Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre retención

16 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «retención», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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16 consultas

V2578-25 18 dic 2025

Se debe aplicar un tipo de retención del 15% sobre los atrasos de complementos que se imputan a ejercicios anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoretenciónatrasossentencia judicial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

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V1818-25 13 oct 2025

Se puede incluir la retención del 3% del IRNR en el IRPF si se adquiere la residencia fiscal en el mismo ejercicio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retencióncambio de residenciapago a cuentaresidencia fiscaltransmisión de bienes inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99.8TRLIRNR — RDLeg 5/2004 del IRNR art. 25.2

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V1423-25 24 jul 2025

Los contratos mixtos de servicios e inmuebles pueden quedar fuera de la obligación de retención de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retenciónarrendamiento de inmueblescontrato mixtoprestación de serviciosactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99Reglamento del IRPF RD 439/2007

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V1365-25 21 jul 2025

Los rendimientos del trabajo se imputan al periodo en que sean exigibles, independientemente de su cobro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoexigibilidadretenciónperiodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.b

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V1359-25 21 jul 2025

La pensión por incapacidad permanente tributa en el IRPF aunque coincida con la prestación por nacimiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prestación por nacimiento y cuidado del menorincapacidad permanenteclases pasivasrendimientos del trabajoexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.gLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.h

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V1280-25 10 jul 2025

Los salarios adeudados de años anteriores se imputan al ejercicio en que eran exigibles y tributan con un 15% de retención

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoatrasosretenciónperíodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

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V1234-25 4 jul 2025

Las ayudas para estudios de funcionarios e hijos de estos tributan como rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoexenciónbecas públicasretenciónayudas para el estudio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.j

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V1175-25 1 jul 2025

La imputación de diferencias salariales depende de si el derecho depende de una resolución judicial o de un acuerdo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoexigibilidadresolución judicialacuerdo extrajudicial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

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V1109-25 25 jun 2025

La asignación por disponibilidad de los reservistas de especial disponibilidad tributa como rendimiento del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoreservista de especial disponibilidadasignación por disponibilidadexenciónretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1Ley 39/2007 de la carrera militar

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V1098-25 25 jun 2025

Se puede incluir la retención del IRPF en la factura de un profesional aunque no sea un requisito obligatorio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retenciónactividad profesionalfacturarendimientosobligado a retener LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 101.5RIRPF RD 439/2007

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V0944-25 27 may 2025

No se puede solicitar un tipo de retención del 30% sobre una pensión por incapacidad absoluta exenta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

incapacidad permanente absolutarentas exentasretenciónrendimientos del trabajogran invalidez LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V0891-25 23 may 2025

Se pueden compensar en el mismo ejercicio el rendimiento positivo y negativo por una promoción bancaria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital mobiliariorendimiento negativoretenciónperiodo impositivodomiciliación de nómina LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 21.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2

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V0817-25 16 may 2025

Las cuotas de liquidación de una mutualidad de previsión social pueden tributar como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

mutualidad de previsión socialrendimientos del trabajocuota de liquidaciónbase imponiblereducción en la base imponible LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 4.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 51.2

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V0685-25 15 abr 2025

No se considera la existencia de varios pagadores si los cambios de empresa derivan de subrogaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

subrogación empresarialpagadoresrendimientos del trabajoobligación de declararretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99.2

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V0683-25 15 abr 2025

Se pueden incluir las retenciones del 3% de la venta de inmueble en la declaración de la renta si se adquiere la residencia fiscal en el mismo periodo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retenciónresidencia fiscalvivienda habitualganancia patrimonialexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99.8

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V0585-25 1 abr 2025

Se debe aplicar un 15% de retención sobre los salarios de tramitación por ser atrasos de ejercicios anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

salarios de tramitaciónimputación temporalatrasosretenciónsentencia firme LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

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