Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre discapacidad

247 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «discapacidad», con su criterio vigente y la ley aplicable.

← Observatorio DGT

Evolución del criterio de la DGT

Criterio estable Confianza baja 47 consultas · 2015–2026

Criterio vigente

Para la deducción por cónyuge con discapacidad, el contribuyente debe realizar actividad laboral o percibir prestaciones y el cónyuge no debe superar los 8.000 euros de rentas anuales. Además, el cónyuge no debe generar el derecho a deducciones por discapacidad para otro contribuyente. En el ámbito del IVTM, la exención para vehículos de personas con discapacidad requiere solicitud expresa y surte efectos desde el devengo posterior a la resolución de concesión.

La posición de la DGT no muestra una evolución doctrinal única, sino que aborda distintas materias fiscales relacionadas con la discapacidad. En IRPF, se mantiene la exigencia de límites de rentas y actividad laboral para las deducciones. En el IVTM, se confirma el carácter rogado de la exención y la necesidad de solicitud previa.

Análisis basado en 45 de 47 consultas con criterio disponible. Actualizado 15 de septiembre de 2026.

247 consultas

V5692-26 30 sept 2026

La aportación de un vehículo propio al patrimonio protegido no genera beneficios fiscales ni ganancias patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidoaportaciónganancia patrimonialreducciónmasa patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5341-26 28 jul 2026

La subvención para adaptar la vivienda por discapacidad tributa como ganancia patrimonial en el año del cobro

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónadaptación de viviendaimputación temporalrendimientos de la renta general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5166-26 14 jul 2026

Se pueden realizar aportaciones incrementadas a planes de pensiones para personas con discapacidad

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

plan de pensionesincapacidad judicialrégimen financiero especialreducción en la base imponibleaportaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 52LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 53

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5139-26 9 jul 2026

La exención de rentas de planes de pensiones requiere que las aportaciones se hayan realizado bajo el régimen especial

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoexenciónplan de pensionesdiscapacidadrégimen financiero especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5108-26 2 jul 2026

La exención del IVTM para personas con discapacidad no tiene carácter retroactivo

SG de Tributos Locales

ivtmexención rogadaperiodo impositivodevengodiscapacidad TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 93.1.eTRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 93.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5106-26 1 jul 2026

Para aplicar el IVA del 4% en la compra de un vehículo se requiere el previo reconocimiento de la AEAT

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomovilidad reducidadiscapacidadreconocimiento del derechotransporte habitual LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.dos.1.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1452-26 9 jun 2026

Requisitos para la aplicación del tipo reducido del 4% de IVA en la adquisición de vehículos

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomovilidad reducidadiscapacidadreconocimiento del derechotransporte habitual LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.dos.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1372-26 4 jun 2026

La subvención para personas con discapacidad constituye una ganancia patrimonial sujeta a tributación en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónobligación de declararrentas no exentasdiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1314-26 28 may 2026

No se puede aplicar el incremento de gasto deducible por discapacidad si el contrato de trabajo se ha extinguido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento del trabajogastos deduciblestrabajador activodiscapacidadincapacidad temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1209-26 22 may 2026

No procede el incremento de la deducción por familia numerosa si el número de hijos no excede el mínimo exigido para su categoría

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por familia numerosadiscapacidadfamilia numerosa categoría generalincremento de deducciónmínimo por descendientes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81 bis

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1084-26 18 may 2026

La pensión no contributiva de invalidez puede estar exenta y permitir aplicar el mínimo por descendiente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pensión no contributivaexenciónmínimo por descendientesdiscapacidadrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1080-26 18 may 2026

El límite de 8.000 euros para el mínimo por ascendientes se calcula sobre el rendimiento neto del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesrendimientos del trabajopensión no contributivarendimiento netogasto específico LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0985-26 5 may 2026

El régimen especial de aportaciones a planes de pensiones para personas con discapacidad requiere cumplir requisitos financieros previos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

planes de pensionesdiscapacidadrégimen financiero especialreducción en la base imponibleaportaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 52LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 53

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0980-26 5 may 2026

No se puede aplicar el incremento de gasto deducible por discapacidad si no se es trabajador activo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

trabajador activogastos deduciblesdiscapacidadvacaciones no disfrutadasrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0902-26 23 abr 2026

Para aplicar la exención en el rescate de planes de pensiones por discapacidad, las aportaciones deben realizarse bajo el régimen especial

