Calculadora Patrimonio y Grandes Fortunas

El Impuesto sobre el Patrimonio (IP) es un tributo estatal cedido a las comunidades autónomas que grava el patrimonio neto de las personas físicas residentes en España a 31 de diciembre. El mínimo exento general es de 700.000 € (más los 300.000 € de la vivienda habitual). La escala estatal va del 0,2% al 2,5% para patrimonios superiores a 10,7 millones de euros.

El Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ISGF), en vigor desde 2023, es un impuesto estatal complementario que grava patrimonios netos superiores a 3 millones de euros. Su finalidad es corregir las diferencias de tributación entre comunidades con y sin bonificación en el IP. Los tipos son: 1,7% de 3 a 3,47M€, 2,1% de 3,47 a 5,35M€, y 3,5% a partir de 5,35M€.

Interacción entre IP e ISGF

La clave es la deducción por doble imposición: la cuota del IP satisfecha se deduce íntegramente de la cuota del ISGF. En la práctica, los contribuyentes que ya pagan IP (comunidades sin bonificación) solo pagan el ISGF si este supera la cuota del IP. En Madrid, Andalucía, Galicia o Murcia —donde el IP está bonificado al 100%— el ISGF actúa como impuesto efectivo sin deducción posible.

Comunidades con bonificación del 100% en IP

Madrid, Andalucía, Galicia, Murcia, Canarias, La Rioja, Baleares y Extremadura han aprobado bonificaciones del 100% en la cuota del IP, lo que elimina la tributación por este impuesto a nivel autonómico. Sin embargo, al no haber cuota de IP que deducir del ISGF, los patrimonios superiores a 3 millones de euros tributan íntegramente por el ISGF. El Tribunal Constitucional avaló el ISGF en 2024.

La planificación patrimonial para grandes fortunas requiere un análisis integral: elección de residencia fiscal, estructuración a través de sociedades holding, donaciones planificadas y seguros de vida pueden reducir significativamente la exposición a estos impuestos. En BMC somos especialistas en fiscalidad de grandes patrimonios.