Socia - Área Fiscal
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Nous analysons les critères techniques qui déterminent si le siège de direction effective de votre LLC se trouve sur le territoire espagnol, afin d'éviter une double imposition indésirable.
Découvrez comment la mise en œuvre d'un modèle d'enterprise risk management permet aux entreprises et aux grands patrimoines d'anticiper les imprévus fiscaux et juridiques critiques.
Découvrez comment un conseil stratégique aux entreprises familiales permet de protéger le patrimoine, de gérer la succession et d'assurer la continuité opérationnelle de l'entreprise.
Le délai du Modelo 149 démarre avec votre affiliation à la sécurité sociale espagnole. Si votre employeur est à l'étranger et n'a rien mis en place ici, cette affiliation dépend d'une démarche qui lui incombe.
Un guide technique pour les propriétaires de marques et les dirigeants sur les mécanismes de résolution des conflits de noms de domaine sous la procédure UDRP.
Découvrez comment la mise en œuvre correcte de la prévention des risques professionnels protège la continuité de votre entreprise et minimise la responsabilité civile et pénale de la direction.
Un guide technique détaillé pour comprendre le processus d'obtention du Certificat d'enregistrement de citoyen de l'Union via le formulaire EX-01 et ses équivalences.
Une analyse approfondie sur les stratégies d'optimisation fiscale conçues pour les propriétaires d'entreprises et les grands patrimoines en quête d'efficacité et de sécurité juridique.
Une analyse technique sur l'application de la loi de nationalité pour les descendants d'Espagnols, orientée vers la planification de la résidence et de la citoyenneté en Espagne.
DAC8 (Directive 2023/2226) : échange automatique d'informations sur les crypto-actifs. Les CASP doivent déclarer les données de transactions des clients résidents de l'UE à partir de 2026, échangées automatiquement entre les autorités fiscales de l'UE via le cadre CRS/CARF.
Analyse BMC : ZEC Canaries — la fenêtre d'inscription se ferme le 31 décembre 2026. Taux d'IS de 4 %, investissement minimum de 100 000 € et obligation de création de 5 emplois expliqués.
Tableau comparatif de l'ISD (impôt sur les successions et donations) par communauté autonome en 2026 : abattements pour successions et donations pour descendants et conjoint à Madrid, Andalousie, Catalogne, Pays Basque, Canaries et l'ensemble des régions.
Tableau comparatif avec calcul réel de l'économie fiscale sous le régime Beckham face à l'IRPF général en 2026 pour quatre niveaux de salaire : 120 K€, 250 K€, 400 K€ et 700 K€.
Comment l'AEAT applique réellement la loi Beckham en 2026 : critères DGT, motifs de rejet pour autónomos et nomades numériques, limites de l'extension familiale, délai du Formulaire 149, interaction avec la convention France-Espagne 1995 et déclencheurs d'audit.
Le guide RH pratique pour la loi Beckham espagnole : séquencement du Formulaire 149, retenue à la source de 24% dès le premier salaire, cotisations sociales inchangées, configuration de la paie, responsabilité en cas de refus, et ce que les RH doivent collecter lors de la relocalisation de cadres.
Ce qui se passe lorsque le régime Beckham prend fin après 6 ans : transition automatique vers l'IRPF standard, exposition mondiale à l'impôt sur la fortune, obligations Formulaire 720/721 qui débutent après la sortie, et horizon de planification de 18 mois.
Un salarié recruté via un Employer of Record (EOR) peut-il bénéficier de la loi Beckham en Espagne ? Le test de substance AEAT, la mécanique de retenue, l'exclusion des prestataires et la checklist de due diligence EOR.
Le délai de 180 jours pour le Formulaire 149 ne commence pas à votre arrivée en Espagne. Il commence à votre inscription à la Sécurité Sociale — et confondre les deux vous coûte définitivement le régime Beckham.
Un même patrimoine de 500 000 € peut coûter presque rien ou des dizaines de milliers d'euros à un héritier étranger selon la région espagnole où résidait le défunt. Guide BMC 2026 avec la comparaison des 17 communautés autonomes, l'arrêt CJUE et un cas pratique.
Madrid et l'Andalousie accordent une exonération de 100% de l'impôt sur la fortune, mais l'impôt de solidarité sur les grandes fortunes (Loi 38/2022) s'applique au-dessus de 3 millions d'euros et neutralise ces exonérations. Ce que beaucoup d'expatriés ignorent jusqu'à leur première déclaration.
