Doctrina por norma · Observatorio DGT

Cómo interpreta la DGT RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF

335 consultas vinculantes que interpretan RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF, agrupadas para leer el criterio administrativo vigente sobre esta norma.

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Normas recientes que modifican RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF

Relaciones del índice oficial del BOE: disposiciones cubiertas por el radar BOE de BMC que modifican, derogan o desarrollan esta norma.

modifica Inquilinos vulnerables: posibilidad de suspender desahucios mediante enervación extraordinaria con intervención de la Administración 2026-10-07
modifica Administraciones y propietarios: medidas urgentes para limitar alquileres turísticos y acelerar oferta de vivienda asequible 2026-09-30
deja sin efecto Se derogan medidas tributarias del RDLE 2/2026 y se deja sin efecto la modificación del art. 83 del RDLE 1/2025 y la relación con el art. 11 del RD… 2026-02-28
modifica Empresas con más de 10 trabajadores: 1 de enero de 2025 para adaptar registros tributarios o multas de hasta 7.500 EUR 2026-02-04
deja sin efecto Las empresas y autónomos pierden prorrogas tributarias y de seguridad social de RDLE 16/2025 2026-01-28

335 consultas

V5403-26 28 jul 2026

Las indemnizaciones por despido colectivo están exentas hasta el límite del Estatuto de los Trabajadores o 180.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidorendimiento del trabajoexenciónreducción del 30%retribución en especie LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V5400-26 28 jul 2026

Las indemnizaciones por despido colectivo están exentas hasta el límite del Estatuto de los Trabajadores o 180.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidorendimientos del trabajoexenciónreducción del 30%retribución en especie LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V5399-26 28 jul 2026

Las indemnizaciones por despido colectivo están exentas hasta el límite del Estatuto de los Trabajadores o 180.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidorendimientos del trabajoexenciónreducción del 30%retribución en especie LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V5398-26 28 jul 2026

Las indemnizaciones por despido colectivo están exentas hasta el menor de la cuantía del Estatuto de los Trabajadores y 180.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidorendimientos del trabajoexenciónreducción del 30 por cientoretribución en especie LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V5397-26 28 jul 2026

Las indemnizaciones por despido colectivo están exentas hasta el menor de la cuantía del Estatuto de los Trabajadores y 180.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidorendimiento del trabajoexenciónreducción del 30%retribución en especie LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V5393-26 28 jul 2026

No se puede aplicar el mínimo por discapacidad de un descendiente si este no tiene el grado requerido a 31 de diciembre

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por discapacidadgrado de discapacidadfecha de devengodescendientesacreditación de discapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 61.3ª

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V5391-26 28 jul 2026

Para aplicar la Reserva para Inversiones en Canarias se requiere que los rendimientos provengan de actividades económicas realizadas mediante establecimientos situados en la región

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reserva para inversiones en canariasestablecimiento permanenteactividad económicarendimientos de capital mobiliarioestimación directa Ley 19/1994LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.4.d

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V5390-26 28 jul 2026

Los padres pueden aplicar el mínimo por descendientes y discapacidad si el hijo tiene discapacidad y depende de ellos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesmínimo por discapacidaddependencia económicagrado de discapacidadrentas anuales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.yLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58

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V5384-26 28 jul 2026

No se aplica la exención por venta de vivienda si no ha sido residencia habitual en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión de inmueblesresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V5375-26 28 jul 2026

Compatibilidad de la estimación objetiva en actividades propias y en entidades en régimen de atribución de rentas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivaentidad en régimen de atribución de rentasrendimiento netomagnitudes excluyentesactividades económicas RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 35RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 39.3

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V5374-26 28 jul 2026

Se puede optar al régimen especial de la Ley Beckham si el desplazamiento es por un contrato laboral en España

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscalrelación laboralestablecimiento permanentecarried interest LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1

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V5373-26 28 jul 2026

Requisitos para aplicar el mínimo por ascendientes, la deducción por discapacidad y la deducibilidad de cuotas sindicales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesdeducción por discapacidadrendimiento neto del trabajogastos deduciblesconvivencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

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V5371-26 28 jul 2026

La autopublicación de libros se califica como rendimientos de actividades económicas en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasrendimientos del trabajoderechos de explotaciónautopublicaciónpagos fraccionados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.3

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V5352-26 28 jul 2026

Las ayudas a la escolarización recibidas de un ayuntamiento están exentas de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

becas públicasestudios regladosexenciónrendimientos del trabajoayudas a la escolarización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.jLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V5342-26 28 jul 2026

No hay obligación de declarar el IRPF si no se ejercita la reducción por aportaciones a planes de pensiones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de capital mobiliarioplanes de pensionesobligación de declararbase imponible LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85

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V5340-26 28 jul 2026

Si se traslada a Panamá en octubre, seguirá siendo residente fiscal en España durante el año 2027

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

residencia fiscalrenta mundialretencionespensión de jubilaciónconvenio de doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9

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V5338-26 28 jul 2026

Para aplicar la exención por reinversión, la vivienda debe ser habitual durante tres años continuados (salvo excepciones)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualresidencia efectivaganancia patrimonialresidencia continuada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V5337-26 28 jul 2026

Se puede aplicar la exención de IRPF por venta de vivienda habitual si se tiene 65 años y se vende hasta dos años después de dejar de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por edadganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V5335-26 28 jul 2026

Se pueden deducir los honorarios de la inmobiliaria del valor de transmisión de la vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisióngastos inherentesvivienda habitualexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V5332-26 28 jul 2026

Los atrasos salariales por sentencia judicial se imputan al año en que la resolución adquiere firmeza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoreducción por irregularidadganancia patrimonialcondena en costas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

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V5326-26 28 jul 2026

Las becas de investigación de entidades privadas extranjeras no están exentas en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

beca de investigaciónrendimientos del trabajoexencióngastos deduciblesresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.jLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1

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V5324-26 28 jul 2026

Los atrasos salariales por sentencia judicial deben tributar en el ejercicio en que la resolución adquiere firmeza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoresolución judicial firmeperíodo de generaciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a)

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V5320-26 28 jul 2026

La exención por trabajos realizados en el extranjero depende de que la entidad destinataria sea no residente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

residencia fiscalexención por trabajos en el extranjeroentidad no residenteestablecimiento permanenterendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9.1

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V5312-26 28 jul 2026

La obligación de presentar la declaración del IRPF depende de si se cumplen los límites de rentas o se ejerce el derecho a deducción por doble imposición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

obligación de declararrentas exentasdoble imposición internacionalrendimientos del trabajorendimientos del capital mobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 80

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V5310-26 28 jul 2026

Es posible aplicar distintos métodos de estimación en entidades de atribución de rentas independientes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

atribución de rentasestimación directaestimación objetivarendimiento netoentidad en régimen de atribución RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 32RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 33

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V5307-26 28 jul 2026

Las cotizaciones al convenio especial con la Seguridad Social son un gasto deducible en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

convenio especialseguridad socialgastos deduciblesrendimiento neto del trabajocotizaciones obligatorias LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 67 bis

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V5300-26 28 jul 2026

La falta de espacio en la vivienda no garantiza por sí sola la consideración de vivienda habitual para la exención

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V5299-26 28 jul 2026

La comisión por intermediación inmobiliaria puntual se califica como rendimiento de actividades económicas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicascomisionistasintermediación inmobiliariaactividades profesionalesactividades empresariales RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 95.2.b).2ºLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V5297-26 28 jul 2026

La falta de espacio por crecimiento familiar o teletrabajo no garantiza la consideración de vivienda habitual antes de los tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V5295-26 28 jul 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda no fue habitual en el momento de la venta ni en los dos años anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia continuada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V5294-26 28 jul 2026

La exención por trabajos realizados en el extranjero requiere que el beneficiario sea una entidad no residente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjeroentidad no residentebeneficiario efectivoestablecimiento permanentedoble imposición internacional LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6

