Doctrina por norma · Observatorio DGT

Cómo interpreta la DGT RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF

184 consultas vinculantes que interpretan RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF, agrupadas para leer el criterio administrativo vigente sobre esta norma.

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Normas recientes que modifican RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF

Relaciones del índice oficial del BOE: disposiciones cubiertas por el radar BOE de BMC que modifican, derogan o desarrollan esta norma.

deja sin efecto Se derogan medidas tributarias del RDLE 2/2026 y se deja sin efecto la modificación del art. 83 del RDLE 1/2025 y la relación con el art. 11 del RD… 2026-02-28
modifica Las empresas con más de 10 trabajadores deben ampliar el plazo de presentación de declaraciones tributarias hasta el 31 de diciembre de 2026 2026-02-04
deja sin efecto Las empresas y autónomos pierden prorrogas tributarias y de seguridad social de RDLE 16/2025 2026-01-28

184 consultas

V1662-26 19 jun 2026

La exención por transmisión de vivienda habitual para mayores de 65 años puede aplicarse en más de una ocasión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadvivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1660-26 19 jun 2026

La adquisición de una nueva vivienda en el plazo de dos años anteriores a la transmisión de la habitual permite aplicar la exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendaplazo de reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41.1

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V1639-26 19 jun 2026

Los rendimientos de opciones de compra consolidadas tras el desplazamiento tributan en España bajo el régimen especial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de desplazadosopciones de comprarendimientos del trabajoganancias patrimonialesconsolidación de opciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.2.bRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 114.2.a

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V1636-26 18 jun 2026

La exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años depende de acreditar la residencia real

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialempadronamientoacreditación de residencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1630-26 17 jun 2026

Se puede aplicar el incremento de gasto por movilidad geográfica en 2025 y 2026 si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

movilidad geográficagastos deduciblescambio de residenciarelación de causalidadoficina de empleo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.f)RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 11.1

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V1616-26 17 jun 2026

Obligación de aplicar estimación directa a todas las actividades tras iniciar una actividad profesional incompatible

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directaestimación objetivaimputación temporalcriterio de cobros y pagosrendimiento neto RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 7RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 34

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V1597-26 16 jun 2026

Se pueden deducir proporcionalmente los gastos de la vivienda si se afecta parte de ella a la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación parcialelementos patrimonialesgastos de titularidadamortizaciónactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

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V1596-26 16 jun 2026

Los ingresos por alquiler turístico en comunidad de bienes son rendimientos del capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariocomunidad de bienesatribución de rentasgastos deduciblesintereses de capitales ajenos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 21.1

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V1589-26 15 jun 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se adquirió hasta dos años antes de vender la antigua

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialexención por reinversiónvivienda habitualtransmisión de bienesreinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1581-26 15 jun 2026

No se pueden deducir los intereses de un nuevo préstamo si se cancela el anterior con fondos propios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariogastos deduciblesintereses de capitales ajenostrazabilidad financierasubrogación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1

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V1573-26 15 jun 2026

La exención por reinversión requiere la adquisición de una nueva vivienda o una rehabilitación que cumpla requisitos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialsegregación de fincasrehabilitación de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1570-26 15 jun 2026

No procede la exención por reinversión si el importe se destina a la cancelación de hipoteca o a obras de mejora que no cumplan los requisitos de rehabilitación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialsegregación de fincasrehabilitación de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1566-26 15 jun 2026

Obligación de retener IRPF de entidades no residentes y de entidades residentes en casos de vinculación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialretención a cuentaestablecimiento permanenteentidad vinculadaconvenio de doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V1564-26 15 jun 2026

No se puede aplicar la reducción del 30% por irregularidad si la indemnización se percibe en varios años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoresolución de mutuo acuerdoreducción por irregularidadperiodo impositivoindemnización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.e)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V1561-26 15 jun 2026

La retención de salarios de tramitación debe calcularse sobre el importe íntegro sin deducir la prestación por desempleo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

salarios de tramitaciónrendimientos del trabajoretenciónprestación por desempleoreintegro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 78.1

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V1548-26 15 jun 2026

La actividad de enseñanza de conducción para terceros por cuenta propia no permite el uso de la estimación objetiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivaestimación directaactividad empresarialactividad profesionalincompatibilidad Orden HAC/1425/2025RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 35

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V1540-26 15 jun 2026

La exención por reinversión requiere que la vivienda vendida sea la residencia habitual durante al menos tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia continuada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1534-26 15 jun 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual permite la adquisición de la nueva vivienda en el plazo de dos años anteriores a la venta de la antigua

