Socia - Área Fiscal
69 veröffentlichte Artikel
DAC8 (Richtlinie 2023/2226): automatischer Informationsaustausch bei Krypto-Assets. CASPs müssen ab 2026 Transaktionsdaten von EU-ansässigen Kunden melden, die automatisch zwischen den EU-Steuerbehörden über das CRS/CARF-Rahmenwerk ausgetauscht werden.
BMC-Analyse: Die Anmeldefrist für die Zona Especial Canaria (ZEC) schließt definitiv am 31. Dezember 2026. Körperschaftsteuersatz von 4 %, Mindestinvestitionen und Stellenanforderungen erklärt.
Vergleichstabelle der spanischen ISD je Autonomer Gemeinschaft 2026: Bonifikationen für Erbschaften und Schenkungen für Nachkommen und Ehegatten in Madrid, Andalusien, Katalonien, Baskenland, Kanarische Inseln und den anderen Regionen.
Vergleichstabelle mit konkreter Berechnung der Steuerersparnis durch das Beckham-Regime gegenüber dem allgemeinen IRPF in 2026 für vier Gehaltsebenen: 120.000 €, 250.000 €, 400.000 € und 700.000 €.
Wie die AEAT das Beckham-Gesetz tatsächlich durchsetzt: DGT-Auslegungskriterien, Ablehnungsmuster für Freelancer und Digital Nomads, Friststreitigkeiten bei Modelo 149, Doppelbesteuerungsabkommen-Konflikte und Prüfungsauslöser — aus Gesetz und verwaltungsrechtlicher Doktrin.
Der praktische HR-Leitfaden zum Beckham-Gesetz in Spanien: Modelo-149-Ablauffolge, 24-Prozent-Quellensteuer ab dem ersten Tag, unveränderte Sozialversicherung, Gehaltsabrechnung, Haftung bei Ablehnung und was HR beim Transfer von Führungskräften sammeln muss.
Kann ein über einen Employer of Record (EOR) angestellter Mitarbeiter das Beckham-Gesetz in Spanien nutzen? AEAT-Substanztest, Quellensteuermechanik, Auftragnehmerausschlüsse und Due-Diligence-Checkliste für EOR-Arrangements.
Was passiert, wenn das Beckham-Gesetz-Regime nach 6 Jahren endet: automatischer Übergang zur Standard-IRPF, weltweite Vermögensteuer-Exponierung, Modelo-720/721-Pflichten, die nach dem Ausstieg beginnen, und ein 18-Monats-Planungshorizont.
Die 180-Tage-Frist für Formular 149 beginnt nicht mit Ihrer Ankunft in Spanien. Sie beginnt mit Ihrer Anmeldung bei der Sozialversicherung — und die Verwechslung kostet Sie das Beckham-Regime dauerhaft.
Dasselbe Erbe von 500.000 € kann einen ausländischen Erben fast nichts kosten — oder Zehntausende Euro — je nach Region, in der der Verstorbene lebte. BMC-Leitfaden 2026 mit dem Vergleich aller 17 autonomen Gemeinschaften, dem EuGH-Urteil zu Gebietsfremden und einem Praxisbeispiel.
Spaniens Einkommensteuer (IRPF) hat zwei Schichten, die sich addieren: den nationalen Tarif (überall gleich) und den regionalen Tarif (variiert je nach Autonomer Gemeinschaft). Für ein Gehalt von 100.000 Euro beträgt der Unterschied zwischen Madrid und Katalonien 4.500 Euro jährlich.
Der EuGH erklärte die Sanktionen des spanischen Modelo 720 im Januar 2022 für unverhältnismäßig. Das Gesetz 5/2022 reformierte das System, aber Fehler bleiben kostspielig. BMC-Leitfaden 2026 zum reformierten Modelo 720 und zum neuen Modelo 721 für Kryptowährungen.
Wenn ein Nichtansässiger eine spanische Immobilie verkauft, muss der Käufer 3% des Kaufpreises als steuerliche Sicherheit einbehalten. BMC-Leitfaden 2026 zum Modelo 211, der Veräußerungsgewinn-Erklärung Modelo 210, dem 19%-Steuersatz für alle Nichtansässigen und dem Erstattungsverfahren.
Madrid und Andalusien gewähren eine 100%ige Befreiung von der Vermögensteuer, aber die Solidaritätssteuer auf große Vermögen (Gesetz 38/2022) greift ab 3 Millionen Euro und neutralisiert diese Befreiungen. Was viele Expatriates erst bei ihrer ersten Steuererklärung erfahren.
