Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre indemnización

43 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «indemnización», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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43 consultas

V5296-26 28 jul 2026

La indemnización de 1.800 euros por complemento de maternidad tributa como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizaciónganancia patrimonialgastos de defensa jurídicaresponsabilidad patrimonialcomplemento de maternidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.qLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V5276-26 28 jul 2026

La indemnización por resolución de contrato de un autónomo dependiente no tiene reducción del 30%

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

autónomo económicamente dependienteindemnizaciónrendimientos de actividades económicasreducción por irregularidadresolución contractual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32.1

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V5215-26 20 jul 2026

La penalización por cancelación de viajes está sujeta a IVA si se corresponde con los costes incurridos por la empresa

SG de Impuestos sobre el Consumo

devengopago anticipadoindemnizacióncontraprestacióndesistimiento LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 75.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 75.2

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V5197-26 17 jul 2026

La asunción de una deuda por un tercero constituye parte de la contraprestación sujeta a IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

contraprestaciónbase imponibleasunción de deudatítulo onerosoentrega de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1564-26 15 jun 2026

No se puede aplicar la reducción del 30% por irregularidad si la indemnización se percibe en varios años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoresolución de mutuo acuerdoreducción por irregularidadperiodo impositivoindemnización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.e)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V1344-26 3 jun 2026

Las indemnizaciones por finalización de contratos de duración determinada no están exentas de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizaciónexenciónrendimientos del trabajoperíodo de generacióndespido LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V0940-26 27 abr 2026

No es posible la compensación contable de ingresos por indemnización con gastos de reparación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

principio de no compensacióndevengoindemnizaciónbase imponibleinmovilizado material LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0884-26 22 abr 2026

El pago de una condena en costas no está sujeto al IVA por tener naturaleza indemnizatoria

SG de Impuestos sobre el Consumo

condena en costasindemnizaciónbase imponibleprestación de serviciossujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

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V0756-26 6 abr 2026

Las indemnizaciones por resolución de contrato tributan en el Impuesto sobre Sociedades como ingresos del ejercicio

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

indemnizaciónbase imponibledevengovalor de mercadoextinción de sociedad LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V0657-26 23 mar 2026

La indemnización de un seguro debe imputarse en el periodo de su devengo contable, salvo que sea una operación a plazos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

devengoindemnizaciónbase imponibleoperaciones a plazosreconocimiento contable LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11.1

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V0613-26 17 mar 2026

La indemnización de un seguro de vida tributa por Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones si el contratante es distinto al beneficiario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro de vidaindemnizaciónincapacidad permanente absolutanegocio jurídico gratuitotomador LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5

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V0526-26 5 mar 2026

La indemnización por daños personales pactada extrajudicialmente no está exenta de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizaciónresponsabilidad civilrenta exentaacuerdo extrajudicialdaños personales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 10.2

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V0045-26 13 ene 2026

La indemnización por daños de la DANA debe incluirse en la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

caudal relictoderecho de créditobase imponiblehecho imponiblecausante LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 9.1

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V2463-25 11 dic 2025

Las indemnizaciones por renunciar a acciones legales contra un banco tributan como ganancia patrimonial integrada en la base general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialacuerdo transaccionalbase imponible generalalteración de la composición del patrimonioindemnización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V2451-25 11 dic 2025

Las indemnizaciones por acuerdos transaccionales para renunciar a acciones legales tributan como ganancia patrimonial integrada en la base general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialacuerdo transaccionalbase imponible generalindemnizaciónalteración de la composición del patrimonio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V2096-25 6 nov 2025

Las indemnizaciones percibidas por ejecución provisional de sentencia se imputan al ejercicio en que la resolución adquiera firmeza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ejecución provisionalsentencia firmelucro cesanteimputación de rentasindemnización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1977-25 20 oct 2025

La condena en costas procesales puede computarse como pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

condena en costaspérdida patrimonialganancia patrimonialbase imponible generalcarácter restitutorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 45

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V1811-25 13 oct 2025

Se puede computar una pérdida patrimonial por el robo de una joya restando la indemnización del valor de adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónindemnizaciónpérdida patrimonialdepreciación por uso LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.a

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V1283-25 10 jul 2025

El reembolso de gastos de un máster por sentencia judicial tributa como rendimiento del trabajo dinerario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorenta en especieindemnizaciónreembolso de gastosperjuicio económico LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V1282-25 10 jul 2025

No se aplica la exención de IRPF a indemnizaciones de seguros que cubren riesgos distintos al accidente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizaciónexenciónseguro de accidentesincapacidad permanentedaños personales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLey 50/1980 de Contrato de Seguro

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V1223-25 4 jul 2025

La indemnización de un seguro de accidentes por incapacidad permanente puede estar exenta en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizaciónseguro de accidentesexenciónincapacidad permanenteresponsabilidad civil LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.2

