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Modell 210 Rechner

Schätzen Sie Ihre spanische Nichtresidenten-Einkommensteuer (IRNR) für Ihre Immobilie in Spanien. Geeignet für Eigennutzung, Mieteinnahmen und gemischte Nutzungsszenarien.

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Prüfen Sie Ihren IBI-Bescheid. Wurde der Wert seit 2012 aktualisiert, sinkt der Zurechnungsprozentsatz auf 1,1 %.

EU/EWR-Residenten zahlen 19 %. Alle anderen (einschließlich UK nach dem Brexit) zahlen 24 %.

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BMC übernimmt die Nichtresidenten-Steuererklärungen ab 75 € zzgl. MwSt. Wir kümmern uns um die Berechnung, Zahlung, Fristen und Vertretung gegenüber der spanischen Steuerbehörde (AEAT).

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Was ist das Modell 210?

Das Modell 210 ist die spanische Nichtresidenten-Einkommensteuererklärung (IRNR), die jeder steuerlich nicht in Spanien ansässige Eigentümer einer Immobilie in Spanien einreichen muss. Es erfasst zwei Arten steuerpflichtiger Einkünfte: Zurechnungseinkommen aus Immobilien, die zur Eigennutzung gehalten werden, und Mieteinnahmen aus vermieteten Immobilien.

Zurechnungseinkommen (Eigennutzung): Das spanische Steuerrecht behandelt eine dem Eigentümer zur Verfügung stehende Immobilie so, als würde sie ein fiktives Einkommen in Höhe von 2 % des Katasterwerts erzielen (oder 1,1 %, wenn der Wert seit 2012 überprüft wurde). Diese Bemessungsgrundlage wird mit 19 % für EU/EWR-Residenten oder 24 % für alle anderen besteuert.

Mieteinnahmen: Bruttomieten sind steuerpflichtig. EU/EWR-Residenten können direkt mit der Vermietung verbundene Ausgaben abziehen (IBI, Gemeinschaftsgebühren, Versicherung, Hypothekenzinsen, Abschreibungen, Verwaltungskosten) und zahlen Steuer nur auf den Nettogewinn. Nicht-EU/EWR-Residenten werden auf den Bruttobetrag ohne Abzüge besteuert.

BMC ist spezialisiert auf die Besteuerung von Nichtresidenten mit Immobilien in Spanien. Mehr erfahren Sie bei unserem Nichtresidenten-Steuer-Service.

Häufig gestellte Fragen

Wann muss ich Modelo 210 einreichen?

Nichtresidenten mit einer Immobilie in Spanien müssen das Modelo 210 jährlich einreichen. Nach der Orden HAC/623/2026 (BOE vom 23. Juni 2026) gilt: bei persönlicher Nutzung vom 1. April bis 31. Dezember des Folgejahres, ab dem Steuerjahr 2026 (für 2025 vom 1. Januar bis 31. Dezember 2026); bei Mieteinnahmen vom 1. bis 20. April des Folgejahres, die Mieten 2026 vom 1. bis 20. April 2027 (früher quartalsweise).

Was ist der Unterschied zwischen EU-Steuerresidenten und Nicht-EU-Steuerresidenten?

EU/EWR-Steuerresidenten zahlen auf Mieteinnahmen 19 % und können bestimmte Betriebskosten (Zinsen, Reparaturen, Abschreibungen) abziehen. Nicht-EU-Residenten zahlen 24 % auf die Bruttomieteinnahmen ohne Abzugsmöglichkeit. Bei persönlicher Nutzung gilt für beide Gruppen der gleiche Steuersatz (19 % bzw. 24 %) auf den fiktiven Mietwert.

Wie wird die Steuerbemessungsgrundlage bei persönlicher Nutzung berechnet?

Für persönlich genutzte Immobilien wird die Bemessungsgrundlage pauschal ermittelt: 2 % des Katasterwerts (oder 1,1 % wenn der Katasterwert nach 1994 überarbeitet wurde). Dieser Betrag wird dann mit dem Steuersatz von 19 % (EU) oder 24 % (Nicht-EU) multipliziert.

Welche Ausgaben kann ich als EU-Resident abziehen?

Als EU/EWR-Resident können Sie alle direkt mit der Erzielung der Mieteinnahmen verbundenen Kosten abziehen: IBI (Grundsteuer), Gemeinschaftsgebühren, Versicherungsprämien, Hypothekenzinsen, Gebäudeabschreibungen (3 % des Gebäudewertes) und Hausverwaltungsgebühren.

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Methodik und Quellen

Dieser Rechner wendet die IRNR-Regeln des Modelo 210 für das Steuerjahr 2026 an (RDLeg 5/2004). Das Ergebnis ist ein Richtwert; die tatsächliche Steuerlast kann je nach Doppelbesteuerungsabkommen variieren.

Annahmen dieses Rechners

  • Kalkulatorisches Einkommen (Eigennutzung)

    1,1 % wenn der Katasterwert seit 2012 aktualisiert wurde, sonst 2 % (Art. 85.1 LIRPF). Basis anteilig für Eigennutzungstage.

  • Mieteinnahmen

    EU/EWR-Ansässige: Abzug direkter Ausgaben (IBI, Hausgeld, Versicherung, Hypothekenzinsen, Abschreibung 3 %, Verwaltung). Nicht-EU/EWR: Bruttomiete ohne Abzüge (Art. 24.6 TRLIRNR).

  • Angewendete Steuersätze

    19 % EU/EWR, 24 % alle anderen Länder (einschl. UK nach Brexit, Schweiz, USA).

  • Einreichungsfristen

    Kalkulatorisches Einkommen: jährliche Erklärung vom 1. April bis 31. Dezember des Folgejahres (ab 2026). Vermietung: jährliche Erklärung vom 1. bis 20. April des Folgejahres (Orden HAC/623/2026).

Offizielle Quellen

Zuletzt aktualisiert: 2026-06-24

Dieser Rechner liefert eine Schätzung zu Informationszwecken. Er ersetzt keine professionelle Beratung. Ergebnisse können je nach persönlicher Situation und regulatorischen Änderungen variieren. Konsultieren Sie einen Berater für individuelle Planung.

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