Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre valor de adquisición

279 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «valor de adquisición», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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Evolución del criterio de la DGT

Doctrina consolidada Confianza alta 90 consultas · 2025–2025

Criterio vigente

El valor de adquisición comprende el importe real de la adquisición más las inversiones, mejoras y gastos inherentes, excluyendo intereses y gastos de reparación o conservación. En adquisiciones a título lucrativo, se utiliza el valor del pleno dominio resultante de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones sin exceder el valor de mercado. La disolución de sociedades de gananciales o comunidades de bienes no altera la composición del patrimonio si la adjudicación se ajusta a la cuota de titularidad, manteniendo los valores y fechas originales.

La posición de la DGT se mantiene constante en la definición de los elementos que integran el valor de adquisición y su tratamiento en transmisiones. Las consultas analizan escenarios distintos como herencias, disoluciones de comunidades o mejoras, pero sin modificar la base doctrinal sobre qué conceptos son computables. No se observa un cambio de criterio, sino una aplicación reiterada de las normas de valoración en diversos supuestos.

Análisis basado en 85 de 90 consultas con criterio disponible. Actualizado 19 de julio de 2026.

279 consultas

V5396-26 28 jul 2026

El valor de adquisición por herencia es el valor declarado o comprobado en el Impuesto sobre Sucesiones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de mercadotransmisión lucrativaimpuesto sobre sucesiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V5386-26 28 jul 2026

El valor de adquisición para el IRPF será el importe real de compra, salvo que se haya comprobado el valor en el ITP

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialimporte realcomprobación de valoresbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V5384-26 28 jul 2026

No se aplica la exención por venta de vivienda si no ha sido residencia habitual en los dos años previos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión de inmueblesresidencia habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V5359-26 28 jul 2026

La disolución de una comunidad de bienes genera ganancia patrimonial si la adjudicación supera la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialcomunidad de bienesdisolución de comunidadcuota de titularidadalteración patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V5328-26 28 jul 2026

La liquidación de la sociedad de gananciales no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales si se respeta la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialcuota de titularidadadjudicación de bienesvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V5305-26 28 jul 2026

Se debe usar el valor comprobado por la Comunidad Autónoma como valor de adquisición en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisiónganancia patrimonialimporte realbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V5277-26 28 jul 2026

Se pueden incluir los costes de construcción como valor de adquisición en la donación de fincas con vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióndonaciónobras de construcción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5

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V5273-26 28 jul 2026

El valor de adquisición para el IRPF será el importe real de la compraventa, salvo comprobación de valores en el ITPAJD

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisiónganancia patrimonialcomprobación de valoresimporte real LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V5272-26 28 jul 2026

La extinción de un condominio con compensación económica puede generar una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

extinción de condominioganancia patrimonialdivisión de la cosa comúncuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V5270-26 28 jul 2026

La revocación del NIF de una sociedad no genera automáticamente una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialvalor de adquisicióncuota de liquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V5256-26 24 jul 2026

La aportación de inmuebles a una sociedad por un residente en EAU puede tributar en España como ganancia de capital

SG de Fiscalidad Internacional

ganancia de capitalaportación no dinerariavalor de mercadovalor de adquisiciónresidencia fiscal TRLIRNR — RDLeg 5/2004 del IRNR art. 12.1TRLIRNR — RDLeg 5/2004 del IRNR art. 13.1.i) 3.º

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V1664-26 19 jun 2026

El valor de transmisión de acciones no cotizadas puede ser el importe real, siempre que se acredite que es el de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisiónvalor de adquisiciónpatrimonio netocapitalización de resultados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1661-26 19 jun 2026

La disolución de gananciales no permite actualizar el valor de adquisición de la vivienda para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesvalor de adquisiciónganancia patrimonialdisolución de comunidadcuota de titularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1659-26 19 jun 2026

Los gastos de notaría, registro e impuestos de la herencia y la venta pueden integrarse en el valor de adquisición y transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión onerosatítulo lucrativogastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1657-26 19 jun 2026

El valor de adquisición de una vivienda autopromocionada incluye el terreno, la construcción y gastos inherentes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónautopromociónobra nuevabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1654-26 19 jun 2026

El valor de adquisición de un bien heredado incluye el valor del Impuesto de Sucesiones, la cuota del impuesto y los gastos inherentes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisiónnuda propiedadganancia patrimonialimpuesto sobre sucesiones y donaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1627-26 17 jun 2026

La adjudicación de bienes en la división de la cosa común no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales siempre que se respete la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdivisión de la cosa comúncomunidad de bienescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1614-26 17 jun 2026

No se puede computar una pérdida patrimonial por la quiebra de una sociedad sin su previa disolución y liquidación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia o pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de la sociedadvalor de adquisicióncuota de liquidación social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V1612-26 17 jun 2026

Se puede imputar una pérdida patrimonial en el IRPF por la extinción judicial de una sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialextinción de sociedadcuota de liquidaciónvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1580-26 15 jun 2026

Se pueden incluir los gastos notariales y registrales de la herencia en el valor de adquisición del inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónadquisición lucrativagastos inherentesimpuesto sobre sucesiones y donaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1557-26 15 jun 2026

La suspensión de cotización de acciones no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias o pérdidas patrimonialesdisolución de sociedadesliquidación de la sociedadcuota de liquidación socialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V1534-26 15 jun 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual permite la adquisición de la nueva vivienda en el plazo de dos años anteriores a la venta de la antigua

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1424-26 8 jun 2026

La venta de objetos de colección puede tributar como actividad económica o como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

actividades económicasganancias patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbienes de consumo duradero LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.b

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V1419-26 5 jun 2026

El valor de transmisión de participaciones sociales no admitidas a cotización puede ser el mayor entre el patrimonio neto o la capitalización

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de transmisiónvalor de adquisiciónganancia patrimonialparticipaciones socialespatrimonio neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1413-26 5 jun 2026

La donación de inmuebles genera ganancias o pérdidas patrimoniales, salvo exención por vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdivisión horizontalvivienda habitualtransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1394-26 5 jun 2026

La venta de una vivienda genera una ganancia o pérdida patrimonial integrada en la base imponible del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1393-26 5 jun 2026

La venta de una vivienda genera una ganancia o pérdida patrimonial integrada en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1387-26 4 jun 2026

Se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual para mayores de 65 años si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por transmisiónganancia patrimonialsituación de dependenciavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1384-26 4 jun 2026

Para la exención por reinversión en vivienda en construcción, se debe cumplir el plazo de dos años y el de finalización de obra

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialconstrucción de viviendavalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1378-26 4 jun 2026

No se puede aplicar la exención por venta de vivienda habitual si se dejó de residir en ella hace más de dos años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1376-26 4 jun 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se adquiere hasta dos años antes de vender la anterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1375-26 4 jun 2026

La adquisición de vivienda fuera del plazo de dos años no permite la exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1352-26 3 jun 2026

