Asesoramiento fiscal en Las Palmas: expertos en ZEC, REF canario, RIC e IGIC para empresas y holding internacionales

asesoramiento fiscal en Las Palmas: la oportunidad del REF canario antes de diciembre de 2026

El Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF) es uno de los marcos fiscales más favorables de toda la Union Europea para empresas internacionales, avalado por la Comisión Europea como régimen de ayuda de Estado compatible con el mercado interior. La Zona Especial Canaria (ZEC) —el instrumento más potente del REF— ofrece un tipo del 4% en el Impuesto de Sociedades sobre las actividades elegibles, muy por debajo de los tipos del impuesto de sociedades de países como Irlanda (12,5%), Holanda (25%) o España Peninsula (25%). La actual autorización de la ZEC expira el 31 de diciembre de 2026, lo que significa que las empresas que quieran inscribirse y beneficiarse del régimen tienen que actuar durante 2026.

En BMC somos especialistas en el REF canario. Hemos asesorado a empresas tecnológicas, de servicios internacionales, de comercio mayorista y de logística en su instalación en Las Palmas de Gran Canaria bajo el régimen ZEC, y gestionamos el cumplimiento continuado de los requisitos del régimen para que los clientes nunca pierdan el tipo reducido.

El ecosistema de ventajas fiscales en Las Palmas de Gran Canaria

• ZEC: Tipo IS del 4% sobre la base elegible (hasta 1,8 M para 1 empleado, escalando con plantilla)
• RIC: Reducción de hasta el 90% de la base imponible del IS dotando reserva para inversiones en Canarias
• Deducción por Inversiones: Porcentaje adicional (80% más que en Peninsula) sobre inversiones en activos fijos
• IGIC: Tipo general del 7% (frente al 21% del IVA): ventaja competitiva en el mercado local
• Zona Franca: Posibilidades de depósito de mercancías sin pago de aranceles ni AIEM

Actividades elegibles para la ZEC en Las Palmas

La ZEC tiene un catálogo cerrado de actividades elegibles. Entre las más demandadas por empresas internacionales se encuentran: servicios de tecnología de la información y las comunicaciones (desarrollo de software, hosting, cloud, ciberseguridad), centros de llamadas y customer service, comercio mayorista de mercancías, importación y reexportacion a Africa y America Latina, servicios de consultoría y gestión empresarial internacional, transporte maritimo y aereo, y actividades industriales de transformación. BMC verifica la elegibilidad de la actividad de cada cliente antes de iniciar el proceso de inscripción en el Registro ZEC.

La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC): el incentivo más potente del REF

La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) es el incentivo fiscal con mayor impacto práctico del Régimen Económico y Fiscal canario para empresas con beneficios. Permite reducir la base imponible del Impuesto sobre Sociedades en hasta el 90% de los beneficios no distribuidos del ejercicio, con la condición de materializar esa reserva en inversiones elegibles en las Islas Canarias en el plazo de cuatro años desde la dotación.

Las inversiones elegibles para la materialización de la RIC incluyen: activos fijos materiales nuevos afectos a la actividad empresarial en Canarias (maquinaria, instalaciones, vehículos industriales, equipos informáticos, construcciones); activos intangibles relacionados con la actividad (software de gestión, licencias, patentes); creación de empleo que suponga un incremento de la plantilla media de la empresa; valores de deuda pública canaria emitidos para financiar inversiones en las islas; y suscripción de participaciones en capital de empresas canarias que realicen inversiones en activos fijos nuevos.

El riesgo más frecuente en la aplicación de la RIC es la materialización incorrecta: inversiones en activos no elegibles (vehículos de turismo, inversiones en inmuebles residenciales), incumplimiento del plazo de materialización (cuatro años desde el cierre del ejercicio en que se dotó la reserva), o incumplimiento del mantenimiento de los activos (los activos materializados deben mantenerse en servicio durante los cinco años siguientes a la fecha de inicio de uso). El incumplimiento obliga a regularizar el ahorro fiscal obtenido más los intereses de demora correspondientes.

BMC gestiona la planificación de la dotación anual a la RIC, identifica y documenta las inversiones elegibles para la materialización, controla los plazos de materializacion y mantenimiento, y elabora la documentación de justificación de la RIC exigida por la AEAT en caso de comprobación.

El IGIC frente al IVA: diferencias operativas para empresas con actividad en Canarias

El Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) funciona de forma análoga al IVA del régimen general, pero con tipos impositivos significativamente inferiores y algunas diferencias de régimen que las empresas peninsulares que operan en Canarias deben conocer:

Tipos impositivos: el tipo general del IGIC es el 7% (frente al 21% del IVA peninsular). Existen tipos reducidos del 3% para determinados bienes y servicios de primera necesidad, el tipo cero del 0% para alimentación básica, libros y medicamentos, y tipos incrementados del 9,5% y del 15% para artículos de lujo (joyas, vehículos de alta gama, embarcaciones de recreo, tabaco).