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1533-26 15 jun 2026

La exención por reinversión requiere que el cambio de domicilio sea una necesidad obligatoria y no una opción voluntaria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioplazo de residencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1520-26 12 jun 2026

No se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual si no se reside en ella en el momento de la venta ni en los dos años anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión onerosasituación de dependencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1509-26 12 jun 2026

La deducción por adquisición de vehículos eléctricos no es un supuesto de regularización del tipo de retención

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

regularización del tipo de retencióndeducción por vehículo eléctricorendimientos del trabajoreglamento del irpfretenciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional quincuagésima octavaRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 87

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V5028-26 10 jun 2026

Se puede aplicar la reducción del 40% en el rescate de planes de pensiones por aportaciones hechas hasta 2006

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajorégimen transitorioreducción del 40%contingencia de jubilaciónprestación en forma de capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 3.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria duodécima

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V1413-26 5 jun 2026

La donación de inmuebles genera ganancias o pérdidas patrimoniales, salvo exención por vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdivisión horizontalvivienda habitualtransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1411-26 5 jun 2026

El ecógrafo debe amortizarse en el grupo 3 (maquinaria) con un coeficiente máximo del 12 por ciento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directa simplificadaamortización linealinmovilizado materialtabla de amortizaciones simplificadacoeficiente de amortización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

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V1405-26 5 jun 2026

Se puede aplicar la exención de IRPF por venta de vivienda habitual siendo mayor de 65 años aunque el empadronamiento sea distinto

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosaempadronamiento LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1387-26 4 jun 2026

Se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual para mayores de 65 años si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por transmisiónganancia patrimonialsituación de dependenciavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1385-26 4 jun 2026

Posibilidad de aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual a mayores de 65 años en la aportación de un inmueble a una sociedad

G de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariavivienda habitualganancia patrimonialexenciónvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V1383-26 4 jun 2026

Se puede aplicar la exención de IRPF por transmisión de vivienda habitual para mayores de 65 años reservándose el derecho de uso y habitación vitalicio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualderecho de uso y habitaciónexenciónpleno dominio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41 bis

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V1382-26 4 jun 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue habitual en los dos años previos a la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendatraslado laboral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1381-26 4 jun 2026

Los gastos de un local ganancial son deducibles si el inmueble está afecto a la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

elementos patrimoniales afectosbienes ganancialesestimación directacorrelación de ingresosamortización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

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V1378-26 4 jun 2026

No se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual si se dejó de residir en ella hace más de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1371-26 4 jun 2026

El cálculo de la exención por trabajos en el extranjero se realiza según el año natural del contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjeroaño naturalrelación de ajenidadreparto proporcionalperiodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6.2

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V1348-26 3 jun 2026

Los incrementos salariales por convenio se imputan al año en que son exigibles (en este caso, 2024)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoexigibilidadautoliquidación rectificativaconvenio colectivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.b

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V1315-26 28 may 2026

Se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual a mayores de 65 años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisióndonación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1314-26 28 may 2026

El incremento de gasto deducible por discapacidad requiere la condición de trabajador en activo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblestrabajador activodiscapacidadincapacidad temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

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V1313-26 28 may 2026

El régimen especial de la LIRPF requiere que el desplazamiento a España sea consecuencia de la adquisición de la condición de administrador

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscaladministrador de entidadentidad patrimonialentidad vinculada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.a

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V1198-26 21 may 2026

Requisitos para optar al régimen especial de tributación del artículo 93 LIRPF en desplazamientos o teletrabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscalteletrabajodesplazamientoestablecimiento permanente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.a

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V0154-26 27 ene 2026

Se pueden excluir de tributar las ganancias por vender elementos patrimoniales si se reinvierten en una renta vitalicia

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias patrimonialesrenta vitaliciaexención por reinversiónentidad aseguradoramecanismos de reversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V0113-26 23 ene 2026

Los límites de ingresos y compras para la estimación objetiva se calculan según el criterio de imputación temporal del contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivarendimientos íntegrosimputación temporalcriterio de devengocriterio de cobros y pagos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 31.1.3.b

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V0105-26 21 ene 2026

El premio al mejor trabajo fin de grado tributa como rendimiento de actividad económica profesional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicaspremios científicoscesión de derechosnotoriamente irregularreducción del 30 por 100 LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.lLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.j

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V2641-25 23 dic 2025

Se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual si se cumplen 65 años antes de la entrega del bien

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisiónarras LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V2639-25 23 dic 2025

