La fiscalidad es un factor determinante en la rentabilidad y la competitividad de cualquier empresa. En BMC, nuestro equipo de asesoramiento fiscal combina un profundo conocimiento de la normativa española e internacional con una visión estratégica del negocio para diseñar soluciones que optimicen su carga tributaria dentro del marco legal.
Asesoramos a empresas nacionales e internacionales en planificación fiscal, fiscalidad de operaciones corporativas, precios de transferencia, cumplimiento normativo y aprovechamiento de los regímenes fiscales especiales disponibles en el territorio español. Nuestra prioridad es que cada decisión fiscal se tome con seguridad jurídica y con una perspectiva de largo plazo.
Con una trayectoria de más de dos décadas, hemos ayudado a cientos de empresas a navegar un entorno fiscal cada vez más complejo y cambiante, anticipando riesgos y aprovechando oportunidades que otros pasan por alto — desde la aplicación del régimen ZEC en Canarias hasta la defensa ante inspecciones de la AEAT.
Cómo trabajamos: tres sub-pilares fiscales
El asesoramiento fiscal de BMC se organiza en torno a tres momentos del ciclo de vida tributario de cada empresa. No son departamentos estancos — son etapas que se retroalimentan — pero identificarlas ayuda a entender qué servicio activa cada situación.
Planificación y estructuración fiscal
Antes de que el hecho imponible se produzca, diseñamos la estructura que minimiza la carga tributaria futura dentro del marco legal. Holding empresarial, ETVE, Régimen FEAC en fusiones y escisiones, fiscalidad internacional, exit tax, ZEC Canarias, Ley Beckham, Pillar Two, family office y fiscalidad inmobiliaria. Es la fase de mayor valor añadido: una decisión tomada antes de la operación puede valer millones frente a la misma decisión tomada a posteriori.
Cumplimiento recurrente
Una vez definida la estructura, la gestionamos: Impuesto sobre Sociedades, IVA, asesoría fiscal para autónomos y profesionales, compliance fiscal, Modelos 720 y 721, criptomonedas, representación fiscal de no residentes, y aduanas e Intrastat. El objetivo es que cada obligación se cumpla sin sorpresas y que la contabilidad fiscal sea un instrumento de gestión, no solo de cumplimiento.
Defensa y contencioso tributario
Cuando la AEAT actúa, la respuesta debe ser inmediata y técnicamente precisa. Defensa ante inspecciones, comprobación limitada, procedimiento inspector, reclamación económico-administrativa, recurso contencioso-administrativo, regularización voluntaria (art. 252 LGT) antes de que se inicie una querella, y due diligence fiscal para operaciones de M&A. Para los casos de riesgo penal ya iniciados, coordinamos con el equipo de defensa por delito fiscal.
Asesoramiento fiscal integral: del día a día a la operación compleja
La fiscalidad empresarial no se gestiona por silos. Una adquisición societaria abre frentes en Impuesto sobre Sociedades, operaciones vinculadas, IVA y plusvalía municipal simultáneamente. Una expansión internacional activa obligaciones de precios de transferencia, establecimiento permanente, Modelo 720 y potencial doble imposición.
Nuestro modelo de trabajo integra todas estas dimensiones bajo un único interlocutor sénior que coordina especialistas en cada materia. Esa es la diferencia con una asesoría fiscal tradicional: la capacidad de anticipar las implicaciones cruzadas de cada decisión antes de que se materialicen en una liquidación complementaria o en una actuación de la Inspección Tributaria.
Áreas de práctica fiscal
Nuestras capacidades cubren todo el espectro de la fiscalidad empresarial e individual:
- Planificación fiscal: Diseño de estructuras fiscalmente eficientes para grupos, reorganizaciones societarias, fusiones y escisiones con neutralidad fiscal. Nuestra guía de planificación fiscal para empresas 2026 sintetiza las palancas prioritarias del ejercicio.
- Impuesto sobre Sociedades: Cálculo y revisión del Impuesto sobre Sociedades, aprovechamiento de deducciones por I+D+i, compensación de bases imponibles negativas, y aplicación del régimen de consolidación fiscal cuando procede.
- IVA y fiscalidad indirecta: Gestión del IVA en operaciones complejas — intracomunitarias, exportaciones, operaciones triangulares, SII, Modelo 303, Modelo 347 — y representación fiscal para no residentes.
- Fiscalidad internacional: Asesoramiento a grupos con actividad transfronteriza. Aplicación de convenios de doble imposición, retenciones sobre dividendos e intereses, y diseño de estructuras que aprovechan la Directiva matriz-filial. Para no residentes, asesoramiento integral en IRNR y patrimonio.