La indemnización por siniestro se imputa al año en que la resolución judicial sea firme

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialimputación temporalresolución judicialindemnización por siniestro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V1345-26 3 jun 2026

La disolución de la sociedad de gananciales no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales si se respeta la cuota

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialadjudicación de bienescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1336-26 1 jun 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual permite incluir reformas solo si se califican como rehabilitaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendavalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1331-26 29 may 2026

Se debe declarar la ganancia o pérdida patrimonial de forma individual por el usufructo y la nuda propiedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

usufructonuda propiedadganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1323-26 28 may 2026

La pérdida por venta de una embarcación es computable si no deriva del consumo o uso normal del bien

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialbase imponible del ahorrovalor de adquisiciónvalor de transmisióncompensación de bases LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.b

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V1281-26 25 may 2026

Solo las inversiones y mejoras en la vivienda pueden aumentar el valor de adquisición para reducir la ganancia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1280-26 25 may 2026

La extinción de un condominio con adjudicación de bienes por valor superior a la cuota genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

extinción de condominioganancia patrimonialdivisión de la cosa comúncuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1279-26 25 may 2026

Las obras de mejora o ampliación aumentan el valor de adquisición, mientras que las de reparación no

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónreparación y conservaciónmejoraampliaciónrendimiento del capital inmobiliario RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 13LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1276-26 25 may 2026

Las mejoras y ampliaciones de la vivienda se suman al valor de adquisición para calcular la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónreparación y conservaciónmejoraampliación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1272-26 25 may 2026

El valor de transmisión para calcular la ganancia patrimonial es el importe real recibido por la cuota transmitida

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialextinción de condominiovalor de transmisiónvalor de adquisicióntransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1240-26 22 may 2026

Se puede aplicar la exención de IRPF por venta de vivienda habitual si se transmite dentro de los dos años siguientes a dejar de residir en ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión onerosavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1215-26 22 may 2026

Se pueden incluir el coste del terreno y de la construcción en el valor de adquisición del inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialgastos inherentesobras de construcciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1197-26 21 may 2026

Los gastos de reparación y conservación de un inmueble pueden ser deducibles como rendimientos del capital inmobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariogastos de conservacióngastos de reparaciónmejorasampliación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1175-26 20 may 2026

Las obras de mejora o ampliación pueden integrarse en el valor de adquisición del inmueble para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1168-26 20 may 2026

Las obras de mejora o ampliación pueden incrementar el valor de adquisición del inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónmejoraampliaciónreparación y conservaciónganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 22LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23

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V1145-26 20 may 2026

El valor de adquisición de un inmueble obtenido por pacto sucesorio de definición será el determinado por el artículo 36 de la LIRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pacto sucesorio de definicióntransmisión lucrativavalor de adquisiciónsubrogacióncausa de muerte LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1137-26 20 may 2026

El valor de adquisición de una vivienda depende de si se obtuvo de forma onerosa o lucrativa

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión onerosatransmisión lucrativadisolución de condominio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1136-26 20 may 2026

Las obras de reparación estructural pueden aumentar el valor de adquisición de la vivienda para futuras ventas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorareparación y conservaciónderrama LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 13

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V1122-26 19 may 2026

Determinación del valor de adquisición en transmisiones de inmuebles recibidos por herencia sin declaración de sucesiones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvalor de mercadoimpuesto sobre sucesiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1112-26 19 may 2026

El valor de adquisición de un terreno obtenido por renta vitalicia es el valor de mercado en el momento de la extinción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciavalor de adquisiciónvalor de mercadotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1109-26 18 may 2026

No se puede minorar la ganancia patrimonial por la venta de una vivienda mediante una donación posterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión a título lucrativogastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1091-26 18 may 2026

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de una rama de actividad a una sociedad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

neutralidad fiscalrama de actividadaportación no dinerariareestructuración empresarialvalor de adquisición LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 17.4

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V1078-26 18 may 2026

Se puede aplicar la exención por mayores de 65 años si el cónyuge que permanece en la vivienda la considera habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por edadtransmisión de inmueblesdivorcio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1027-26 7 may 2026

La donación de inmuebles heredados genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión lucrativaconsolidación de usufructo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1005-26 6 may 2026

Los gastos de disolución de una sociedad patrimonial no afectan a la ganancia patrimonial ni al valor de los bienes del socio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedades patrimonialesdisolución de sociedadganancia patrimonialvalor de adquisiciónhaber social LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. Disposición transitoria décimaLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. Disposición transitoria undécima

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V0947-26 28 abr 2026

Requisitos para la exención de la vivienda habitual por mayores de 65 años o dependencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosasituación de dependencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0944-26 28 abr 2026

El contribuyente debe acreditar el valor de adquisición de las acciones para calcular la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónmedios de pruebadisposición transitoria novena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V0937-26 27 abr 2026

No se puede aplicar el régimen transitorio de la DT 40ª si la participación era superior al 5% antes de 2021

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosrégimen transitoriovalor de adquisiciónporcentaje de participacióntransmisión de valores LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. DT 40ª

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V0932-26 27 abr 2026

Las pérdidas por donación de bienes no son computables y no pueden compensarse con ganancias en la misma transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativavalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V0927-26 27 abr 2026

El valor de adquisición de una edificación es el coste del terreno más el de la obra, si se puede acreditar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónobra nuevabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0923-26 27 abr 2026

Para la exención por reinversión en vivienda, la construcción debe finalizar en un plazo de cuatro años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialconstrucción de viviendavalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0910-26 24 abr 2026

La ganancia por vender la vivienda habitual de una persona mayor de 65 años puede estar exenta de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexenciónresidencia efectivatransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0847-26 20 abr 2026

El valor de adquisición de una participación se determina por el importe real pagado más gastos y tributos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónparticipación indivisabase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0836-26 20 abr 2026

Los contratos privados pueden acreditar el valor de adquisición de bienes para el cálculo de ganancias patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónmedios de pruebaimporte real LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V0835-26 20 abr 2026

La consolidación del pleno dominio por fallecimiento del usufructuario no genera una nueva adquisición en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialnuda propiedadpleno dominiousufructo vitaliciovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0725-26 30 mar 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la vivienda vendida fue habitual hasta dos años antes de la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónvalor de transmisiónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V0720-26 30 mar 2026

Se puede aplicar la exención por reinversión si la nueva vivienda se compró hasta dos años antes de vender la anterior

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0604-26 16 mar 2026

El IBI pagado durante la titularidad de un inmueble no es deducible en la ganancia patrimonial por su venta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentestítulo lucrativo LIRPFLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 106

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V0594-26 13 mar 2026

El valor de la obra nueva no tiene incidencia en el cálculo del IIVTNU

SG de Tributos Locales

iivtnuvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativovalor catastral TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.5

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V0590-26 11 mar 2026

La pérdida patrimonial por acciones requiere la disolución y liquidación de la sociedad para su declaración

