Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre base imponible general

27 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «base imponible general», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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27 consultas

V2610-25 23 dic 2025

No se pueden heredar ni compensar las pérdidas patrimoniales pendientes de compensar del fallecido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialesbase imponible generaltransmisión mortis causacompensación de pérdidasrenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 45

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V2569-25 18 dic 2025

La cancelación de deuda hipotecaria por seguro de vida tras el fallecimiento del cónyuge supone una ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialsociedad de ganancialesseguro de vidacancelación de deudabase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.l

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V2463-25 11 dic 2025

Las indemnizaciones por renunciar a acciones legales contra un banco tributan como ganancia patrimonial integrada en la base general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialacuerdo transaccionalbase imponible generalalteración de la composición del patrimonioindemnización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V2451-25 11 dic 2025

Las indemnizaciones por acuerdos transaccionales para renunciar a acciones legales tributan como ganancia patrimonial integrada en la base general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialacuerdo transaccionalbase imponible generalindemnizaciónalteración de la composición del patrimonio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.b

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V2236-25 24 nov 2025

La prestación de un seguro de enfermedades graves tributa como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialrendimientos del capital mobiliarioseguro de enfermedadesbase imponible generalprima de seguro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a

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V2141-25 12 nov 2025

La quita de una deuda genera una pérdida patrimonial que se integra como renta general en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialquitaderecho de créditorenta generalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 45

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V2136-25 11 nov 2025

La pérdida de un depósito en una subasta judicial se considera pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialsubasta judicialdepósitobase imponible generalimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V1977-25 20 oct 2025

La condena en costas procesales puede computarse como pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

condena en costaspérdida patrimonialganancia patrimonialbase imponible generalcarácter restitutorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 45

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V1863-25 14 oct 2025

No se pueden compensar en el IRPF las pérdidas patrimoniales de un fallecido por parte de su heredero

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialesbase imponible del ahorrobase imponible generalcompensación de pérdidastitularidad de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V1347-25 16 jul 2025

El robo de un bien permite computar una pérdida patrimonial en la base imponible general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialbase imponible generalprecio de adquisicióndepreciaciónvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.b

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V1323-25 15 jul 2025

Los intereses de mora por reclamación de salarios tributan como ganancia patrimonial integrada en la base general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

intereses de moraganancia patrimonialrendimientos del capital mobiliariocarácter indemnizatoriobase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1231-25 4 jul 2025

El pago de una deuda por responsabilidad subsidiaria genera una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialresponsable subsidiarioderivación de responsabilidadbase imponible generalimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V1225-25 4 jul 2025

La indemnización por daños en vivienda arrendada y las costas judiciales son pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialresponsabilidad civilcostas procesalesalteración patrimonialbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5

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V1218-25 4 jul 2025

No se puede computar una pérdida patrimonial por impago de una construcción sin cumplir los requisitos del art. 14.2 k)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditocréditos vencidos y no cobradosprocedimiento concursalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1190-25 1 jul 2025

Las subvenciones para deporte o electrodomésticos tributan como ganancias patrimoniales en la base general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible generalimputación temporalsubvenciónvariación patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1174-25 1 jul 2025

El robo de bitcoins puede computarse como pérdida patrimonial si se justifica adecuadamente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialbitcoinsbase imponible generaljustificación de pérdidasvariación patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.a

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V1169-25 1 jul 2025

Se puede computar como pérdida patrimonial el importe de una estafa en criptomonedas si se justifica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialbase imponible generaljustificación de pérdidascriptomonedasphishing LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.a

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V1161-25 1 jul 2025

Los productos recibidos por realizar reseñas se tributan como ganancias patrimoniales en el IRPF (siempre que la participación sea circunstancial)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta en especiebase imponible generalactividad profesionalrelación laboral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1157-25 1 jul 2025

Las diferencias salariales por sentencia judicial se imputan al año de firmeza y los intereses son ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajofirmeza de la sentenciaintereses indemnizatoriosganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2

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V0914-25 26 may 2025

La indemnización por responsabilidad civil por la venta de un inmueble ajeno tributa en el IRPF como ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por responsabilidad civilganancia patrimonialvariación patrimonialbase imponible generalcaudal relicto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.g

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V0889-25 23 may 2025

La indemnización por responsabilidad civil por la pérdida de un inmueble tributa como ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por responsabilidad civilganancia patrimonialvariación patrimonialbase imponible generalvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.g

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V0819-25 16 may 2025

Las prestaciones de seguros colectivos por jubilación se consideran rendimientos del trabajo sin reducción del 30%

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionespremio de jubilaciónbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0818-25 16 may 2025

Las prestaciones de planes de pensiones percibidas como renta no pueden aplicar la reducción del 40 por 100

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoplan de pensiones de empleorenta aseguradareducción del 40 por 100contingencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 45

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V0816-25 16 may 2025

Las prestaciones de mutualidades de previsión social tributan como rendimientos del trabajo según el régimen de las aportaciones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajomutualidades de previsión socialbase imponible generalprestación por jubilaciónreducción por entrega de capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.4LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.2

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V0773-25 5 may 2025

Se puede contratar servicios externos sin perder la titularidad de la actividad económica agrícola

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasordenación de medios de produccióntitularidad de la actividadprestación de serviciosbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.4

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V0729-25 22 abr 2025

Los intereses indemnizatorios por sentencia judicial tributan como ganancia patrimonial en la base general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

intereses indemnizatoriosganancia patrimonialbase imponible generalrendimientos del capital mobiliarioimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25

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V0669-25 15 abr 2025

Imputación de pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados en procedimientos concursales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcrédito no cobradoconcurso de acreedoresimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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