Ehepartner und Kinder können seit dem spanischen Startup-Gesetz 2022 das Beckham-Regime beantragen: Voraussetzungen, Fristen, individuelles Formular 149 und steuerliche Vorteile je Familienprofil.
Umfassender technischer Leitfaden zur Selbstständigenbesteuerung (Autónomo) in Spanien im ersten Residenzjahr: TGSS-Pauschalgebühr (Tarifa Plana), Modelo 130 vs. 131, Umsatzsteuer Modelo 303, Quellensteuer auf IRPF und Kombinationsmöglichkeit mit dem Beckham-Regime (Art. 93 LIRPF) für neue Residenten 2026.
Vollständiger Leitfaden zur IRNR-Besteuerung von Mieteinnahmen für in Spanien nicht ansässige Eigentümer: quartalsweise Fristen des Modelo 210, Steuersätze 19% EU/EWR vs. 24% Nicht-EU, abzugsfähige Ausgaben, Eigennutzungseinkünfte bei leerstehendem Eigentum und Post-Brexit-Auswirkungen für britische Eigentümer.
Technische Analyse der Grenzfälle der Steuerresidenz in Spanien: Kriterien des Art. 9 LIRPF (183-Tage-Regel, wirtschaftlicher Mittelpunkt, Familienvermutung), Jahresteilung, Auflösung der Doppelresidenz durch DBA-Tiebreaker nach OECD-Muster, Wechselwirkung mit dem Beckham-Regime und relevante DGT-Verbindlichkeitsbescheide 2025-2026.
Das Beckham-Gesetz (Art. 93 LIRPF) endet nach 6 Jahren, bei Verlust der Ansässigkeit, Aktivitätsverletzung oder freiwilligem Widerruf. Steuerliche Folgen und Übergangsstrategie für Expats in Spanien.
Ergänzende Einkommensteuererklärung (IRPF): Wann ist sie obligatorisch, wie wird sie in Renta Web eingereicht, Unterschiede zur Berichtigung und Zuschläge nach Art. 119 LGT (Ley General Tributaria).
Liquidation einer SL/SA in Spanien (Art. 360-396 LSC) und steuerliche Behandlung der Gesellschafter: IRPF Art. 37.1.e, IS Art. 21 LIS Befreiung, MwSt bei Sachausschüttungen, Konzernaspekte und FEAC-Neutralitätsregime.
Debt-to-Equity-Conversion in Spanien (Art. 301 LSC): Bericht des Geschäftsführers, Forderungsbewertung, IS Art. 17 LIS, impliziter Forderungserlass, ITP-AJD (OS) und nahestehende Personen (Art. 18 LIS).
Steuerliche Behandlung der Kapitalherabsetzung mit Einlagenrückgewähr nach spanischem Recht: IRPF Arts. 33.3.a und 37.1.e, IS Art. 17 LIS, Anrechnungsreihenfolge auf Rücklagen und Abgrenzung zur verdeckten Gewinnausschüttung.
Struktur Operative SL + Holding-SL + Vermögensverwaltungs-SL in Spanien: Funktionsweise, wann rentabel, Steuer auf Dividenden zwischen Gesellschaften und Art. 21 LIS Befreiung.
Wieviel sollte der Gesellschafter-Geschäftsführer einer spanischen SL verdienen, um IS, IRPF und Sozialversicherung zu optimieren: Satzungserfordernis, RETA-Stufensystem und drei Praxisszenarien.
Formular 100 IRPF für das Steuerjahr 2025: wer erklären muss, Fristen bis 30. Juni, Entwurf vs. tatsächliche Erklärung, Zahlungsoptionen und häufige Fehler.
Vollständige Analyse der Voraussetzungen für das Beckham-Gesetz (Art. 93 LIRPF): 5-Jahres-Nichtresidenz, fünf Zulassungsgründe, 600.000-€-Schwelle und CDI-Koordination.
Regionale IRPF-Abzüge 2025: Beträge in Madrid, Katalonien, Andalusien und Sonderregimen. Werden nicht im Entwurf der AEAT angezeigt – so werden sie beantragt.
IRPF 2026 Änderungen in Spanien: Spitzensteuersatz steigt auf 54 %, Kapitalertragsteuer-Anpassung, Wohnungsbauabzugsreform und Auswirkungen auf Expatriates und Beckham-Gesetz-Steuerpflichtige. Vollständige Analyse.
Einkommensteuererklärung 2026 für Selbstständige in Spanien: abzugsfähige Kosten, IRPF-Vorauszahlungen und Fristen. Vollständiger Leitfaden von BMC.