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

planes de pensionesdiscapacidadrégimen financiero especialexenciónrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0739-26 31 mar 2026

Requisitos para la aplicación del tipo reducido del 4% de IVA en la adquisición de vehículos

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomovilidad reducidadiscapacidadtransporte habitualreconocimiento del derecho LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.dos.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0709-26 30 mar 2026

Para aplicar el IVA reducido del 4% en la compra de un vehículo se requiere el previo reconocimiento de la AEAT

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomovilidad reducidadiscapacidadreconocimiento de derechovehículo a motor LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.dos.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0566-26 11 mar 2026

La hija con discapacidad no está obligada a presentar declaración de IRPF si solo recibe aportaciones al patrimonio protegido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidorendimientos del trabajorentas exentasmínimo por descendientesiprem LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0527-26 5 mar 2026

No se puede aplicar la reducción del artículo 53 de la LIRPF si las aportaciones se realizan bajo el régimen general

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

planes de previsión aseguradosdiscapacidadreducción en la base imponiblerégimen financiero especialrégimen fiscal especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 51LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 52

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0312-26 12 feb 2026

Régimen especial de aportaciones a planes de pensiones para personas con discapacidad

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

plan de pensionesdiscapacidadbase imponiblerégimen financiero especialaportaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 10.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 52

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0208-26 4 feb 2026

Se pueden aplicar beneficios fiscales por aportaciones a un patrimonio protegido si se cumple el grado de discapacidad y la formalidad notarial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidodiscapacidadreducción de base imponibleaportaciones no dinerariasrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.e

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2507-25 15 dic 2025

Las prestaciones de planes de pensiones bajo el régimen general no gozan de la exención por discapacidad

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoplanes de pensionesexencióndiscapacidadrégimen especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2029-25 29 oct 2025

Se pueden realizar aportaciones a planes de pensiones para personas con discapacidad con límites incrementados

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

planes de pensionesdiscapacidadrégimen financiero especialrégimen fiscal especialaportaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 52LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 53

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1674-25 16 sept 2025

No procede la imputación de rentas inmobiliarias si el derecho de habitación sobre la vivienda es total

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación de rentas inmobiliariasderecho de habitaciónvivienda habitualtitularidad jurídicalegitimario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 85Código Civil

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1376-25 21 jul 2025

Las subvenciones para la adaptación de viviendas por discapacidad tributan como ganancia patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónadaptación de viviendaimputación temporaldiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1366-25 21 jul 2025

Se puede aplicar la deducción por cónyuge con discapacidad si este no genera derecho a otras deducciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por cónyuge con discapacidadrentas anualesrendimientos netos del trabajocuota diferencialmínimo por ascendientes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1278-25 10 jul 2025

Se puede aplicar el límite de exención de 500 o 1.500 euros de forma individual para cada beneficiario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajo en especieseguro de enfermedadexenciónretribución flexiblediscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.3.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1062-25 25 jun 2025

El incremento de gasto deducible por discapacidad requiere la condición de trabajador por cuenta ajena

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

trabajador en activogastos deduciblesdiscapacidadrendimientos del trabajoactividad económica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0072-25 3 feb 2025

Requisitos para la aplicación del tipo reducido del 4% en la adquisición de vehículos para personas con discapacidad

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomovilidad reducidadiscapacidadtransporte habitualreconocimiento del derecho LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.dos.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0038-25 15 ene 2025

La discapacidad del comprador no permite aplicar el tipo reducido del 4% en la compra de vivienda

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidovivienda de protección oficialprotección públicacalificación administrativaentrega de edificios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.uno.1.7º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2274-24 24 oct 2024

No procede la rectificación del IVA al 4% si no se cuenta con el reconocimiento previo de la AEAT

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidorectificación de cuotareconocimiento de derechodevengodiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2227-24 15 oct 2024

La exención de las prestaciones de planes de pensiones para personas con discapacidad depende de que las aportaciones se realizaran bajo el régimen especial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoexenciónplan de pensionesdiscapacidadretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 53

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2226-24 15 oct 2024

Las prestaciones de planes de pensiones para personas con discapacidad solo están exentas si las aportaciones fueron bajo el régimen especial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónrendimientos del trabajoplan de pensionesdiscapacidadretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 53

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1631-24 5 jul 2024

Se puede aplicar el tipo reducido del 4% en la compra de un vehículo si se obtiene el reconocimiento previo de la AEAT

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomovilidad reducidadiscapacidadreconocimiento del derechotransporte habitual LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.2.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1466-24 17 jun 2024