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia o pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0577-26 11 mar 2026

La exención de la ganancia por venta de inmueble mediante renta vitalicia está limitada a una reinversión máxima de 240.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitaliciaexenciónvalor de transmisiónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0573-26 11 mar 2026

Es necesaria la liquidación de la sociedad para computar la pérdida patrimonial de las acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialcuota de liquidacióndisolución de sociedadesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1, e)

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V0570-26 11 mar 2026

El valor de adquisición de un inmueble será el valor comprobado por la Comunidad Autónoma tras la revisión del ITP

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialimpuesto sobre transmisiones patrimonialesimporte realvalor comprobado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0564-26 10 mar 2026

Aplicación de la subrogación en el valor y fecha de adquisición para bienes recibidos por pacto de mejora

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pacto de mejoravalor de adquisicióntransmisión lucrativasubrogaciónganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0543-26 6 mar 2026

La división de la cosa común sin exceso en la adjudicación no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdivisión de la cosa comúnsociedad de ganancialescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V0540-26 6 mar 2026

La disolución de gananciales no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales si se adjudica la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialessociedad de ganancialesadjudicación de bienescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V0537-26 6 mar 2026

Se genera ganancia o pérdida patrimonial si la adjudicación de bienes supera la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialextinción de condominiocomunidad de bienescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V0535-26 6 mar 2026

La compensación económica por liquidación de gananciales puede generar una ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialcuota de titularidadadjudicación de bienesvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V0523-26 5 mar 2026

No procede la no sujeción al IIVTNU en el ejercicio de la opción de compra de un arrendamiento financiero

SG de Tributos Locales

iivtnuarrendamiento financieroopción de compravalor de transmisiónvalor de adquisición TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.1TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.5

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V0518-26 5 mar 2026

El valor de adquisición de una vivienda heredada es el que resulte de las normas del Impuesto sobre Sucesiones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntítulo lucrativoimpuesto sobre sucesionesrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0491-26 3 mar 2026

Las ganancias por venta de criptomonedas tributan como renta del ahorro y se calculan por tipo de activo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancias patrimonialesrenta del ahorromonedas virtualesbienes inmaterialesvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0489-26 3 mar 2026

Se pueden incluir el IVA, ITP y gastos de notaría, registro y gestoría como importe reinvertido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de adquisicióngastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0481-26 2 mar 2026

No se puede computar una pérdida patrimonial por el cese de cotización de una sociedad sin su liquidación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialcuota de liquidaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0478-26 2 mar 2026

La transmisión de derechos de ahorro energético por aerotermia tributa como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ahorro energéticoconvenio caeganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0467-26 27 feb 2026

El pago de deudas de un tercero no forma parte del valor de adquisición del inmueble en el IRPF

SG de Tributos

valor de adquisiciónpérdida patrimonialderecho de créditogastos inherentescrédito incobrable LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0457-26 27 feb 2026

El valor de transmisión de oro de inversión será el importe real siempre que no sea inferior al de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvalor de mercadotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0453-26 27 feb 2026

La liquidación de una sociedad es necesaria para computar una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0406-26 26 feb 2026

La declaración extemporánea del ISD no impide aplicar la no sujeción al IIVTNU si se acredita la inexistencia de incremento de valor

SG de Tributos Locales

iivtnuno sujeciónincremento de valorvalor de adquisiciónvalor de transmisión TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.5TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 106

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V0284-26 9 feb 2026

Se puede aplicar la exención en la ganancia patrimonial por vender la vivienda habitual siendo mayor de 65 años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0271-26 9 feb 2026

El valor de adquisición de acciones donadas se determina según las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión onerosatítulo lucrativovalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V0261-26 9 feb 2026

La exención por reinversión requiere haber ostentado el pleno dominio de la vivienda durante al menos tres años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialpleno dominiotransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0259-26 9 feb 2026

Las reformas de vivienda solo computan como reinversión si se consideran rehabilitación estructural

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrehabilitación de viviendavalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0231-26 5 feb 2026

El impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos urbanos es un gasto inherente a la adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntítulo lucrativotributos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V0215-26 4 feb 2026

La distribución de la prima de emisión minorará el valor de adquisición y el exceso tributará como rendimiento del capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prima de emisiónrendimientos del capital mobiliariovalor de adquisiciónfondos propiosretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V0207-26 4 feb 2026

El valor de adquisición de las acciones entregadas por la empresa es su valor de mercado en la fecha de entrega

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento del trabajo en especieganancia o pérdida patrimonialvalor de mercadovalor de adquisiciónvalor de cotización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0152-26 27 ene 2026

Las ganancias por compraventa de acciones en dólares y su posterior conversión a euros tributan como ganancias patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióncambio de divisamoneda extranjera LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.e

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V0104-26 21 ene 2026

El IVA de la permuta no puede incluirse como mayor valor de adquisición en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialcondición resolutoriaimpuesto sobre sucesionespermuta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0037-26 12 ene 2026

No se puede minorar los fondos propios por la diferencia de valor derivada de un régimen especial de aportaciones no dinerarias

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prima de asunciónfondos propiosaportaciones no dinerariasrendimiento del capital mobiliariovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 36

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V0025-26 9 ene 2026

No se puede minorar los fondos propios por la diferencia de valor derivada de un régimen especial de aportaciones no dinerarias

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prima de asunciónfondos propiosvalor de adquisiciónaportaciones no dinerariasrendimiento del capital mobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 36

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V0024-26 9 ene 2026

No se permite minorar los fondos propios por la aplicación de un régimen especial al calcular la prima de asunción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

prima de asunciónfondos propiosvalor de adquisiciónaportaciones no dinerariasrendimiento del capital mobiliario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 36

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V0005-26 8 ene 2026

El valor de transmisión de inmuebles heredados será el importe real de la venta, siempre que no sea inferior al valor de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de mercadovalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V2628-25 23 dic 2025

Aplicabilidad de la reducción por adquisición anterior a 1994 en la transmisión de usufructo y nuda propiedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialusufructonuda propiedaddisposición transitoria novenavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2603-25 23 dic 2025

Las mejoras y ampliaciones de la vivienda pueden integrarse en el valor de adquisición para el cálculo de la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorasampliacionesreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2577-25 18 dic 2025

Se genera una ganancia o pérdida patrimonial si la adjudicación de bienes supera la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsociedad de ganancialesextinción de condominiocuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2571-25 18 dic 2025

El valor de adquisición de acciones se determina por el importe real efectivamente satisfecho

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialtransmisión onerosamedios de pruebaacciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V2557-25 18 dic 2025

Las obras de ampliación o mejora pueden sumarse al valor de adquisición del inmueble en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónmejoraampliaciónreparaciónconservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2556-25 18 dic 2025

La venta de una parcela segregada de una finca heredada genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsegregación de fincasvalor de adquisicióntítulo lucrativobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V2540-25 18 dic 2025

