Socia - Área Fiscal
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DAC8 (Directiva 2023/2226): intercambio automático de información sobre criptoactivos. Los PSCAC deben declarar los datos de transacciones de sus clientes residentes en la UE a partir de 2026, intercambiados automáticamente entre las autoridades fiscales de la UE conforme al marco CRS/CARF.
Tabla comparativa del ISD por CCAA en 2026: bonificaciones sucesiones y donaciones para descendientes y cónyuge en Madrid, Andalucía, Cataluña, País Vasco, Canarias y el resto de regiones.
Tabla comparativa con cálculo real del ahorro fiscal bajo el régimen Beckham frente al IRPF general en 2026 para cuatro niveles salariales: €120K, €250K, €400K y €700K.
Cómo aplica la AEAT en la práctica la Ley Beckham: criterios interpretativos de la DGT, patrones de denegación para autónomos y nómadas digitales, límites a la extensión familiar, disputas sobre el plazo del Modelo 149, conflictos con convenios de doble imposición y factores que desencadenan inspecciones. Análisis basado en norma y doctrina administrativa verificada.
Guía práctica de RRHH para la Ley Beckham española: secuencia del Modelo 149, retención del 24% desde el primer día, Seguridad Social invariable, configuración de nómina, responsabilidad por denegación y qué debe recopilar RRHH al reubicar múltiples directivos.
¿Puede un empleado contratado a través de un Employer of Record (EOR) acogerse a la Ley Beckham en España? El test de sustancia de la AEAT, la mecánica de retenciones, la exclusión de contratistas y la checklist de diligencia debida para estructuras EOR.
Qué ocurre cuando termina el régimen Beckham después de 6 años: transición automática al IRPF general, exposición al Impuesto sobre el Patrimonio mundial, obligaciones del Modelo 720/721 que comienzan post-salida, y horizonte de planificación de 18 meses.
Análisis BMC: guía de la campaña del IRPF 2024 y principales cambios. Implicaciones, novedades y recomendaciones para personas físicas y empresas.
Guía del Modelo 721: declaración informativa sobre criptoactivos en el extranjero superiores a 50.000 euros, Orden HFP/887/2023, plazo de presentación en enero y sanción mínima de 10.000 euros por elemento no declarado.
Análisis BMC: novedades fiscales España 2025 — facturación electrónica obligatoria, mínimo en el Impuesto sobre Sociedades, cambios de IVA intracomunitario y calendario fiscal actualizado para empresas.
Planificación fiscal de cierre de ejercicio 2025: nuevas deducciones del IS para digitalización y activos verdes, requisitos de conciliación de facturación electrónica universal y acciones del IRPF antes del 31 de diciembre.
Zona Especial Canaria: el plazo de inscripción se cierra el 31 de diciembre de 2026. Tipo del IS del 4%, inversión mínima de 100.000 euros en Gran Canaria/Tenerife y requisito de creación de cinco puestos de trabajo explicados.
El plazo de 180 días para el Modelo 149 no empieza cuando aterrizas en España. Empieza cuando te das de alta en la Seguridad Social, y confundirlos cuesta el régimen para siempre.
Cuando un no residente vende un inmueble en España, el comprador está obligado a retener el 3% del precio como garantía fiscal. Guía BMC 2026 sobre el Modelo 211, el Modelo 210 de ganancia patrimonial y el proceso de devolución si la retención supera el impuesto real.
Madrid y Andalucía bonifican el 100% del Impuesto sobre el Patrimonio, pero el Impuesto de Solidaridad de Grandes Fortunas (Ley 38/2022) entra por encima de 3 millones de euros y neutraliza esas bonificaciones. Lo que muchos expatriados no saben hasta que presentan su primera declaración.
Un mismo patrimonio heredado tributa de forma radicalmente diferente según en qué comunidad autónoma resida el fallecido o el heredero. Guía BMC 2026 con la comparativa de las 17 CCAA, el fallo del TJUE sobre no residentes y el caso práctico con herencia de 500.000 €.
El TJUE declaró desproporcionadas las sanciones del Modelo 720 en enero de 2022. La Ley 5/2022 reformó el régimen, pero los errores siguen siendo caros. Guía BMC 2026 del nuevo Modelo 720 y el Modelo 721 para criptomonedas.
Los tramos del IRPF en España tienen dos capas que se suman: la escala estatal (igual para todos) y la escala autonómica (que varía por comunidad). Para un salario de 100.000 euros, la diferencia entre Madrid y Cataluña es de 4.500 euros anuales.
Cónyuge e hijos pueden acogerse al régimen Beckham desde la Ley de Startups 2022: requisitos, plazos, modelo 149 individual y beneficios fiscales por cada perfil familiar.