El incremento de 3.500 € por discapacidad en gastos deducibles se aplica al rendimiento íntegro del trabajador con discapacidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblestributación conjuntadiscapacidadrendimiento íntegro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0980-24 10 may 2024

No se puede aplicar el incremento de gasto deducible por discapacidad si no se tiene la condición de trabajador en activo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblestrabajador en activodiscapacidadjubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0725-24 16 abr 2024

No se puede aplicar el mínimo por descendientes si se satisfacen pensiones de alimentos por decisión judicial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesanualidades por alimentosguarda y custodiadiscapacidadtributación conjunta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 64

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0628-24 11 abr 2024

Ambos cónyuges pueden aplicar la deducción por cónyuge con discapacidad en su declaración de IRPF (ejercicio 2023)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por cónyuge con discapacidadrendimiento neto del trabajocónyuge no separado legalmentecuota diferencialrentas exentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0025-24 13 feb 2024

Se puede aplicar el tipo reducido del 4% en la compra de un vehículo si se obtiene el reconocimiento previo de la AEAT

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomovilidad reducidareconocimiento del derechotransporte habitualdiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0024-24 13 feb 2024

Se requiere reconocimiento previo de la AEAT y acreditar movilidad reducida o uso de silla de ruedas para aplicar el 4% de IVA en vehículos

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomovilidad reducidadiscapacidadreconocimiento del derechotransporte habitual LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3287-23 26 dic 2023

Se puede aplicar el tipo reducido del 4% en la compra de vehículos y adaptaciones si se obtiene el reconocimiento previo de la AEAT

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidopersonas con movilidad reducidareconocimiento del derechoservicios de adaptacióntransporte habitual LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Dos.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3116-23 1 dic 2023

Las pensiones no exentas de tributación están sujetas a retención de IRPF según el sistema general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoretenciónmínimo personal y familiarpensióndiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3113-23 30 nov 2023

Cada aportación posterior a un patrimonio protegido debe formalizarse en escritura pública o resolución judicial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidoaportacionesbeneficios fiscalesdocumento públicodiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3095-23 27 nov 2023

Se aplica el tipo del 10% a ortoprótesis especiales y el 4% a prótesis para personas con discapacidad

SG de Impuestos sobre el Consumo

ortoprótesistipo reducidotipo superreducidodiscapacidadproductos sanitarios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6.ºc)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2974-23 14 nov 2023

Aplicación del tipo reducido del 4% de IVA en la compra de vehículos para personas con movilidad reducida o discapacidad

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomovilidad reducidadiscapacidadreconocimiento del derechovehículos adaptados LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.dos.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2903-23 31 oct 2023

Se requiere autorización previa de la AEAT para aplicar el IVA reducido del 4% en la compra de vehículos para personas con discapacidad

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidopersonas con movilidad reducidareconocimiento del derechoadaptación de vehículosdiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.dos.1.4ºRIVA — RD 1624/1992, Reglamento del IVA art. 26 bis

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2694-23 3 oct 2023

Se aplica el tipo del 4% en gafas y lentillas graduadas si la discapacidad es igual o superior al 33% y afecta al órgano visual

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidodiscapacidadgafas graduadaslentes de contactoórgano visual LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.1.6.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2652-23 29 sept 2023

Requisitos para la aplicación del mínimo por ascendientes en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesconvivenciarentas anualesdiscapacidadtributación conjunta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2545-23 25 sept 2023

Se puede aplicar el tipo reducido del 4% en la compra de vehículos si se cuenta con el reconocimiento previo de la AEAT

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidopersonas con movilidad reducidareconocimiento del derechorégimen especial de bienes usadostransporte habitual LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2252-23 27 jul 2023

No se puede aplicar el régimen especial de aportaciones a planes de pensiones si las aportaciones se realizan bajo el régimen general

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

planes de pensionesdiscapacidadreducción en la base imponiblerégimen especialaportaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 50

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2151-23 21 jul 2023

Se aplica el 4% de IVA a las sillas de transferencia para personas con discapacidad con grado igual o superior al 33%

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidosillas de transferenciadiscapacidaduso personal y exclusivocaracterísticas objetivas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6º.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2054-23 13 jul 2023

Se puede aplicar la deducción por descendiente con discapacidad si se cumple el derecho al mínimo por descendientes y otros requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesdeducción por discapacidadrendimientos del trabajodiscapacidadactividad por cuenta ajena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.f