- Precios de transferencia: Elaboración de la documentación obligatoria (masterfile + local file), análisis de comparabilidad, benchmarks de márgenes sectoriales y defensa técnica ante la AEAT en operaciones vinculadas.
- Ley Beckham e impatriados: Análisis de encaje, solicitud del régimen, mantenimiento durante los 6 años aplicables y gestión del final del régimen. Para cambios de residencia, consulte la guía de renta para expatriados y extranjeros.
- Zona Especial Canaria (ZEC): Asesoramiento end-to-end para empresas que quieren establecerse en el régimen ZEC con tipo de sociedades del 4%. La cuenta atrás para aprovechar la ZEC antes de diciembre 2026 define la ventana de oportunidad vigente.
- Fiscalidad de criptomonedas: Declaración de criptoactivos, Modelo 721, tributación de staking y DeFi, y cumplimiento con la normativa DAC8 de intercambio automático.
- Impuesto sobre el Patrimonio y sucesiones: Planificación patrimonial, aplicación de la exención por empresa familiar, Impuesto sobre Sucesiones interautonómico y anticipación sucesoria.
- Aduanas e Intrastat: Clasificación arancelaria, regímenes aduaneros especiales y Intrastat para empresas con flujo comercial intracomunitario.
- Defensa ante inspecciones de la AEAT: Estrategia procedimental, alegaciones, recursos de reposición, reclamaciones económico-administrativas y defensa judicial en la vía contencioso-administrativa ante posibles sanciones tributarias.
Compliance fiscal y calendario tributario
El cumplimiento de las obligaciones formales es la primera línea de defensa frente a la Administración. Gestionamos para nuestros clientes el calendario completo: IS, IVA, retenciones, Modelo 720, Modelo 232 de operaciones vinculadas, Modelo 347, Modelo 200, SII, y modelos específicos según sector.
Nuestro calendario fiscal 2026 es la herramienta operativa que distribuimos internamente y que compartimos con clientes para anticipar vencimientos y planificar la tesorería fiscal. El servicio de compliance fiscal garantiza el cumplimiento formal mensual, trimestral y anual con trazabilidad completa.
Asesoramiento fiscal territorial
España es un mercado con fiscalidad heterogénea. Los territorios forales (País Vasco, Navarra) tienen su propia normativa, Canarias opera bajo ZEC y REF, y las comunidades autónomas ejercen competencias normativas sobre sucesiones, donaciones y patrimonio. Contamos con despachos y colaboradores en las principales plazas:
- Asesoría fiscal en Madrid para empresas con sede central y estructura matriz-filial compleja.
- Asesoría fiscal en Málaga y Marbella para patrimonios internacionales, Ley Beckham y residencia fiscal de alto patrimonio.
- Asesoría fiscal en Murcia para el tejido empresarial del Levante, con especialización en sectores agroindustrial e inmobiliario.
- Asesoría fiscal en Las Palmas para empresas que operan bajo el régimen ZEC y para las entidades acogidas al REF canario.
Casos relevantes
- Optimización fiscal de grupo internacional: rediseño de la estructura holding para reducir la carga efectiva del 28% al 19%.
- Reestructuración fiscal de grupo internacional: escisión parcial con neutralidad fiscal y ahorro sobre plusvalías de €6,4M.
- Aplicación del régimen Beckham a directivo tech: ahorro acumulado de €420.000 en el periodo de 6 años.
- Establecimiento de holding en ZEC Canarias: migración operativa y acogimiento al régimen con ahorro estimado de €2,1M anuales.
Cuándo contactar al equipo fiscal
Recomendamos contactar con nuestro equipo de asesoramiento fiscal cuando:
- Planea una operación corporativa — compraventa, fusión, escisión — con implicaciones fiscales complejas.
- Expande la actividad a otro país y necesita validar el encaje fiscal internacional y la existencia de establecimiento permanente.
- Recibe una notificación de la AEAT: requerimiento, comprobación limitada o inicio de inspección.
- Es un directivo extranjero desplazado a España y estudia acogerse al régimen de impatriados.
- Su empresa tecnológica o con componente internacional evalúa establecer sede en ZEC Canarias antes del cierre de la ventana fiscal vigente.
- Necesita representación fiscal para no residentes por operaciones en España sin entidad local.
- Gestiona una herencia o sucesión familiar con implicaciones interautonómicas.
Una consulta fiscal sin compromiso es el primer paso para evaluar riesgos y oportunidades. El coste de un asesoramiento fiscal preventivo es siempre menor que el de una defensa ante la AEAT sobre hechos ya consumados.