La deducibilidad del coste de un máster depende de su correlación con los ingresos de la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento netoestimación directacorrelación de ingresosgastos deduciblesactividades económicas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

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V2621-25 23 dic 2025

La falta de espacio en la vivienda no permite automáticamente la exención por reinversión si no hay necesidad obligatoria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcambio de domicilioplazo de residencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V2611-25 23 dic 2025

Posibilidad de volver a aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual al retomar la residencia en la misma

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualresidencia habitualrégimen transitoriovivienda habitualcantidades satisfechas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.2

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V2603-25 23 dic 2025

Las mejoras y ampliaciones de la vivienda pueden integrarse en el valor de adquisición para el cálculo de la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorasampliacionesreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2601-25 23 dic 2025

Se puede aplicar la exención en IRPF por donación de vivienda habitual si el donante es mayor de 65 años o en situación de dependencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióndonaciónsituación de dependencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V2580-25 18 dic 2025

Se pueden deducir los gastos de cancelación de hipoteca en el rendimiento del capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del capital inmobiliariogastos de financiacióncancelación de hipotecagastos de notaríagastos de registro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1

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V2578-25 18 dic 2025

Se debe aplicar un tipo de retención del 15% sobre los atrasos de complementos que se imputan a ejercicios anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoretenciónatrasossentencia judicial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

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V2573-25 18 dic 2025

La prestación de un seguro de vida por incapacidad absoluta se integra como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioincapacidad absoluta y permanenteseguro de vidabase imponible del ahorrocontrato de seguro temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V2561-25 18 dic 2025

Se puede aplicar la deducción del 60% por residencia en La Palma a pensiones de la seguridad social extranjera

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por residenciaresidencia habitual y efectivapensiones públicasrendimientos del trabajopatrimonio neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.4.1.a

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V2554-25 18 dic 2025

La exención por vivienda habitual para mayores de 65 años no se aplica a las fincas segregadas que no tengan la consideración de vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónvivienda habitualganancia patrimonialsegregaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V2550-25 18 dic 2025

La vivienda transmitida puede considerarse habitual si se residió en ella hasta dos años antes de su venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialresidencia continuadatransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V2540-25 18 dic 2025

Las obras de mejora o ampliación incrementan el valor de adquisición, pero las de reparación no

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 13

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V2479-25 12 dic 2025

No se puede aplicar la estimación objetiva en 2026 si se usó la estimación directa en 2025

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivaestimación directaincompatibilidadrendimiento netoexclusión RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 34RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 34.2

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V2460-25 11 dic 2025

El régimen especial de tributación es aplicable a trabajadores que prestan servicios a distancia sin necesidad de visado de teletrabajo internacional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscalteletrabajodesplazamiento a territorio españolrelación laboral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.a

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V2391-25 9 dic 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la habitual ni lo fue en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialresidencia continuadatransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V2390-25 9 dic 2025

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual tras la liquidación de gananciales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialexención por reinversiónvivienda habitualliquidación de ganancialesvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2388-25 9 dic 2025

La exención por venta de vivienda habitual a mayores de 65 años no depende exclusivamente del empadronamiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialempadronamientoresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2369-25 9 dic 2025

Las dietas de árbitros federados sin relación laboral solo están exentas si la federación proporciona directamente los medios de desplazamiento y estancia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas exentasdietasgastos de locomocióngastos de manutenciónrelación laboral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1.dRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 9

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V2368-25 4 dic 2025

Se puede aplicar la reducción del 30% en la compensación por prejubilación si se percibe en forma de capital

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoforma notoriamente irregularreducción del 30%extinción de mutuo acuerdoimputación en un único período impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V2315-25 27 nov 2025

La adquisición de vivienda por herencia no permite aplicar la exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaadquisición a título gratuito LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V2293-25 25 nov 2025

La nueva contratación de un trabajador despedido en menos de tres años presume la falta de desvinculación efectiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidodesvinculación efectivapresunción de desvinculaciónperiodo de generaciónreducción del 30% LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V2290-25 25 nov 2025

Las compensaciones por traslado desde el domicilio al centro de trabajo en vehículo propio tributan como rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos de locomociónexención de gravamencompensación de kilometrajedesplazamiento al centro de trabajo RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 9.A.2LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V2259-25 25 nov 2025

La rehabilitación de una vivienda puede asimilarse a la adquisición para la exención por reinversión bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualrehabilitación de viviendaganancia patrimonialreconstrucción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41.1

