Steuerplanung, die schützt, was Sie aufgebaut haben

Steuern sind ein entscheidender Faktor für die Rentabilität und Wettbewerbsfähigkeit jedes Unternehmens. Bei BMC verbindet unser Team der Steuerberatung fundierte Kenntnisse des spanischen und internationalen Steuerrechts mit einer strategischen Unternehmensperspektive, um Lösungen zu entwickeln, die Ihre Steuerposition im Rahmen des geltenden Rechts optimieren.

Wir beraten inländische und internationale Unternehmen in Steuerplanung, Besteuerung von Unternehmenstransaktionen, Verrechnungspreisen, regulatorischer Compliance und den verfügbaren steuerlichen Sonderregelungen im spanischen Hoheitsgebiet. Unser vorrangiges Ziel ist es, dass jede Steuerentscheidung mit vollständiger Rechtssicherheit und langfristiger Perspektive getroffen wird.

Mit einer Erfolgsbilanz von über zwei Jahrzehnten haben wir Hunderten von Unternehmen geholfen, ein zunehmend komplexes und sich wandelndes Steuerumfeld zu navigieren – vom ZEC-Regime auf den Kanarischen Inseln bis zur Verteidigung bei AEAT-Betriebsprüfungen.

Wie wir arbeiten: drei Steuerberatungssäulen

BMC’s Steuerberatung ist um drei Phasen des steuerlichen Lebenszyklus jedes Unternehmens organisiert. Es sind keine Silos — sie bedingen sich gegenseitig — aber ihre Identifizierung hilft, den richtigen Service für jede Situation zu finden.

Steuerplanung und -strukturierung

Bevor das steuerpflichtige Ereignis eintritt, entwerfen wir die Struktur, die die künftige Steuerlast im rechtlichen Rahmen minimiert. Holdinggesellschaften, ETVE, FEAC-Umstrukturierungsregime für Fusionen und Spaltungen, internationales Steuerrecht, Wegzugsbesteuerung, ZEC Kanarische Inseln, Beckham-Gesetz, Pillar Two, Family Office und Immobilienbesteuerung. Hier liegt der größte Mehrwert: eine Entscheidung vor der Transaktion kann Millionen gegenüber derselben Entscheidung im Nachhinein wert sein.

Laufende Compliance

Sobald die Struktur festgelegt ist, verwalten wir sie: Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer, Steuerberatung für Selbstständige und Freiberufler, Steuer-Compliance, Modelos 720 und 721, Kryptowährungen, steuerliche Vertretung für Nicht-Residenten und Zoll. Das Ziel ist, dass jede Verpflichtung ohne Überraschungen erfüllt wird und die Steuerbuchhaltung ein Managementinstrument wird, nicht nur ein Compliance-Instrument.

Verteidigung und Steuerstreitigkeiten

Wenn die AEAT handelt, muss die Reaktion sofort und technisch präzise sein. Verteidigung bei AEAT-Betriebsprüfungen, beschränkte Prüfungsverfahren, Betriebsprüfungsverfahren, wirtschaftlich-administrative Klage, verwaltungsgerichtliche Klage, freiwillige Selbstanzeige (Art. 252 LGT) bevor Strafverfolgung eingeleitet wird, und steuerliche Due Diligence für M&A-Transaktionen. Bei Fällen mit bereits eingeleiteten steuerstrafrechtlichen Risiken koordinieren wir mit dem Steuerstrafrecht-Team.

Umfassende Steuerberatung: vom Tagesgeschäft bis zur komplexen Transaktion

Unternehmensbesteuerung lässt sich nicht in Silos verwalten. Eine gesellschaftsrechtliche Akquisition eröffnet gleichzeitig Fronten bei der Körperschaftsteuer, Verrechnungspreisen, Mehrwertsteuer und der Grunderwerbsteuer. Eine internationale Expansion aktiviert Pflichten aus Verrechnungspreisen, Betriebsstätten, Modell 720 und potenzieller Doppelbesteuerung.

Unser Arbeitsmodell integriert all diese Dimensionen unter einem einzigen leitenden Ansprechpartner, der Spezialisten für jede Materie koordiniert. Das ist der Unterschied zu einer traditionellen Steuerberatung: die Fähigkeit, die Querauswirkungen jeder Entscheidung zu antizipieren, bevor sie sich in einer Nachveranlagung oder einer Maßnahme der Steuerbehörde materialisieren.

