Mbappé-Gesetz 2026: der Madrider 20-%-Abzug für Neuansässige, die investieren

Wer aus dem Ausland nach Madrid zieht, kann 20 % seiner Investitionen in Wertpapiere von der regionalen Einkommensteuer abziehen, wenn er Art. 17 bis des Madrider Decreto Legislativo 1/2010 erfüllt, eingefügt durch das Gesetz 4/2024. Viele Quellen stellen ihn als Ergänzung zum Beckham-Regime dar, doch beides lässt sich nicht kombinieren: Der Abzug wirkt auf die regionale Steuerquote, und im Beckham-Regime gibt es keine regionale Quote.

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BMC vergleicht für Ihren Fall das Beckham-Regime mit der regulären IRPF plus Madrider Abzug, prüft, welche Investitionen Art. 17 bis erfüllen und bis wann, und wendet den Abzug in Ihrer Steuererklärung an.

  • Das Mbappé-Gesetz ist der populäre Name von Art. 17 bis des Madrider Decreto Legislativo 1/2010, eingefügt durch das Gesetz 4/2024

    Abzug von 20 % des Anschaffungswerts bestimmter Wertpapiere.

  • Voraussetzungen

    keine Ansässigkeit in Spanien in den fünf Vorjahren, IRPF-Pflicht in Madrid ab 2024, Investition im Zuzugsjahr oder im Folgejahr und sechs Jahre Haltedauer.

  • Anlagen

    Schuldtitel und Eigenkapitalbeteiligungen an jeder Einrichtung, börsennotiert oder nicht; bei nicht börsennotierten höchstens 40 % mit Verwandten und keine Leitungsfunktion.

  • Nicht mit dem Beckham-Regime kombinierbar

    Der Abzug wirkt auf die regionale Steuerquote, und Art. 93 LIRPF besteuert nach einem einheitlichen Tarif ohne regionale Quote.

Wie wir arbeiten

Vom ersten Kontakt bis zum Abschluss

  1. Vergleich vor dem Umzug

    Vor dem Umzug vergleichen wir zwei Szenarien für Ihre ersten sechs Jahre in Madrid, das Beckham-Regime (Art. 93 LIRPF) und die reguläre IRPF mit dem Abzug nach Art. 17 bis. Der Abzug passt nur zum zweiten Weg, weil er eine regionale Quote voraussetzt.

  2. Auswahl der Investitionen

    Wir prüfen, ob die gewählten Wertpapiere Art. 17 bis erfüllen (Schuldtitel oder Eigenkapital jeder Einrichtung) und bei nicht börsennotierten Einrichtungen die 40-%-Grenze mit Verwandten und das Fehlen einer Leitungsfunktion.

  3. Zeitplan

    Investiert wird im Jahr des Zuzugs nach Madrid oder im Folgejahr (bei spanischen Einrichtungen auch im Vorjahr), gehalten wird sechs Jahre; Verkäufe zählen nur bei vollständiger Reinvestition innerhalb eines Monats.

  4. Erklärung und Überwachung

    Wir wenden den Abzug in Ihrer IRPF-Erklärung an, bei unzureichender Steuer in den fünf Folgejahren, und überwachen, dass Wohnsitz in Madrid und Investition bestehen bleiben.

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Das Problem

Wer aus dem Ausland nach Madrid zieht, kann 20 % seiner Investitionen in Wertpapiere von der regionalen Einkommensteuer abziehen, wenn er Art. 17 bis des Madrider Decreto Legislativo 1/2010 erfüllt, eingefügt durch das Gesetz 4/2024. Viele Quellen stellen ihn als Ergänzung zum Beckham-Regime dar, doch beides lässt sich nicht kombinieren: Der Abzug wirkt auf die regionale Steuerquote, und im Beckham-Regime gibt es keine regionale Quote.

Unsere Lösung

BMC vergleicht für Ihren Fall das Beckham-Regime mit der regulären IRPF plus Madrider Abzug, prüft, welche Investitionen Art. 17 bis erfüllen und bis wann, und wendet den Abzug in Ihrer Steuererklärung an.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

Vergleich vor dem Umzug

Vor dem Umzug vergleichen wir zwei Szenarien für Ihre ersten sechs Jahre in Madrid, das Beckham-Regime (Art. 93 LIRPF) und die reguläre IRPF mit dem Abzug nach Art. 17 bis. Der Abzug passt nur zum zweiten Weg, weil er eine regionale Quote voraussetzt.