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V2252-25 25 nov 2025

Debe imputarse renta inmobiliaria por una plaza de garaje comprada años después de la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación de rentas inmobiliariasvivienda habitualvalor catastralplaza de garajeasimilación de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

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V2249-25 25 nov 2025

No se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual si no se tienen 65 años en la fecha de venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisiónresidencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V2247-25 25 nov 2025

Exención de la ganancia patrimonial por transmisión de la vivienda habitual para personas en situación de dependencia severa o gran dependencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualdependencia severaexencióntransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V2236-25 24 nov 2025

La prestación de un seguro de enfermedades graves tributa como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrendimientos del capital mobiliarioseguro de enfermedadesbase imponible generalprima de seguro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V2235-25 24 nov 2025

La prestación de un seguro de vida por incapacidad tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioseguro de vidaincapacidad absoluta y permanenterenta del ahorrobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V2234-25 24 nov 2025

No se consideran valores homogéneos las participaciones de distintos fondos que replican un mismo índice

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

valores homogéneospérdidas patrimonialesfondos de inversióníndice de referenciatransmisión de valores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.g

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V2207-25 17 nov 2025

Los rendimientos de capital inmobiliario en el régimen especial de desplazados se declaran por su importe íntegro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de desplazadosrendimientos de capital inmobiliarioimporte íntegrodeducción de gastosresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.2

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V2203-25 17 nov 2025

Para acceder a la reserva para inversiones en las Illes Balears es necesario llevar contabilidad según el Código de Comercio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reserva para inversiones en las illes balearsestimación directacontabilidadcódigo de comerciodeducción en la cuota Ley 31/2022Real Decreto 710/2024

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V2199-25 17 nov 2025

La deducción por eficiencia energética no es aplicable bajo el régimen especial del artículo 93 LIRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributacióneficiencia energéticaimpuesto sobre la renta de no residentescuota diferencialdeducciones en la cuota LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional 50ª

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V2192-25 17 nov 2025

Las retribuciones de un socio por servicios distintos al cargo de administrador se consideran rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de actividades económicasadministradorvalor normal de mercadoretenciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.e)

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V2191-25 17 nov 2025

Las subvenciones europeas Horizon-ERC Advanced Grant no están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

subvención públicaanimus donandino sujecióninterés generaldonación civil RISD Real Decreto 1629/1991Código Civil

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V2188-25 17 nov 2025

El pago de cuotas de colegios profesionales por el empleador se considera retribución en especie

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas en especieretribución del trabajogastos deduciblescolegiación obligatoriarendimientos íntegros LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V2187-25 17 nov 2025

La sucesión de empresa por subrogación no implica la existencia de más de un pagador para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

subrogación empresarialpagadoressucesión de empresarendimientos del trabajoobligación de declarar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 76.1

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V2133-25 11 nov 2025

No se consideran valores homogéneos las acciones de una sociedad absorbida y las de la absorbente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valores homogéneospérdidas patrimonialesfusiónsociedad absorbidasociedad absorbente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.g

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V2130-25 11 nov 2025

La Comunidad Autónoma competente para el Impuesto sobre Sucesiones es donde el fallecido tuviera su residencia habitual

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

residencia habitualpunto de conexióncausantedevengoadquisiciones mortis causa Ley 22/2009LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V2122-25 11 nov 2025

No se pueden deducir gastos de un vehículo de turismo si se utiliza también para fines particulares

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectaciónelemento patrimonialactividad económicavehículo de turismodeducción de gastos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28

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V2121-25 11 nov 2025

Las cuotas de autónomo pagadas por la sociedad al socio son retribución en especie o dineraria y deben constar en el modelo 190

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retribución en especierendimientos del trabajocuotas de autónomomodelo 190base de retención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2

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V2119-25 11 nov 2025

La deducción de gastos de un vehículo turismo exige su afectación exclusiva a la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación a la actividad económicavehículo turismogasto deducibleelementos patrimoniales afectosuso particular RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22.4

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V2099-25 6 nov 2025

Las diferencias salariales por sentencia judicial se imputan al año en que la resolución adquiere firmeza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoresolución judicial firmeperiodo de generaciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a)

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V2073-25 5 nov 2025

La deducibilidad de los gastos de un vehículo requiere su afectación exclusiva a la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación exclusivaelemento patrimonial afectorentingamortizaciónactividad económica RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 106

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V2068-25 5 nov 2025

La exención por transmisión de vivienda para mayores de 65 años no se aplica a plazas de garaje adquiridas de forma independiente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por edadganancia patrimonialtransmisión de bienesasimilación de plaza de garaje LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V2065-25 5 nov 2025

