Gestione su herencia sin cargar con la burocracia ni con el estrés fiscal

El proceso sucesorio en España: marco legal y plazos

La sucesión en España se rige por el Código Civil, aunque las comunidades autónomas con derecho civil propio (Cataluña, Aragón, País Vasco, Navarra, Galicia e Islas Baleares) aplican sus propias normas civiles sucesorias en cuestiones como las legítimas, los derechos del cónyuge o la libertad de testar. Esta dualidad entre derecho común y derechos forales es uno de los primeros puntos que hay que verificar cuando se abre una herencia.

El plazo más relevante es el fiscal: seis meses desde la fecha del fallecimiento para presentar y liquidar el Impuesto de Sucesiones, con posibilidad de solicitar una prórroga de otros seis meses. Si no se presenta en plazo, se aplican recargos del 1% mensual durante los primeros doce meses, y del 15% más intereses de demora a partir del año. La dilación voluntaria también puede dar lugar a sanciones si Hacienda detecta la herencia de oficio antes de que el heredero la declare.

Sucesión testada e intestada: diferencias prácticas

Cuando hay testamento, el proceso parte de bases claras: el causante ha expresado su voluntad dentro de los límites legales (respetando las legítimas que la ley reserva a los herederos forzosos). El testamento más habitual en España es el testamento notarial abierto, aunque también existen el ológrafo (escrito de puño y letra) y el cerrado, que requieren trámites adicionales de protocolización.

Cuando no hay testamento, la ley determina el orden de llamamientos. En la práctica, esto significa que hay que tramitar una declaración de herederos ante notario, proceso que añade tiempo y coste al procedimiento pero que no altera los derechos fiscales de los herederos. Un aspecto frecuentemente ignorado es que el testamento puede modificar el reparto de los bienes de libre disposición (un tercio del caudal hereditario, en el régimen común) pero no puede privar a los herederos forzosos de sus legítimas.

Diferencias fiscales por comunidad autónoma

El Impuesto de Sucesiones es uno de los tributos con mayor dispersión territorial en España. La carga efectiva para un hijo que hereda de su padre puede ser prácticamente cero en comunidades como Madrid (bonificación del 99%), Murcia o Andalucía, mientras que en otras comunidades puede suponer entre el 5% y el 20% del valor heredado, dependiendo del importe y del patrimonio previo del heredero.

Esta diferencia no solo afecta al tipo impositivo, sino también a las reducciones aplicables. La reducción por empresa familiar (que puede ser del 95% sobre el valor de las participaciones) existe en todas las comunidades, pero los requisitos, los porcentajes y los plazos de mantenimiento varían. Lo mismo ocurre con la reducción por vivienda habitual del causante, cuyos límites cuantitativos difieren significativamente entre territorios.

Herencias con elementos internacionales

Las herencias con activos o herederos en el extranjero requieren un análisis adicional. El Reglamento Europeo de Sucesiones (Reglamento 650/2012) establece que, salvo que el causante haya optado por la ley de su nacionalidad, la ley aplicable a la sucesión es la del país de residencia habitual del causante en el momento del fallecimiento. Para un residente en España, la ley española rige la sucesión aunque haya bienes en otros países de la UE.

En materia fiscal, la cuestión es más compleja. España tiene convenios para evitar la doble imposición en sucesiones únicamente con Francia, Grecia y Suecia. En los demás casos, si el causante tenía bienes en el extranjero que también tributan en ese país, el heredero puede deducir el impuesto pagado fuera de España, pero los mecanismos y límites son técnicos y requieren un análisis caso por caso.

Qué gestiona BMC de principio a fin

La gestión integral de una herencia con BMC incluye: obtención de los certificados administrativos iniciales, tramitación de la declaración de herederos cuando no hay testamento, elaboración del inventario de bienes con valoraciones fiscales, identificación y aplicación de todas las reducciones disponibles, presentación de la autoliquidación del Impuesto de Sucesiones en el plazo, gestión de aplazamientos cuando el caudal no es líquido, coordinación de la escritura notarial de partición, inscripción de inmuebles en el Registro de la Propiedad, gestión del cambio de titularidad de cuentas y valores, y atención a cualquier requerimiento posterior de la Administración. El heredero tiene un único interlocutor durante todo el proceso y no necesita gestionar ningún trámite directamente.