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2014-23 11 jul 2023

Las sillas de ruedas tributan al 4% si son para uso exclusivo de personas con discapacidad igual o superior al 33%

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidosillas de ruedasdiscapacidaduso exclusivocaracterísticas objetivas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6º.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1129-23 4 may 2023

Se puede aplicar la deducción por familia numerosa siempre que se cumplan los requisitos de actividad o prestaciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por familia numerosadiscapacidadactividad por cuenta propia o ajenacategoría de familia numerosacuota diferencial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81 bisLey 40/2003

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1040-23 26 abr 2023

El plazo de cuatro años para aplicar el tipo reducido de IVA del 4% en vehículos para personas con discapacidad se computa desde su adquisición

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidopersonas con movilidad reducidadiscapacidadadquisición de vehículosreconocimiento de derecho LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.dos.1.4ºRIVA — RD 1624/1992, Reglamento del IVA art. 26 bis

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0946-23 20 abr 2023

Los progenitores pueden aplicar el mínimo por descendiente con discapacidad si se cumplen los límites de rentas y convivencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesrendimiento neto del trabajodiscapacidadprorrateo de mínimosrentas anuales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0845-23 12 abr 2023

Se puede aplicar el tipo reducido del 4% en la compra de vehículos para personas con discapacidad si se cuenta con el reconocimiento previo de la AEAT

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidopersonas con movilidad reducidarégimen especial de bienes usadosreconocimiento del derechodiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2465-22 30 nov 2022

El gasto de dinero para necesidades vitales no supone la pérdida de beneficios fiscales en el patrimonio protegido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidodiscapacidadacto de disposiciónnecesidades vitalesregularización LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54.5Ley 41/2003

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2369-22 16 nov 2022

La exención por venta de vivienda habitual requiere dependencia severa o gran dependencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualdependencia severagran dependenciaexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLey 39/2006

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1927-22 12 sept 2022

Las ayudas municipales para personas con discapacidad no están exentas por el art. 7 z) de la LIRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exenciónayudas familiaresdiscapacidadrenta per cápitaadministraciones públicas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.z

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1905-22 7 sept 2022

El gasto de dinero para necesidades vitales no se considera disposición de bienes para la reducción del IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidodiscapacidadreducción de base imponiblebienes fungiblesnecesidades vitales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1698-22 15 jul 2022

Para aplicar el mínimo por ascendientes, la renta del ascendiente no debe superar los 8.000 euros anuales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesrendimientos netosrentas exentasdiscapacidadsuma algebraica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1541-22 27 jun 2022

La deducción por cónyuge con discapacidad se aplica de forma proporcional al número de meses cumplidos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por cónyuge con discapacidadrentas anualesdiscapacidadcómputo mensuallimitación de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81.bis.1.d

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1422-22 16 jun 2022

La aportación a planes de pensiones con cargo al patrimonio protegido no se considera acto de disposición

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

patrimonio protegidoplanes de pensionesdiscapacidadbase imponibleacto de disposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 53LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1387-22 14 jun 2022

No se puede aplicar el mínimo por descendientes a un hijo de 57 años sin discapacidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesdiscapacidadrentas anualesconvivenciadescendientes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1253-22 6 jun 2022

No se puede aplicar el incremento de gasto deducible por discapacidad si el rendimiento del trabajo es un complemento de pensión

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblestrabajador en activodiscapacidadcomplemento de pensión LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.f

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1215-22 31 may 2022

No es deducible en el IRPF la compra de un vehículo para movilidad reducida, salvo que esté afecto a una actividad económica

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducciónmovilidad reducidaelemento patrimonial afectoactividad económicatipo impositivo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1116-22 19 may 2022

No es posible la cesión de la deducción por descendiente con discapacidad si el otro progenitor no tiene derecho a ella

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por descendiente con discapacidadcesión de deducciónmínimo por descendientesdiscapacidadprorrateo de deducciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0943-22 29 abr 2022

Se puede aplicar la deducción por familia numerosa desde que se cumplen los requisitos, sin esperar al título oficial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por familia numerosacondición de familia numerosamedios de pruebadiscapacidadcuota diferencial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81 bisLey 40/2003

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0781-22 11 abr 2022

Se puede aplicar el incremento de gastos deducibles por discapacidad si se es trabajador en activo durante parte del año

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblestrabajador en activodiscapacidadperiodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0757-22 7 abr 2022