La exención por reinversión puede aplicarse si la vivienda fue la habitual del ex cónyuge en los dos años anteriores a la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialdivorciotransmisión de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V2062-25 5 nov 2025

Las subvenciones por instalación de paneles fotovoltaicos (RD 477/2021) están exentas en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

atribución de rentasganancia patrimonialcomunidad de propietariossubvención exentamodelo 184 LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2061-25 5 nov 2025

La exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años requiere acreditar la residencia efectiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por transmisiónganancia patrimonialacreditación de residenciamayores de 65 años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V2056-25 5 nov 2025

Requisitos para la exención por transmisión de vivienda habitual en mayores de 65 años: tres años de residencia y pleno dominio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por edadpleno dominioganancia patrimonialopción a compra LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1992-25 21 oct 2025

La restricción de entrega de acciones por categoría profesional impide aplicar la exención de 12.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos en especiersuexenciónvalor de mercadoempresa emergente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V1990-25 21 oct 2025

El canje de puntos por bienes o servicios no permite aplicar la reducción por rendimientos con periodo de generación superior a dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajo en especieperiodo de generaciónreducción del 30 por cientovalor normal de mercadocanje de puntos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1981-25 20 oct 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue habitual en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendatraslado laboral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1980-25 20 oct 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la habitual en el momento de la venta ni lo fue en los dos años anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtraslado laboraltransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1978-25 20 oct 2025

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual si se cumplen los requisitos de residencia y plazo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendareinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1950-25 15 oct 2025

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual tras vender una VPO si se cumplen los requisitos de vivienda habitual y reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvivienda de protección oficialtransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1934-25 15 oct 2025

Los gastos de reparación y conservación no aumentan el valor de adquisición de la vivienda vendida

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióninversiones y mejorasreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1921-25 15 oct 2025

Presentar el modelo 100 en lugar del 151 no supone la renuncia al régimen especial de la Ley 35/2006

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de desplazadosmodelo 151modelo 100rectificación de autoliquidaciónrenuncia al régimen LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 114

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V1918-25 15 oct 2025

Es posible deducir los intereses de un préstamo para adquirir una vivienda destinada al alquiler aunque la garantía sea la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariogastos deduciblesintereses de capitales ajenosgarantía hipotecariaacreditación de gastos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1

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V1908-25 15 oct 2025

Los ingresos por arrendamiento de una azotea se declaran cuando sean exigibles y están sujetos a retención

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioimputación temporalobligación de retenerexigibilidadarrendamiento de inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22

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V1891-25 14 oct 2025

Los gastos de reparación y conservación son deducibles en el capital inmobiliario, mientras que las mejoras se integran en el valor de adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del capital inmobiliarioreparación y conservaciónmejoraampliaciónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1885-25 14 oct 2025

No se aplica la exención por vivienda habitual si la venta se realiza más de dos años después de dejar de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión de viviendabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1879-25 14 oct 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue habitual en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia continuada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1876-25 14 oct 2025

El día de regreso a España computa como día de estancia en el extranjero para la exención del art. 7 p) LIRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjerorendimientos del trabajodías de desplazamientotrabajos efectivamente realizadoslímite de exención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6

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V1875-25 14 oct 2025

Los días de viaje al extranjero se consideran incluidos en la exención de rendimientos por trabajos en el exterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónrendimientos del trabajotrabajos en el extranjerodías de desplazamientolímite de exención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6

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V1873-25 14 oct 2025

Las retribuciones de un socio por servicios distintos al cargo de administrador tributan como rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de actividades económicasadministradorvalor normal de mercadoretenciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.e)

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V1872-25 14 oct 2025

Las acciones de un mismo emisor cotizadas en distintos mercados y divisas son valores homogéneos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valores homogéneosemisorrégimen de transmisiónderechos económicosmoneda de cotización RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 8

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V1869-25 14 oct 2025

El incremento de la deducción por maternidad requiere que los gastos de guardería y comedor se abonen por meses completos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por maternidadgastos de custodiames completogasto efectivoincremento de deducción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81.3

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V1860-25 14 oct 2025

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual si se reinvierte el importe total en una nueva vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialresidencia fiscaltransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1848-25 14 oct 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtraslado laboraltransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1847-25 14 oct 2025

El autónomo puede mantener la estimación objetiva aunque participe en una comunidad de bienes de arrendamiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivaestimación directacomunidad de bienesrendimiento de actividad económicarendimiento del capital inmobiliario RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 35RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 39.3