Steuerliche Praxisbereiche

Unsere Kompetenzen decken das gesamte Spektrum der unternehmerischen und individuellen Besteuerung ab:

• Steuerplanung: Gestaltung steuerlich effizienter Strukturen für Unternehmensgruppen, Gesellschaftsreorganisationen, Fusionen und Spaltungen mit steuerlicher Neutralität. Unser Steuerplanungsleitfaden 2026 fasst die prioritären Hebel des Geschäftsjahres zusammen.
• Körperschaftsteuer: Berechnung und Prüfung der Körperschaftsteuer, Nutzung von F&E-Steueranreizen, Verlustausgleich und Anwendung der steuerlichen Konsolidierung, wenn anwendbar.
• Mehrwertsteuer und indirekte Besteuerung: Verwaltung der MwSt. bei komplexen Transaktionen – innergemeinschaftliche Leistungen, Exportgeschäfte, Dreiecksgeschäfte, SII (Suministro Inmediato de Información), Modell 303, Modell 347 – und steuerliche Vertretung für Gebietsfremde.
• Internationales Steuerrecht: Beratung von Gruppen mit grenzüberschreitender Tätigkeit. Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen, Quellensteuern auf Dividenden und Zinsen sowie Gestaltung von Strukturen, die die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie nutzen. Für Gebietsfremde: umfassende Beratung zu IRNR und Vermögensteuer.
• Verrechnungspreise: Erstellung der Pflichtdokumentation (Masterfile + Local File), Vergleichbarkeitsanalysen, Benchmarks zu Branchenmargen und technische Verteidigung vor der AEAT bei verbundenen Transaktionen.
• Beckham-Gesetz und Inpatriates: Analyse der Anwendbarkeit, Beantragung des Regimes, Aufrechterhaltung während der 6 geltenden Jahre und Verwaltung des Regimeendes. Lesen Sie unseren Leitfaden zur Steuererklärung für Expatriates für alle relevanten Details.
• Zona Especial Canaria (ZEC): End-to-End-Beratung für Unternehmen, die sich im ZEC-Regime mit einem Körperschaftsteuersatz von 4 % niederlassen möchten. Der ZEC-Countdown bis Dezember 2026 definiert das geltende Opportunitätsfenster.
• Kryptowährungsbesteuerung: Erklärung von Kryptoassets, Modell 721, Besteuerung von Staking und DeFi sowie Compliance mit der DAC8-Norm zum automatischen Informationsaustausch.
• Erbschaft- und Schenkungssteuer: Vermögensplanung, Anwendung des Familienunternehmen-Befreiungstatbestands, interregionale Erbschaftssteuer und vorweggenommene Erbfolge.
• Zölle und Intrastat: Zolltarifklassifikation, Sonderzollregimes und Intrastat für Unternehmen mit innergemeinschaftlichen Handelsströmen.
• Verteidigung bei AEAT-Prüfungen: Verfahrensstrategie, Einsprüche, Widersprüche, wirtschaftlich-administrative Rechtsbehelfe und gerichtliche Verteidigung im verwaltungsrechtlichen Streitverfahren.

Steuer-Compliance und Steuerkalender

Die Erfüllung formaler Verpflichtungen ist die erste Verteidigungslinie gegenüber der Steuerbehörde. Wir verwalten für unsere Mandanten den vollständigen Kalender: Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer, Quellensteuern, Modell 720, Modell 232 zu verbundenen Transaktionen, Modell 347, Modell 200, SII und branchenspezifische Sonderformulare.

Unser Steuerkalender 2025 ist das operative Instrument, das wir intern verteilen und mit Mandanten teilen, um Fälligkeiten zu antizipieren und die Steuerplanung zu optimieren. Der Steuer-Compliance-Service gewährleistet die monatliche, quartalsmäßige und jährliche formale Erfüllung mit vollständiger Rückverfolgbarkeit.

Territoriale Steuerberatung in Spanien

Spanien ist ein Markt mit heterogener Besteuerung. Die Foralgebiete (Baskenland, Navarra) haben eigene Vorschriften, die Kanarischen Inseln operieren unter ZEC und REF, und die autonomen Gemeinschaften üben normative Kompetenzen über Erbschafts-, Schenkungs- und Vermögenssteuern aus. BMC verfügt über Büros und Kooperationspartner an den wichtigsten Standorten:

• Steuerberatung in Madrid für Unternehmen mit Hauptsitz und komplexer Mutter-Tochter-Struktur.
• Steuerberatung in Málaga und Marbella für internationale Vermögen, Beckham-Gesetz und hochvermögende steuerliche Wohnsitznahme.
• Steuerberatung in Murcia für das Unternehmensgeflecht der Ostküste, spezialisiert auf Agroindustrie und Immobilien.
• Steuerberatung in Las Palmas für Unternehmen im ZEC-Regime und unter dem Kanarischen Sondersteuerstatus (REF).