Por qué el asesoramiento fiscal proactivo vale más que la declaración anual
La mayoría de las empresas se relacionan con su asesor fiscal de forma reactiva: entregan la documentación cuando se acerca el vencimiento, reciben la declaración presentada y pasan al siguiente trimestre. Ese modelo funciona para el cumplimiento formal, pero deja sobre la mesa palancas fiscales de alto valor que solo se activan si se planifican con suficiente anticipación.
La planificación fiscal empresarial eficaz requiere trabajar con un horizonte mínimo de doce meses. Las deducciones por actividades de I+D+i, los regímenes de consolidación fiscal, la neutralidad fiscal en reestructuraciones o la aplicación de los convenios de doble imposición no se improvisan cuando llega el cierre del ejercicio: se diseñan en el primer trimestre, se ejecutan a lo largo del año y se documentan de forma continua para soportar una eventual comprobación de la AEAT.
Nuestro equipo de asesoramiento fiscal trabaja en tres horizontes simultáneos. En el corto plazo, garantiza el cumplimiento formal puntual y sin incidencias. En el medio plazo, identifica y ejecuta las oportunidades de optimización que la norma ofrece — deducciones, regímenes especiales, estructuras fiscalmente eficientes. En el largo plazo, diseña estructuras que acompañan el crecimiento del negocio, la entrada de inversores, la expansión internacional o la eventual transmisión del patrimonio empresarial.
La defensa ante la AEAT: anticipación vs. reacción
España tiene una de las administraciones tributarias más sofisticadas de Europa. La Agencia Tributaria cruza datos de forma sistemática: facturas del SII, nóminas de la Seguridad Social, operaciones vinculadas declaradas en el Modelo 232, activos en el extranjero del Modelo 720, y ahora criptoactivos del Modelo 721. El margen para inconsistencias entre declaraciones ha desaparecido.
Cuando la AEAT notifica un procedimiento — ya sea una comprobación limitada, una inspección general o una derivación de responsabilidad — la primera fase es la más crítica. La documentación aportada en los primeros requerimientos condiciona toda la defensa posterior. Aportar más de lo necesario, interpretar incorrectamente el alcance de la actuación o no plantear la alegación procedimental adecuada puede convertir un riesgo manejable en una liquidación millonaria.
BMC ha participado en procedimientos de comprobación e inspección que han derivado en reducciones del 90% sobre la cuantía inicialmente reclamada. El diferencial lo marca la preparación previa: empresas que mantienen una documentación fiscal impecable, han construido un criterio técnico sólido para cada posición declarada y cuentan con un asesor que conoce la jurisprudencia y los criterios internos de la AEAT aplicables a cada tributo.
Fiscalidad internacional: los nuevos retos del entorno digital
La economía digital ha erosionado los pilares tradicionales de la fiscalidad internacional. El concepto de establecimiento permanente — que determina dónde tributa una empresa — está siendo redefinido por la OCDE, la Unión Europea y la normativa española para capturar actividades digitales que antes escapaban a la tributación local.
Al mismo tiempo, la normativa de precios de transferencia se ha vuelto más exigente. La documentación masterfile y local file, los benchmarks de comparabilidad y el análisis de funciones, activos y riesgos son auditados con mayor profundidad. Las operaciones vinculadas entre sociedades del mismo grupo — préstamos intragrupo, cesión de intangibles, servicios de gestión — deben estar documentadas al valor de mercado y mantenerse actualizadas.
Para empresas que operan en múltiples jurisdicciones, la planificación fiscal internacional implica: análisis de los convenios de doble imposición aplicables, elección del país de residencia de las entidades tenedoras, diseño de la política de dividendos y de precios de transferencia, y cumplimiento con las obligaciones de reporte country-by-country (CbCR) cuando el grupo supera €750M de facturación consolidada.
Regímenes fiscales especiales: ZEC, Beckham, SOCIMIs y más
España cuenta con un conjunto de regímenes fiscales especiales que permiten reducir significativamente la carga tributaria dentro del marco legal. Conocerlos, saber cuándo aplicarlos y mantener el cumplimiento de sus requisitos es una de las palancas de mayor impacto en la planificación fiscal de grupos con dimensión internacional o con estructura de inversión inmobiliaria.