La CJUE a jugé les sanctions du Modèle 720 espagnol disproportionnées en janvier 2022. La Loi 5/2022 a réformé le régime, mais les erreurs restent coûteuses. Guide BMC 2026 du nouveau Modèle 720 et du Modèle 721 pour les cryptomonnaies.
Lorsqu'un non-résident vend un bien immobilier en Espagne, l'acheteur doit retenir 3% du prix de vente à titre de garantie fiscale. Guide BMC 2026 sur le Modèle 211, la déclaration de plus-value Modèle 210, le taux de 19% pour tous les non-résidents et le processus de remboursement.
L'impôt sur le revenu espagnol (IRPF) a deux couches qui s'additionnent : le barème national (identique partout) et le barème régional (qui varie selon la communauté autonome). Pour un salaire de 100 000 euros, la différence entre Madrid et la Catalogne est de 4 500 euros par an.
Le conjoint et les enfants peuvent bénéficier du régime Beckham depuis la Loi Startups 2022 : conditions, délais, formulaire 149 individuel et avantages fiscaux par profil familial.
Guide technique complet sur la fiscalité des travailleurs indépendants (autónomos) en Espagne lors de la première année de résidence : cotisation TGSS (Tarifa Plana), Modèle 130 vs 131, TVA Modèle 303, retenues à la source IRPF, et combinaison avec le régime Beckham (art. 93 LIRPF) pour les nouveaux résidents 2026.
Guide complet sur la fiscalité IRNR des revenus locatifs pour les non-résidents propriétaires en Espagne : délais trimestriels du Modèle 210, taux 19% UE/EEE vs 24% hors UE, charges déductibles, revenus imputés sur biens vacants et impact post-Brexit.
Analyse technique des cas limites de résidence fiscale en Espagne : critères de l'art. 9 LIRPF (183 jours, centre économique, présomption familiale), année partagée, résolution de la double résidence par les tiebreakers des CDI selon le Modèle OCDE, interaction avec le régime Beckham et consultations contraignantes DGT 2025-2026.
Causes d'extinction du régime Beckham en Espagne, conséquences fiscales de la perte du régime, obligations envers l'AEAT et stratégie de sortie pour minimiser l'impact.
Déclaration complémentaire IRPF : quand est-elle obligatoire, comment la présenter dans Renta WEB, différences avec la rectification et majorations de l'art. 119 LGT.
Conversion de dette en capital (art. 301 LSC) en Espagne : rapport du gérant, valorisation de la créance, IS art. 17 LIS, décote implicite, ITP-AJD (OS) et opérations entre parties liées (art. 18 LIS).
Liquidation de SL/SA (arts. 360-396 LSC) et traitement fiscal des associés : IRPF art. 37.1.e, IS art. 21 LIS, TVA sur les biens adjugés, aspects intragroupe et combinaison avec le régime FEAC en Espagne.
Traitement fiscal de la réduction de capital avec restitution d'apports en droit espagnol : IRPF arts. 33.3.a et 37.1.e, IS art. 17 LIS, ordre d'imputation sur réserves et différence avec le dividende déguisé.
Structure à double société (SL Opérationnelle + SL Holding Patrimoniale) en Espagne: comment elle fonctionne, quand elle est rentable, fiscalité des dividendes intragroupe et exonération de l'art. 21 LIS.
Combien un associé-gérant d'une SL espagnole doit-il se rémunérer pour minimiser la charge fiscale globale: analyse IS, IRPF et Sécurité sociale avec simulations pratiques.
Formulaire 130 indépendants Espagne : calcul des 20 % trimestriels, délais avril/juillet/octobre/janvier, déduction des retenues et quand en être dispensé.
Formulaire 100 IRPF Déclaration de revenus 2025 : qui est obligé de déclarer, délais jusqu'au 30 juin, brouillon vs déclaration réelle, modalités de paiement et erreurs fréquentes.
Conditions complètes pour accéder au régime Beckham en 2026 : non-résidence préalable 5 ans, contrat de travail espagnol, plafond 600 000 € et procédure de demande.
Déductions autonomiques de l'IRPP 2025 : montants à Madrid, Catalogne, Andalousie et régimes foraux. Elles n'apparaissent pas dans le brouillon AEAT — comment les appliquer.
Tranches IRPF 2026 : taux nationaux et régionaux par communauté, barème de l'épargne à 28 % maximum et quand la déclaration conjointe est avantageuse.
