El área de litigios tributarios y fiscalidad del patrimonio de BMC combina la defensa procesal ante la AEAT con la planificación proactiva para empresas con alta exposición fiscal y familias con patrimonio significativo. Cubrimos desde la primera diligencia de inspección hasta el recurso ante el Tribunal Supremo, y desde el diagnóstico del IP hasta la transmisión intergeneracional de la empresa familiar.
Defensa ante inspecciones y procedimientos tributarios
La intervención temprana en un procedimiento tributario — desde la primera citación — es la variable más determinante del resultado. Un contribuyente bien representado desde el inicio puede controlar los plazos, acotar el objeto de la inspección, aportar documentación estratégicamente y formular argumentos que reducen o eliminan la deuda propuesta:
- Litigios y Procedimientos Tributarios: Defensa en inspecciones AEAT, comprobaciones limitadas, recursos ante el TEAR y el TEAC, y recursos contencioso-administrativos.
Regularización voluntaria — antes de que actúe Hacienda
Cuando un contribuyente detecta una situación fiscal irregular, actuar de forma espontánea antes de cualquier actuación administrativa o penal es la decisión que marca la diferencia entre una regularización con recargos mínimos y sin sanciones y un expediente con riesgo de delito fiscal:
- Regularización Voluntaria Tributaria — Art. 252 LGT: Análisis de la situación, cuantificación de la deuda, estrategia de regularización y presentación de declaraciones complementarias.
Planificación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
El ISD es uno de los impuestos más distorsionantes del sistema fiscal español por su fragmentación autonómica. La diferencia entre una transmisión bien planificada y una transmisión reactiva puede suponer, en un patrimonio mediano, varios cientos de miles de euros:
- Impuesto de Sucesiones y Donaciones: Planificación de transmisiones, exención de empresa familiar, estructura de donaciones en vida y optimización por comunidad autónoma.
Incentivos fiscales I+D+i y Patent Box
Las deducciones por I+D del art. 35 LIS son los incentivos fiscales más generosos de la UE para la inversión en innovación, pero pocas empresas los aplican correctamente por falta de documentación técnica o desconocimiento del Informe Motivado Vinculante:
- Incentivos Fiscales I+D+i y Patent Box: Calificación de proyectos, documentación técnica, Informe Motivado Vinculante y monetización de deducciones pendientes.
Impuesto sobre el Patrimonio y el ITSGF
El IP y el ITSGF son impuestos recurrentes que gravan anualmente el patrimonio neto de las personas físicas con residencia en España. Para patrimonios medianos-altos, la carga combinada puede ser significativa. Existen instrumentos legales — exenciones, estructuras holding, Ley Beckham, exit tax — que reducen la exposición de forma sostenible:
- Impuesto sobre el Patrimonio y Grandes Fortunas: Diagnóstico patrimonial, planificación de exenciones, estructuración holding y análisis de alternativas de residencia fiscal.
La fiscalidad de alta complejidad exige especialización
Los procedimientos tributarios y la planificación patrimonial de alta complejidad comparten un denominador común: el contribuyente que actúa tarde o sin asesoramiento especializado parte en desventaja frente a una Administración con recursos técnicos y jurídicos superiores. En BMC combinamos el rigor técnico fiscal con la experiencia litigiosa y la visión patrimonial para diseñar soluciones que sean eficaces hoy y sostenibles ante futuras comprobaciones.