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V1844-25 14 oct 2025

La reducción del 30% por irregularidad en pagos por mutuo acuerdo solo aplica si se imputan en un único periodo impositivo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoresolución de mutuo acuerdoreducción por irregularidadperiodo de generaciónimputación de rendimientos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V1838-25 13 oct 2025

Las ayudas al estudio por prácticas académicas externas tributan como rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoprácticas académicas externasbolsa de estudioretención a cuentaexención de becas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.jLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17

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V1833-25 13 oct 2025

No procede la reducción del 30% en indemnizaciones por mutuo acuerdo si se cobran de forma fraccionada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoextinción de la relación laboralmutuo acuerdoreducción por irregularidadperiodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17

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V1809-25 13 oct 2025

Se puede volver al método de estimación objetiva en 2027 tras cesar la actividad incompatible

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivaestimación directaexclusión del métodorendimiento netoincompatibilidad RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 28.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 34.1

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V1802-25 13 oct 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la habitual ni lo fue en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtraslado laboraltransmisión de inmueble LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1794-25 13 oct 2025

La falta de espacio por nacimiento de un hijo no permite calificar la vivienda como habitual si el cambio de domicilio es voluntario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialresidencia efectivacambio de domicilio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1737-25 24 sept 2025

No se puede aplicar la exención por mayores de 65 años si la vivienda se vende más de dos años después de dejar de ser habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V1730-25 23 sept 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue habitual en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtraslado laboraltransmisión de inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1729-25 23 sept 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la habitual ni lo fue en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtraslado laboraltransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1714-25 23 sept 2025

Posibilidad de aplicar la exención por mayores de 65 años a dos viviendas contiguas unidas físicamente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión de inmueblesreferencia catastral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1712-25 19 sept 2025

La exención por reinversión en vivienda habitual puede aplicarse si el traslado laboral exige necesariamente el cambio de domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualtraslado laboralganancia patrimonialcambio de domicilio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V1683-25 18 sept 2025

Cálculo de la ganancia patrimonial y condiciones para la exención por reinversión en vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1665-25 16 sept 2025

El valor de adquisición de la nuda propiedad y el usufructo será el resultante del Impuesto de Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadusufructoganancia patrimonialvalor de adquisicióntítulo lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1664-25 16 sept 2025

Las obras de mejora o ampliación pueden integrarse en el valor de adquisición de la vivienda para el cálculo de la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1660-25 16 sept 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue residencia habitual en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia continuada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1647-25 15 sept 2025

Se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual si la venta ocurre dentro de los dos años posteriores al cambio de residencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisiónmayores de 65 años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1644-25 15 sept 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia continuada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1641-25 15 sept 2025

Requisitos para la exención por reinversión en vivienda habitual y medios de acreditación de la residencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialacreditación de residenciabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1633-25 15 sept 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue residencia habitual en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de inmueblesresidencia continuada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1624-25 15 sept 2025

Requisitos para la calificación de vivienda habitual y cómputo del plazo de tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialresidencia efectivaplazo de tres años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1

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V1618-25 15 sept 2025

No se puede aplicar la exención por vivienda habitual si no se ha ostentado el pleno dominio durante tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualpleno dominionuda propiedadexención por reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1613-25 15 sept 2025

Las pérdidas por diferencia de cambio en divisas se rigen por la letra e) del art. 33.5 LIRPF (plazo de un año)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesdiferencia de cambioconversión de divisasvalores homogéneosbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1612-25 15 sept 2025

Los premios en especie de sorteos se consideran ganancias patrimoniales y tienen un límite de 300 euros para el ingreso a cuenta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpremio en especievalor de mercadoingreso a cuentabase de retención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V1610-25 15 sept 2025

La exención de la indemnización por despido puede perderse si se vuelve a trabajar en la empresa en menos de tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidoexencióndesvinculación real y efectivaempresa vinculadapresunción iuris tantum LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 1

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V1570-25 3 sept 2025

Se pueden excluir de tributar las ganancias patrimoniales por la transmisión de bienes si se reinvierten en rentas vitalicias

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V1549-25 2 sept 2025

El cónyuge que dona su parte de la vivienda pierde el derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitorioparte indivisadonaciónresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 67.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1

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V1544-25 27 ago 2025

La exención por reinversión en rentas vitalicias requiere que el contribuyente sea mayor de 65 años

SG de Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialescontraseguro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V1476-25 6 ago 2025

La donación de la nuda propiedad de la vivienda habitual por mayores de 65 años puede estar exenta de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadusufructo vitaliciovivienda habitualganancia patrimonialexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1470-25 6 ago 2025