Las reparaciones de sillas de ruedas y ciertos recambios tributan al 21% de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivosillas de ruedasservicios de reparaciónaccesorios y recambiosdiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0755-22 7 abr 2022

Solo se aplica el tipo reducido del 4% en vehículos para transporte de personas con discapacidad en silla de ruedas o movilidad reducida

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomovilidad reducidadiscapacidadtransporte habitualreconocimiento del derecho LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.dos.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0622-22 23 mar 2022

No se puede tributar de forma conjunta con la madre si la hija es mayor de edad y no está incapacitada judicialmente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

tributación conjuntaunidad familiardiscapacidadincapacitación judicialpatria potestad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 82LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 83

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0611-22 23 mar 2022

La DGT no tiene competencia para determinar la eficacia o retroactividad de los certificados de discapacidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

discapacidadclases pasivasmínimo por discapacidadacreditación de discapacidadefectos retroactivos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0582-22 21 mar 2022

Para deducir retribuciones al cónyuge como rendimientos del trabajo, este debe trabajar por cuenta ajena

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoestimación directagastos deduciblestrabajador en activodiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0252-22 14 feb 2022

No se puede aplicar la reducción en el IRPF por aportaciones al patrimonio protegido si existe obligación de restitución

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidodiscapacidadreducción de base imponibleaportación a título gratuitobeneficio fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54.1Ley 41/2003

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0190-22 7 feb 2022

Se aplica el tipo del 4% a prótesis, ortesis e implantes para personas con discapacidad igual o superior al 33%

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidoprótesisortesisimplante quirúrgicodiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.Uno.1.6.cLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0184-22 4 feb 2022

No procede el incremento de la deducción por familia numerosa si no hay hijos que excedan el mínimo exigido para la categoría

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por familia numerosadiscapacidadfamilia numerosa categoría generalincremento de deducciónmínimo por descendientes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2966-21 23 nov 2021

El tipo de IVA para reparaciones de implantes cocleares depende de si se consideran entrega de bienes o servicios

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidoejecución de obraentrega de bienesprestación de serviciosdiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6.cLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.dos.1.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2649-21 3 nov 2021

No se puede aplicar la exención por discapacidad a prestaciones de planes de pensiones si las aportaciones fueron al régimen general

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoexenciónplanes de pensionesdiscapacidadrenta vitalicia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2382-21 23 ago 2021

Para la deducción por ascendiente con discapacidad, su renta anual no debe superar los 8.000 euros (excluidas las exentas)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesrendimientos netosdiscapacidadrentas anualesdeducción por discapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2336-21 18 ago 2021

Las prestaciones de planes de pensiones generales tributan como rendimientos del trabajo y están sujetas a retención

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoplan de pensionesexenciónretencióndiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).3ª

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1762-21 4 jun 2021

Ambos cónyuges pueden aplicar la deducción por cónyuge con discapacidad a cargo en su IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por cónyuge con discapacidadrentas exentasrendimiento neto del trabajodiscapacidadcuota diferencial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1547-21 24 may 2021

Se puede aplicar el incremento de gasto deducible por discapacidad si se cumple el requisito de ser trabajador en activo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblestrabajador en activodiscapacidadsociedad laboral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1505-21 21 may 2021

No se puede aplicar el incremento de gasto deducible por discapacidad si se perciben rentas como autónomo con control de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblestrabajador en activodiscapacidadcontrol efectivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1504-21 21 may 2021

Los beneficios fiscales por aportaciones a patrimonio protegido se aplican en el ejercicio en que se realiza la aportación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidoaportacionesbeneficios fiscalesescritura públicamodelo 182 LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1327-21 11 may 2021

La ayuda por tener una persona con discapacidad a cargo tributa en el IRPF como rendimiento del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoexencióndiscapacidadretencionesasistencia sanitaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 120.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1257-21 6 may 2021

No se puede aplicar la deducción por familia numerosa en el ejercicio 2020 si la solicitud se presentó en 2021

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por familia numerosatítulo de familia numerosafecha de efectosmínimo por descendientescuota diferencial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1064-21 22 abr 2021

La exención del IVTM para personas con discapacidad no tiene efectos retroactivos

SG de Tributos Locales

ivtmexenciónbeneficio fiscal rogadodiscapacidaddevengo TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 93.1.eTRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 93.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1012-21 20 abr 2021

No se puede aplicar el incremento de gastos deducibles por discapacidad si no se tiene la condición de trabajador activo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajogastos deduciblestrabajador en activoplan de pensionesdiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.f