Las obras de mejora o ampliación incrementan el valor de adquisición, pero las de reparación no

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 13

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V2513-25 16 dic 2025

El intercambio de criptomonedas por otras constituye una permuta que genera ganancias o pérdidas patrimoniales

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

criptomonedaspermutaganancia patrimonialrenta del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2487-25 15 dic 2025

La división de una comunidad de bienes sin exceso de cuota no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialcomunidad de bienesdivisión de la cosa comúncuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2482-25 12 dic 2025

La baja de cotización de acciones no implica una pérdida patrimonial sin la previa disolución y liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia o pérdida patrimonialdisolución y liquidacióncuota de liquidaciónvalor de adquisiciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V2465-25 11 dic 2025

Se genera ganancia o pérdida patrimonial si en la disolución de gananciales se adjudican bienes por encima de la cuota

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialcuota de titularidaddisoluciónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2441-25 11 dic 2025

Se determina el valor de adquisición y transmisión para calcular la ganancia patrimonial en la venta de un inmueble

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión onerosatransmisión lucrativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V2433-25 11 dic 2025

La extinción de condominio sin exceso de cuota no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

extinción de condominioganancia patrimonialcomunidad de bienescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2392-25 9 dic 2025

Se puede computar la pérdida patrimonial por acciones tras la disolución y liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialescuota de liquidación socialvalor de adquisicióndisolución de sociedadesliquidación de sociedades LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V2390-25 9 dic 2025

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual tras la liquidación de gananciales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialexención por reinversiónvivienda habitualliquidación de ganancialesvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2346-25 3 dic 2025

La disolución de gananciales sin exceso de adjudicación no genera ganancia patrimonial ni actualiza el valor del bien

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

disolución de sociedad de ganancialesganancia patrimonialcuota de titularidadvalor de adquisicióndisposición transitoria novena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2246-25 25 nov 2025

Se mantienen los valores y fechas de adquisición originales al transmitir viviendas tras una división horizontal sin exceso de cuota

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióndivisión horizontaladjudicación de herenciaalteración patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V2148-25 13 nov 2025

La donación de un inmueble no está sujeta al IRPF para quien lo recibe

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

donaciónganancia patrimonialtransmisión a título lucrativovalor de transmisiónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.4LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2125-25 11 nov 2025

No se puede computar una pérdida patrimonial por la baja de acciones en bolsa sin la liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia o pérdida patrimonialdisolución y liquidacióncuota de liquidación socialvalor de adquisiciónanotación en cuenta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V2068-25 5 nov 2025

La exención por transmisión de vivienda para mayores de 65 años no se aplica a plazas de garaje adquiridas de forma independiente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexención por edadganancia patrimonialtransmisión de bienesasimilación de plaza de garaje LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V2065-25 5 nov 2025

La exención por reinversión puede aplicarse si la vivienda fue la habitual del ex cónyuge en los dos años anteriores a la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialdivorciotransmisión de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1976-25 20 oct 2025

Se debe calcular la ganancia patrimonial de la vivienda usando fechas y valores distintos para la parte comprada y la heredada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativotítulo oneroso LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1951-25 15 oct 2025

La devolución de aportaciones mediante un inmueble puede tributar como rendimiento del capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción de capitaldevolución de aportacionesrendimiento del capital mobiliariovalor normal de mercadobeneficios no distribuidos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.a

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V1934-25 15 oct 2025

Los gastos de reparación y conservación no aumentan el valor de adquisición de la vivienda vendida

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióninversiones y mejorasreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1927-25 15 oct 2025

La extinción de una comunidad de bienes no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales si se respeta la cuota

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialcomunidad de bienesextinción de condominiovalor de adquisicióncuota de titularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1905-25 15 oct 2025

El valor de adquisición de un inmueble heredado para amortizaciones es el valor del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisicióntransmisión lucrativaamortizaciónrendimientos del capital inmobiliarioimpuesto sobre sucesiones y donaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1902-25 15 oct 2025

Tributación en España de la venta de un inmueble situado en Uruguay por un residente fiscal español

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdoble imposiciónresidencia fiscalvalor de adquisición Convenio entre España y Uruguay para evitar la doble imposiciónLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1891-25 14 oct 2025

Los gastos de reparación y conservación son deducibles en el capital inmobiliario, mientras que las mejoras se integran en el valor de adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del capital inmobiliarioreparación y conservaciónmejoraampliaciónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1850-25 14 oct 2025

Las aportaciones voluntarias a fondos propios de una sociedad integran el valor de adquisición de las participaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisiónaportaciones voluntariasfondos propiosganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.2

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V1811-25 13 oct 2025

Se puede computar una pérdida patrimonial por el robo de una joya restando la indemnización del valor de adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónindemnizaciónpérdida patrimonialdepreciación por uso LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.a

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V1800-25 13 oct 2025

La venta de una vivienda no habitual genera una ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1739-25 24 sept 2025

No se pueden deducir las deudas o hipotecas que gravaban el inmueble al calcular su valor de adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión onerosagastos inherentessubasta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V1683-25 18 sept 2025

Cálculo de la ganancia patrimonial y condiciones para la exención por reinversión en vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1677-25 16 sept 2025

La donación de una parte de la vivienda habitual al cónyuge genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativabase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V1673-25 16 sept 2025

El valor de adquisición de un inmueble heredado se determina según las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión lucrativaimpuesto sobre sucesiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1665-25 16 sept 2025

El valor de adquisición de la nuda propiedad y el usufructo será el resultante del Impuesto de Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadusufructoganancia patrimonialvalor de adquisicióntítulo lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2

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V1664-25 16 sept 2025

Las obras de mejora o ampliación pueden integrarse en el valor de adquisición de la vivienda para el cálculo de la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1648-25 15 sept 2025

Aplicación del régimen transitorio en la ganancia patrimonial por la venta de una vivienda heredada en 1968

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónpleno dominiorégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1645-25 15 sept 2025

Determinación del valor de adquisición y transmisión en la venta de una vivienda tras la extinción de un usufructo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónusufructotítulo lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1629-25 15 sept 2025

Se debe usar el valor comprobado por la Comunidad Autónoma como valor de adquisición para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialcomprobación de valoresimporte realtransmisiones patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1620-25 15 sept 2025

Los reintegros de ayudas por descalificación de vivienda VPO no computan en el valor de adquisición ni transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvivienda vporeintegro de ayudas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1615-25 15 sept 2025

La ganancia o pérdida por venta de inmueble en moneda extranjera se calcula convirtiendo la diferencia a euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónmoneda extranjeratipo de cambio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V1472-25 6 ago 2025

Cálculo de la ganancia patrimonial en la transmisión de nuda propiedad heredada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1469-25 6 ago 2025

El valor de adquisición de un inmueble heredado para el IRPF incluye el valor del Impuesto de Sucesiones y gastos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión a título lucrativoimpuesto sobre sucesiones y donacionesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1466-25 6 ago 2025