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V5288-26 28 jul 2026

Se puede aplicar la reducción del 30% por rendimientos irregulares aunque se haya usado antes para rendimientos con período de generación superior a dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoreducción del 30%período de generaciónnotoriamente irregularmutuo acuerdo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 12.1.f

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V5285-26 28 jul 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se adquiere hasta dos años antes de la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendareinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V5284-26 28 jul 2026

El alquiler vacacional de la vivienda hace que pierda su condición de vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónalquiler vacacionalresidencia continuadaganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V5281-26 28 jul 2026

No se aplica la exención por reinversión si la transmisión ocurre más de dos años después de dejar la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialtransmisión de inmueblescontrato de arras LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V5276-26 28 jul 2026

La indemnización por resolución de contrato de un autónomo dependiente no tiene reducción del 30%

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

autónomo económicamente dependienteindemnizaciónrendimientos de actividades económicasreducción por irregularidadresolución contractual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32.1

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V5275-26 28 jul 2026

La cesión del usufructo de una vivienda constituye un rendimiento del capital inmobiliario en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

usufructorendimientos del capital inmobiliarionudo propietariogastos deduciblesamortización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1

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V5271-26 28 jul 2026

Se puede aplicar la reducción del 30% a la indemnización por extinción de relación laboral de mutuo acuerdo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoextinción de relación laboralmutuo acuerdoreducción del 30%rendimientos notoriamente irregulares LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V5268-26 28 jul 2026

No son deducibles los gastos incurridos antes del inicio de la actividad profesional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directarendimiento netodevengoinicio de actividaddeducción de gastos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28

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V5264-26 28 jul 2026

La exención por trabajos en el extranjero requiere que no tengan fines comerciales y se realicen para una entidad no residente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónrendimientos del trabajoentidad no residentedesplazamientodoble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6

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V5255-26 24 jul 2026

Los gastos anuales de una vivienda solo son deducibles en la proporción de días que esté efectivamente alquilada

SG de Fiscalidad Internacional

rendimientos del capital inmobiliariorentas imputadasgastos de reparación y conservaciónamortizaciónexpectativa de alquiler TRLIRNR — RDLeg 5/2004 del IRNR art. 13.1TRLIRNR — RDLeg 5/2004 del IRNR art. 13.3

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V5219-26 20 jul 2026

Se puede aplicar el certificado de residencia del año de devengo para justificar la exención de retención

SG de Fiscalidad Internacional

cánonesretenciónconvenio de doble imposicióncertificado de residenciaexigibilidad TRLIRNR — RDLeg 5/2004 del IRNR art. 31.2TRLIRNR — RDLeg 5/2004 del IRNR art. 31.4.a

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V5176-26 15 jul 2026

Las bonificaciones por traspaso de fondos de inversión tributan como rendimientos del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariobonificacióntraspaso de fondosbase imponible del ahorrocesión de capitales propios LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V5132-26 9 jul 2026

Se puede mantener el régimen especial del artículo 93 de la LIRPF teniendo dos relaciones laborales en España

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónrendimientos del trabajorelación laboralexclusión del régimenresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 118

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V1662-26 19 jun 2026

La exención por transmisión de vivienda habitual para mayores de 65 años puede aplicarse en más de una ocasión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadvivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1660-26 19 jun 2026

La adquisición de una nueva vivienda en el plazo de dos años anteriores a la transmisión de la habitual permite aplicar la exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendaplazo de reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41.1

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V1639-26 19 jun 2026

Los rendimientos de opciones de compra consolidadas tras el desplazamiento tributan en España bajo el régimen especial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de desplazadosopciones de comprarendimientos del trabajoganancias patrimonialesconsolidación de opciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.2.bRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 114.2.a

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V1636-26 18 jun 2026

La exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años depende de acreditar la residencia real

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialempadronamientoacreditación de residencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1630-26 17 jun 2026

Se puede aplicar el incremento de gasto por movilidad geográfica en 2025 y 2026 si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

movilidad geográficagastos deduciblescambio de residenciarelación de causalidadoficina de empleo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.f)RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 11.1

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V1616-26 17 jun 2026

Obligación de aplicar estimación directa a todas las actividades tras iniciar una actividad profesional incompatible

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directaestimación objetivaimputación temporalcriterio de cobros y pagosrendimiento neto RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 7RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 34

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V1597-26 16 jun 2026

Se pueden deducir proporcionalmente los gastos de la vivienda si se afecta parte de ella a la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación parcialelementos patrimonialesgastos de titularidadamortizaciónactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

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V1596-26 16 jun 2026

Los ingresos por alquiler turístico en comunidad de bienes son rendimientos del capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariocomunidad de bienesatribución de rentasgastos deduciblesintereses de capitales ajenos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 21.1

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V1589-26 15 jun 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se adquirió hasta dos años antes de vender la antigua

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialexención por reinversiónvivienda habitualtransmisión de bienesreinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1581-26 15 jun 2026

No se pueden deducir los intereses de un nuevo préstamo si se cancela el anterior con fondos propios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariogastos deduciblesintereses de capitales ajenostrazabilidad financierasubrogación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1

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V1573-26 15 jun 2026

La exención por reinversión requiere la adquisición de una nueva vivienda o una rehabilitación que cumpla requisitos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialsegregación de fincasrehabilitación de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1570-26 15 jun 2026

No procede la exención por reinversión si el importe se destina a la cancelación de hipoteca o a obras de mejora que no cumplan los requisitos de rehabilitación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialsegregación de fincasrehabilitación de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1566-26 15 jun 2026

Los residentes en España tributan por su renta mundial y la obligación de retener IRPF depende de la vinculación de las empresas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialconvenio de doble imposiciónobligado a retenerestablecimiento permanenteentidades vinculadas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V1564-26 15 jun 2026

No se puede aplicar la reducción del 30% por irregularidad si la indemnización se percibe en varios años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoresolución de mutuo acuerdoreducción por irregularidadperiodo impositivoindemnización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.e)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V1561-26 15 jun 2026

La retención de salarios de tramitación debe calcularse sobre el importe íntegro sin deducir la prestación por desempleo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

salarios de tramitaciónrendimientos del trabajoretenciónprestación por desempleoreintegro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 78.1

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V1548-26 15 jun 2026

La actividad de enseñanza de conducción para terceros por cuenta propia no permite el uso de la estimación objetiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivaestimación directaactividad empresarialactividad profesionalincompatibilidad Orden HAC/1425/2025RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 35

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V1540-26 15 jun 2026

La exención por reinversión requiere que la vivienda vendida sea la residencia habitual durante al menos tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia continuada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1534-26 15 jun 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual permite la adquisición de la nueva vivienda en el plazo de dos años anteriores a la venta de la antigua

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1533-26 15 jun 2026

La exención por reinversión requiere que el cambio de domicilio sea una necesidad obligatoria y no una opción voluntaria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioplazo de residencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1520-26 12 jun 2026

No se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual si no se reside en ella en el momento de la venta ni en los dos años anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión onerosasituación de dependencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1509-26 12 jun 2026

La deducción por adquisición de vehículos eléctricos no es causa de regularización del tipo de retención

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

regularización del tipo de retencióndeducción por vehículo eléctricorendimientos del trabajoretencionesreglamento del irpf RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 87LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional quincuagésima octava

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V1502-26 12 jun 2026

Se incluyen los días de viaje al extranjero en el cálculo de los rendimientos del trabajo exentos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoexencióntrabajos en el extranjerodías de desplazamientoreparto proporcional LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6.1

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V5028-26 10 jun 2026

Se puede aplicar la reducción del 40% en el rescate de planes de pensiones por aportaciones hechas hasta 2006

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajorégimen transitorioreducción del 40%contingencia de jubilaciónprestación en forma de capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 3.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria duodécima