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0783-21 31 mar 2021

Se pueden deducir hasta 10.000 euros anuales por aportaciones a planes de pensiones de un cónyuge con discapacidad

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

plan de pensionesdiscapacidadbase imponiblereducciónaportaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 50LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 52

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0632-21 18 mar 2021

La adscripción de bienes al patrimonio protegido no altera la fecha ni el valor de adquisición de los bienes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidoganancia patrimonialnuda propiedadadscripción de bienescomunidad hereditaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0599-21 16 mar 2021

Se requiere el previo reconocimiento de la AEAT para aplicar el tipo reducido del 4% en la compra de vehículos

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidopersonas con movilidad reducidareconocimiento del derechotransporte habitualdiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.2.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0400-21 25 feb 2021

Se aplica el tipo del 10% de IVA al cambio de cristales graduados para gafas

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidocristales graduadosdiscapacidadsujeto pasivoprótesis LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 84.1.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 88

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0398-21 25 feb 2021

Es posible matricular un nuevo vehículo con exención o tipo reducido tras una donación sin esperar el plazo de 4 años

SG de Impuestos sobre el Consumo

impuesto especial sobre determinados medios de transporteexencióntipo impositivo reducidomatriculacióndiscapacidad Ley 38/1992 (LIE)LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0393-21 25 feb 2021

Se puede aplicar el incremento de gastos deducibles por discapacidad si el trabajador en reserva presta servicios efectivos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

gastos deduciblestrabajador en activosituación de reservadiscapacidadrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 20.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0335-21 24 feb 2021

El gasto de dinero para necesidades vitales no se considera disposición de bienes en el patrimonio protegido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidodiscapacidadacto de disposiciónbienes fungiblesreducción de base imponible LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0085-21 22 ene 2021

Se puede aplicar el incremento de gasto deducible para trabajadores con discapacidad si se percibe una prestación por ILT

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

trabajador activoincapacidad laboral transitoriagastos deduciblesdiscapacidadrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).1ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0070-21 22 ene 2021

Se puede aplicar el incremento de gasto deducible para trabajadores activos con discapacidad de forma proporcional

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

trabajador en activodiscapacidadgastos deduciblesincapacidad laboral transitoriarendimiento neto previo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).1ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0069-21 22 ene 2021

Se puede aplicar el incremento de gasto deducible por discapacidad aunque se esté de baja por incapacidad temporal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

gastos deduciblestrabajador activoincapacidad laboral transitoriadiscapacidadrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).1ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.f)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3508-20 9 dic 2020

El gasto de dinero para necesidades vitales no se considera disposición de bienes para el mantenimiento del patrimonio protegido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidodiscapacidadacto de disposiciónbienes fungiblesnecesidades vitales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54.5Ley 41/2003

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3422-20 25 nov 2020

Para aplicar el régimen especial de planes de pensiones por discapacidad, la opción debe ser previa a las aportaciones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

planes de pensionesdiscapacidadrendimientos del trabajorégimen especialreducción por aportaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3335-20 11 nov 2020

Ambos cónyuges pueden aplicar la deducción por cónyuge con discapacidad si cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por cónyuge con discapacidadincapacidad permanenterentas exentasdiscapacidadcuota diferencial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2871-20 23 sept 2020

El renting de vehículos para personas con discapacidad tributa al 21% de IVA y no al tipo reducido del 4%

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidoentrega de bienesprestación de serviciosrentingmovilidad reducida LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 8.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 8.2.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2626-20 4 ago 2020

Requisitos para aplicar el mínimo y la deducción por ascendiente con discapacidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesdiscapacidadrendimientos del trabajodeducción por discapacidadrentas anuales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2478-20 21 jul 2020

No se puede aplicar el incremento de gasto deducible para personas con discapacidad si no concurren simultáneamente el trabajo en activo y el grado de discapacidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblestrabajador en activodiscapacidadperíodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2340-20 9 jul 2020

Requisitos de renta, convivencia y parentesco para el mínimo y la deducción por ascendiente con discapacidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesdiscapacidadrendimiento neto del trabajodeducción por discapacidadparentesco en línea recta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2028-20 19 jun 2020

No se puede aplicar la deducción estatal por obras de accesibilidad en la vivienda habitual

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualobras de accesibilidadrégimen transitoriovivienda habitualdiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.4ºLey 16/2012

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1812-20 8 jun 2020

No se pueden aplicar beneficios fiscales si las aportaciones futuras se reflejan en una única escritura pública