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V1162-25 1 jul 2025

Las costas judiciales recibidas tras ganar un juicio no tributan si se deducen los gastos incurridos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

condena en costasganancia patrimonialcarácter restitutoriogastos de defensaindemnización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V1130-25 27 jun 2025

No se computa ganancia o pérdida patrimonial si la indemnización del seguro coincide con el coste de reparación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialindemnizaciónsiniestrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.g

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V0476-25 25 mar 2025

La indemnización por pérdida de valor patrimonial de una vivienda tributa como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida de valor patrimonialindemnizacióntransmisión de bienesalteración de la composición del patrimonio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0365-25 20 mar 2025

La renta de un seguro por incapacidad debe imputarse al periodo en que sea exigible la indemnización

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

imputación temporalexigibilidadincapacidad permanente absolutacontrato de seguroindemnización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLey 50/1980 de Contrato de Seguro

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V0350-25 19 mar 2025

La indemnización por lucro cesante tras una sentencia judicial por accidente de tráfico está exenta en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizaciónlucro cesanteresponsabilidad civildaños personalesrenta exenta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.d

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V0301-25 17 mar 2025

La indemnización por resolución de un contrato de servicios profesionales tributa como rendimiento de actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasindemnizaciónrelación laboralcontrato de prestación de serviciosreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V0543-22 18 mar 2022

La indemnización por daños económicos se califica como ganancia patrimonial y no permite deducir gastos ni impuestos previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialindemnizaciónrenta al consumopérdida patrimonialresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V2002-21 24 jun 2021

No se deben declarar en el modelo 347 las indemnizaciones recibidas ni los suplidos de abogados y procuradores

SG de Tributos

modelo 347indemnizaciónsuplidosactividad empresarialmediación RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 31.1RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 33.1

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V1797-21 9 jun 2021

La devolución de un bien por nulidad de contrato no es una entrega sujeta a IVA, sino una rectificación

SG de Impuestos sobre el Consumo

rectificación de la base imponiblenulidad de contratoindemnizacióncontraprestaciónfactura rectificativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1541-21 24 may 2021

La indemnización francesa por ser hija de un deportado de la Segunda Guerra Mundial debe tributar como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible generalrenta vitaliciaobligación de declararindemnización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85

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V2419-20 14 jul 2020

La indemnización por suspensión de contrato puede estar sujeta a IVA si compensa costes de reactivación

SG de Impuestos sobre el Consumo

indemnizaciónbase imponiblecontraprestaciónhecho imponiblerectificación de cuotas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

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V1659-20 28 may 2020

La sentencia penal por estafa no permite computar automáticamente una pérdida patrimonial por el impago de la indemnización

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoimputación temporalcrédito vencidoejecución forzosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V3048-19 29 oct 2019

Las indemnizaciones por responsabilidad civil por daños personales están exentas si su cuantía es legal o judicialmente reconocida

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

responsabilidad civildaños personalesindemnizacióncuantía judicialmente reconocidaexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dReal Decreto Legislativo 8/2004

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V2808-19 11 oct 2019

No se puede computar una pérdida patrimonial si el derecho de crédito aún no se ha cuantificado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditocrédito vencido y no cobradoimputación temporalejecución de sentencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2549-19 19 sept 2019

Las prestaciones por extinción laboral por incapacidad permanente recogidas en convenios no están exentas en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizaciónextinción de la relación laboralincapacidad permanente totalrenta exentaconvenio colectivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.e

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V2933-17 15 nov 2017

El capital por incapacidad debida a enfermedad tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

indemnizaciónincapacidad permanenteseguro de accidentesrendimientos del capital mobiliariobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V1679-17 29 jun 2017

Las indemnizaciones por daños derivados de defectos en la mercancía no están sujetas al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponibleindemnizaciónprestación de servicioshecho imponiblecontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

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V0278-17 2 feb 2017

No se puede aplicar reducción al rendimiento por indemnización de seguro de vida por invalidez

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos de capital mobiliarioseguro de vidaindemnizacióninvalidez permanente absolutadisposición transitoria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. Disposición transitoria decimoterceraLey 26/2014

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V4844-16 10 nov 2016

No hay obligación de retener IRPF sobre honorarios profesionales pagados por condena en costas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

condena en costasretenciónrendimientos profesionalesindemnizaciónobligado a retener RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 76LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V3459-15 12 nov 2015

La indemnización de Argentina recibida por un residente en España tributa como ganancia patrimonial en la base general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizaciónganancia patrimonialbase imponible generaldoble imposición internacionalrenta mundial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V2285-14 5 sept 2014

La indemnización por robo de un vehículo no está sujeta a retención en el IRPF

SG de Tributos

indemnizaciónganancia patrimonialrendimientos de actividad económicaelementos afectosretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2

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V1541-14 11 jun 2014

La indemnización argentina por nacimiento durante privación de libertad no es exenta en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizaciónexencióndoble imposición internacionalrenta mundialanalogía LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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