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V1413-26 5 jun 2026

La donación de inmuebles genera ganancias o pérdidas patrimoniales, salvo exención por vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdivisión horizontalvivienda habitualtransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1411-26 5 jun 2026

El ecógrafo debe amortizarse en el grupo 3 (maquinaria) con un coeficiente máximo del 12 por ciento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directa simplificadaamortización linealinmovilizado materialtabla de amortizaciones simplificadacoeficiente de amortización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

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V1405-26 5 jun 2026

Se puede aplicar la exención de IRPF por venta de vivienda habitual siendo mayor de 65 años aunque el empadronamiento sea distinto

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosaempadronamiento LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1387-26 4 jun 2026

Se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual para mayores de 65 años si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por transmisiónganancia patrimonialmayores de 65 añossituación de dependencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1385-26 4 jun 2026

Se aplica la exención por transmisión de vivienda habitual a mayores de 65 años al aportar el inmueble a una sociedad

G de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariavivienda habitualganancia patrimonialexenciónvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V1384-26 4 jun 2026

Para la exención por reinversión en vivienda en construcción, se debe cumplir el plazo de dos años de reinversión y el de cuatro años de finalización de obra

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialconstrucción de viviendavalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1383-26 4 jun 2026

Se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual a mayores de 65 años aunque se reserve un derecho de uso y habitación vitalicio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualderecho de uso y habitaciónexenciónpleno dominio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41 bis

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V1382-26 4 jun 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue habitual en los dos años previos a la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendatraslado laboral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1381-26 4 jun 2026

Los gastos de un local ganancial son deducibles si se consideran elemento patrimonial afecto a la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

elementos patrimoniales afectosbienes ganancialesestimación directarendimiento netocorrelación de ingresos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

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V1380-26 4 jun 2026

La exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años no se aplica al usufructo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualpleno dominiousufructoganancia patrimonialexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1379-26 4 jun 2026

La exención por reinversión requiere que el cambio de vivienda sea por una necesidad imperativa y no por conveniencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1378-26 4 jun 2026

No se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual si se dejó de residir en ella hace más de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1377-26 4 jun 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se adquirió fuera del plazo de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrégimen económico matrimonialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1376-26 4 jun 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se adquiere hasta dos años antes de vender la anterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1375-26 4 jun 2026

La adquisición de la vivienda fuera del plazo de dos años no permite aplicar la exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1374-26 4 jun 2026

Se puede mantener el régimen especial de la Ley Beckham trabajando a distancia o cambiando de actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributacióntrabajo a distanciaadministrador de entidadentidad patrimonialresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.b) 1ºRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 118

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V1373-26 4 jun 2026

Las becas para estudios de máster en el extranjero pueden estar exentas si el título es homologable o convalidable

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

becas públicasestudios regladosexenciónhomologaciónconvalidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.jLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V1371-26 4 jun 2026

El cálculo de la exención por trabajos en el extranjero se realiza según el año natural

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjeroaño naturalrelación de ajenidadreparto proporcionalperiodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6.2

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V1358-26 3 jun 2026

Los hermanos pueden aplicar la estimación objetiva de forma individual si no superan los límites de ingresos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivavolumen de ingresoscomunidad de bienesatribución de rentasmagnitudes excluyentes Orden HAC/1425/2025RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 35

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V1355-26 3 jun 2026

La indemnización por despido objetivo está exenta hasta el límite del despido improcedente y 180.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidodespido objetivoexenciónrendimientos del trabajoperiodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1351-26 3 jun 2026

La reducción del 30% por irregularidad no se aplica a la compensación por pacto de no competencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidopacto de no competenciaperiodo de generaciónreducción por irregularidadrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1350-26 3 jun 2026

La indemnización por daños en el inmueble es rendimiento del capital inmobiliario y puede tener reducción del 30%

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioindemnización por dañosgastos de reparación y conservaciónrendimientos notoriamente irregularesreducción del 30 por ciento LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

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V1349-26 3 jun 2026

El padre no puede aplicar la deducción por maternidad ni su incremento, pero la madre sí puede aplicar el incremento por gastos de guardería

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por maternidadgastos de custodiaguarderíascentros de educación infantilmínimo por descendientes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81.1

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V1348-26 3 jun 2026

Los incrementos salariales por convenio se imputan al año en que son exigibles, en este caso 2024

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoexigibilidadautoliquidación rectificativaconvenio colectivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.b)

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V1346-26 3 jun 2026

Se puede aplicar la reducción del 30% en complementos de productividad si se cumplen dos condiciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoperiodo de generaciónreducción por irregularidadcomplemento de productividadantigüedad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 12

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V1340-26 2 jun 2026

La exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años depende de la residencia fiscal en el año de la venta

SG de Fiscalidad Internacional

residencia fiscalvivienda habitualganancia patrimonialexenciónconvenio de doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9

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V1339-26 2 jun 2026

Las rentas por teletrabajo desde España tributan en España y la obligación de retención de la empresa portuguesa depende de su actividad en España

SG de Fiscalidad Internacional

teletrabajoresidencia fiscalrenta mundialobligación de retenerestablecimiento permanente LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 88LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1336-26 1 jun 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual permite incluir reformas solo si se califican como rehabilitaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendavalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1335-26 1 jun 2026

Para la exención por reinversión en vivienda en construcción, se debe cumplir el plazo de dos años para la reinversión y el de cuatro años para la finalización de las obras

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvivienda en construccióntransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1334-26 1 jun 2026

La exención por reinversión requiere que el cambio de domicilio sea una necesidad que exija el cambio y no una opción voluntaria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversióntraslado laboralganancia patrimonialcambio de domicilio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V1333-26 1 jun 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no ha sido habitual en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendareinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1332-26 1 jun 2026

No procede la exención por transmisión de vivienda habitual si han pasado más de dos años desde que se dejó de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónbase imponible del ahorrotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1330-26 29 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si se adquiere el 50% de la vivienda del cónyuge

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialpleno dominiobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1328-26 29 may 2026

Se puede aplicar la reducción del 30% por indemnización por despido aunque se haya usado en otros rendimientos previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidoperiodo de generaciónreducción del 30%rendimientos del trabajoextinción de relación laboral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.e

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V1327-26 29 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en la construcción de una vivienda si se cumplen plazos de inversión y obra

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialconstrucción de viviendaplazo de reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1325-26 28 may 2026

La donación de la nuda propiedad de la vivienda habitual por mayores de 65 años puede estar exenta de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadvivienda habitualganancia patrimonialexencióntransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V1322-26 28 may 2026

La exención por reinversión requiere que la ruptura de pareja exija necesariamente el cambio de domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioruptura de convivencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V1321-26 28 may 2026

La distancia al nuevo puesto de trabajo no garantiza por sí sola la exención por reinversión en vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domiciliotraslado laboral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1318-26 28 may 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual requiere que el cambio de domicilio sea necesario y no meramente voluntario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V1315-26 28 may 2026

Se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual a mayores de 65 años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisióndonación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1314-26 28 may 2026

No se puede aplicar el incremento de gasto deducible por discapacidad si el contrato de trabajo se ha extinguido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento del trabajogastos deduciblestrabajador activodiscapacidadincapacidad temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

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V1313-26 28 may 2026

El régimen especial de la LIRPF requiere que el desplazamiento a España sea consecuencia de la condición de administrador

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscaladministrador de entidadentidad patrimonialentidad vinculada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.a

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V1312-26 28 may 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual requiere que el cambio de domicilio sea una necesidad obligatoria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V1310-26 28 may 2026

Se puede aplicar el mínimo por ascendiente y la deducción por discapacidad si se cumplen requisitos de renta, dependencia y actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesmínimo por discapacidaddeducción por ascendientes con discapacidaddependencia económicacentro especializado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

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V1256-26 26 may 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda transmitida es una obra inacabada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualautopromociónganancia patrimonialobra inacabada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1292-26 25 may 2026