No procede la reducción de la Disposición Transitoria Novena al haberse adquirido el inmueble tras 1994

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióndisposición transitoria novenatítulo lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1465-25 6 ago 2025

Se puede aplicar la exención de IRPF por la venta de la vivienda si se cumplen los requisitos de edad/dependencia y se acredita la condición de vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisión onerosavalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V1463-25 5 ago 2025

El valor de adquisición de una vivienda heredada incluye el valor del impuesto de sucesiones y los gastos inherentes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónadquisición a título lucrativoimpuesto sobre sucesiones y donacionesgastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1420-25 24 jul 2025

La disolución de una comunidad de bienes no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales si se adjudica la cuota correspondiente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialcomunidad de bienesdisolución de la cosa comúncuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1412-25 24 jul 2025

La disolución de un condominio no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales si la adjudicación es proporcional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdisolución de comunidad de bienescuota de titularidadvalor de adquisiciónproindiviso LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1393-25 21 jul 2025

El valor de adquisición de un inmueble será el valor comprobado por la Comunidad Autónoma tras una revisión del ITP

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialimpuesto sobre transmisiones patrimonialesimporte realbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1392-25 21 jul 2025

Las obras de mejora en una vivienda heredada aumentan su valor de adquisición para el cálculo de la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorareparación y conservaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1276-25 10 jul 2025

Se puede computar la pérdida por venta de acciones de Telefónica si no se adquieren valores homogéneos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialvalores homogéneosvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión a título oneroso LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V1257-25 9 jul 2025

La venta de un inmueble heredado genera una ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorroadquisición a título lucrativo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1253-25 9 jul 2025

La instalación de un ascensor puede aumentar el valor de adquisición de la vivienda para futuras ventas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialmejorareparación y conservacióndeducción por inversión en vivienda habitual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35.1.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria decimoctava

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V1230-25 4 jul 2025

La transmisión de un derecho de crédito por un precio inferior al nominal puede generar una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditovalor de transmisiónvalor de adquisiciónalteración en la composición del patrimonio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1196-25 2 jul 2025

La amortización total de acciones por reducción de capital genera una pérdida patrimonial en el ejercicio de la operación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción de capitalamortización de accionespérdida patrimonialbase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

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V1194-25 2 jul 2025

Se reconoce una pérdida patrimonial por la amortización de acciones en el ejercicio en que se produjo la reducción

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialreducción de capitalamortización de valoresalteración patrimonialvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V1182-25 1 jul 2025

La venta de un derecho de uso de aparcamiento puede generar una pérdida patrimonial no deducible por consumo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialderecho de usovalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.b

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V1178-25 1 jul 2025

Los premios de un sorteo por descargar una app tributan como ganancias patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpremio en especieingreso a cuentabase de retenciónsorteo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99

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V1172-25 1 jul 2025

Se mantiene la fecha de adquisición originaria y su valor para el cálculo de ganancias en concentraciones parcelarias

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

concentración parcelariaganancia patrimonialvalor de adquisiciónfinca rústicatransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V1151-25 1 jul 2025

Se debe distinguir el valor y fecha de adquisición de la vivienda según la cuota de titularidad y la adjudicación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsociedad de ganancialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónadjudicación de bienes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1130-25 27 jun 2025

No se computa ganancia o pérdida patrimonial si la indemnización del seguro coincide con el coste de reparación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialindemnizaciónsiniestrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.g

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V1113-25 26 jun 2025

Los dividendos tributan como rendimiento del capital mobiliario y la venta de acciones como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento del capital mobiliarioganancia patrimonialdividendostransmisión de accionesvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1044-25 25 jun 2025

Posible inexistencia de ganancia o pérdida patrimonial en la donación de participaciones si se cumplen los requisitos del art. 20.6 de la Ley del ISD

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialtransmisión lucrativaparticipaciones socialesbase imponible del ahorrofunciones de dirección LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 20.6LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.c

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V0956-25 4 jun 2025

La venta de una finca rústica heredada en 1982 puede tener derecho a una reducción por antigüedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónrégimen transitoriofinca rústica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V0947-25 29 may 2025

La suspensión de cotización de una sociedad no genera automáticamente una pérdida patrimonial para el socio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación socialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0939-25 27 may 2025

Se puede aplicar una reducción en la ganancia patrimonial por la venta de acciones adquiridas antes de 1994

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónrégimen transitoriobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0938-25 27 may 2025

La devolución de aportaciones mediante la entrega de un inmueble puede tributar como rendimiento del capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción de capitaldevolución de aportacionesrendimiento del capital mobiliariovalor normal de mercadobeneficios no distribuidos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.a

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V0918-25 26 may 2025

La adjudicación de bienes en la liquidación de gananciales por valor superior a la cuota genera ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialliquidación de bienescuota de titularidadvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V0914-25 26 may 2025

La indemnización por responsabilidad civil por la venta de un inmueble ajeno tributa en el IRPF como ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por responsabilidad civilganancia patrimonialvariación patrimonialbase imponible generalcaudal relicto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.g

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V0900-25 26 may 2025

Los reintegros de ayudas por descalificación de vivienda de protección oficial se consideran pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisiónreintegro de ayudaspérdida patrimonialdescalificación de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0889-25 23 may 2025

La indemnización por responsabilidad civil por la pérdida de un inmueble tributa como ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por responsabilidad civilganancia patrimonialvariación patrimonialbase imponible generalvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.g

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V0877-25 22 may 2025

Obligación de declarar la ganancia patrimonial por la venta de una vivienda heredada, con independencia de donaciones posteriores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión a título lucrativotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0810-25 12 may 2025

Se pueden deducir los gastos de cancelación de hipoteca y certificados en el valor de transmisión de la vivienda

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióngastos inherentesbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V0782-25 5 may 2025

La indemnización de un seguro por siniestro en un inmueble genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónbase imponible del ahorroindemnización de seguro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.g

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V0724-25 16 abr 2025

La venta de una vivienda que no es habitual genera ganancia o pérdida patrimonial sin exención por reinversión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialrenta del ahorrovivienda habitualexención por reinversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V0692-25 15 abr 2025

El pago del IIVTNU posterior a la venta de un inmueble no genera una pérdida patrimonial en el ejercicio del pago

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisióntransmisión onerosaiivtnu LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V0684-25 15 abr 2025

La rectificación al alza del Impuesto sobre Sucesiones aumenta el valor de adquisición para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

autoliquidación complementariavalor de adquisiciónganancia o pérdida patrimonialimpuesto sobre sucesiones y donacionesvalor de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0619-25 2 abr 2025

La venta de una segunda vivienda adquirida en 1980 puede aplicar una reducción por régimen transitorio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónrégimen transitoriobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0606-25 1 abr 2025

