Asesor fiscal en Las Palmas: el régimen fiscal canario (REF, ZEC, RIC) y la fiscalidad internacional

Asesor fiscal en Las Palmas: el régimen fiscal canario como ventaja competitiva

Las Palmas de Gran Canaria es la ciudad más grande de las Islas Canarias y una plaza con un régimen fiscal singular en España y en la Unión Europea. El Régimen Económico y Fiscal (REF) de Canarias, reconocido y protegido por el Derecho Comunitario como una región ultraperiférica de la UE, establece un conjunto de incentivos fiscales sin equivalente en el resto del territorio español: el IGIC con tipos muy inferiores al IVA peninsular, la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), la Zona Especial Canaria (ZEC) con un IS del 4%, la Deducción por Inversiones en Canarias y otras medidas que convierten a las islas en uno de los entornos tributarios más competitivos de Europa occidental para la inversión y la actividad empresarial.

Sin embargo, el REF canario es complejo y cambiante. Sus incentivos tienen requisitos específicos, plazos de cumplimiento y obligaciones de documentación que deben cumplirse rigurosamente para no perder los beneficios o incurrir en contingencias fiscales. Un asesor fiscal en Las Palmas sin experiencia en el REF puede llevar a una empresa a perder cientos de miles de euros en incentivos no aplicados o, por el contrario, a aplicar incorrectamente la RIC y verse expuesto a comprobaciones de la AEAT de Las Palmas.

En BMC somos asesores fiscales especializados en el REF canario. Nuestro equipo gestiona la fiscalidad de empresas y particulares en Las Palmas con un conocimiento profundo del IGIC, la RIC, la ZEC y la normativa específica de Canarias, combinado con nuestra especialización en fiscalidad internacional para los numerosos residentes extranjeros y empresas con actividad en el exterior.

El IGIC: el impuesto canario sobre el consumo

El Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) es el impuesto equivalente al IVA en las Islas Canarias. Su gestión sigue una lógica similar al IVA (liquidación trimestral, IGIC repercutido menos IGIC soportado), pero con tipos significativamente más bajos:

Esta diferencia de tipos tiene implicaciones importantes para las empresas que operan en Canarias: el IGIC soportado en los aprovisionamientos es más bajo, lo que favorece a las empresas de margen reducido; pero las operaciones entre la Península y Canarias tienen un tratamiento diferente al de las operaciones interiores peninsulares, lo que genera complejidad en la facturación y la gestión del impuesto.

BMC gestiona el IGIC para empresas de todos los sectores en Las Palmas: declaraciones trimestrales (modelo 420 o 421 del Gobierno de Canarias), declaración anual resumen, gestión del IGIC importación y asesoramiento sobre el tratamiento de las operaciones con la Península y con terceros países.

La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC): el incentivo más potente del REF

La RIC es, sin duda, el incentivo fiscal más relevante del REF canario para las empresas. Permite deducir de la base imponible del IS el importe de los beneficios del ejercicio que se destinen a una reserva especial en el patrimonio neto de la sociedad, hasta un máximo del 90% de la parte de la base imponible no distribuida.

El mecanismo es el siguiente:

1. La empresa obtiene un beneficio de, por ejemplo, 1.000.000 euros en el ejercicio.
2. Dota la RIC por 900.000 euros (el 90% del beneficio).
3. La base imponible del IS se reduce en 900.000 euros: solo tributa por 100.000 euros.
4. Con el tipo general del IS del 25%, el IS a pagar sería de 25.000 euros en lugar de 250.000 euros.

Sin embargo, la RIC no es un exención definitiva sino un diferimiento con condición. Los fondos de la RIC deben invertirse dentro de los cinco años siguientes a la dotación en activos o actividades elegibles:

• Activos fijos: maquinaria, instalaciones, vehículos, equipos informáticos, inmuebles afectos a la actividad, ubicados en Canarias.
• Activos financieros: participaciones en fondos de capital riesgo canarios o en entidades que desarrollen actividades en Canarias.
• Activos intangibles: patentes, marcas, concesiones, adquiridos a terceros.

Si la inversión no se materializa en el plazo, o si los activos no cumplen los requisitos, la deducción de la RIC se pierde y debe regularizarse con intereses. BMC lleva el seguimiento del plazo y la naturaleza de las inversiones de RIC para cada cliente, garantizando que los activos cumplen los requisitos y que la inversión se documenta correctamente ante la AEAT de Las Palmas.

La Zona Especial Canaria (ZEC): IS al 4% para empresas elegibles

La ZEC es una zona de baja imposición reconocida por la Unión Europea que permite a las empresas inscritas en el Registro Oficial ZEC tributar al tipo reducido del 4% en el IS sobre la base imponible correspondiente a las operaciones realizadas material y efectivamente en Canarias, hasta ciertos límites.