La vivienda no es habitual hasta que se cumplan los plazos de residencia tras el desalojo del inquilino

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónlanzamientoresidencia efectivanuda propiedad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41bis

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V1285-26 25 may 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue habitual en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1284-26 25 may 2026

La ganancia por venta de vivienda se imputa al ejercicio en que se otorgue la escritura pública

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalganancia patrimonialvivienda habitualtransmisión de dominioexención por edad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1283-26 25 may 2026

Debe imputarse renta inmobiliaria por una plaza de garaje adquirida después de la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación de rentas inmobiliariasvivienda habitualvalor catastralplaza de garajerentas del capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85.2

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V1281-26 25 may 2026

Las obras de mejora o ampliación pueden sumarse al valor de adquisición para reducir la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1279-26 25 may 2026

Las obras de mejora o ampliación aumentan el valor de adquisición, mientras que las de reparación no

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónreparación y conservaciónmejoraampliaciónrendimiento del capital inmobiliario RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 13LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1276-26 25 may 2026

Las mejoras o ampliaciones de la vivienda se suman al valor de adquisición para calcular la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorareparación y conservaciónampliación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1275-26 25 may 2026

La cantidad por diferencia salarial tras sentencia judicial tributa como rendimiento del trabajo en el año de su firmeza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoimputación temporalfirmeza de la sentenciaexención por responsabilidad civilatrasos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1

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V1274-26 25 may 2026

El subarrendamiento de apartamentos sin servicios hoteleros se califica como rendimiento del capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital mobiliarioactividades económicassubarrendamientoservicios hotelerosrendimiento neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.4 cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 26.1.b

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V1273-26 25 may 2026

Los gastos de taxi son deducibles si se acredita su vinculación con la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directacorrelación de ingresos y gastosgastos de locomocióndeducibilidadactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

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V1271-26 25 may 2026

No se puede aplicar la reducción del 30% si la compensación por mutuo acuerdo se cobra de forma fraccionada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoreducción por irregularidadmutuo acuerdoperíodo de generaciónimputación de rendimientos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V1263-26 25 may 2026

Se puede reiniciar la deducción por inversión en vivienda habitual si se vuelve a residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitorioresidencia habitualvivienda habitualrectificación de autoliquidaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.2º

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V1262-26 25 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en construcción si se cumplen los plazos de dos años y de cuatro años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialconstrucción de viviendatransmisión de inmueble LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1261-26 25 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se compró hasta dos años antes de vender la anterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaimporte reinvertido LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1260-26 25 may 2026

No se aplica la exención por vivienda habitual si han pasado más de dos años desde que se dejó de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisióncontrato de arras LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1259-26 25 may 2026

La donación de una vivienda no será exenta si no se cumple el requisito de residencia habitual de tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualdonaciónnuda propiedadexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1258-26 25 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda se vende dentro de los dos años posteriores a dejar de ser habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaarrendamiento LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1257-26 25 may 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue residencia habitual en los dos años anteriores a la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtraslado laboraltransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1255-26 25 may 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual no es aplicable si la nueva vivienda se adquirió fuera del plazo de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialextinción de condominiovivienda habitualexención por reinversiónadjudicación de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1254-26 25 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual si cada cónyuge reinvierte su parte de la ganancia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualsociedad de ganancialesganancia patrimonialcuota indivisa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5

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V1253-26 25 may 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida ya no es la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1251-26 25 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda si se cumplen los plazos de construcción y reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialconstrucción de viviendaimporte reinvertido LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1250-26 25 may 2026

La ganancia por vender la vivienda habitual queda exenta si se reinvierte el importe en una nueva vivienda ya construida

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónbase imponible del ahorrotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1249-26 25 may 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se adquiere fuera del plazo de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialopción de compradeducción por inversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1

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V1248-26 25 may 2026

Se puede reiniciar la deducción por inversión en vivienda habitual tras recuperar la residencia en la vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitorioresidencia habitualvivienda habitualconsolidación de deducciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.2

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V1246-26 25 may 2026

La exención por reinversión requiere que el cambio de domicilio sea una necesidad y no una opción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioplazo de residencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1245-26 25 may 2026

La exención por transmisión de vivienda habitual para mayores de 65 años requiere que la vivienda sea habitual en el momento de la venta o en los dos años anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosaresidencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1244-26 25 may 2026

La exención por vivienda habitual para mayores de 65 años aplica al pleno dominio, pero no al usufructo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualpleno dominiousufructo vitalicioganancia patrimonialexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1243-26 22 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda se vende dentro de los dos años posteriores a dejar de ser habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualresidencia efectivaganancia patrimonialtransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1240-26 22 may 2026

Se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual si se transmite antes de dos años tras dejar de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión onerosavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1239-26 22 may 2026

La celebración del matrimonio no permite automáticamente la exención por reinversión si no exige el cambio de domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domiciliotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1237-26 22 may 2026

Para la exención por reinversión en vivienda, la construcción debe finalizar en un plazo de cuatro años desde el inicio de la inversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialconstrucción de viviendaplazo de reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1236-26 22 may 2026

Para la exención por reinversión en construcción, los pagos deben realizarse en el plazo de dos años de la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialconstrucción de viviendaplazo de reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria 18ª

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V1234-26 22 may 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual requiere que el cambio de domicilio sea una necesidad y no una opción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1233-26 22 may 2026

No procede la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la habitual ni lo fue en los dos años anteriores a la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia continuada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1232-26 22 may 2026

La exención por reinversión requiere que el cambio de domicilio sea por circunstancias que lo exijan necesariamente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V1231-26 22 may 2026

La ruptura de una pareja de hecho no equivale automáticamente a la separación matrimonial para la exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualpareja de hechoseparación matrimonialganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1230-26 22 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en una vivienda prefabricada si se acondiciona como vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialedificaciónresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1229-26 22 may 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no ha sido habitual en los dos años anteriores a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtraslado laboraltransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1228-26 22 may 2026

Posibilidad de practicar la deducción por inversión en vivienda habitual tras la extinción de un condominio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitorioextinción de condominioparte indivisanovación de préstamo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.2

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V1227-26 22 may 2026

La exención por transmisión de vivienda habitual para mayores de 65 años requiere ostentar el pleno dominio durante tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualpleno dominioexencióntransmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1214-26 22 may 2026

La enfermedad podría permitir la exención por reinversión de vivienda si se demuestra que exige necesariamente el cambio de domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1213-26 22 may 2026

Deberá regularizar la deducción y pagar intereses de demora si se concede una subvención por obras de eficiencia energética

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por obras de rehabilitacióneficiencia energéticasubvenciónregularización tributariaintereses de demora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición adicional 50ªRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 59

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V1210-26 22 may 2026

La exención por venta de vivienda habitual antes de los tres años requiere acreditar que la salud exige necesariamente el cambio de domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualganancia patrimonialexencióndependencia severagran dependencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1207-26 22 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en una nueva vivienda habitual ubicada en el extranjero

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialresidencia fiscaltransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4. b)

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V1205-26 22 may 2026

Se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual a mayores de 65 años tras un divorcio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por mayores de 65 añosganancia patrimonialdivorciotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1191-26 22 may 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda no ha sido habitual en los dos años anteriores a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de inmueblesresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1198-26 21 may 2026

Se puede optar por el régimen especial de tributación del artículo 93 LIRPF si se trabaja a distancia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscalteletrabajodesplazamientoestablecimiento permanente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.a

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V1197-26 21 may 2026

Los gastos de reparación y conservación de un inmueble pueden ser deducibles como rendimientos del capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariogastos de reparación y conservaciónmejoraampliaciónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1188-26 20 may 2026