2

Auswahl der Investitionen

Wir prüfen, ob die gewählten Wertpapiere Art. 17 bis erfüllen (Schuldtitel oder Eigenkapital jeder Einrichtung) und bei nicht börsennotierten Einrichtungen die 40-%-Grenze mit Verwandten und das Fehlen einer Leitungsfunktion.

3

Zeitplan

Investiert wird im Jahr des Zuzugs nach Madrid oder im Folgejahr (bei spanischen Einrichtungen auch im Vorjahr), gehalten wird sechs Jahre; Verkäufe zählen nur bei vollständiger Reinvestition innerhalb eines Monats.

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Erklärung und Überwachung

Wir wenden den Abzug in Ihrer IRPF-Erklärung an, bei unzureichender Steuer in den fünf Folgejahren, und überwachen, dass Wohnsitz in Madrid und Investition bestehen bleiben.

20 %
Abzug vom Anschaffungswert der Investition (Art. 17 bis.1 Decreto Legislativo 1/2010 Madrid)
5 Jahre
Keine Ansässigkeit in Spanien in den fünf Jahren vor dem Zuzug (Art. 17 bis.2.c)
6 Jahre
Mindesthaltedauer der Investition (Art. 17 bis.2.b)
40 %
Höchstbeteiligung mit Verwandten an nicht börsennotierten Einrichtungen (Art. 17 bis.2.a)

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Leitfaden: der Madrider Investitionsabzug für Neuansässige (Mbappé-Gesetz)

Das sogenannte Mbappé-Gesetz ist ein Abzug bei der Einkommensteuer (IRPF) der Region Madrid für Personen, die aus dem Ausland nach Madrid ziehen und investieren. Er steht in Artikel 17 bis des Madrider Decreto Legislativo 1/2010, eingefügt durch das Madrider Gesetz 4/2024 vom 20. November (BOCM vom 28. November 2024; BOE-A-2025-3302), und gilt ab dem Steuerjahr 2024.

Kurz gesagt: Wer in den fünf Jahren zuvor nicht in Spanien ansässig war und in Madrid IRPF-pflichtig wird, kann 20 % dessen abziehen, was er im Zuzugsjahr oder im Folgejahr in bestimmte Wertpapiere investiert, wenn er die Anlage sechs Jahre hält. Mit dem Beckham-Gesetz lässt sich das nicht kombinieren: Der Abzug wird von der regionalen Steuerquote abgezogen, und das Regime des Art. 93 LIRPF kennt keine regionale Quote. In der Praxis wählt man das eine oder das andere.

Was Artikel 17 bis regelt

  • Höhe: 20 % des Anschaffungswerts, einschließlich Anschaffungskosten und Steuern, ohne Zinsen (Art. 17 bis.1).
  • Wer: natürliche Personen, die nicht in Spanien ansässig sind, ab dem 1. Januar 2024 in der Region Madrid IRPF-pflichtig werden und in den fünf Jahren vor dem Wohnsitzwechsel nicht in Spanien ansässig waren (Art. 17 bis.2.c und 17 bis.4).
  • Welche Anlagen: Wertpapiere, die die Überlassung von Eigenkapital an Dritte verbriefen (Schuldtitel), und Wertpapiere, die eine Beteiligung am Eigenkapital einer Einrichtung jeder Art verbriefen, börsennotiert oder nicht (Art. 17 bis.1).
  • Grenzen bei nicht börsennotierten Einrichtungen: keine Ansässigkeit in einer Steueroase; die Beteiligung zusammen mit Ehegatten und Verwandten bis zum zweiten Grad darf 40 % des Kapitals oder der Stimmrechte nicht übersteigen; keine leitende Funktion und kein Arbeitsverhältnis in der Einrichtung (Art. 17 bis.2.a).

Fristen und Haltedauer

  • Investiert wird im Jahr, in dem die Steueransässigkeit in Madrid begründet wird, oder im Folgejahr; bei Wertpapieren spanischer Einrichtungen auch im Vorjahr (Art. 17 bis.2.b).
  • Die Anlage ist sechs Jahre zu halten. Ein Verkauf ist nur zulässig, wenn der gesamte Erlös innerhalb eines Monats in begünstigte Anlagen reinvestiert wird (Art. 17 bis.2.b).
  • Der Abzug wird im Jahr der Investition angewendet und, wenn die Steuer nicht ausreicht, in den fünf Folgejahren, nach den übrigen regionalen Abzügen (Art. 17 bis.3).
  • Sie müssen bis zum letzten Jahr der Haltedauer in Madrid IRPF-pflichtig bleiben. Wer den Wohnsitz in Madrid aufgibt oder ohne vollständige Reinvestition verkauft, verliert den angewendeten Abzug (Art. 17 bis.4).
  • Für dieselben Investitionen ist er nicht mit den Abzügen der Artikel 15 und 17 desselben Dekrets kombinierbar (Art. 17 bis.5).