Guía técnica sobre la tributación del autónomo en España durante el primer año de residencia: tarifa plana TGSS, Modelo 130 vs 131, IVA Modelo 303, retenciones IRPF, incompatibilidad y compatibilidad con el régimen Beckham art. 93 LIRPF, y la combinación autónomo + Beckham para nuevos residentes 2026.
Guía completa sobre la tributación en el IRNR de los ingresos por arrendamiento de no residentes en España: plazos trimestrales del Modelo 210, tipos del 19% (UE/EEE) y 24% (no UE), gastos deducibles, rentas imputadas por inmuebles vacíos y errores frecuentes.
Análisis técnico de los supuestos límite de residencia fiscal en España: el art. 9 LIRPF (183 días, centro económico, centro familiar), el año partido, la doble residencia en CDI y los tiebreakers del Modelo OCDE, interacción con el régimen Beckham y consultas vinculantes DGT relevantes 2025-2026.
Causas que extinguen el régimen Beckham, consecuencias fiscales de la pérdida, obligaciones con la AEAT y estrategia de salida para minimizar el impacto.
Declaración complementaria IRPF: cuándo es obligatoria, cómo presentarla en Renta WEB, diferencias con la rectificación y recargos del art. 119 LGT.
Aumento de capital por compensación de créditos (art. 301 LSC): informe del administrador, valoración del crédito, consecuencias en IS (art. 17 LIS), quita implícita, ITP-AJD modalidad OS y operaciones vinculadas (art. 18 LIS).
Liquidación de SL y SA (arts. 360-396 LSC) y tratamiento fiscal del socio en IRPF (art. 37.1.e LIRPF), IS (art. 21 LIS), IVA por bienes adjudicados y aspectos en operaciones intragrupo y regímenes FEAC.
Tratamiento fiscal de la reducción de capital con devolución de aportaciones en IRPF (arts. 33.3.a y 37.1.e LIRPF) e IS (art. 17 LIS): cuándo constituye renta, orden de imputación y diferencias con el dividendo encubierto.
Cómo cumplimentar y presentar el modelo 149 para la Ley Beckham: plazo 180 días, campos obligatorios, errores comunes y documentación necesaria.
Estructura de doble sociedad (SL Operativa + SL Holding Patrimonial) en España: cómo se instrumenta, cuándo es rentable, fiscalidad de dividendos intragrupo y exención del Art. 21 LIS.
Cuánto debe cobrarse el socio-administrador de una SL en España para minimizar la carga fiscal global: análisis de IRPF, IS y Seguridad Social con simulaciones prácticas.
Modelo 130 autónomos: cálculo del 20% trimestral, plazos abril/julio/octubre/enero, deducción de retenciones y cuándo quedar exonerado de presentarlo.
Modelo 100 IRPF Renta 2025: obligados a declarar, plazos hasta 30 junio, borrador vs declaración real, modalidades de pago y errores frecuentes.
Requisitos completos para acceder al régimen Beckham en 2026: no residencia previa 5 años, contrato laboral español, límite €600K y cómo solicitarlo.
Deducciones autonómicas IRPF 2025: importes en Madrid, Cataluña, Andalucía y regímenes forales. No salen en el borrador — cómo aplicarlas.
Tramos IRPF 2026: tipos estatales y autonómicos por comunidad, tarifa del ahorro al 28% máximo y cuándo conviene declaración conjunta.
Novedades del IRPF 2026 en España: tipo marginal máximo del 54%, actualización de la base del ahorro, reforma de la deducción por vivienda e impacto sobre expatriados y contribuyentes del Régimen Beckham. Análisis completo.
IRPF 2026: nuevos tramos, deducciones, calendario Renta 2025-2026, novedades legislativas y estrategias de planificación fiscal para residentes.
Guía para expatriados: renta 2025 en España con Ley Beckham (modelo 151), primera declaración como residente, declaración conjunta y errores comunes.
Por qué el IRPF 2026 es tendencia en España: cambios normativos, nuevos tramos, deducciones y cómo afecta a tu declaración.
Cupos ZEC Canarias 2026 por isla: Gran Canaria, Tenerife, Lanzarote, Fuerteventura y cinco islas menores. Plazos reales y estrategia de inscripción.
Guía completa de la Campaña de la Renta 2025 (ejercicio fiscal 2025, declaración en 2026): calendario oficial, principales novedades del IRPF, deducciones vigentes, obligados a declarar y estrategias de planificación.
Fiscalidad agrícola: módulos REAGP, IVA compensatorio, ayudas PAC 2026, sucesión de explotaciones y obligaciones informativas. Guía actualizada.