La titularidad dominical de las acciones determina su homogeneidad y la atribución de ganancias o pérdidas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valores homogéneostitularidad dominicalcotitularidadganancias patrimonialestransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5

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V1185-26 20 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual si se adquiere una nueva en copropiedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcopropiedadtransmisión de inmueble LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1180-26 20 may 2026

Para eximir la ganancia por venta de vivienda habitual reinvirtiendo en construcción, las obras deben finalizar en cuatro años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialconstrucción de viviendavalor normal de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1179-26 20 may 2026

La exención por reinversión puede aplicarse si se justifica que el cambio de vivienda es una necesidad y no una opción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1175-26 20 may 2026

Las obras de mejora o ampliación aumentan el valor de adquisición, pero las de reparación no

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1168-26 20 may 2026

Las obras de mejora o ampliación pueden incrementar el valor de adquisición del inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónmejoraampliaciónreparación y conservaciónganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23

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V1167-26 20 may 2026

La constitución de usufructo sobre una vivienda no permite aplicar la reducción por arrendamiento de vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariousufructonudo propietarioamortizacióngastos deducibles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.2

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V1166-26 20 may 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual requiere que el cambio de domicilio sea obligatorio y no voluntario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V1165-26 20 may 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue residencia habitual en los dos años previos a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtraslado laboraltransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1164-26 20 may 2026

Requisitos para la exención por reinversión en la construcción de una nueva vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialautopromocióntransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1162-26 20 may 2026

Las obras de rehabilitación pueden considerarse reinversión en vivienda habitual si cumplen requisitos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualrehabilitación de viviendaganancia patrimonialimporte reinvertido LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1159-26 20 may 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue habitual en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendarendimientos del capital inmobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1154-26 20 may 2026

Los gastos de reparación y conservación en viviendas en expectativa de alquiler son deducibles bajo ciertas condiciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariogastos de reparación y conservaciónexpectativa de alquilerrentas imputadasamortización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1153-26 20 may 2026

Deducción de alquiler y suministros en la vivienda afectada parcialmente a la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directaafectación parcialgastos de suministroselementos patrimonialesrendimientos de actividades económicas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.2.5.b

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V1143-26 20 may 2026

El subarriendo de un inmueble sin actividad económica tributa como rendimiento de capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

subarrendamientorendimientos de capital mobiliarioactividad económicagastos deduciblesrendimiento neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.4 cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 26.1.b

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V1141-26 20 may 2026

No se pueden deducir los gastos del bróker hipotecario en los rendimientos del capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariogastos deduciblesbróker hipotecarioarrendamientofinanciación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1

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V1136-26 20 may 2026

Las derramas por obras estructurales pueden aumentar el valor de adquisición de la vivienda para futuras ventas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorareparación y conservaciónderrama LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 13

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V1131-26 19 may 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue habitual en los dos años previos a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualtransmisión de viviendatraslado laboralganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1126-26 19 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda en construcción si se cumplen plazos de inversión y de obra

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvivienda en construcciónpromotor LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1125-26 19 may 2026

Se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual a mayores de 65 años aunque no coincida el empadronamiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialempadronamientoresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1124-26 19 may 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue residencia habitual en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1116-26 19 may 2026

El traslado laboral puede permitir mantener la exención por reinversión en vivienda si el cambio es necesario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualtraslado laboralganancia patrimonialcambio de domicilio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V1115-26 19 may 2026

Son deducibles los gastos de abogado y procurador en procedimientos de desahucio para el capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariogastos deduciblesdefensa de carácter jurídicodesahucioperiodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1111-26 19 may 2026

Las personas físicas deben retener IRPF si al pagar servicios profesionales ejercen actividades económicas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retencióningreso a cuentaactividades económicasrendimientos de actividades profesionalessujeto retenedor LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 74.1

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V1101-26 18 may 2026

La exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años requiere que la vivienda sea habitual en el momento de la venta o en los dos años anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por transmisiónganancia patrimonialresidencia efectivamayores de 65 años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1093-26 18 may 2026

La venta de una licencia de taxi no permite la reducción por incapacidad si se mantiene la actividad tras la misma

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialactivos fijos intangiblesestimación objetivaincapacidad permanentecese de actividad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.n

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V1091-26 18 may 2026

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad a una sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadreestructuración empresarialaportación no dinerariarendimientos de actividades económicas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1081-26 18 may 2026

No se puede aplicar el mínimo por descendientes ni por discapacidad por un hermano, aunque se sea su guardadora de hecho

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesmínimo por discapacidadguardadora de hechoasimilación por tuteladeducción por descendientes con discapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

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V1080-26 18 may 2026

El límite de 8.000 euros para el mínimo por ascendientes se calcula sobre el rendimiento neto del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesrendimientos del trabajopensión no contributivarendimiento netogasto específico LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V1078-26 18 may 2026

Se puede aplicar la exención por vivienda habitual tras un divorcio si el cónyuge que permanece en ella la mantiene como tal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión de bienesdivorcio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1037-26 7 may 2026

Se puede aplicar la exención parcial por reinversión en vivienda habitual si no se reinvierte la totalidad del importe

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorrotransmisión de inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1036-26 7 may 2026

No se puede aplicar la exención por vivienda habitual si no se ha residido en ella en los dos años previos a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión de inmueblesdependencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V1035-26 7 may 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la habitual en la transmisión ni en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtraslado laboralresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V1034-26 7 may 2026

Se puede mantener la exención por venta de vivienda habitual si la transmisión ocurre dentro de los dos años tras alquilarla

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención de ganancia patrimonialresidencia continuadaalquiler vacacionaltransmisión de inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1

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V1032-26 7 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se adquirió por subasta judicial hasta dos años antes de vender la anterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualsubasta judicialdecreto de adjudicaciónganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1026-26 7 may 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se adquirió antes de la venta y con financiación ajena

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcuota indivisafinanciación ajena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1018-26 6 may 2026

El capital percibido por supervivencia en un seguro de vida tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariocapital en riesgoprovisión matemáticabase imponible del ahorroretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1008-26 6 may 2026

Es deducible la cuota de colegiación obligatoria y su ingreso inicial si corresponden a fines esenciales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescolegiación obligatoriafines esencialescuota de inscripción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.dRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 10

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V1004-26 6 may 2026

La entrega de acciones por RSUs se considera rendimiento en especie y su valoración incluye el ingreso a cuenta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorenta en especieingreso a cuentarestricted stock unitsvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V1003-26 6 may 2026

No se puede aplicar la reducción del 30% por rendimientos irregulares si la indemnización se percibe en varios periodos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajojubilación anticipadaresolución de mutuo acuerdoperiodo impositivoreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 12

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V1001-26 6 may 2026

Se puede optar por imputar el anticipo de derechos de autor a medida que se devenguen los derechos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

propiedad intelectualrendimientos del trabajocesión de explotaciónimputación temporalanticipo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2

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V0990-26 5 may 2026

Las becas de doctorado pueden estar exentas si se consideran becas públicas para cursar estudios reglados

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

becas públicasestudios regladosdoctorado internacionalexenciónrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.jLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V0984-26 5 may 2026

Los salarios de tramitación por despido nulo se imputan al ejercicio en que la sentencia sea firme

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

salarios de tramitaciónimputación temporalrendimientos del trabajosentencia firmeperiodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a)

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V0980-26 5 may 2026

No se puede aplicar el incremento de gasto deducible por discapacidad si no se es trabajador activo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

trabajador activogastos deduciblesdiscapacidadvacaciones no disfrutadasrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

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V0977-26 4 may 2026

Los servicios prestados por un socio a su sociedad, distintos de su cargo de administrador, son rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de actividades económicasadministrador únicovalor normal de mercadoretenciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.e