La adquisición de participaciones en un FCPE es rendimiento del trabajo en especie, mientras que su transmisión genera ganancias o pérdidas patrimoniales

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

fcperendimiento en especieganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0588-25 1 abr 2025

La indemnización de un seguro por daños o destrucción de bienes puede no generar ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesindemnización de segurosvalor de adquisiciónreparación de dañosdestrucción de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.b

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V0583-25 1 abr 2025

El valor de adquisición de participaciones será el valor de transmisión determinado por la AEAT según el art. 37.1.b)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónvalor de transmisiónliquidación de sociedadesganancia patrimonialvalores no admitidos a negociación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35.1

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V0570-25 31 mar 2025

Se genera ganancia o pérdida patrimonial si la adjudicación en la disolución de condominio supera la cuota de titularidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialdisolución de comunidad de bienescuota de titularidadexceso de adjudicación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V0563-25 31 mar 2025

La exención por reinversión es aplicable de forma proporcional si solo se reinvierte parte del importe obtenido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexención por reinversiónvalor de transmisiónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V0512-25 28 mar 2025

El valor de adquisición para el IRPF es el importe real de la compra, con independencia del valor de referencia del ITPAJD

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónimporte realtransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V0508-25 28 mar 2025

El valor de adquisición de participaciones de fondos de inversión heredadas se determina según las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativofondo de inversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0496-25 27 mar 2025

Se requiere la disolución y liquidación de la sociedad para computar la pérdida patrimonial de las acciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesconcurso de acreedoresdisolución de sociedadesliquidación socialbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V0480-25 25 mar 2025

La indemnización por daños en libros tributa como rendimiento de actividad o ganancia patrimonial según su naturaleza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasganancias y pérdidas patrimonialesexistenciaspatrimonio particularindemnización de seguros LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0438-25 21 mar 2025

La pérdida patrimonial por acciones requiere la disolución y liquidación de la sociedad, no basta con dejar de cotizar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de sociedadescuota de liquidaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0424-25 20 mar 2025

Se puede aplicar una exención del 50% en la ganancia patrimonial por la venta de un inmueble adquirido en 2012

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialexencióntransmisión de inmueblesvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0419-25 20 mar 2025

Se pueden incluir mejoras y gastos de adquisición en el valor de adquisición de una vivienda para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióninversiones y mejorasgastos de conservacióntransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0418-25 20 mar 2025

La venta de un local heredado genera una ganancia o pérdida patrimonial según la diferencia de valores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntítulo lucrativotipo medio efectivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0417-25 20 mar 2025

La falta de cotización de acciones no genera automáticamente una pérdida patrimonial sin la liquidación de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialdisolución de sociedadesliquidación de la sociedadcuota de liquidaciónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e)

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V0413-25 20 mar 2025

No se pueden compensar pérdidas patrimoniales derivadas de donaciones de inmuebles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialtransmisión lucrativabase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5

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V0411-25 20 mar 2025

La renuncia de herencia a favor de una persona determinada genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renuncia a favor de persona determinadaganancia patrimonialtransmisión lucrativavalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.c

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V0374-25 20 mar 2025

La adjudicación de vivienda en la disolución de gananciales mantiene el valor y la fecha de adquisición originales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedad de ganancialesganancia patrimonialvalor de adquisiciónfecha de adquisicióndisolución de comunidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0348-25 19 mar 2025

El valor de adquisición en pactos sucesorios depende de si la venta ocurre antes o después de cinco años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpacto sucesoriovalor de adquisicióntransmisión lucrativasubrogación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0341-25 18 mar 2025

Se pueden incluir las obras de urbanización en el valor de adquisición del terreno

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióninversiones y mejorasurbanización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0331-25 18 mar 2025

Las mejoras y ampliaciones de una vivienda pueden integrarse en su valor de adquisición para la transmisión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valor de adquisiciónganancia patrimonialinversiones y mejorasgastos de conservaciónreparación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0298-25 17 mar 2025

La disolución y liquidación de una sociedad supone la obtención de una ganancia o pérdida patrimonial para los socios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialcuota de liquidaciónvalor de adquisicióndisolución de sociedades LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V0292-25 17 mar 2025

El valor de adquisición de una vivienda con nuda propiedad y usufructo se determina según el origen de cada parte

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadusufructoconsolidación del dominiovalor de adquisiciónganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V0248-25 5 mar 2025

La adquisición de acciones por la sociedad para su amortización puede considerarse separación de socios

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción de capitalamortización de accionesseparación de sociosganancia patrimonialvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V0247-25 5 mar 2025

La amortización de la totalidad de las acciones de un socio se considera separación de socios para su tributación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

amortización de accionesreducción de capitalseparación de sociosganancia patrimonialvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V0245-25 5 mar 2025

Se puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual si se cumplen los requisitos de reinversión del importe obtenido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialvalor de transmisiónvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V2459-24 5 dic 2024

Venta de entradas de concierto por un particular genera ganancia patrimonial en IRPF integrada en la base imponible del ahorro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialventa entradas conciertobase imponible del ahorroMCOCDE art. 13.5valor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1451-24 17 jun 2024

El valor de adquisición de una finca con nuda propiedad y usufructo se compone de ambos derechos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

nuda propiedadusufructoconsolidación del dominioganancia patrimonialvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a)

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V1105-24 22 may 2024

El valor de adquisición de participaciones en sociedades patrimoniales incluye los beneficios no distribuidos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sociedades patrimonialesganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbeneficios no distribuidos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0972-24 9 may 2024

Las obras de mejora o ampliación aumentan el valor de adquisición de la vivienda para el cálculo de la ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónmejoraampliaciónreparación y conservación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b)

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V0886-24 23 abr 2024

El régimen transitorio de la LIS solo aplica a participaciones con valor >20M€ que no alcancen el 5% de participación

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención sobre dividendosparticipación significativavalor de adquisiciónrégimen transitoriotransmisión de participaciones LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.3

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V0632-24 11 abr 2024

La venta de una parte de una herencia de un inmueble en el extranjero puede generar una ganancia patrimonial sujeta a IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

residencia fiscalganancia patrimonialrenta mundialtransmisión onerosadoble imposición internacional LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1

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V0377-24 12 mar 2024

El valor de adquisición de un inmueble heredado se determina según las normas del Impuesto sobre Sucesiones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvalor de mercadotransmisión onerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V3203-23 12 dic 2023

Las pérdidas por criptomonedas sufridas antes de la residencia fiscal en España no son computables en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

criptomonedasganancia patrimonialrenta del ahorroresidencia fiscalmonedas virtuales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 12.1

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V3138-23 4 dic 2023

Se puede aplicar el régimen de neutralidad fiscal en la aportación de participaciones sociales a una nueva entidad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerarianeutralidad fiscalganancia patrimonialfondos propiosrégimen de diferimiento LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 78

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V2707-23 5 oct 2023

La venta de acciones de una sociedad extranjera genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvalores no admitidos a negociaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2706-23 5 oct 2023

