Comparativa Autónomo vs Sociedad Limitada

La elección entre trabajar como autónomo o constituir una Sociedad Limitada es una de las decisiones fiscales más importantes para un profesional independiente. En términos generales, la SL empieza a ser más ventajosa cuando el beneficio neto anual supera los 40.000-60.000 €, aunque el punto exacto depende de múltiples factores.

El autónomo tributa en IRPF por la totalidad de su rendimiento neto (hasta el 47% en tramos altos) y además paga una cuota de Seguridad Social que en 2026, con el nuevo sistema de cotización por ingresos reales, puede oscilar entre ~200€/mes (bases mínimas) y ~590€/mes (base máxima). La SL, en cambio, tributa en el Impuesto sobre Sociedades al 25% (15% los dos primeros años para nuevas empresas), y solo el salario del administrador tributa en IRPF.

La decisión debe contemplar también los costes administrativos adicionales (gestoría, depósito de cuentas, auditoría si procede), la responsabilidad limitada frente a terceros, la imagen corporativa y la planificación de la salida de los beneficios (dividendos, dietas, préstamos). Consulte nuestro servicio de Constitución de Sociedades y asesoramiento fiscal para profesionales.