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V0976-26 4 may 2026

La donación de la vivienda habitual y sus anexos puede estar exenta de IRPF si el donante es mayor de 65 años o tiene gran dependencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualdonaciónexencióngran dependencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0975-26 4 may 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda dejó de ser habitual más de dos años antes de la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0974-26 4 may 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtraslado laboraltransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0949-26 28 abr 2026

Se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual a mayores de 65 años tras un divorcio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por transmisión de vivienda habitualvivienda habitualganancia patrimonialdivorciomayores de 65 años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0948-26 28 abr 2026

La celebración del matrimonio no permite automáticamente considerar una vivienda como habitual si no exige el cambio de domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcambio de domiciliotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0947-26 28 abr 2026

Se puede aplicar la exención de la vivienda habitual si se tiene más de 65 años o dependencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosasituación de dependencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0946-26 28 abr 2026

Un despacho puede ser vivienda habitual para la exención por reinversión si se acondiciona y se reside en él

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialresidencia efectivaacondicionamiento de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0945-26 28 abr 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual puede aplicarse si el cambio de domicilio es necesario por motivos de salud

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V0943-26 28 abr 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida fue habitual hasta dos años antes de la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de inmueblesreinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0936-26 27 abr 2026

La impartición de cursos se considera rendimiento del trabajo salvo que se organicen medios de producción propios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoactividades económicasactividades profesionalesmedios de producciónpagos fraccionados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.3

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V0934-26 27 abr 2026

El pase a la situación de retiro no permite considerar una vivienda como habitual sin cumplir el plazo de tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónresidencia efectivaganancia patrimonialsituación de retiro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38

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V0933-26 27 abr 2026

La exención por vivienda habitual para mayores de 65 años no se aplica a la parte de la vivienda arrendada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión onerosarégimen de gananciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0931-26 27 abr 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual tras un divorcio si el cónyuge permanece en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialdivorciotransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0930-26 27 abr 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no fue habitual en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0928-26 27 abr 2026

No se aplica la exención por mayores de 65 años si la vivienda dejó de ser habitual hace más de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0925-26 27 abr 2026

Se puede mantener la exención por reinversión si la vivienda se vende hasta dos años después de dejar de ser habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtraslado laboralresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0924-26 27 abr 2026

No se puede aplicar el incremento del mínimo por discapacidad si no se acredita la necesidad de ayuda de terceros mediante el certificado del RIRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por discapacidadayuda de terceras personasgrado de dependenciaacreditación de discapacidadvaloración de minusvalías LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

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V0923-26 27 abr 2026

Para la exención por reinversión en vivienda, la construcción debe finalizar en un plazo de cuatro años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialconstrucción de viviendavalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0921-26 27 abr 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la habitual en el momento de la venta ni en los dos años anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtraslado laboraltransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0920-26 27 abr 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no ha sido la residencia habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0919-26 27 abr 2026

Los rendimientos del trabajo realizados en el extranjero pueden estar exentos en el IRPF bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónrendimientos del trabajoresidencia fiscalentidad no residenteconvenio de doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6

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V0918-26 27 abr 2026

La exención por reinversión requiere que la vivienda sea habitual, aunque circunstancias análogas podrían excepcionar el plazo de tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialresidencia efectivacircunstancias análogas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1

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V0917-26 27 abr 2026

La beca de internacionalización no está exenta de IRPF si no forma parte de un plan de estudios oficial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

becas exentasestudios regladostítulo oficialrendimientos del trabajoexención de becas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.jLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V0916-26 27 abr 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda transmitida no ha sido la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendareinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0915-26 27 abr 2026

La exención de IRPF por trabajos en el extranjero puede aplicarse si la Comisión Europea es la beneficiaria última

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjerobeneficiario efectivoentidad no residenterendimientos del trabajodoble imposición internacional LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6

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V0913-26 24 abr 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda deja de ser habitual antes de la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de inmueblesresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0912-26 24 abr 2026

La nueva contratación de un trabajador despedido en menos de tres años presume la falta de desvinculación real

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidoexencióndesvinculación real y efectivapresunción de no desvinculaciónempresas vinculadas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 1

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V0911-26 24 abr 2026

Se puede aplicar la exención por trabajos en el extranjero si se cumplen los requisitos de la LIRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjeroretribuciones específicasrégimen de excesosgastos de manutenciónresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 6.1

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V0910-26 24 abr 2026

Exención de IRPF por la venta de la vivienda habitual para mayores de 65 años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialresidencia efectivatransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0909-26 24 abr 2026

Las cantidades percibidas mediante un contrato de investigador predoctoral no gozan de la exención de becas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajobecas exentascontrato predoctoralinvestigador en formaciónexención de becas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.jLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V0908-26 24 abr 2026

La adquisición de la nueva vivienda debe producirse dentro de los dos años posteriores a la transmisión de la habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialadquisición jurídicatransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0825-26 16 abr 2026

La movilización de derechos de un plan de previsión asegurado no tiene consecuencias tributarias si se cumplen los requisitos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

plan de previsión aseguradomovilización de derechoscontingenciaprovisión matemáticasistemas de previsión social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DA 22RD 304/2004 Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones

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V0796-26 9 abr 2026

No se aplica el criterio FIFO entre participaciones de distintas clases de un mismo fondo si tienen diferentes comisiones de gestión

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

valores homogéneoscriterio fifofondo de inversiónvalor liquidativocomisiones de gestión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 94.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 94.2.a

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V0760-26 6 abr 2026

La revocación de la renuncia al método de estimación objetiva debe hacerse mediante declaración censal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación objetivaestimación directarenunciarevocaciónpago fraccionado RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 33.1.aRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 33.4

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V0734-26 31 mar 2026

No se puede aplicar la exención por mayores de 65 años si no se ha ostentado el pleno dominio de la vivienda durante tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónpleno dominioganancia patrimonialtransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0733-26 31 mar 2026

La enfermedad podría permitir considerar una vivienda como habitual si exige necesariamente el cambio de domicilio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V0731-26 30 mar 2026

El plazo de tres años para considerar una vivienda como habitual cuenta desde la adquisición si se habita en los primeros doce meses

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualresidencia efectivareinversiónexenciónplazo de tres años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38

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V0730-26 30 mar 2026

La exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años requiere acreditar la residencia efectiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0727-26 30 mar 2026

Se puede aplicar la reducción del 40% en el rescate de planes de pensiones por jubilación bajo ciertos requisitos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoplan de pensionescontingencia de jubilaciónreducción del 40%régimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 12

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V0725-26 30 mar 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida fue habitual hasta dos años antes de la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversióntransmisión de bienesvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V0724-26 30 mar 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual requiere que el cambio de domicilio sea una necesidad obligatoria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domiciliorecomposición familiar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0723-26 30 mar 2026

La exención por reinversión es aplicable si el importe de la venta se destina a adquirir la cuota de titularidad restante de una nueva vivienda habitual y, opcionalmente, a obras de rehabilitación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendaextinción de condominio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38

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V0722-26 30 mar 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual requiere que el cambio de domicilio sea por necesidad y no por conveniencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V0720-26 30 mar 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se compró hasta dos años antes de vender la anterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0716-26 30 mar 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual requiere que el cambio de domicilio sea necesario y que la construcción finalice en cuatro años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualtraslado laboralganancia patrimonialconstrucción de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V0714-26 30 mar 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual aunque la nueva vivienda se compre antes que la venta de la anterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de transmisiónfinanciación ajena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35.2

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V0713-26 30 mar 2026

Para la exención por reinversión en construcción, la obra debe finalizar en cuatro años desde el primer pago

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialconstrucción de viviendaplazo de reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1

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V0712-26 30 mar 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual es aplicable aunque la nueva vivienda se financie con préstamo hipotecario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de transmisiónautopromoción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0707-26 30 mar 2026

La exención por dependencia requiere grado severo o gran dependencia, no basta con la gran invalidez

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualdependencia severagran dependenciaexención por reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0703-26 30 mar 2026