La Zona Especial Canaria (ZEC) ofrece un tipo reducido del 4% en el Impuesto de Sociedades para entidades que cumplan los requisitos de inversión mínima y creación de empleo. Con la ventana de acceso al régimen cerrándose en diciembre de 2026, es el momento de evaluar si el encaje es posible y de iniciar el proceso de solicitud, que incluye la obtención de la resolución del Consorcio de la ZEC, la constitución de la entidad local y el inicio de la actividad dentro de los plazos reglamentarios.
El régimen de impatriados (Ley Beckham) permite a directivos y profesionales desplazados a España tributar a un tipo fijo del 24% sobre los primeros €600.000 de rendimientos del trabajo, durante seis años. La solicitud debe presentarse dentro de los seis meses siguientes al inicio de la relación laboral en España, por lo que la ventana de planificación es estrecha. BMC gestiona la solicitud, el seguimiento anual y la planificación del final del régimen, que puede activar obligaciones adicionales en IRPF ordinario y Modelo 720.
Las SOCIMIs (Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión Inmobiliaria) ofrecen un marco fiscal muy favorable para inversores en inmuebles en arrendamiento: tipo del 0% en el IS (salvo distribuciones que no tributen en sede del socio), exención en plusvalías de transmisión de inmuebles y ausencia de IVA en las rentas de arrendamiento residencial. Su constitución requiere cumplir con los requisitos mínimos de distribución de dividendos y de patrimonio inmobiliario.
Errores frecuentes en la gestión fiscal de las empresas
Los conflictos con la AEAT más costosos no suelen derivar de fraude, sino de errores técnicos evitables. Los más frecuentes en empresas medianas son:
- Deducciones mal documentadas. La deducción por I+D+i exige una memoria técnica que justifique el encaje de cada proyecto en la definición normativa. Las empresas que aplican la deducción sin documentación técnica suficiente se exponen a regularizaciones con intereses de demora desde el ejercicio en que se aplicó.
- Operaciones vinculadas sin valoración. Las operaciones entre sociedades del mismo grupo — alquileres, préstamos, servicios — deben valorarse a precio de mercado y documentarse. La AEAT puede regularizarlas y aplicar sanciones del 15% sobre el ajuste.
- Establecimiento permanente no declarado. Una empresa extranjera con empleados en España durante más de seis meses, o con un agente con poderes para firmar contratos, puede constituir establecimiento permanente sin saberlo.
- Neutralidad fiscal en reestructuraciones no aplicada correctamente. El régimen FEAC exige comunicación previa, motivación económica válida y cumplimiento de los requisitos del artículo 89 LIS. La falta de cualquier elemento puede convertir una operación neutral en un hecho imponible con plusvalías diferidas.
- Modelos informativos fuera de plazo. El Modelo 720 (activos en el extranjero), el Modelo 232 (operaciones vinculadas), el Modelo 179 (cesiones de uso de viviendas) y el Modelo 721 (criptoactivos) tienen sus propios calendarios. Un incumplimiento puede acarrear sanciones desproporcionadas, aunque la reciente jurisprudencia del TJUE ha moderado las sanciones del 720.
Una revisión fiscal preventiva anual — equivalente a una auditoría fiscal — cuesta una fracción de lo que puede costar un expediente sancionador o una regularización en inspección.
Calculadoras fiscales
Cuantifique su posición antes de reunirse con el equipo. Nuestras herramientas de cálculo son de acceso libre y le permiten estimar el impacto económico de las principales decisiones tributarias:
- Simulador IRPF 2026 — Calcule su cuota íntegra del Impuesto sobre la Renta con los tramos estatales y autonómicos actualizados. Introduce salario, comunidad autónoma, estado civil e hijos; resultado desglosado por tramos.
- Calculadora Impuesto sobre el Patrimonio — Grandes Fortunas — Estime la cuota combinada de Patrimonio e Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas según comunidad autónoma y valor neto patrimonial. Incluye los efectos de Madrid y Andalucía frente al ISGF.
- Simulador Impuesto de Sucesiones y Donaciones — Calcule la cuota del ISD en las 17 comunidades autónomas con las bonificaciones vigentes en 2026. Compara la tributación antes y después de la planificación.
- Guía interactiva Modelo 720 — Determine si está obligado a presentar el Modelo 720 de activos en el extranjero, qué bienes deben declararse y cuáles son los umbrales de 50.000 € por categoría tras la reforma de la Ley 5/2022.
- Calculadora IRPF Renta 2025 — Simulador específico para la campaña Renta 2025 (declaración 2026): incluye novedades normativas, mínimo personal y familiar y reducción por rendimientos del trabajo.
Estos recursos no sustituyen al asesoramiento profesional, pero sí le permiten llegar a la primera conversación con cifras concretas sobre la mesa.
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