IRPF 2026 in Spanien: neue Steuersätze, Abzüge und Pflichten für Residenten und Expats. Vollständiger Leitfaden von BMC. Jetzt beraten lassen.
IRPF-Absetzbeträge 2026 in Spanien: persönliche, familiäre und berufliche Abzüge erklärt. Vollständiger Leitfaden für Expats und Selbstständige von BMC.
Vollständiger Leitfaden für Expats, Ausländer und digitale Nomaden zur Einreichung ihrer spanischen Einkommensteuererklärung 2025. Umfasst Beckham-Gesetz (Modelo 151), Erstanmeldungen, gemeinsame Erklärungen, Fristen und häufige Fehler.
Warum IRPF 2026 in Spanien im Trend liegt: Änderungen bei Steuersätzen, Abzügen und Meldepflichten für Residenten und Expats. BMC erklärt es.
ZEC Kanarische Inseln 2026 nach Insel: Gran Canaria, Teneriffa, Lanzarote, Fuerteventura und fünf Nebeninseln. Tatsächliche Fristen und Eintragungsstrategie.
Einkommensteuerkampagne 2025 in Spanien: Fristen, Neuerungen und Schritt-für-Schritt-Anleitung für Residenten und Expats. Vollständiger Leitfaden von BMC.
Landwirtschaftliche Besteuerung in Spanien: Pauschalregelung REAGP, Ausgleichssteuersatz IVA 12 %, GAP-Beihilfen 2026, Nachfolge von Betrieben und Meldepflichten. Aktualisierter Leitfaden.
Zona Especial Canaria (ZEC) 2026: 4% Körperschaftsteuersatz, Registrierungsanforderungen und Beschäftigungsquoten. Vollständiger Leitfaden von BMC.
Steuerplanung für Unternehmen in Spanien 2026: legale Optimierungsstrategien für Körperschaftsteuer und Verrechnungspreise. Vollständiger Leitfaden von BMC.
Spanien Immobiliensteuerausblick 2026: geplante 21%-Abgabe für Nicht-EWR-Wohnkäufer, SOCIMI-80%-Gewinnausschüttungspflicht, ZEC-Anmeldefrist Dezember 2026 für Immobiliendienstleistungsunternehmen mit Anspruch auf 4% Körperschaftsteuersatz.
IRNR 2026 in Spanien: Pflichten, Fristen und Modelo 210 für Nicht-Residenten mit spanischen Einkünften. Vollständiger Leitfaden von BMC.
DAC8-Leitfaden für Krypto-Inhaber in Spanien: Melderahmen, betroffene Vermögenswerte und steuerliche Konsequenzen. Vollständiges Whitepaper von BMC.
Spaniens außerordentliche Abgaben auf Banken und Energieunternehmen: durch Gesetz 7/2024 für 2025 verlängert, Regierung plant Umwandlung in dauerhafte Körperschaftsteuerzuschläge für 2026. Abgabe über Formular 795 (Banken) oder Formular 797 (Energie) im September 2026.
Außerordentliche Energieabgabe in Spanien nach Gesetz 38/2022 verlängert: Auswirkungen für Energieunternehmen und Industrie. BMC-Analyse.
Die wichtigsten steuerlichen Entwicklungen, die wachsende Unternehmen in Spanien im Jahr 2026 betreffen, und wie Sie Ihre steuerliche Position vor Jahresende optimieren können.
Steuerliche Änderungen 2026 in Spanien für expandierende Unternehmen: Körperschaftsteuer, Verrechnungspreise und neue Pflichten. BMC-Analyse. Jetzt informieren.
Steuerausblick 2025 Spanien: Durchsetzung der E-Rechnungspflicht, Reifung von Pillar Two, neues DAC8-Informations-Reporting, Krypto-Asset-Pflichten und wie man sich vor den Terminen im ersten Quartal vorbereitet.
Modelo 720: Wer Auslandsvermögen erklären muss, Schwellenwert 50.000 €, Frist 31. März, geltende Sanktionen und Neuerungen nach dem EuGH-Urteil.
Krypto-Steuern in Spanien: DAC8, Modelo 721, IRPF-Pflichten und Meldung von Auslandsvermögen. Vollständiger Leitfaden von BMC. Jetzt informieren.
Vollständiger Steuerkalender 2026: Einreichungsfristen für Mehrwertsteuer, IRPF, Körperschaftsteuer, informative Modelle, Intrastat und vierteljährliche und jährliche Pflichten für Unternehmen und Selbstständige in Spanien.
Externer CFO für KMU in Spanien 2026: Aufgaben, Kosten und Auswahl des richtigen Partners. Vollständiger Leitfaden von BMC. Kostenlose Erstberatung.
