Ein Autónomo ist eine selbstständig tätige natürliche Person in Spanien, die eine wirtschaftliche Tätigkeit auf eigene Rechnung ausübt. Autónomos müssen sich beim AEAT für steuerliche Zwecke und bei der Sozialversicherung (RETA-Regime) registrieren, vierteljährliche Einkommensteuervorauszahlungen und Umsatzsteuererklärungen einreichen sowie monatliche Sozialversicherungsbeiträge zahlen.
In der Praxis
Was ist ein Autónomo?
Ein Autónomo ist der spanische Begriff für eine selbstständig tätige Person — vergleichbar mit einem Einzelunternehmer in Deutschland, einem auto-entrepreneur in Frankreich oder einem Sole Trader in Großbritannien. Anders als bei einer Gesellschaft handelt der Autónomo direkt in eigenem Namen und haftet persönlich für Geschäftsschulden (mit einigen Ausnahmen nach der Ley de la Empresa Responsable).
Der Autónomo-Status ist einer der häufigsten Wege für ausländische Staatsangehörige und Expats, in Spanien zu arbeiten, insbesondere für Freiberufler, Berater und digitale Nomaden.
Wer kann sich als Autónomo registrieren?
Jede natürliche Person mit einer gültigen NIE (Ausländeridentifikationsnummer) kann sich als Autónomo registrieren. EU/EWR-Bürger haben das Recht dazu ohne zusätzliche Genehmigungen. Nicht-EU-Staatsangehörige benötigen in der Regel entweder:
- Eine Aufenthalts- und Arbeitserlaubnis, die selbstständige Tätigkeit erlaubt, oder
- Eine spezifische Genehmigung zur selbstständigen Tätigkeit (autorización de residencia y trabajo por cuenta propia)
Das Digitalnomadenvisum (Gesetz 28/2022) führte einen neuen Weg für nicht-EU-Fernarbeiter ein, in Spanien zu leben, während sie für ausländische Kunden als Autónomos arbeiten, mit Steuervergünstigungen nach einem modifizierten Beckham-Gesetz-Regime.
Registrierungsverfahren
- NIE beantragen, falls noch nicht vorhanden.
- Beim AEAT registrieren — Modelo 036 oder 037 (Zensuserklärung) einreichen, um wirtschaftliche Tätigkeit, den anwendbaren IAE-Code (Gewerbesteuer) und Steuerpflichten (Umsatzsteuer, IRPF-Einbehalte usw.) zu registrieren.
- Bei der Sozialversicherung RETA registrieren (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) — online oder bei einem Sozialversicherungsbüro. Die Registrierung muss vor Aufnahme der Tätigkeit erfolgen.
Steuerpflichten
Als Autónomo unterliegen Sie der IRPF (persönliche Einkommensteuer) statt der Körperschaftsteuer. Die wesentlichen periodischen Pflichten sind:
| Formular | Zeitraum | Frist | Zweck |
|---|---|---|---|
| Modelo 130 | Vierteljährlich | 20. Apr / 20. Jul / 20. Okt / 30. Jan | IRPF-Vorauszahlung (20 % des Nettoeinkommens) |
| Modelo 303 | Vierteljährlich | Wie oben | Umsatzsteuererklärung |
| Modelo 100 | Jährlich | 30. Juni | Jährliche IRPF-Erklärung |
| Modelo 390 | Jährlich | 30. Jan | Jährliche Umsatzsteuerzusammenfassung |
Sozialversicherungsbeiträge: Die Reform 2023
Vor 2023 zahlten Autónomos eine pauschalierte monatliche Sozialversicherungsquote unabhängig von ihrem Einkommen. Die Reform 2023 führte ein progressives System ein, das auf dem tatsächlichen Nettoeinkommen basiert und schrittweise über drei Jahre eingeführt wurde.
Nach dem neuen System (Sätze 2025):
| Monatliches Nettoeinkommen | Monatliche Quote |
|---|---|
| Unter 670 EUR | 200 EUR |
| 670 – 1.700 EUR | 200 – 310 EUR |
| 1.700 – 3.620 EUR | 310 – 590 EUR |
| Über 3.620 EUR | Bis zu 590 EUR |
Autónomos wählen zu Jahresbeginn eine vorläufige Quotenstufe und gleichen das tatsächliche Einkommen am Jahresende ab. Dies ist eine erhebliche Änderung und erfordert aktives Management.
Wichtige Abzüge für Autónomos
Autónomos können alle Ausgaben abziehen, die ausschließlich und direkt mit der wirtschaftlichen Tätigkeit zusammenhängen:
- Büromiete und Nebenkosten (anteilig bei Heimarbeit)
- Professionelle Dienstleistungen (Buchhalter, Rechtsanwälte)
- Geräteabschreibung
- Reisekosten mit dokumentiertem Geschäftszweck
- Krankenversicherungsprämien (bis zu 500 EUR pro versicherter Person pro Jahr)
- Berufliche Weiterbildung
Autónomo vs. Gesellschaft: Wann gründet man eine Gesellschaft?
Die Autónomo-Struktur ist einfach und kostengünstig zu starten, aber bei höherem Einkommensniveau kann die Gründung einer SL steuerlich effizienter sein:
- Als Autónomo erreichen die Grenzsteuersätze der IRPF bei einem Einkommen über 60.000 EUR 47 %+.
- Eine SL zahlt Körperschaftsteuer von 25 % (15 % für neue Unternehmen), und der Inhaber wird persönlich nur auf das tatsächlich entnommene Gehalt oder die Dividenden besteuert.
- Der Gleichgewichtspunkt hängt von den persönlichen Umständen ab, liegt aber oft bei etwa 50.000–70.000 EUR Jahresnettogewinn.
Wie BMC helfen kann
Wir übernehmen die Autónomo-Registrierung, erstellen und reichen alle vierteljährlichen Erklärungen ein, beraten zum neuen Sozialversicherungsquotensystem und liefern eine Kosten-Nutzen-Analyse der Gesellschaftsgründung, wenn Ihr Unternehmen auf einen Punkt gewachsen ist, an dem eine SL effizienter wird.