Operaciones intrapeninsulares: las operaciones entre empresas establecidas en la Península y empresas establecidas en Canarias no están sujetas al IVA peninsular ni al IGIC: se tratan como exportaciones/importaciones. La empresa peninsular no factura con IVA al cliente canario; en sentido contrario, la empresa canaria no factura con IGIC al cliente peninsular. Esto puede generar confusión contable y fiscal si no se gestiona correctamente.

Deducción del IGIC: las empresas establecidas en Canarias deducen el IGIC soportado en sus compras para compensarlo con el IGIC devengado en sus ventas, de forma análoga al mecanismo del IVA. Sin embargo, el IGIC soportado en compras intracomunitarias o importaciones tiene reglas específicas de deducción que difieren del régimen general del IVA.

Inscripción en el Registro de Operadores Intracomunitarios IGIC: las empresas canarias que realizan adquisiciones intracomunitarias de bienes deben inscribirse en el Registro de Operadores Intracomunitarios del IGIC para aplicar el tipo cero en las adquisiciones y liquidar el IGIC a la importación mediante autoliquidación.

La combinación ZEC-holding: estructura óptima para grupos internacionales con operaciones en Latinoamérica

La posición geográfica de Canarias —en el Atlántico medio entre Europa, África y América Latina— y su régimen fiscal especial hacen de Las Palmas una plataforma logística y fiscal de primer nivel para grupos empresariales con operaciones en la región latinoamericana y africana.

Una estructura ZEC-holding típica combina: una entidad ZEC en Las Palmas con tipo IS del 4% que realiza las actividades operativas elegibles (servicios tecnológicos, comercio mayorista, consultoría) hacia clientes en Latinoamérica y África; una sociedad holding peninsular que posee la participación en la ZEC y puede acogerse a la exención de dividendos del artículo 21 LIS para los dividendos distribuidos por la ZEC (si la holding tiene participación mínima del 5% durante un año); y la combinación con los convenios de doble imposición que España tiene con los principales países latinoamericanos (México, Colombia, Chile, Argentina, Brasil, Venezuela), que limitan la retención en origen sobre los dividendos e intereses pagados a la estructura española.

La clave es que la entidad ZEC tenga sustancia económica real en Canarias: empleados propios, dirección efectiva en las islas, y actividad real con clientes externos, no meramente servicios prestados al grupo sin clientela externa. Las entidades ZEC que no cumplan con los requisitos de sustancia pueden ser objeto de regularización por la AEAT o excluidas del registro ZEC. BMC diseña y supervisa la sustancia de la estructura ZEC para garantizar su validez ante cualquier comprobación.

El IVA y el AIEM en Canarias: el sistema de imposición indirecta canario completo

El sistema de imposición indirecta en las Islas Canarias combina el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) para las entregas de bienes y prestaciones de servicios, y el AIEM (Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en las Islas Canarias) para determinados bienes producidos localmente o importados al archipiélago. Entender ambas figuras es esencial para cualquier empresa que opere en Canarias.

El AIEM es un impuesto que recae sobre la importación de determinadas mercancías en Canarias y sobre la primera entrega de bienes producidos localmente cuando compiten con mercancías importadas similares. Su objetivo es proteger la producción local canaria frente a la competencia de la importación. Los tipos del AIEM varían entre el 5% y el 25% según el producto, y su lista de mercancías sujetas incluye productos alimenticios locales, bebidas, textiles y otros bienes. Las empresas que importan mercancías afectadas por el AIEM deben liquidarlo junto con los derechos arancelarios en la aduana canaria.

Para las empresas en régimen de Zona Franca de Gran Canaria, las mercancías depositadas en la zona franca están exentas del AIEM, del IGIC y de los derechos arancelarios hasta que salen de la zona franca hacia el territorio canario (en cuyo momento se liquidan los impuestos correspondientes) o se reexportan (sin tributación). La Zona Franca de Gran Canaria es especialmente útil para operaciones de tránsito, consolidación y distribución de mercancías entre Europa, África y América Latina.

BMC asesora a empresas sobre el régimen completo de imposición indirecta canaria (IGIC, AIEM y Zona Franca), gestiona las declaraciones periódicas de IGIC, tramita las liquidaciones de AIEM en aduana, y asesora sobre las implicaciones del régimen de Zona Franca para operaciones logísticas internacionales desde Las Palmas. Nuestro equipo con sede en Las Palmas coordina directamente con la Agencia Tributaria Canaria, la Dirección General de Tributos del Gobierno de Canarias y la Aduana de Las Palmas para garantizar el cumplimiento completo del régimen fiscal canario a nuestros clientes.