Posibilidad de aplicar la exención por reinversión al adquirir el 50% del pleno dominio de una nueva vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialpleno dominiobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1468-25 6 ago 2025

Requisitos para que las obras de rehabilitación permitan la exención por reinversión en vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendareinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41.1

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V1465-25 6 ago 2025

Se puede aplicar la exención de IRPF por la venta de la vivienda si se cumplen los requisitos de edad/dependencia y se acredita la condición de vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1459-25 5 ago 2025

La donación de la nuda propiedad de la vivienda habitual está exenta de IRPF si el donante es mayor de 65 años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadusufructovivienda habitualganancia patrimonialtransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V1458-25 5 ago 2025

Se debe aplicar el método de estimación directa simplificada si la actividad no es objetiva y no se renuncia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directa simplificadaestimación objetivarendimiento netocifra de negociosinicio de actividad RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 28LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1455-25 5 ago 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la vivienda habitual del contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1451-25 29 jul 2025

No resulta aplicable la reducción del 30% por rendimientos con período de generación superior a dos años en los supuestos de bonus de retención y pacto de no competencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoperíodo de generaciónbonus de retenciónpacto de no competenciareducción del 30 por ciento LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 12

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V1441-25 29 jul 2025

Se aplica el límite de 60.100 euros a la exención por trabajos realizados en el extranjero

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónrendimientos del trabajotrabajos en el extranjeroresidencia fiscallímite de exención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6

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V1437-25 29 jul 2025

El día de viaje al extranjero computa para la exención de trabajos en el extranjero sin restricción horaria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjerodías de viajerendimientos del trabajodesplazamiento internacionalartículo 7 p) LIRPF LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6

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V1434-25 29 jul 2025

La devolución de cuotas por pluriactividad se considera ingreso de la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pluriactividadrendimiento netoestimación directaimputación temporalcuotas de la seguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.bLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V1423-25 24 jul 2025

Los contratos mixtos de servicios e inmuebles pueden quedar fuera de la obligación de retención de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retenciónarrendamiento de inmueblescontrato mixtoprestación de serviciosactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 75.2.a

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V1417-25 24 jul 2025

Deducibilidad de gastos de reparación y gastos anuales en viviendas destinadas al alquiler

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariogastos de reparación y conservaciónexpectativa de alquilerrentas imputadasgastos de carácter anual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1408-25 24 jul 2025

Deducibilidad de gastos de reparación en viviendas en expectativa de alquiler

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariogastos de reparación y conservaciónrenta inmobiliaria imputadaexpectativa de alquilerrendimientos íntegros LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1396-25 21 jul 2025

No procede la exención por trabajos en el extranjero si se trabaja para una empresa residente en España

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjeroresidencia fiscalentidad no residenterendimientos del trabajoaguas internacionales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6.1

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V1392-25 21 jul 2025

Las obras de mejora en una vivienda heredada aumentan su valor de adquisición para el cálculo de la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorareparación y conservaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1365-25 21 jul 2025

Los rendimientos del trabajo se imputan al periodo en que sean exigibles, independientemente de su cobro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoexigibilidadretenciónperiodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.b

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V1362-25 21 jul 2025

El incremento de gasto por movilidad geográfica requiere acreditar el cambio efectivo de residencia habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

movilidad geográficagastos deduciblesresidencia habitualdesempleorendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 11.1

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V1346-25 16 jul 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la habitual en el momento de la venta ni en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaperiodo de dos años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1336-25 16 jul 2025

Los dividendos percibidos por un socio tributan como rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital mobiliariodividendosbase imponible del ahorroretención e ingreso a cuentadoble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1332-25 16 jul 2025

La retención del IRPF por rescate de plan de previsión asegurado se aplica sobre el importe bruto total

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoplan de previsión aseguradoreducción del 40 por 100retención a cuentabase de retención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 6.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria duodécima

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V1299-25 11 jul 2025

La falta de espacio por nacimiento no permite calificar una vivienda como habitual antes de los tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia continuada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1298-25 11 jul 2025

La exención por reinversión no procede si la vivienda dejó de ser habitual hace más de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualimputación de rentas inmobiliariasganancias patrimonialestransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85.1

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V1297-25 11 jul 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la habitual en el momento de la venta o en los dos años anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtraslado laboraltransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1296-25 11 jul 2025

Se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda se vende hasta dos años después de dejar de ser habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialresidencia efectivatransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1293-25 11 jul 2025