Requisitos para la exención por reinversión en la construcción de una vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualautopromociónganancia patrimonialconstrucción de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0700-26 30 mar 2026

La exención por transmisión de vivienda habitual para mayores de 65 años solo se aplica a la parte del pleno dominio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualpleno dominiousufructo vitalicioexenciónganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V0699-26 30 mar 2026

La agrupación registral de fincas no interrumpe el cómputo del plazo de tres años de residencia para la exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualagrupación de fincasresidencia efectivacuota indivisa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0698-26 30 mar 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda ha sido la residencia habitual durante al menos tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialresidencia efectivatransmisión de inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0697-26 30 mar 2026

El traslado laboral puede permitir excepcionar el plazo de tres años de residencia para mantener la exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversióntraslado laboralganancia patrimonialresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V0696-26 30 mar 2026

Para la exención por reinversión en construcción, las obras deben finalizar en un plazo de cuatro años desde el inicio de la inversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualautopromociónganancia patrimonialconstrucción de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0695-26 30 mar 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual si se reinvierte el importe total obtenido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialimporte de transmisiónbien fungible LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0648-26 20 mar 2026

La exención por transmisión de vivienda habitual para mayores de 65 años no se aplica a la parte del terreno afecta a actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialactividad económicatransmisión de inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0605-26 16 mar 2026

La venta de una finca rústica afecto a una actividad económica genera ganancia patrimonial tributable en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor contableelementos afectosbase imponible del ahorroamortización mínima LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0591-26 12 mar 2026

El 'plus de previsión social' se considera aportación del trabajador para el cómputo de los límites de reducción en planes de empleo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

plan de pensiones de empleoplus de previsión socialcontribución empresarialaportación del trabajadorretribución en especie LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 52.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 52.1.b

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V0587-26 11 mar 2026

Los autónomos en estimación directa simplificada no tienen la obligación de presentar sus libros registros en el Registro Mercantil

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directa simplificadalibros registrosobligaciones formalesregistro mercantilactividad empresarial RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 68.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 68.3

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V0586-26 11 mar 2026

Los ingresos por ventas de libros tras la jubilación tributan como rendimientos de actividades económicas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasimputación temporalprincipio de devengocese de actividadjubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.bLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0585-26 11 mar 2026

Solo se pueden incluir los hijos propios para el cálculo de retenciones de IRPF en el modelo 145

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retencionesmínimo por descendientesmodelo 145rendimientos del trabajovínculo de parentesco LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

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V0581-26 11 mar 2026

La indemnización por incapacidad de un seguro colectivo no permite aplicar la reducción del 30%

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesincapacidad permanentereducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0579-26 11 mar 2026

No se debe repercutir IVA por servicios de consultoría a una entidad en Reino Unido y se puede deducir el impuesto soportado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sujeción al impuestolugar de realizaciónderecho a la deducciónprestación de serviciosempresario o profesional LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.3

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V0577-26 11 mar 2026

La exención de la ganancia por venta de inmueble mediante renta vitalicia tiene un límite de reinversión de 240.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexenciónvalor de transmisiónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0572-26 11 mar 2026

No se puede aplicar la exención por mayores de 65 años si la vivienda dejó de ser habitual hace más de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión de inmueblesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0571-26 11 mar 2026

La donación de la parte de la vivienda habitual por mayores de 65 años puede estar exenta de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualdonaciónexencióntítulo lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0565-26 11 mar 2026

El cese voluntario de una relación laboral para iniciar una nueva actividad no implica la exclusión del régimen especial si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributacióncontribuyente asociadoexclusión del régimenrelación laboraladministrador de sociedad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.3

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V0561-26 10 mar 2026

La exención de la indemnización por despido puede perderse si se vuelve a trabajar en la empresa antes de tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidoexencióndesvinculación realpresunción de continuidadperiodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V0560-26 10 mar 2026

Las diferencias salariales por resolución judicial se imputan al año en que la resolución adquiere firmeza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoresolución judicialperiodo de generaciónreducción por rentas irregulares LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

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V0559-26 10 mar 2026

La indemnización por despido colectivo está exenta hasta el límite del Estatuto de los Trabajadores o 180.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidodespido colectivoexenciónrendimiento del trabajoperiodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V0557-26 10 mar 2026

Se puede reiniciar la deducción por inversión en vivienda habitual si la vivienda vuelve a ser residencia habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualrégimen transitorioresidencia habitualvivienda propiaconsolidación de deducciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.1º

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V0532-26 6 mar 2026

Las ayudas para formación de jóvenes doctores no están exentas en el IRPF si las bases no exigen la condición de docente o investigador

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónrendimientos del trabajobecas de investigaciónpersonal docentepersonal investigador LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.jLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V0525-26 5 mar 2026

Los gastos de un vehículo turismo en IRPF requieren afectación exclusiva a la actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación exclusivaelemento patrimonial afectodeducción de cuotasvehículo de turismogastos de explotación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22

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V0524-26 5 mar 2026

Se pueden excluir de tributar las ganancias patrimoniales por la transmisión de bienes si se reinvierten en rentas vitalicias

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias patrimonialesrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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V0519-26 5 mar 2026

Posibilidad de aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual si la ganancia es privativa y se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrégimen de ganancialesbienes privativos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

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V0517-26 5 mar 2026

Se puede financiar parte de la nueva vivienda con préstamo sin perder la exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialfinanciación ajenaimporte reinvertido LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0516-26 5 mar 2026

No procede la reducción del 30% por rendimiento irregular a la indemnización por finalización de un contrato mercantil

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasreducción por rendimiento irregularrelación mercantilperiodo de generacióncese de actividades económicas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27

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V0515-26 5 mar 2026

Una vivienda recién adquirida no es vivienda habitual si no se habita de forma efectiva en doce meses

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualresidencia efectivaplazo de ocupacióntransmisión de viviendaexención por reinversión LIRPFRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41 bis

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V0514-26 5 mar 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual adquiriendo solo una parte de la nueva propiedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialporcentaje de participacióntransmisión de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0513-26 5 mar 2026

No se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida no es la residencia habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V0512-26 5 mar 2026

La falta de espacio o la ausencia de ascensor no garantizan la consideración de vivienda habitual si se vende antes de tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcambio de domicilioresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V0511-26 5 mar 2026

Se pueden deducir proporcionalmente los gastos de la vivienda si una parte se usa para la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación parcialelementos patrimonialesamortizaciónactividad económicagastos de titularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22

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V0510-26 5 mar 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda transmitida es la habitual y se reinvierte en dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialbase imponible del ahorromedios de prueba LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V0493-26 3 mar 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual requiere que el cambio de domicilio sea una necesidad indispensable

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioplazo de residencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V0489-26 3 mar 2026

Se pueden incluir el IVA, ITP y gastos de notaría, registro y gestoría como importe reinvertido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de adquisicióngastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0485-26 3 mar 2026

Las diferencias retributivas se imputan al año de la sentencia y las vacaciones al año de extinción laboral

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoresolución judicialautoliquidación complementariaexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a)

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V0478-26 2 mar 2026

La transmisión de derechos de ahorro energético por aerotermia tributa como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialahorro energéticoconvenio caevalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0476-26 2 mar 2026

Se puede optar por el régimen especial de la LIRPF si se teletrabaja desde España

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especialresidencia fiscalteletrabajodesplazamientoestablecimiento permanente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.a

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V0475-26 2 mar 2026

Se puede optar por el régimen especial de la Ley de Startups si el desplazamiento a España es por un contrato laboral

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especialresidencia fiscalrelación laboraldesplazamientoestablecimiento permanente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.a

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V0473-26 2 mar 2026

Los rendimientos de actividades económicas deben imputarse por devengo y no procede la reducción por generación superior a dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporaldevengodeterioro de créditosreversión del deteriororendimientos con periodo de generación superior a dos años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32.1