Warum er sich nicht mit dem Beckham-Gesetz kombinieren lässt

Die spanischen Regionen regeln Abzüge von der regionalen Steuerquote der IRPF (Art. 46 des Gesetzes 22/2009); auch das Madrider Decreto Legislativo 1/2010 fasst seine Abzüge unter “Abzüge von der regionalen Steuerquote” zusammen.

Wer das Beckham-Regime wählt, berechnet die IRPF nach den Regeln der Einkommensteuer für Nichtansässige mit einem einheitlichen Tarif: 24 % bis 600.000 € Bemessungsgrundlage und 47 % darüber, mit eigenem Tarif für Kapitaleinkünfte (Art. 93.2 des Gesetzes 35/2006). Eine regionale Quote, von der der Madrider Abzug abgezogen werden könnte, gibt es nicht.

Die eigentliche Entscheidung für die ersten sechs Jahre in Madrid fällt deshalb zwischen zwei Wegen:

  1. Beckham-Regime: 24 % auf Arbeitseinkünfte bis 600.000 € und grundsätzlich keine spanische Steuer auf ausländische Einkünfte.
  2. Reguläre IRPF mit dem Madrider Abzug: staatlicher und Madrider Tarif auf das Welteinkommen, abzüglich 20 % der Investitionen, die Artikel 17 bis erfüllen.

Was sich für Sie lohnt, hängt von Ihren spanischen und ausländischen Einkünften ab, vom geplanten Anlagebetrag und davon, ob Sie die Anlage sechs Jahre in Madrid halten wollen. Wir rechnen es im ersten Gespräch durch, das kostenlos ist.

Quellen

Verwandte Seiten: Steuerliche Ansässigkeit in Spanien · Internationale Steuerplanung · Büro Madrid

Allgemeine Information. Maßgeblich ist Artikel 17 bis des Decreto Legislativo 1/2010 der Region Madrid in der jeweils geltenden Fassung.

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FAQ

Häufig gestellte Fragen

Es ist der populäre Name des Abzugs nach Art. 17 bis des Decreto Legislativo 1/2010 der Region Madrid, eingefügt durch das Gesetz 4/2024 vom 20. November, nach der öffentlichen Debatte um den Wechsel von Kylian Mbappé zu Real Madrid. Neuansässige können 20 % des Anschaffungswerts bestimmter Investitionen von der IRPF abziehen. Es ist kein Sonderregime und beseitigt die regionale Steuerquote nicht.
Natürliche Personen, die nicht in Spanien ansässig sind, ab dem 1. Januar 2024 in der Region Madrid IRPF-pflichtig werden und in den fünf Jahren vor dem Wohnsitzwechsel nicht in Spanien ansässig waren (Art. 17 bis.2.c und 17 bis.4). Sie müssen außerdem bis zum Ende der Haltedauer in Madrid steuerpflichtig bleiben.
Nicht im selben Steuerjahr. Der Madrider Abzug wird von der regionalen IRPF-Quote abgezogen (Art. 46 des Gesetzes 22/2009 und Art. 3 des Madrider Decreto Legislativo 1/2010). Wer das Beckham-Regime nutzt, berechnet die Steuer nach den Regeln für Nichtansässige mit einem einheitlichen Tarif von 24 % und 47 % (Art. 93.2 LIRPF), ohne regionale Quote, von der abgezogen werden könnte. Beide Wege sind für Ihren Fall zu vergleichen.
Wertpapiere, die die Überlassung von Eigenkapital an Dritte verbriefen, und Wertpapiere, die eine Beteiligung am Eigenkapital einer Einrichtung jeder Art verbriefen, börsennotiert oder nicht (Art. 17 bis.1). Bei nicht börsennotierten Einrichtungen darf die Einrichtung nicht in einer Steueroase ansässig sein, die Beteiligung mit Ehegatten und Verwandten bis zum zweiten Grad 40 % nicht übersteigen, und der Steuerpflichtige darf dort keine Leitungsfunktion und kein Arbeitsverhältnis haben.
Im Jahr, in dem die Steueransässigkeit in Madrid begründet wird, oder im Folgejahr; bei Wertpapieren spanischer Einrichtungen auch im Vorjahr. Die Anlage ist sechs Jahre zu halten, und ein Verkauf zählt nur bei vollständiger Reinvestition innerhalb eines Monats in begünstigte Anlagen (Art. 17 bis.2.b). Der Abzug wird im Jahr der Investition angewendet und bei unzureichender Steuer in den fünf Folgejahren.
Der angewendete Abzug geht verloren. Art. 17 bis.4 sieht das bei Aufgabe des Wohnsitzes in Madrid während der Haltedauer und bei Verletzung der Haltepflicht vor, einschließlich eines Verkaufs ohne vollständige Reinvestition.
Das hängt von Ihren spanischen Arbeitseinkünften, Ihren ausländischen Einkünften, dem geplanten Anlagebetrag und davon ab, ob Sie die Anlage sechs Jahre in Madrid halten wollen. Das Beckham-Regime besteuert Arbeitseinkünfte bis 600.000 € mit 24 % und ausländische Einkünfte grundsätzlich nicht; der Madrider Abzug gilt in der regulären IRPF, die das Welteinkommen besteuert. Wir rechnen es im ersten Gespräch von 30 Minuten durch, das kostenlos ist.

