Trabajador autónomo

Qué es un trabajador autónomo

El trabajador autónomo (también llamado trabajador por cuenta propia) es quien ejerce una actividad económica o profesional de forma independiente, sin estar integrado en la organización de otra empresa. La principal diferencia con un empleado por cuenta ajena es que el autónomo asume el riesgo y ventura de su actividad, fija sus propios horarios y condiciones de trabajo, y no tiene relación de dependencia laboral con sus clientes.

El Estatuto del Trabajo Autónomo (Ley 20/2007) es la norma básica que regula sus derechos y obligaciones.

Alta como autónomo: trámites necesarios

Para iniciar la actividad como autónomo hay que realizar dos altas simultáneas:

1. Alta en la Agencia Tributaria: mediante el Modelo 036 o 037, declarando las actividades económicas que se van a desarrollar (epígrafes del IAE) y el régimen de IVA e IRPF aplicables. Se presenta antes del inicio de la actividad.

2. Alta en el RETA: mediante el formulario TA.0521 en la Tesorería General de la Seguridad Social. Puede hacerse telemáticamente a través del Sistema RED. El plazo es de hasta 60 días naturales antes del inicio de la actividad.

En algunos sectores regulados (sanitario, farmacéutico, legal, arquitectura…) puede exigirse adicionalmente la colegiación profesional o una autorización administrativa previa.

Cuotas del RETA: el nuevo sistema de cotización

Desde enero de 2023, España aplica un nuevo sistema de cotización para autónomos basado en los ingresos reales netos. El sistema establece 15 tramos de rendimientos netos con cuotas mensuales progresivas, aplicado de forma gradual hasta 2025:

En 2025, las cuotas van desde unos 200 euros/mes para los tramos más bajos (rendimientos netos inferiores a 1.166,70 euros/mes) hasta aproximadamente 590 euros/mes para los tramos superiores (rendimientos superiores a 6.000 euros/mes).

Los autónomos seleccionan trimestralmente el tramo que mejor se ajusta a su previsión de ingresos y regularizan al final del año si su estimación no fue correcta.

Tarifa plana para nuevos autónomos: los trabajadores que se dan de alta por primera vez en el RETA tienen derecho a una cuota reducida de 80 euros/mes durante los primeros 12 meses, prorrogable otros 12 meses si los rendimientos netos no superan el SMI.

Obligaciones fiscales del autónomo

Los autónomos tienen un conjunto de obligaciones fiscales periódicas más exigente que los asalariados:

• IVA: declaración trimestral mediante el Modelo 303 y resumen anual mediante el Modelo 390
• IRPF: pagos fraccionados trimestrales mediante el Modelo 130 (o Modelo 131 en módulos), declaración anual de la renta
• Retenciones: si tienen empleados o pagan a otros profesionales, deben practicar retenciones e ingresarlas mediante los modelos 111 y 190
• Modelo 347: declaración anual de operaciones con terceros que superen 3.005,06 euros en el año

Autónomo societario vs. autónomo persona física

Cuando los beneficios anuales superan aproximadamente los 40.000-50.000 euros, puede ser más ventajoso operar a través de una SL en lugar de como autónomo persona física, principalmente por:

• El tipo fijo del Impuesto de Sociedades (25%) frente a la escala progresiva del IRPF que puede alcanzar el 47%
• La posibilidad de diferir la tributación personal sobre los beneficios no distribuidos
• La limitación de responsabilidad personal

Sin embargo, hay que considerar los costes adicionales de la SL (notaría, registro, contabilidad más compleja) y la obligación del autónomo societario (socio administrador) de cotizar igualmente en el RETA.

Prestaciones y derechos del autónomo

Los autónomos tienen acceso a las mismas prestaciones de la Seguridad Social que los trabajadores por cuenta ajena: asistencia sanitaria, incapacidad temporal, maternidad/paternidad, jubilación, incapacidad permanente y cese de actividad (el equivalente al desempleo para autónomos, que requiere cotización previa de al menos 24 meses).