Relevante Fälle

• Steueroptimierung einer internationalen Gruppe: Neugestaltung der Holdingstruktur zur Reduzierung der effektiven Steuerlast von 28 % auf 19 %.
• Steuerliche Restrukturierung einer internationalen Gruppe: Partielle Spaltung mit steuerlicher Neutralität und Einsparung auf Veräußerungsgewinne von 6,4 Mio. €.
• Anwendung des Beckham-Regimes auf Tech-Führungskraft: Kumulierte Einsparung von 420.000 € über den 6-Jahres-Zeitraum.
• Errichtung einer Holding im ZEC der Kanarischen Inseln: Operativer Umzug und Aufnahme ins ZEC-Regime mit geschätzter jährlicher Ersparnis von 2,1 Mio. €.

Wann sollte man das Steuerteam kontaktieren?

Wir empfehlen, unser Steuerberatungsteam zu kontaktieren, wenn:

• Sie eine Unternehmenstransaktion planen – Kauf, Fusion, Spaltung – mit komplexen steuerlichen Implikationen.
• Sie die Aktivität auf ein anderes Land ausweiten und die internationale Steuerstruktur und das Betriebsstättenrisiko validieren müssen.
• Sie eine AEAT-Mitteilung erhalten: Anforderung, eingeschränkte Prüfung oder Beginn einer Betriebsprüfung.
• Sie als ausländische Führungskraft nach Spanien entsandt wurden und das Inpatriate-Regime prüfen.
• Ihr Technologieunternehmen oder international ausgerichtetes Unternehmen die Niederlassung in der ZEC der Kanarischen Inseln vor Ende des geltenden Steuerfensters erwägt.
• Sie eine steuerliche Vertretung für Gebietsfremde für Operationen in Spanien ohne lokale Gesellschaft benötigen.
• Sie eine Erbschaft oder Familiensukzession mit interregionalen Implikationen verwalten.

Eine unverbindliche Erstberatung ist der erste Schritt zur Bewertung von Risiken und Chancen. Die Kosten einer präventiven Steuerberatung sind stets geringer als die einer Verteidigung vor der AEAT für bereits eingetretene Sachverhalte.

Regulatorischer Rahmen: Spanisches Steuerrecht im Überblick

Das spanische Steuersystem basiert auf drei zentralen Säulen, die für Unternehmen und Privatpersonen mit Aktivitäten in Spanien relevant sind:

Ertragsteuern:

• Ley 27/2014 (Ley del Impuesto sobre Sociedades, LIS): Körperschaftsteuergesetz. Standardsatz 25 %, ermäßigter Satz 15 % für Startups (erste 4 Gewinnjahre), 23 % für Kleinstunternehmen mit Umsatz unter 1 Mio. €, ZEC-Satz 4 % für qualifizierte ZEC-Gesellschaften.
• Ley 35/2006 (Ley del IRPF): Einkommensteuergesetz für natürliche Personen mit Wohnsitz in Spanien. Progressive Steuersätze von 19 % bis 47 % auf Arbeitseinkünfte; 19–28 % auf Kapitalerträge. Enthält in Art. 93 das Beckham-Regime (Pauschalsteuer 24 % für Inpatriates, 6 Jahre).
• Real Decreto Legislativo 5/2004 (TRLIRNR): Nicht-Residenten-Einkommensteuergesetz (IRNR). Sätze 19 % (EU/EWR-Residenten), 24 % (Drittstaaten), 19 % auf Kapitalgewinne — jeweils vorbehaltlich DBA-Reduzierung.

Indirekte Steuern:

• Ley 37/1992 (Ley del IVA): MwSt.-Gesetz. Standardsatz 21 %, ermäßigt 10 % (Lebensmittel, Hotel, Verkehr), superreduziert 4 % (Grundnahrungsmittel, Bücher, Medikamente). Innergemeinschaftliche Lieferungen MwSt.-befreit, Dienstleistungsort-Regeln nach Art. 69–70 für B2B.
• Real Decreto Legislativo 1/1993 (ITPAJD): Grunderwerbsteuer und Stempelsteuer — relevant bei Immobilientransaktionen und Kapitalerhöhungen.