Análisis de BMC: Sector inmobiliario: perspectivas fiscales 2026. Implicaciones, novedades y recomendaciones para empresas.
Guía completa 2026 sobre la tributación de no residentes en España: IRNR (Modelo 210), rendimientos de alquiler, ganancias patrimoniales en inmuebles, impuesto sobre el patrimonio, obligaciones del Modelo 720/721 e instrucciones paso a paso para no residentes.
Análisis de BMC: Whitepaper: DAC8 — guía completa para tenedores de criptoactivos. Implicaciones, novedades y recomendaciones para empresas.
Ley Beckham 2026 (art. 93 LIRPF): tipo fijo del 24%, requisitos, Modelo 149, extensión familiar y errores a evitar. Guía actualizada para nuevos residentes.
Guía completa de deducciones en la declaración de la renta 2026: estatales, autonómicas, por maternidad, eficiencia energética, donativos, planes de pensiones, inversión en startups y más.
Modelo 721: quién declara criptoactivos en el extranjero, umbral 50.000 €, plazo 31 enero, exchanges incluidos, sanciones y efecto de la DAC8 desde 2025.
Planificación fiscal para empresas 2026: estrategias legales, incentivos, deducciones por I+D, operaciones vinculadas y calendario de obligaciones.
Análisis de BMC: Gravamen extraordinario a energéticas: prórroga y efectos. Implicaciones, novedades y recomendaciones para empresas.
Las principales novedades fiscales que afectan a empresas en crecimiento este año.
Modelo 720: quién declara bienes en el extranjero, umbral 50.000 €, plazo 31 de marzo, sanciones vigentes y novedades tras la sentencia del TJUE.
Criptomonedas en España 2026: IRPF, Modelo 721 para activos en el extranjero (>50.000€), Modelos 172/173 para exchanges y Directiva DAC8.
Renta 2026 para autónomos: gastos deducibles, estimación directa vs módulos, pagos fraccionados y estrategias para reducir la factura fiscal.
Guía completa de la declaración de la renta del ejercicio 2025: plazos oficiales, tramos del IRPF, deducciones autonómicas, borrador AEAT, errores habituales y estrategias de optimización fiscal.
Análisis de BMC: DAC8 en vigor: obligaciones de reporte de criptoactivos. Implicaciones, novedades y recomendaciones para empresas.
Análisis de BMC: Impuesto sobre el Patrimonio para no residentes. Implicaciones, novedades y recomendaciones para empresas.
Análisis de BMC: Whitepaper: ZEC Canarias — última oportunidad antes de 2027. Implicaciones, novedades y recomendaciones para empresas.
Calendario fiscal 2026: IVA, IRPF, Impuesto sobre Sociedades, modelos informativos, Intrastat y obligaciones trimestrales y anuales mes a mes en España.
Análisis de BMC: Perspectivas fiscales 2025: lo que viene. Implicaciones, novedades y recomendaciones para empresas.
Zona Especial Canaria (ZEC) 2026: tipo del 4% en IS, requisitos, creación de empleo, cupos por isla y comparativa con Gibraltar, Madeira e Irlanda.
Análisis de BMC: Novedades fiscales 2026: DAC8 y más. Implicaciones, novedades y recomendaciones para empresas.
Guía completa para presentar la declaración del IRPF en España en 2026 como expatriado o extranjero: normas de residencia fiscal, plazos, régimen Beckham, deducciones y proceso paso a paso.
Análisis de BMC: Gravámenes extraordinarios: se mantienen en 2026?. Implicaciones, novedades y recomendaciones para empresas.
CFO externo para pymes en España 2026: funciones, diferencias con un controller, cuándo lo necesita, modelos de contratación y costes reales.
Análisis de BMC: Sector inmobiliario: fiscalidad para no residentes 2025. Implicaciones, novedades y recomendaciones para empresas.
Análisis de BMC: Ley de Segunda Oportunidad: guía para deudores. Implicaciones, novedades y recomendaciones para empresas.
Análisis de BMC: Sector tech: startups y fiscalidad 2024. Implicaciones, novedades y recomendaciones para empresas.
Análisis de BMC: Whitepaper: Precios de transferencia — guía para multinacionales. Implicaciones, novedades y recomendaciones para empresas.
Análisis de BMC: DAC7: obligaciones de reporte para plataformas digitales. Implicaciones, novedades y recomendaciones para empresas.
Análisis de BMC: Guía del Modelo 347: operaciones con terceros. Implicaciones, novedades y recomendaciones para empresas.
Análisis de BMC: Plusvalía municipal: cómo se calcula. Implicaciones, novedades y recomendaciones para empresas.