Se puede deducir el gasto de alquiler de la vivienda de forma proporcional si es divisible y afecta a la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación parcialelementos patrimonialesactividad económicadeducción de gastoselementos divisibles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

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V1290-25 11 jul 2025

Obligación de presentar pagos fraccionados del IRPF en 2025 si no hubo ingresos con retención en 2024

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pagos fraccionadosactividades profesionalesretencionesingresos a cuentaactividades económicas RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 109.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 109.2

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V1289-25 11 jul 2025

La deducción por inversión en vivienda habitual requiere que la construcción finalice en un plazo máximo de cuatro años desde el inicio de la inversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitorioconstrucción de viviendainicio de la inversiónadquisición jurídica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.2º

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V1286-25 10 jul 2025

Los billetes de avión gratuitos o con descuento de una aerolínea son retribución en especie

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retribución en especierendimientos del trabajoprecio ofertado al públicodescuentos ordinariosvaloración de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V1280-25 10 jul 2025

Los salarios adeudados de años anteriores se imputan al ejercicio en que eran exigibles y tributan con un 15% de retención

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoatrasosretenciónperíodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

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V1276-25 10 jul 2025

Se puede computar la pérdida por venta de acciones de Telefónica si no se adquieren valores homogéneos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialvalores homogéneosvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión a título oneroso LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1261-25 9 jul 2025

La donación del pleno dominio de la vivienda habitual por mayores de 65 años puede estar exenta en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdonaciónpleno dominiovivienda habitualtransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1256-25 9 jul 2025

No se aplica la exención por dependencia severa si la vivienda vendida no es la vivienda habitual

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ganancia patrimonialvivienda habitualdependencia severaexencióntransmisión de inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1253-25 9 jul 2025

La instalación de un ascensor puede aumentar el valor de adquisición de la vivienda para futuras ventas

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valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorareparación y conservacióndeducción por inversión en vivienda habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35.1.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria decimoctava

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V1234-25 4 jul 2025

Las ayudas para estudios de funcionarios e hijos de estos tributan como rendimientos del trabajo

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rendimientos del trabajoexenciónbecas públicasretenciónayudas para el estudio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.j

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V1208-25 3 jul 2025

Se mantiene el régimen especial de la Ley Beckham si tras un breve periodo de inactividad se inicia una nueva relación como administrador

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régimen especial de tributacióntrabajadores desplazadosadministradorexclusión del régimenresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 118

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V1204-25 2 jul 2025

La exención por reinversión requiere la titularidad del pleno dominio de la vivienda

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exención por reinversiónvivienda habitualnuda propiedadpleno dominioganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1181-25 1 jul 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue habitual en los dos años previos

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exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia continuada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1178-25 1 jul 2025

Los premios de un sorteo por descargar una app tributan como ganancias patrimoniales en el IRPF

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ganancia patrimonialpremio en especieingreso a cuentabase de retenciónsorteo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99

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V1177-25 1 jul 2025

Las retenciones no practicadas por error del pagador se imputan al periodo en que se imputan las rentas

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imputación temporalretencionesrendimientos de actividad profesionaldevengoobligación de retener LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99.5

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V1176-25 1 jul 2025

No procede la reducción del 30% por renta irregular en la cesión de derechos de autor para cine

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rendimientos de actividades económicascesión de derechos de autorrenta irregularreducción del 30%propiedad intelectual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 25

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V1175-25 1 jul 2025

La imputación de diferencias salariales depende de si el derecho depende de una resolución judicial o de un acuerdo

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imputación temporalrendimientos del trabajoexigibilidadresolución judicialacuerdo extrajudicial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

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V1173-25 1 jul 2025

Los atrasos salariales por resolución judicial se imputan al ejercicio en que la resolución adquiere firmeza

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imputación temporalrendimientos del trabajoresolución judicialperíodo de generaciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

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V1155-25 1 jul 2025

Los atrasos por sentencia judicial pueden aplicar la reducción del 30% si tienen un periodo de generación superior a dos años

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rendimientos del trabajoimputación temporalperiodo de generaciónfirmeza de la resoluciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1149-25 1 jul 2025

No es posible aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual para adquisiciones realizadas tras 2012

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deducción por inversión en vivienda habitualvivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialdisposición transitoria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1

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V1146-25 1 jul 2025

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la habitual en el momento de la venta o en los dos años anteriores

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exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtraslado laboraltransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1133-25 27 jun 2025

No existe obligación de retener IRPF si la empresa actúa como simple mediadora de pago de premios

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simple mediación de pagoobligación de retenerpremios en metálicorendimientosingreso a cuenta RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 76

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