participativoretribución de fondos propiosgrupo de sociedadesgastos financierosbeneficio operativo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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