Changements IRPF 2026 en Espagne : hausse du taux marginal à 54 %, mise à jour de l'impôt sur l'épargne, réforme de la déduction logement et impact sur les expatriés et contribuables sous la Loi Beckham. Analyse complète.
Toutes les déductions IRPF 2026 en Espagne : maternité, famille nombreuse, résidence principale, investissements. Consultation gratuite.
Déclaration IRPF 2026 expatriés en Espagne : taux 19-47 %, seuils de déclaration, Loi Beckham à 24 %, date limite 30 juin. Calendrier et erreurs à éviter.
Guide complet IRPF 2026 en Espagne : taux, déductions, nouveautés fiscales, résidents et non-résidents. Tout savoir. Consultation gratuite.
Déclaration IRPF 2026 pour travailleurs indépendants en Espagne : charges déductibles, régime réel, cotisations et stratégies fiscales. Consultation gratuite.
Direction Administrative et Financière externalisée pour PME espagnoles 2026 : avantages, coûts, périmètre et critères de choix. Consultation gratuite.
Nouvelles tendances IRPF 2026 en Espagne : réformes en cours, impact pour résidents et non-résidents, et stratégies. Consultation gratuite.
Quotas ZEC Canaries 2026 par île : Grande Canarie, Ténériffe, Lanzarote, Fuerteventura et cinq petites îles. Délais réels et stratégie d'inscription.
Fiscalité agricole en Espagne : modules REAGP, TVA compensatoire, aides PAC 2026, succession d'exploitations et obligations déclaratives. Guide actualisé.
ZEC Canaries 2026 : IS à 4 %, IGIC, conditions d'inscription et délai décembre 2026. Guide complet pour investisseurs. Consultation gratuite.
Perspectives fiscales du secteur immobilier espagnol en 2026 : projet de taxe de 21 % sur les acheteurs résidentiels hors EEE, obligation de distribution de 80 % pour les SOCIMI, délai ZEC en décembre 2026 pour les sociétés de services immobiliers recherchant le taux IS de 4 %.
Guide déclaration IRNR 2026 pour non-résidents en Espagne : Modèle 210, loyers, plus-values, taux et délais. Consultation gratuite.
Guide complet DAC8 pour détenteurs de cryptomonnaies : échange automatique d'informations et obligations AEAT 2026. Téléchargement gratuit.
Contributions extraordinaires en Espagne sur les banques et les entreprises énergétiques : prorogées par la Loi 7/2024 pour 2025, le gouvernement prévoit de les convertir en surtaxes permanentes à l'IS pour 2026. Déclaration via le Formulaire 795 (banques) ou 797 (énergie) en septembre 2026.
Formulaire 721 : qui déclare les cryptoactifs à l'étranger, seuil 50 000 €, délai 31 janvier, exchanges concernés, sanctions et effet de la DAC8 depuis 2025.
Prolongation de la taxe extraordinaire sur l'énergie en Espagne : impact entreprises énergétiques, calcul et perspectives. Consultation gratuite.
Campagne déclaration de revenus 2025 en Espagne : dates clés, nouveautés, déductions disponibles et erreurs fréquentes. Consultation gratuite.
Planification fiscale entreprises en Espagne 2026 : optimisation IS, amortissements, consolidation et prix de transfert. Consultation gratuite.
Les principales évolutions fiscales affectant les entreprises en croissance en Espagne en 2026, et comment optimiser votre situation avant la clôture de l'exercice.
Planification fiscale 2026 pour entreprises et particuliers en Espagne : IRPF, IS, TVA, optimisation légale et calendrier. Consultation gratuite.
Perspectives fiscales 2025 en Espagne : entrée en vigueur de la facturation électronique, maturation du Pilier Deux, nouvelles obligations de déclaration DAC8, obligations relatives aux crypto-actifs et comment se préparer avant les échéances du premier trimestre.
Formulaire 720 (Modèle 720) : qui déclare ses biens à l'étranger, seuil 50 000 €, délai 31 mars, sanctions en vigueur et nouveautés après l'arrêt de la CJUE.
Guide complet de la déclaration de revenus de l'exercice 2025 en Espagne : délais officiels, tranches de l'IRPF, déductions régionales, déclaration pré-remplie AEAT, erreurs habituelles et stratégies d'optimisation fiscale.
DAC8 en vigueur dans l'UE : obligations de reporting des exchanges crypto et échange automatique d'informations AEAT. Consultation gratuite.