Internationale Steuern:

• DBA Deutschland-Spanien 2011 (BGBl. II 2012, S. 18): In Kraft seit 3. Januar 2013. Regelt Vermeidung der Doppelbesteuerung für Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Kapitalgewinne und Einkünfte aus unselbständiger Arbeit zwischen Deutschland und Spanien.

Selbstdiagnose: Wo steht Ihre Steuerstruktur in Spanien?

Prüfen Sie folgende Fragen — sie helfen, den dringlichsten Beratungsbedarf zu identifizieren:

1. Unternehmensstruktur: Haben Sie eine spanische Gesellschaft, einen Zweigniederlassung oder agieren Sie nur über Ihre ausländische Muttergesellschaft? Jede Option hat unterschiedliche Steuerpflichten.
2. Verrechnungspreise: Führen Sie Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen durch (Darlehen, Dienstleistungen, Lizenzgebühren)? Sind diese zu fremdüblichen Bedingungen dokumentiert?
3. Betriebsstättenrisiko: Hat Ihr Unternehmen Mitarbeiter oder Vertreter in Spanien, die möglicherweise eine Betriebsstätte begründen?
4. Nicht-Residenten: Besitzen Sie Immobilien in Spanien? Erhalten Sie Dividenden von spanischen Gesellschaften? Sind Sie Ihrer IRNR-Pflicht nachgekommen?
5. ZEC-Opportunität: Ist Ihr Unternehmen im Technologie-, Logistik- oder Dienstleistungssektor tätig? Die ZEC läuft bis Dezember 2026 — haben Sie die 4%-Körperschaftsteuer geprüft?

Spanischer Steuerkalender für Unternehmen (Auszug)

DBA Deutschland-Spanien: Wichtigste Regelungen im Überblick

Das DBA Deutschland-Spanien 2011 ist für alle wirtschaftlichen Beziehungen zwischen beiden Ländern zentral:

Zusätzlich: Bei qualifizierten EU-Mutter-Tochter-Beteiligungen (≥10%, Haltedauer ≥1 Jahr) können Dividenden unter der Mutter-Tochter-Richtlinie (EU 2011/96) vollständig quellensteuerbefreit sein.

Häufige Steuerfehler deutschsprachiger Investoren in Spanien

Aus unserer Praxis kennen wir die wiederkehrenden Steuerfehler, die deutschen, österreichischen und schweizerischen Investoren in Spanien am häufigsten unterlaufen:

1. Betriebsstätte unbeabsichtigt begründet. Ein Mitarbeiter oder Handelsvertreter in Spanien, der regelmäßig Verträge im Namen der deutschen GmbH abschließt, begründet eine Betriebsstätte — auch ohne feste Büroräume. Die Gewinne, die dieser Betriebsstätte zuzurechnen sind, unterliegen der spanischen Körperschaftsteuer (25 %).

2. IRNR-Erklärungen für spanische Immobilien nicht abgegeben. Eigentümer von Ferienimmobilien an der Costa del Sol oder den Balearen, die diese nicht vermieten, müssen trotzdem jährlich die imputierte Mieteinnahme deklarieren (Modelo 210, 1,1 % des Katasterwerts). Viele Eigentümer wissen das nicht und akkumulieren rückständige Erklärungen.

3. DBA-Quellensteuerreduktion nicht beantragt. Dividenden aus spanischen Gesellschaften werden standardmäßig mit 19 % IRNR einbehalten. Der reduzierte DBA-Satz (5 % bei ≥10% Beteiligung) muss aktiv beantragt werden — die AEAT reduziert nicht automatisch.

4. Verrechnungspreisdokumentation fehlt. Intercompany-Transaktionen (Darlehen, Dienstleistungen, Lizenzen) zwischen der spanischen Tochtergesellschaft und der deutschen Muttergesellschaft müssen zu fremdüblichen Bedingungen dokumentiert werden. Fehlende oder unzureichende Dokumentation ist das häufigste Auslöser für Körperschaftsteuer-Betriebsprüfungen bei internationalen Gruppen.

5. ZEC-Opportunität verpasst. Das ZEC-Regime (4 % Körperschaftsteuer auf den Kanarischen Inseln) läuft bis Dezember 2026. Unternehmen im Technologie-, Dienstleistungs- oder Logistiksektor, die die Voraussetzungen erfüllen (min. 5.000 EUR Kapital, 1 Arbeitsplatz auf den Kanaren), sollten die Antragstellung vor dem Ablauf des Anmeldezeitraums prüfen.

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