La venta de acciones de una sociedad extranjera genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónvalores no admitidos a negociaciónbase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2643-23 29 sept 2023

El valor de adquisición de un inmueble heredado se determina según las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión lucrativavalor de mercadoimpuesto sobre sucesiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2250-23 27 jul 2023

Los gastos de un litigio para resolver contratos de inversión no pueden sumarse al valor de adquisición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

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V2146-23 21 jul 2023

El canje de participaciones por fusión de fondos de inversión puede ser neutral si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

canje de valoresfusión por absorciónneutralidad fiscalrenta del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V2045-23 13 jul 2023

La ganancia patrimonial por venta de inmueble en moneda extranjera se calcula convirtiendo la diferencia a euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióntipo de cambiomoneda extranjera LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.e

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V1699-23 13 jun 2023

El adquirente puede acreditar la inexistencia de incremento de valor en el IIVTNU utilizando el valor declarado en el ISD por el transmitente

SG de Tributos Locales

iivtnusujeto pasivo sustitutono sujeciónplusvalía realobligación real TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 104.5TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 106

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V1035-23 26 abr 2023

La venta de una vivienda en México por un residente en España está sujeta a tributación en España con derecho a deducción por doble imposición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialresidencia fiscaldoble imposición internacionalvivienda habitualvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 6.1

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V0796-23 3 abr 2023

Se debe tributar en España por la ganancia patrimonial de la venta de un inmueble situado en la India

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta mundialdoble imposición internacionalvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V0780-23 3 abr 2023

La transmisión de un bien en Francia por un residente en España puede tributar en España según el Convenio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialganancia patrimonialdoble imposiciónvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2519-22 7 dic 2022

El valor y la fecha de adquisición de acciones recibidas por canje dependen de la aplicación del régimen especial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

canje de valoresganancia patrimonialvalor de adquisiciónrégimen especialvalor fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2179-22 17 oct 2022

Las ganancias por compraventa de criptomonedas tributan como ganancias patrimoniales en la base del ahorro

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

criptomonedasganancias patrimonialesrenta del ahorromonedas virtualestipo de cambio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1960-22 15 sept 2022

La diferencia entre el valor de adquisición y los pagos recibidos por insolvencia es rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimiento del capital mobiliarioprocedimiento de insolvenciavalor de adquisiciónrenta del ahorrobonos estructurados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V1605-22 4 jul 2022

La adjudicación de una participación en un inmueble por disolución de condominio no constituye ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialdisolución de condominioimputación de rentas inmobiliariasdoble imposición internacionalvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.2

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V1507-22 23 jun 2022

Obligación de tributar por herencia de inmueble en el extranjero y deber de informar si se superan 50.000 €

SG de Tributos

hecho imponiblevalor de mercadoganancia patrimonialvalor de adquisicióndeclaración informativa LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 9

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V1319-22 9 jun 2022

La transmisión de un local genera ganancia patrimonial y puede obligar a declarar el IRPF según los ingresos y la retención

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónrégimen transitorioobligación de declarar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V0975-22 4 may 2022

Las ventas de criptomonedas fuera de una actividad económica tributan como ganancias o pérdidas patrimoniales

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

criptomonedasganancias patrimonialesrenta del ahorrobienes inmaterialesmoneda virtual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0709-22 1 abr 2022

Las participaciones aportadas conservan su valor y fecha de adquisición para el cálculo del IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariaganancia patrimonialvalor de adquisiciónrégimen especialrenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1 d)

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V0516-22 14 mar 2022

La devolución de aportaciones en una reducción de capital puede tributar como rendimiento del capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción de capitaldevolución de aportacionesrendimiento del capital mobiliariovalor de adquisicióncanje de valores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V3128-21 17 dic 2021

Se pueden deducir los gastos de agencia inmobiliaria y el impuesto de plusvalía del valor de transmisión en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisiónvalor de adquisiciónelementos afectosgastos inherentes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2973-21 23 nov 2021

Los residentes en España tributan por la venta de terrenos en el extranjero mediante la renta mundial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialganancia patrimonialdoble imposición internacionalvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9

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V2539-21 20 oct 2021

Los dividendos posteriores a una reducción de capital con rendimiento computado están sujetos a retención

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción de capitalrendimiento del capital mobiliariodevolución de aportacionesvalor de adquisiciónretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V1661-21 31 may 2021

No se puede elegir el paquete de acciones a vender si los valores son homogéneos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

valores homogéneosganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónorden de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1298-21 7 may 2021

El SEPE es un único pagador a efectos de la obligación de declarar el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pagadorrendimientos del trabajoprestación por desempleovalor de adquisiciónganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0737-21 29 mar 2021

Obligación de presentar la declaración informativa de bienes en el extranjero si el valor conjunto supera los 50.000 euros

SG de Tributos

declaración informativabienes inmuebles en el extranjerovalor de adquisiciónmodelo 720titular real LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29

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V3375-20 17 nov 2020

El tratamiento fiscal de las reducciones de capital en el IRPF depende de si proceden de beneficios o de aportaciones

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

reducción de capitalrendimiento del capital mobiliariovalor de adquisiciónbeneficios no distribuidoscanje de valores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.a

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V3329-20 11 nov 2020

La venta de participaciones en una sociedad extranjera genera ganancias o pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónparticipaciones socialesdeclaración informativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V2450-20 16 jul 2020

Se puede aplicar el régimen especial de aportaciones no dinerarias si se cumplen los requisitos de la LIS y existen motivos económicos válidos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación no dinerariarégimen especialmotivos económicos válidosganancia patrimonialreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 87LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 89.2

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V2026-20 19 jun 2020

La venta de un inmueble en el extranjero en moneda distinta al euro genera una ganancia o pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisióndiferencia de cambiobase imponible del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.e

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V1826-20 8 jun 2020

El valor de transmisión de participaciones no admitidas a cotización debe ser el de mercado o, en su defecto, el mayor entre el patrimonio neto o el de capitalización

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de transmisiónvalor de adquisiciónvalores no admitidos a negociaciónpatrimonio neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V1741-20 2 jun 2020

Se debe presentar la declaración informativa de bienes en el extranjero si el valor aumenta más de 20.000 euros respecto a la última declaración

SG de Tributos

declaración informativabienes inmuebles en el extranjeronuda propiedadvalor de adquisiciónobligación de informar RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 54 bisLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1009-20 22 abr 2020

Los intereses de un préstamo para comprar un inmueble no forman parte del valor de adquisición

SG de Fiscalidad Internacional

ganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónestablecimiento permanenteintereses TRLIRNRLIRPF

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V0607-20 30 mar 2020

La venta de botellas de vino personales genera ganancias o pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónelementos patrimoniales no afectosactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0545-20 6 mar 2020

Deducibilidad del gasto de un ordenador adquirido antes del alta como autónomo en IRPF e IVA

