Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre gasto deducible

287 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «gasto deducible», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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Evolución del criterio de la DGT

Criterio estable Confianza alta 39 consultas · 2015–2026

Criterio vigente

Los gastos en el método de estimación directa son deducibles si están vinculados a la actividad económica y relacionados con la obtención de ingresos. Deben cumplir con la correcta imputación temporal, estar registrados en la contabilidad o libros correspondientes y estar debidamente justificados. La Administración Tributaria tiene la potestad para valorar dicha vinculación.

La posición de la DGT se mantiene constante en la exigencia de los requisitos generales de deducibilidad: inscripción contable, devengo, correlación con los ingresos y justificación documental. A lo largo de las consultas, se han aplicado estos principios a supuestos específicos como gastos de movilidad, estudios o traslados laborales, sin alterar la base normativa.

Análisis basado en 37 de 39 consultas con criterio disponible. Actualizado 16 de septiembre de 2026.

287 consultas

V0585-21 11 mar 2021

Se puede aplicar el incremento de gasto deducible por movilidad geográfica si la inscripción en la oficina de empleo es previa a la publicación de la relación definitiva de aspirantes aprobados.

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
movilidad geográficagasto deducibledemandante de empleocambio de residenciafuncionario de carrera LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 11.1
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V2108-18 17 jul 2018

Las cuotas del RETA son deducibles como gasto de la actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
rendimiento netoestimación directa simplificadaretagasto deduciblecorrelación con los ingresos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular
V2143-14 4 ago 2014

Los suplidos de clientes no cobrados no constituyen un gasto para la entidad

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
suplidosbase imponibleimputación temporalgasto deduciblemétodo de estimación directa TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 10.3TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 19.1
Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

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