Fiscalité des cryptomonnaies en Espagne 2026 : DAC8, Modèle 721, IRPF sur plus-values et obligations déclaratives. Consultation gratuite.
Calendrier fiscal 2026 en Espagne : toutes les échéances AEAT, délais IS, IRPF, TVA et cotisations sociales. Consultation gratuite.
Guide complet pour les expatriés, les ressortissants étrangers et les nomades numériques qui déclarent leur impôt sur le revenu 2025 en Espagne. Couvre la Ley Beckham (modelo 151), les primo-déclarants, les déclarations conjointes, les délais et les erreurs courantes.
Analyse BMC : actualités fiscales Espagne 2026 — DAC8, déclaration automatique des crypto-actifs, consolidation du Pilier Deux et nouvelles déductions IS pour les entreprises.
Changements fiscaux en Espagne 2026 : déclaration automatique des transactions crypto à l'AEAT par les plateformes européennes via DAC8, renforcement des contrôles Pilier Deux et modifications de la fiscalité internationale des entreprises.
ZEC Canaries : guide complet pour profiter du régime fiscal avant fermeture fin 2026 — IS 4 %, conditions et procédure. Téléchargement gratuit.
Planification fiscale de fin d'année 2025 : nouvelles déductions d'IS pour la digitalisation et les actifs verts, exigences de rapprochement de la facturation électronique universelle et mesures IRPF à prendre avant le 31 décembre.
Fiscalité des non-résidents dans le secteur immobilier espagnol 2025 : IRNR à 24 % (hors EEE) ou 19 % (UE/EEE), impôt sur la fortune sur les actifs situés en Espagne, délais trimestriels du formulaire 210, et représentation fiscale obligatoire pour les propriétaires hors UE/EEE.
La Loi de la Seconde Chance en Espagne (Loi 16/2022, Loi 25/2015) : remise de dettes pour les personnes physiques, procédure PAED, exonération des dettes AEAT/Sécurité sociale au-delà de 10 000 € par créancier.
Analyse de BMC : Campagne de la déclaration IRPP 2024 — guide et nouveautés. Implications, changements et recommandations pour les contribuables et les entreprises.
Analyse BMC : actualités fiscales Espagne 2025 — facturation électronique obligatoire, imposition minimale IS, modifications TVA intraeuropéenne et calendrier fiscal mis à jour.
Changements fiscaux en Espagne 2025 : facturation électronique B2B obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 8 M€, modifications de la TVA intracommunautaire via l'OSS, règles relatives à l'économie numérique et maturation du Pilier Deux sur l'imposition minimale mondiale.
Fiscalité des startups espagnoles en 2024 : Loi Startups 28/2022 — IS réduit à 15 % pendant 4 ans, exonération stock-options jusqu'à 50 000 euros, certification ENISA à obtenir dans les 5 ans, ZEC à 4 % pour les entreprises technologiques aux Canaries.
Guide du Modèle 721 : déclaration d'information sur les crypto-actifs détenus à l'étranger au-delà de 50 000 euros, Arrêté HFP/887/2023, délai de dépôt en janvier et sanction minimale de 10 000 euros par élément non déclaré.
Impôt sur la Fortune en Espagne (Impuesto sobre el Patrimonio) pour les non-résidents : obligation réelle sur les actifs espagnols, abattement de 700 000 € pour les résidents UE/EEE, Modelo 714 avant le 30 juin et impact de l'Impôt de Solidarité.
Guide 2024 prix de transfert pour multinationales en Espagne : OCDE, documentation obligatoire et risques AEAT. Téléchargement gratuit.
DAC7 (Directive 2021/514) déclaration des plateformes numériques : quelles plateformes sont concernées (location, services, biens, transport), déclaration annuelle Modelo 040 (janvier) et sanctions pouvant atteindre 50 000 € en cas de non-conformité.
Guide du Modelo 347 : qui doit le déposer, le seuil annuel de 3 005,06 euros par contrepartie, les opérations exclues, le délai de février et comment corriger les erreurs auprès de l'AEAT.
Guide fiscal complet de la loi Beckham en Espagne : conditions, taux 24 %, procédure et stratégies pour expatriés. Téléchargement gratuit.
La plusvalía municipal (IIVTNU) : deux méthodes de calcul depuis la réforme de 2021, comment contester en cas de perte et délais légaux de déclaration.