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

elementos patrimoniales afectosamortizacionesvalor de adquisicióndeducción de cuotasbien de inversión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35.1RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 22

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V0340-20 13 feb 2020

Existe la obligación de informar sobre terrenos en el extranjero si tienen consideración de bien inmueble

SG de Tributos

declaración informativabienes inmueblesderechos sobre bienes inmueblesvalor de adquisiciónobligación de informar RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 54 bisLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 7.2

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V1604-18 11 jun 2018

Las comisiones de las casas de cambio son computables para calcular la ganancia o pérdida por bitcoin

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialmonedas virtualesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbienes homogéneos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1211-18 10 may 2018

La diferencia entre el valor de los nuevos valores recibidos y el de los bonos antiguos constituye un rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariotransmisión de valoresvalor de adquisicióndeclaración informativabienes en el extranjero LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 49

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V1149-18 8 may 2018

El intercambio de monedas virtuales distintas y su venta por euros genera ganancias o pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

monedas virtualespermutaganancia patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V0097-18 18 ene 2018

La condonación de préstamos entre sociedades no produce efectos en el IRPF de sus socios personas físicas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

condonación de préstamossocio persona físicaactividad económicarendimientos de actividades económicasvalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1

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V2705-17 23 oct 2017

El premio de un sorteo y la conversión de divisas tributan como ganancias patrimoniales en ejercicios distintos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesdiferencias de cambiovalor de adquisiciónvalor de transmisiónperiodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1642-17 23 jun 2017

Tratamiento fiscal de la reducción de capital con devolución de aportaciones en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción de capitaldevolución de aportacionesrendimiento de capital mobiliarioganancia o pérdida patrimonialbeneficios no distribuidos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V1310-17 29 may 2017

No existe obligación de presentar la declaración del IRPF al no superar los límites legales de rentas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de capital mobiliarioganancias patrimonialesderechos de suscripciónobligación de declarar LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85

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V0728-17 21 mar 2017

Imputación de rendimientos negativos por insolvencia de la entidad emisora de bonos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariopérdida patrimonialprocedimiento de insolvenciabase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V0727-17 21 mar 2017

La pérdida por insolvencia de valores se imputa como rendimiento del capital mobiliario negativo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioinsolvenciadeuda subordinadabase imponible del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2.b

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V5169-16 29 nov 2016

La base de retención de notas en moneda extranjera es la diferencia entre valores en la moneda original convertida a euros

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariobase de retenciónvalor de adquisiciónvalor de amortizacióntipo de cambio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2.bRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 75.1

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V1979-16 9 may 2016

Las aportaciones dinerarias de socios para reforzar fondos propios aumentan el valor de adquisición de sus participaciones

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de sociosvalor de adquisiciónfondos propiosrendimiento del capital mobiliarioprima de emisión LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.e

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V1845-16 27 abr 2016

La aportación de acciones a una nueva sociedad puede tributar como ganancia patrimonial o acogerse al régimen de canje de valores

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

ganancia patrimonialaportación no dinerariacanje de valoresrenta del ahorrovalor de adquisición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.d)

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V1667-16 18 abr 2016

No se computan pérdidas ni ganancias en el canje de acciones por fusión si se aplica el régimen especial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

canje de accionesfusión por absorciónrégimen especial de fusionesvalor de adquisiciónganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V0323-16 27 ene 2016

Aplicación de la exención por dividendos y obligación de retención según el artículo 21 y 128 de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosparticipación directaparticipación indirectaretenciónimpuesto sobre sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 128.4

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V3960-15 14 dic 2015

No se puede aplicar la exención de dividendos si el valor de adquisición fiscal es inferior a 20 millones de euros

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

exención de dividendosvalor de adquisiciónrentas por transmisiónvalor fiscalparticipación en el capital LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21.1.a

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V3914-15 7 dic 2015

El valor de adquisición para informar sobre inmuebles en el extranjero es el valor real de la compra, sin ser inferior al de mercado

SG de Tributos

valor de adquisicióndeclaración informativabienes inmuebles en el extranjerotransmisión onerosavalor de mercado RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 54 bisLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34

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V2694-15 17 sept 2015

El valor de adquisición de acciones recibidas por donación es el valor según el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin exceder el valor de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvalor de adquisicióntransmisión lucrativavalor de mercadoacciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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V2466-15 5 ago 2015

Se puede excluir de tributar la ganancia por vender un inmueble si se destina el importe neto a una renta vitalicia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta vitalicia aseguradavalor de transmisiónvalor de adquisiciónexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 35

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V2410-15 29 jul 2015

El cambio de domicilio de una entidad extranjera no genera ganancias o pérdidas patrimoniales en el socio, bajo ciertas condiciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

entidad en régimen de atribución de rentasganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de mercadoreestructuración LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27

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V1608-15 26 may 2015

La aportación de acciones a una nueva sociedad genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

aportación no dinerariaganancia patrimonialvalor de mercadorégimen especialrenta del ahorro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1 d)

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V1126-15 13 abr 2015

La enajenación de acciones por ejecución de aval genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialpérdida patrimonialvalor de adquisiciónvalor de transmisiónavalista LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1.a

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V1120-15 13 abr 2015

La transmisión de participaciones de una sociedad cuyo activo es un inmueble no afecto a actividad empresarial puede tributar por ITPAJD

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialbase imponible del ahorrovalor de transmisiónvalor de adquisiciónánimo de elusión LMV Ley 24/1988LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V2953-14 3 nov 2014

El rendimiento del capital mobiliario negativo se determina cuando se conoce el importe total de los pagos recibidos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliariorendimiento negativobase imponible del ahorrovalor de adquisiciónprocedimiento de insolvencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 46

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V2924-14 30 oct 2014

Las acciones recibidas en una fusión bajo régimen especial mantienen el valor de adquisición de las entregadas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

fusión por absorciónvalor de adquisiciónrégimen especial de fusionesganancia patrimonialcanje de valores LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 37.1.e

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V2623-14 6 oct 2014

Se debe tributar en España por la ganancia patrimonial de la venta de un inmueble en Bélgica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrenta mundialdoble imposición internacionalvalor de adquisiciónvalor de transmisión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V2538-14 30 sept 2014

El exceso en la devolución de aportaciones por reducción de capital tributa como rendimiento del capital mobiliario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

reducción de capitaldevolución de aportacionesrendimiento del capital mobiliariovalor de adquisiciónbeneficios no distribuidos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.a

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V2233-14 2 sept 2014

El valor de adquisición de inmuebles en el extranjero debe incluir los impuestos y gastos de la operación

SG de Tributos

valor de adquisiciónbienes inmuebles en el extranjerodeclaración informativagastos e impuestosherencia RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 54 bis.2.dLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1344-14 20 may 2014

La venta de una colección de porcelanas genera ganancias o pérdidas patrimoniales en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesvalor de adquisiciónvalor de transmisiónbase imponible del ahorroelementos patrimoniales no afectos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 34.1

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