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V0472-26 27 feb 2026

La exención por trabajos realizados en el extranjero depende de que la entidad destinataria sea no residente en España

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónrendimientos del trabajoresidencia fiscalestablecimiento permanenteentidad no residente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96

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V0471-26 27 feb 2026

Se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual a mayores de 65 años tras un divorcio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por transmisiónganancia patrimonialdivorciomayores de 65 años LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0470-26 27 feb 2026

Las comisiones por intermediación recibidas de una empresa extranjera pueden tributar como rendimientos de actividad profesional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades profesionalesprestaciones intracomunitarias de serviciosinversión del sujeto pasivointermediaciónriesgo y ventura LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6

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V0466-26 27 feb 2026

No es posible tributar parcialmente por el régimen especial y parcialmente por el régimen general del IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especialtrabajadores desplazadosrendimientos del trabajoobligación realretenciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.2.f

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V0463-26 27 feb 2026

La indemnización por residencia eventual no está exenta por excesos retributivos y requiere justificación para gastos de estancia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por residencia eventualgastos de manutencióngastos de estanciaexención de gravamenretenciones RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 9.A.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 9.A.3.b

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V0455-26 27 feb 2026

Se debe utilizar el modelo 296 para la declaración anual de retenciones de trabajadores con régimen especial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónretencionesrentas del trabajomodelo 296residencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 113

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V0454-26 27 feb 2026

Las ayudas por labor de mentoría no se consideran becas exentas de tributación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajobecas exentasmentoríaretenciónestudios reglados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.jRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 1

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V0449-26 27 feb 2026

La Seguridad Social debe retener IRPF sobre la pensión si el beneficiario es residente fiscal en España

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

residencia fiscalrenta mundialretenciónpensión de jubilaciónseguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9.1

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V0446-26 27 feb 2026

La distancia al trabajo no garantiza la exención por reinversión si el cambio de domicilio no es una necesidad obligatoria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domiciliotraslado laboral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0442-26 27 feb 2026

El cambio de actividad laboral por administración no excluye del régimen especial de la Ley Beckham

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributacióncontribuyente principalcontribuyente asociadoadministrador de sociedadexclusión del régimen LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.3

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V0440-26 27 feb 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual requiere que el cambio de domicilio sea una necesidad obligatoria

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialcambio de domicilioconciliación familiar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0439-26 27 feb 2026

La prima de un seguro de vida vinculado a un préstamo no es deducible si su contratación no fue una condición exigida para la financiación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

gasto deducibleafectaciónactividad económicaseguro de vidapréstamo RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0436-26 27 feb 2026

No se puede aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual si solo se tiene una concesión demanial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualconcesión demanialpleno dominioresidencia habitualderecho de uso y disfrute LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 36

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V0435-26 27 feb 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida fue habitual en los dos años anteriores a la venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión de viviendaresidencia efectiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0434-26 27 feb 2026

No se considera vivienda habitual si el cambio de domicilio es por voluntad o conveniencia del contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialcambio de domicilioplazo de residencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V0432-26 27 feb 2026

Las obras de reforma no se consideran rehabilitación si no tratan elementos estructurales para la exención

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualrehabilitación de viviendaganancia patrimonialobras de reforma LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41.1

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V0431-26 27 feb 2026

La compra de terrenos no es un gasto deducible, pero la contratación de personal puede serlo según el método de estimación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

atribución de rentasactividad económicaelementos patrimoniales afectosestimación directaestimación objetiva LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27

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V0430-26 27 feb 2026

Se mantiene el derecho al mínimo por discapacidad tras pasar de pensión por incapacidad a pensión de jubilación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por discapacidadpensión de incapacidad permanentepensión de jubilacióngrado de discapacidadpersona con discapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

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V0410-26 26 feb 2026

El subarrendamiento de viviendas para uso residencial está exento de IVA, pero el arrendamiento inicial está sujeto

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

subarrendamientoexención de ivaactividad empresarialvalor de mercadoretención is LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V0355-26 19 feb 2026

Los rendimientos del trabajo percibidos fuera de plazo no generan recargos si se presentan en el plazo legal

SG de Tributos

imputación temporalautoliquidación complementariarendimientos del trabajodeclaración extemporáneaperiodo ejecutivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.b)

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V0285-26 9 feb 2026

La falta de espacio no permite considerar una vivienda como habitual si no se cumple el plazo de tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialresidencia efectivacambio de domicilio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0284-26 9 feb 2026

Se puede aplicar la exención en el IRPF por la venta de la vivienda habitual si el contribuyente es mayor de 65 años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosasituación de dependencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0283-26 9 feb 2026

Las gratificaciones por presentar nuevos mutualistas tributan como ganancias patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

ganancia patrimonialrendimientos de actividades profesionalescomisionistaincentivodeducibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 75

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V0278-26 9 feb 2026

No se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual si no se ha ostentado el pleno dominio durante tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialpleno dominiotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0266-26 9 feb 2026

El régimen especial de tributación exige no haber sido residente en España en los cinco períodos impositivos anteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

régimen especial de tributaciónresidencia fiscalpresunción de residenciacarga de la pruebaimpuesto sobre la renta de no residentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 93.1.b

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V0262-26 9 feb 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual no depende exclusivamente del empadronamiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialresidencia habitualempadronamiento LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0261-26 9 feb 2026

Requisitos para la exención por reinversión: necesidad de titularidad y residencia durante tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialpleno dominiotransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0260-26 9 feb 2026

La falta de espacio familiar no permite considerar una vivienda como habitual si se vende antes de los tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por reinversiónganancia patrimonialresidencia continuadacambio de domicilio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 41

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V0259-26 9 feb 2026

La reforma de una vivienda solo permite la exención por reinversión si se considera rehabilitación estructural

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendavalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0258-26 6 feb 2026

Los atrasos salariales reconocidos por sentencia judicial deben tributar en el ejercicio en que la resolución sea firme

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoresolución judicial firmeperiodo de generaciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V0242-26 5 feb 2026

La donación de la nuda propiedad de la vivienda habitual por mayores de 65 años puede estar exenta de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadvivienda habitualganancia patrimonialtransmisión lucrativasociedad de gananciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0240-26 5 feb 2026

El pago de colegios y universidades de los hijos de empleados tributa como rendimiento en especie

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos en especieretribución flexiblevalor normal de mercadocoste para el pagadoringreso a cuenta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V0222-26 4 feb 2026

No se puede aplicar el incremento de gasto por movilidad geográfica si no se está inscrito como demandante de empleo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

movilidad geográficagastos deduciblesrendimientos del trabajoinscripción en la oficina de empleocambio de residencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 11.1

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V0217-26 4 feb 2026

No se puede aplicar la exención por vivienda habitual si han pasado más de dos años desde que se dejó de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualganancia patrimonialexenciónrenta vitaliciatransmisión de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0215-26 4 feb 2026

La distribución de la prima de emisión minorará el valor de adquisición y el exceso tributará como rendimiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prima de emisiónrendimientos del capital mobiliariovalor de adquisiciónfondos propiosretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V0214-26 4 feb 2026

La sustitución de tejados en granjas puede ser un gasto deducible si se considera reparación o conservación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectaciónreparación y conservaciónmejoraamortizaciónestimación directa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22

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V0206-26 4 feb 2026

No resulta aplicable la reducción del 30% por rendimientos con período de generación superior a dos años en el caso consultado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoperíodo de generaciónreducción del 30%retribución extraordinariarendimientos notoriamente irregulares LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 12

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V0154-26 27 ene 2026

Se pueden excluir de tributar las ganancias por vender elementos patrimoniales si se reinvierten en una renta vitalicia

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias patrimonialesrenta vitaliciaexención por reinversiónentidad aseguradoramecanismos de reversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42

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