Asesoramiento fiscal Gibraltar-España: planificación tributaria transfronteriza en el campo de Gibraltar
asesoramiento fiscal para empresas y particulares con intereses entre Gibraltar y España. Planificación tributaria transfronteriza, post-Brexit, doble imposición y estructuras corporativas Gibraltar-España.
Consultar situación fiscal Gibraltar-España- REAF
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El problema
El Campo de Gibraltar es uno de los corredores económicos transfronterizos más activos de Europa, con miles de trabajadores que cruzan diariamente la frontera en ambas direcciones y empresas que operan simultaneamente en ambas jurisdicciones. La complejidad fiscal del eje Gibraltar-España se ha multiplicado exponencialmente desde el Brexit: Gibraltar ya no forma parte de la Union Europea, lo que ha cambiado el marco de las exportaciones de servicios, la libertad de prestación de servicios y las reglas fiscales aplicables a las empresas gibraltarenas con actividad en España y a las empresas españolas con actividad en Gibraltar. Además, el acuerdo marco entre la UE y el Reino Unido sobre el estatus fronterizo de Gibraltar sigue sin cerrarse definitivamente en 2026, lo que genera incertidumbre regulatoria que solo puede gestionarse con asesores especializados en ambas jurisdicciones. Por otro lado, algunas estructuras de planificación fiscal que utilizaban Gibraltar como parte del esquema —sociedad gibraltarena con actividad en España— han sido regularizadas por la AEAT como estructuras artificiales sujetas a las normas de sociedades transparentes (CFC) y a la cláusula anti-abuso general.
Nuestra solución
En BMC somos especialistas en la fiscalidad transfronteriza entre España y Gibraltar. Asesoramos a empresas del Campo de Gibraltar sobre la estructuracion correcta de sus operaciones entre ambas jurisdicciones, a trabajadores transfronterizos sobre su residencia fiscal y las obligaciones que conlleva, y a grupos empresariales sobre la viabilidad de las estructuras gibraltarenas a la luz de la normativa anti-evasion española y de la directiva ATAD de la UE. No prometemos estructuras agresivas que no resisten una revisión de la AEAT: ofrecemos planificación fiscal legítima, documentada y sostenible.
Como lo hacemos
Análisis de la situación transfronteriza
Analizamos la estructura actual del grupo o del particular: empresas en Gibraltar y España, flujos económicos entre jurisdicciones, residencia fiscal de los directivos y socios, y aplicación del Convenio de Doble Imposición hispano-britanico (que aplica a Gibraltar a efectos fiscales en muchos supuestos). Identificamos los riesgos de la estructura actual y las oportunidades de optimización legítima.
Planificación de la estructura corporativa
Asesoramos sobre la estructura óptima para empresas con actividad en ambas jurisdicciones: condiciones para que una empresa gibraltarena no sea considerada residente fiscal en España por las autoridades españolas (sede de dirección efectiva), documentación de la sustancia económica real en Gibraltar, y alternativas estructurales para grupos que quieren optimizar la carga fiscal total de forma sostenible.
Trabajadores transfronterizos: residencia fiscal y IRPF
Asesoramos a trabajadores que residen en España y trabajan en Gibraltar (o viceversa) sobre su residencia fiscal, la aplicación del convenio hispano-britanico a sus rentas del trabajo, y las obligaciones de declaración en España de las rentas percibidas en Gibraltar. Gestionamos el IRPF de residentes en el Campo de Gibraltar con rentas de fuente gibraltarena y el modelo 720 si el empleado tiene activos financieros en cuentas gibraltarenas.
Post-Brexit: revisión y adaptación de estructuras
Revisamos las estructuras preexistentes al Brexit para identificar si han perdido los beneficios que tenian como parte de la UE/EEE: tipos de IRNR, exencion de dividendos intracomunitarios (directiva matriz-filial), régimen de fusiones y adquisiciones, y libertad de establecimiento. Proponemos las modificaciones necesarias para que la estructura sea óptima bajo el nuevo marco post-Brexit.
Tenemos una empresa de servicios financieros en Gibraltar y una delegacion comercial en La Línea. Con el Brexit la situación se volvio muy compleja: nuestro asesoramiento anterior no sabia como gestionar los flujos entre las dos entidades. BMC analizo la estructura completa, identifico los riesgos de la antigua configuración y nos propuso una solución documentada que hemos implementado con total seguridad.
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asesoramiento fiscal en el eje Gibraltar-España: un mercado sin paralelo en Europa
El Campo de Gibraltar es una de las fronteras económicas más singulares de Europa. Una ciudad de 35.000 habitantes con soberania britanica, un PIB per capita entre los más altos del mundo, un sector de servicios financieros de primer nivel, y una frontera con España que es la única frontera terrestre entre el Reino Unido —tras el Brexit— y la Union Europea. Esta singularidad crea un ecosistema empresarial y fiscal que no tiene equivalente en ningún otro punto de Europa.
BMC asesora desde el Campo de Gibraltar a empresas de ambas jurisdicciones, a trabajadores transfronterizos y a grupos internacionales que utilizan Gibraltar como parte de su estructura operativa o de financiacion. Nuestra experiencia en el eje Gibraltar-España nos permite ofrecer asesoramiento que tiene en cuenta simultaneamente la normativa fiscal española, el Corporate Tax de Gibraltar y el Convenio de Doble Imposición hispano-britanico.
El marco fiscal de Gibraltar en 2026
Gibraltar tiene un sistema fiscal propio que difiere significativamente del español y del britanico. Los elementos más relevantes son:
- Corporate Tax: tipo del 10% sobre los beneficios empresariales de fuente gibraltarena (territorial system)
- Ausencia de IVA: Gibraltar no tiene impuesto sobre el valor anadido, lo que tiene implicaciones para las exportaciones a España y la UE
- Sin impuesto sobre dividendos: Los dividendos pagados por empresas gibraltarenas no están sujetos a retención en origen en Gibraltar
- Impuesto sobre la renta de personas físicas: Tipo progresivo hasta el 28% bajo el sistema allowances, con la alternativa del Gross Income Based System (GIBS) con tipo fijo del 10%
Conocer este marco y su interacción con la fiscalidad española es la clave para asesorar correctamente a empresas y particulares del eje Gibraltar-España. BMC combina este conocimiento con la experiencia práctica en la gestión de las posiciones fiscales transfronterizas de nuestros clientes.
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