Asesor fiscal para retail: gestione la fiscalidad de la venta multicanal
Asesoramiento fiscal para empresas de distribución minorista, ecommerce y marcas de consumo: IVA en ventas online, fiscalidad del dropshipping, deducciones retail y planificación del IS.
- REAF
- ICAM
- 5 Oficinas en España
- 25+ Años
- 30+ Jurisdicciones
El problema
Las empresas de retail y consumo tienen una fiscalidad que se ha vuelto mucho más compleja con la digitalización del canal de ventas. El IVA en el ecommerce transfronterizo dentro de la UE (OSS, ventanilla única), la tributación del dropshipping, la fiscalidad de los marketplaces que actúan como vendedores ficticios, el tratamiento de las devoluciones, los descuentos y los programas de fidelización son ámbitos que la normativa fiscal ha regulado recientemente y que generan incertidumbre frecuente. Además, la gestión del IVA en comercio con países fuera de la UE requiere conocimiento específico de las normas de valoración aduanera y de los regímenes de importación.
Nuestra solución
En BMC asesoramos a empresas de distribución minorista, cadenas de franquicia, marcas de moda y consumo, operadores de ecommerce y marketplaces en todos los aspectos fiscales de su actividad: IVA multicanal, tributación internacional de la venta online, planificación del IS en grupos de distribución, y fiscalidad del comercio electrónico transfronterizo.
Como lo hacemos
Análisis del régimen de IVA en los canales de venta
Revisamos la correcta aplicación del IVA en cada canal: tienda física, web propia, marketplaces nacionales e internacionales, ventas B2B y B2C. Para ventas online en la UE, analizamos si aplica el OSS (One Stop Shop) y si los umbrales de ventas a distancia ya se han superado.
Configuración del OSS y declaraciones internacionales
Para empresas que venden online a consumidores finales de otros países de la UE, configuramos el registro en el sistema OSS (ventanilla única de la UE), gestionamos las declaraciones trimestrales del OSS y calculamos el IVA adeudado a cada Estado miembro de destino.
Fiscalidad del ecommerce extracomunitario
Para ventas a clientes fuera de la UE (exportaciones) o compras de proveedores no comunitarios, asesoramos en los procedimientos aduaneros, el tratamiento del IVA a la importación, el régimen de importación de bajo valor (IOSS) y el cumplimiento de las obligaciones de declaración ante la AEAT.
Planificación del IS en grupos de retail
Para grupos con varias marcas, tiendas o canales, diseñamos la estructura societaria y la política de precios de transferencia que optimiza la tributación del IS del grupo: centralización de compras, licencias de marca, servicios compartidos de gestión.
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Fiscalidad retail en la era multicanal: la complejidad que llegó para quedarse
La digitalización del comercio ha creado una complejidad fiscal nueva que afecta a todos los negocios de retail: las empresas que venden por múltiples canales —tienda física, web propia, Amazon, marketplaces europeos— tienen que gestionar simultáneamente diferentes regímenes de IVA, diferentes obligaciones de declaración y diferentes responsabilidades según el canal.
En BMC asesoramos a empresas de retail y consumo de todos los tamaños: desde la marca DTC (direct-to-consumer) que vende exclusivamente online hasta la cadena de distribución minorista con presencia física en múltiples ciudades y canal de ecommerce en crecimiento.
El OSS: la ventanilla única que no es tan sencilla
El régimen OSS (One Stop Shop) de la UE permite a las empresas que venden online a consumidores de otros países de la UE declarar y pagar el IVA de todos esos países a través de una sola declaración trimestral ante la AEAT. En teoría simplifica enormemente la gestión; en práctica requiere conocer el tipo de IVA aplicable en cada Estado miembro para cada tipo de producto vendido, porque la armonización del IVA en la UE no es total y los tipos reducidos varían entre países.
Gestionamos el registro en el OSS, la preparación de las declaraciones trimestrales y el cálculo del IVA por país, asegurando que los tipos aplicados son correctos para cada producto y mercado.
Ecommerce con proveedores no comunitarios: dropshipping y marketplaces
La regulación del IVA para el ecommerce con componente no comunitario ha cambiado radicalmente desde julio de 2021. Los marketplaces que facilitan ventas de proveedores fuera de la UE a consumidores europeos son ahora responsables del IVA de esas ventas, lo que tiene implicaciones para las plataformas españolas que operan este modelo. Y para las empresas que usan el dropshipping con proveedores chinos u otros no comunitarios, la gestión del IVA a la importación y la declaración correcta de las ventas es un área de riesgo fiscal elevado.
Asesoramos en el análisis del flujo de IVA en cada modelo de negocio y en el diseño de los controles necesarios para cumplir correctamente.
Programas de fidelización y vales: el detalle que importa
Los programas de fidelización con puntos, los vales de descuento y las tarjetas regalo son instrumentos comerciales frecuentes en el retail cuyo tratamiento fiscal tiene más complejidad de la que parece. La emisión del vale, el momento del devengo del IVA, el tratamiento de los vales que caducan sin usarse y la base imponible cuando se aplica un vale con descuento son cuestiones técnicas que generan errores frecuentes en las declaraciones del IVA.
Contacte con nuestros asesores fiscales especializados en el sector de consumo y retail para una primera valoración.
Preguntas frecuentes
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