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidoaportacionesbeneficios fiscalesdocumento públicodiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1726-20 2 jun 2020

Se puede aplicar el incremento de gasto deducible por discapacidad si el militar en reserva presta servicios efectivos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

trabajador en activogastos deduciblesdiscapacidadreserva activarendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 20.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1707-20 29 may 2020

Solo se pueden deducir las primas de seguro de enfermedad de hijos menores de 25 años que convivan con el contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

estimación directaseguro de enfermedadgasto deduciblerendimiento netodiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.2.5ª.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1590-20 26 may 2020

Se puede aplicar la deducción por cónyuge con discapacidad si se percibe una pensión no contributiva del Régimen General de la Seguridad Social

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por cónyuge con discapacidadpensión no contributivarégimen general de la seguridad socialcuota diferencialdiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81 bis.1.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1527-20 21 may 2020

Se aplica el tipo del 4% en la venta de audífonos a personas con discapacidad igual o superior al 33%

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidoprótesisdiscapacidadejecución de obraequipos médicos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1492-20 20 may 2020

Se puede aplicar la deducción por cónyuge con discapacidad si el contribuyente percibe una pensión no contributiva

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por cónyuge con discapacidadpensión no contributivarégimen general de la seguridad socialcuota diferencialdiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81 bis.1.dLey General de la Seguridad Social

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1472-20 19 may 2020

No procede el tipo de IVA del 4% en la adquisición de un nuevo vehículo si no han transcurrido cuatro años desde el anterior, salvo excepciones

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidopersonas con movilidad reducidatransporte habitualcondiciones análogasdiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.dos.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1445-20 18 may 2020

No se puede aplicar el incremento de gasto deducible por discapacidad si no se tiene la condición de trabajador activo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblestrabajador en activodiscapacidadperiodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 242

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1389-20 13 may 2020

Se puede aplicar el incremento de gastos deducibles para personas con discapacidad si se es trabajador activo en algún día del año

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

trabajador en activogastos deduciblesdiscapacidadrendimientos del trabajoincapacidad temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1365-20 12 may 2020

Se puede aplicar la deducción por cónyuge con discapacidad si se cumplen los requisitos de rentas y actividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por cónyuge con discapacidadpensión no contributivarentas anualescuota diferencialdiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81 bisLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1236-20 4 may 2020

La posibilidad de tributar conjuntamente con un hijo con discapacidad depende de su incapacitación judicial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

tributación conjuntaunidad familiarmínimo por descendientesdiscapacidadrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1077-20 27 abr 2020

Se puede aplicar el tipo reducido del 4% de IVA en la compra de un vehículo si se cumplen los requisitos y se reconoce previamente el derecho

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidotransporte habitualmovilidad reducidareconocimiento del derechodiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Dos.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1016-20 23 abr 2020

Requisitos para el tipo reducido de IVA y exenciones en impuestos especiales para vehículos de personas con discapacidad

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior

tipo impositivo reducidomovilidad reducidaexenciónreconocimiento de derechodiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0871-20 15 abr 2020

Se mantiene la consideración de discapacidad del 33% para pensionistas de incapacidad permanente en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

discapacidadpensión de incapacidad permanenteretención a cuentagrado de discapacidadpensionistas de la seguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0770-20 7 abr 2020

Las aportaciones posteriores al patrimonio protegido deben formalizarse en documento público

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidoreducción fiscaldocumento públicoaportaciones dinerariasdiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54Ley 41/2003

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0719-20 6 abr 2020

Se puede aplicar la reducción de gastos deducibles para trabajadores activos con discapacidad si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblestrabajador en activodiscapacidadrendimiento neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.f

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0493-20 27 feb 2020

Se requiere el previo reconocimiento de la AEAT para aplicar el tipo reducido del 4% en la compra de vehículos

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidopersonas con movilidad reducidareconocimiento del derechotransporte habitualdiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.2.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0436-20 25 feb 2020

La extinción de un patrimonio protegido por discapacidad no genera ganancias ni pérdidas patrimoniales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidodiscapacidadganancia patrimonialpérdida patrimonialmasas patrimoniales Ley 41/2003LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0183-20 27 ene 2020

No se puede aplicar el régimen fiscal especial de planes de pensiones para personas con un 51% de discapacidad física

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

planes de pensionesdiscapacidadbase imponiblerégimen financiero especialminusvalía física LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 53LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DA 10