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Häufige Fragen

Fragen zu Mbappé-Gesetz Madrid 2026: 20 % Abzug für investierende Neuansässige | BMC

Es ist der populäre Name des Abzugs nach Art. 17 bis des Decreto Legislativo 1/2010 der Region Madrid, eingefügt durch das Gesetz 4/2024 vom 20. November, nach der öffentlichen Debatte um den Wechsel von Kylian Mbappé zu Real Madrid. Neuansässige können 20 % des Anschaffungswerts bestimmter Investitionen von der IRPF abziehen. Es ist kein Sonderregime und beseitigt die regionale Steuerquote nicht.
Natürliche Personen, die nicht in Spanien ansässig sind, ab dem 1. Januar 2024 in der Region Madrid IRPF-pflichtig werden und in den fünf Jahren vor dem Wohnsitzwechsel nicht in Spanien ansässig waren (Art. 17 bis.2.c und 17 bis.4). Sie müssen außerdem bis zum Ende der Haltedauer in Madrid steuerpflichtig bleiben.
Nicht im selben Steuerjahr. Der Madrider Abzug wird von der regionalen IRPF-Quote abgezogen (Art. 46 des Gesetzes 22/2009 und Art. 3 des Madrider Decreto Legislativo 1/2010). Wer das Beckham-Regime nutzt, berechnet die Steuer nach den Regeln für Nichtansässige mit einem einheitlichen Tarif von 24 % und 47 % (Art. 93.2 LIRPF), ohne regionale Quote, von der abgezogen werden könnte. Beide Wege sind für Ihren Fall zu vergleichen.
Wertpapiere, die die Überlassung von Eigenkapital an Dritte verbriefen, und Wertpapiere, die eine Beteiligung am Eigenkapital einer Einrichtung jeder Art verbriefen, börsennotiert oder nicht (Art. 17 bis.1). Bei nicht börsennotierten Einrichtungen darf die Einrichtung nicht in einer Steueroase ansässig sein, die Beteiligung mit Ehegatten und Verwandten bis zum zweiten Grad 40 % nicht übersteigen, und der Steuerpflichtige darf dort keine Leitungsfunktion und kein Arbeitsverhältnis haben.
Im Jahr, in dem die Steueransässigkeit in Madrid begründet wird, oder im Folgejahr; bei Wertpapieren spanischer Einrichtungen auch im Vorjahr. Die Anlage ist sechs Jahre zu halten, und ein Verkauf zählt nur bei vollständiger Reinvestition innerhalb eines Monats in begünstigte Anlagen (Art. 17 bis.2.b). Der Abzug wird im Jahr der Investition angewendet und bei unzureichender Steuer in den fünf Folgejahren.
Der angewendete Abzug geht verloren. Art. 17 bis.4 sieht das bei Aufgabe des Wohnsitzes in Madrid während der Haltedauer und bei Verletzung der Haltepflicht vor, einschließlich eines Verkaufs ohne vollständige Reinvestition.
Das hängt von Ihren spanischen Arbeitseinkünften, Ihren ausländischen Einkünften, dem geplanten Anlagebetrag und davon ab, ob Sie die Anlage sechs Jahre in Madrid halten wollen. Das Beckham-Regime besteuert Arbeitseinkünfte bis 600.000 € mit 24 % und ausländische Einkünfte grundsätzlich nicht; der Madrider Abzug gilt in der regulären IRPF, die das Welteinkommen besteuert. Wir rechnen es im ersten Gespräch von 30 Minuten durch, das kostenlos ist.

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