Requisitos para acceder a la ZEC (vigente hasta 31 de diciembre de 2026):

• Inversión mínima: 100.000 euros en activos fijos en los dos primeros años (50.000 euros para empresas en islas no capitalinas como Lanzarote, Fuerteventura, La Palma, El Hierro, La Gomera).
• Empleo mínimo: 5 empleados a jornada completa en Las Palmas o Tenerife; 3 empleados en islas menores.
• Actividades permitidas: las actividades ZEC están limitadas a las incluidas en la lista autorizada por la Comisión Europea: comercio al por mayor, intermediación financiera, servicios de transporte marítimo y aéreo, tecnología de la información, servicios de consultoría, turismo, hostelería, y otras.
• Domicilio fiscal y sede social en Canarias.

El tipo del 4% aplica sobre la base imponible ZEC, que tiene sus propias normas de cálculo. BMC asesora sobre la elegibilidad para la ZEC, gestiona el proceso de inscripción en el Consorcio ZEC y lleva el cumplimiento anual de los requisitos.

La ZEC está actualmente en proceso de renovación ante la Comisión Europea para el período 2027-2036. BMC sigue este proceso y mantiene informados a sus clientes sobre los plazos y condiciones del nuevo período.

Fiscalidad de los residentes extranjeros en Las Palmas

Las Palmas de Gran Canaria tiene una de las comunidades de residentes extranjeros más diversas de España, con una importante presencia de ciudadanos del norte de Europa (alemanes, holandeses, escandinavos), latinoamericanos, marroquíes y asiáticos. Esta diversidad genera una amplia demanda de asesoría fiscal para no residentes y nuevos residentes.

La Ley Beckham en Las Palmas

La Ley Beckham aplica en todo el territorio español, incluyendo Canarias. Los extranjeros que trasladen su residencia fiscal a Las Palmas y cumplan los requisitos (no haber residido en España en los cinco años anteriores y tener un motivo válido para el traslado) pueden tributar al tipo fijo del 24% sobre las rentas de fuente española durante cinco años, excluyendo la renta mundial de la base imponible del IRPF.

Esta ventaja es especialmente relevante para:

• Profesionales y directivos que se trasladan a Las Palmas con contratos de trabajo.
• Teletrabajadores (nómadas digitales) que prestan servicios para empresas extranjeras desde Gran Canaria.
• Emprendedores que se establecen en Las Palmas para desarrollar su actividad.

BMC gestiona la solicitud del régimen Beckham, la evaluación de la conveniencia del régimen (no siempre es la opción más favorable para todos los perfiles) y las declaraciones anuales del IRPF durante el período de aplicación.

IRNR para propietarios no residentes en Gran Canaria

Los propietarios extranjeros con inmuebles en Las Palmas, Maspalomas, Playa del Inglés, Puerto Rico, Puerto Mogán o Telde que no residen en España están sujetos al IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Las obligaciones son:

• Modelo 210 trimestral: si el inmueble se alquila, por las rentas de alquiler al tipo del 19% (UE/EEE) o 24% (resto del mundo).
• Modelo 210 anual: si el inmueble no se alquila, por la imputación de rentas presuntas (1,1% del valor catastral × tipo del IRNR).
• IGIC: si el alquiler es turístico (por temporadas o con servicios hosteleros), puede generarse también obligación de IGIC.

BMC gestiona el IRNR de propietarios no residentes en Gran Canaria, incluyendo la representación fiscal ante la AEAT de Las Palmas.

El IRPF en Las Palmas: deducciones autonómicas de Canarias

Los residentes en Las Palmas tributan en el IRPF con la normativa estatal más las deducciones autonómicas de la Comunidad Autónoma de Canarias. Entre las deducciones autonómicas canarias más relevantes se encuentran:

• Deducción por gastos educativos: reducción de los gastos de escolaridad en centros privados.
• Deducción por donaciones para la adquisición de vivienda habitual: para primeras viviendas en Canarias.
• Deducción por discapacidad del contribuyente.
• Deducción por actividades de I+D+i: para empresarios individuales que realizan estas actividades.

Adicionalmente, los residentes en Canarias tienen tipos autonómicos del IRPF propios que, para rentas bajas y medias, pueden resultar en una carga total del IRPF inferior a la de otras comunidades con tramos autonómicos más elevados.

Empresa familiar en Las Palmas: planificación sucesoria y transmisión generacional

Las Palmas tiene un tejido de empresa familiar relevante, especialmente en los sectores de comercio (el Puerto Franco canario tiene una larga tradición comercial), turismo, construcción y servicios. La transmisión generacional de estas empresas bajo el Impuesto de Sucesiones de Canarias requiere planificación específica.

Canarias aplica la bonificación del 99,9% en el ISD para herencias entre familiares directos — aún más favorable que Madrid o Andalucía. Combinada con la reducción del 95% por empresa familiar, la transmisión de una empresa familiar en Las Palmas puede realizarse con una carga fiscal prácticamente cero.

BMC en Las Palmas: asesores fiscales del REF canario

BMC tiene especialistas en el Régimen Económico y Fiscal de Canarias con experiencia en el IGIC, la RIC, la ZEC y la fiscalidad internacional para Las Palmas. Gestionamos el ciclo fiscal completo de empresas y particulares en Gran Canaria, combinando el conocimiento del REF con nuestra especialización en fiscalidad internacional y en el IRNR para no residentes.

La primera consulta es gratuita y sin compromiso.