BMC-Analyse: Steuerliche Neuerungen Spanien 2026 — DAC8-Kryptomeldepflichten, Konsolidierung des Pillar-Two-Mindeststeuerregimes und neue KSt-Abzüge für Unternehmen.
Spanische Steueränderungen 2026: DAC8-automatischer Krypto-Transaktions-Reporting an AEAT von EU-Börsen, verschärfte Pillar-Two-Kontrollen und internationale Körperschaftsteueränderungen.
Einkommensteuererklärung in Spanien für Expats 2026: Fristen, Formulare und häufige Fehler vermeiden. Vollständiger Leitfaden von BMC. Jetzt anfragen.
ZEC Kanarische Inseln: 4% Körperschaftsteuersatz und Registrierungsfrist Dezember 2026. Vollständiges Whitepaper von BMC. Jetzt herunterladen.
Umsatzsteuervertretung in Spanien für nicht ansässige Unternehmen: wann sie Pflicht ist, Aufgaben und wie BMC diese übernimmt. Jetzt anfragen.
Jahresabschlusssteuerplanung 2025: neue Körperschaftsteuerabzüge für Digitalisierung und grüne Anlagen, universelle E-Rechnungs-Abstimmungsanforderungen und IRPF-Maßnahmen vor dem 31. Dezember.
Immobilienbesteuerung von Nichtansässigen in Spanien 2025: IRNR mit 24% (Nicht-EWR) oder 19% (EU/EWR), Vermögensteuer auf in Spanien befindliche Vermögenswerte, vierteljährliche Formular-210-Fristen und verpflichtende Fiskalvertretung für Eigentümer außerhalb der EU/des EWR.
BMC-Analyse: IRPF-Kampagne 2024 – Leitfaden und Neuerungen. Neuer Steuersatz für hohe Einkommen, Mietreduktionsregeln nach dem Wohnungsgesetz 2023 und aktualisierte Energieeffizienzabzüge.
BMC-Analyse: Steuerliche Neuerungen Spanien 2025 — obligatorische E-Rechnung, KSt-Mindestbesteuerung, Änderungen bei der EU-Mehrwertsteuer und aktualisierter Steuerkalender für Unternehmen.
Spanische Steueränderungen 2025: verpflichtende B2B-E-Rechnung für Unternehmen mit über 8 Mio. € Umsatz, OSS-Änderungen bei innergemeinschaftlicher MwSt., Regeln zur digitalen Wirtschaft und Reifung der globalen Mindeststeuer Pillar Two.
Spanischer Technologiesektor und Startup-Besteuerung 2024: Gesetz 28/2022 (Startup-Gesetz) mit 15 % KSt-Satz für die ersten vier Gewinnjahre, Aktienoptionsfreistellung bis 50.000 €, ENISA-Zertifizierung (Antrag innerhalb von 5 Jahren) und ZEC-Satz von 4 % für Technologieunternehmen auf den Kanarischen Inseln.
Formular 721 – Leitfaden: Informationserklärung über im Ausland gehaltene Krypto-Assets über 50.000 €, Erlass HFP/887/2023, Einreichungsfrist im Januar und Mindestbußgeld von 10.000 € pro nicht deklariertem Posten.
Spanische Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) für Nichtansässige: Realpflicht auf spanische Vermögenswerte, 700.000-€-Freibetrag für EU/EWR-Ansässige, Modelo 714 bis 30. Juni und Solidaritätssteuer-Auswirkung.
Verrechnungspreise für multinationale Unternehmen in Spanien: Dokumentationspflichten, Methoden und BEPS-Anforderungen. Vollständiges Whitepaper von BMC.
DAC7 (Richtlinie 2021/514) Meldepflichten für digitale Plattformen: welche Plattformen verpflichtet sind (Vermietung, Dienstleistungen, Waren, Transport), Modelo-040-Jahreseinreichung (Januar) und Strafen bis zu 50.000 Euro bei Nichteinhaltung.
Leitfaden zum Modelo 347: wer einreichen muss, der jährliche Schwellenwert von 3.005,06 € pro Gegenpartei, ausgeschlossene Transaktionen, die Februar-Frist und wie Fehler bei der AEAT korrigiert werden.
Beckham-Gesetz 2026: 24% Pauschalsteuersatz, Voraussetzungen, Antrag und Optimierungsstrategien. Vollständiges Whitepaper von BMC. Jetzt herunterladen.
Kommunale Wertzuwachssteuer (Plusvalía Municipal, IIVTNU): zwei Berechnungsmethoden seit der Reform 2021, Anfechtung bei Verlust und gesetzliche Einreichungsfristen.