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0182-20 27 ene 2020

No se aplica la exención en las rentas de planes de pensiones si las aportaciones se hicieron por el régimen general

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoplanes de pensionesexencióndiscapacidadrégimen especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0121-20 21 ene 2020

El gasto de dinero y consumo de bienes fungibles para necesidades vitales no supone la disposición de bienes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidonecesidades vitalesbienes fungiblesacto de disposiciónbeneficios fiscales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54.5Ley 41/2003

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0043-20 14 ene 2020

La esposa podrá aplicar la deducción por discapacidad si tiene derecho al mínimo por descendientes por su hermana acogida

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesacogimientodiscapacidaddeducción por discapacidadrentas anuales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3260-19 27 nov 2019

Se puede aplicar el incremento de gastos deducibles para personas con discapacidad si se mantiene la condición de trabajador activo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

trabajador en activogastos deduciblesdiscapacidadincapacidad laboral transitoriarendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).1ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2772-19 9 oct 2019

Se mantiene la validez de la discapacidad del 33% para pensionistas de incapacidad permanente en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

discapacidadpensión de incapacidad permanenteretencionesgrado de discapacidadclases pasivas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60.3LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2756-19 8 oct 2019

La residencia en una vivienda se acredita con cualquier medio de prueba válido, no solo con el empadronamiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesdiscapacidadconvivenciaacreditación de residenciaempadronamiento LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2612-19 24 sept 2019

La Ley del IRPF no contempla una deducción específica para los gastos de servicio doméstico

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

servicio domésticomínimo personal y familiargastos deduciblesdiscapacidadrelación laboral de carácter especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPFLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2597-19 24 sept 2019

El límite de 8.000 euros para el mínimo por descendiente con discapacidad se calcula con el rendimiento neto del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesrendimiento neto del trabajodiscapacidadgastos deduciblestrabajador en activo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2486-19 17 sept 2019

No se puede aplicar la reducción del 30% ni el gasto deducible por discapacidad si la relación laboral se ha extinguido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoreducción por irregularidadtrabajador activodiscapacidadgastos deducibles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2366-19 10 sept 2019

Requisitos para la aplicación del mínimo por ascendientes en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesperiodo impositivofecha de devengorentas anualesconvivencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 61

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2291-19 5 sept 2019

Se puede aplicar el mínimo por ascendiente si sus rentas netas, tras deducir los 2.000 euros del art. 19.2.f), son inferiores a 8.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesrendimientos netos del trabajorentas anualesgastos deduciblesdiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.f

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2198-19 16 ago 2019

Se pueden aplicar reducciones en la base imponible por aportaciones a patrimonio protegido o planes de pensiones para personas con discapacidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidoreducción de la base imponiblediscapacidadplanes de pensionesaportaciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 50

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1922-19 22 jul 2019

Se puede solicitar la rectificación de la autoliquidación de IRPF si el certificado de discapacidad tiene efectos retroactivos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

discapacidadmovilidad reducidarectificación de autoliquidacióningresos indebidosefectos retroactivos RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 126

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1708-19 9 jul 2019

Es posible aplicar la reducción de 3.500 euros por discapacidad además de los 2.000 euros de otros gastos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblesdiscapacidadcónyuge con discapacidadrendimiento neto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.f

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1656-19 4 jul 2019

Se pueden realizar aportaciones a planes de pensiones para personas con discapacidad con límites específicos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

plan de pensionesdiscapacidadbase imponiblereducciónexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 50

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1655-19 4 jul 2019

No se aplica la exención en rentas de planes de pensiones si las aportaciones se hicieron bajo el régimen general

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoplanes de pensionesexencióndiscapacidadrégimen especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1654-19 4 jul 2019

No se aplica la exención en prestaciones de planes de pensiones si las aportaciones se hicieron bajo el régimen general

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoplanes de pensionesexencióndiscapacidadbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).3ª

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1592-19 27 jun 2019

La reducción de gastos deducibles por discapacidad requiere la condición de trabajador por cuenta ajena

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblestrabajador en activorelación laboralcontrol efectivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1544-19 24 jun 2019

No se puede aplicar el mínimo por ascendientes si no existe convivencia con el contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesconvivenciaperíodo impositivorentas anualesdiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 61

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1418-19 13 jun 2019

Se puede aplicar la deducción por familia numerosa si se percibe una pensión no contributiva de invalidez

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por familia numerosapensión no contributivadiscapacidadcuota diferencialprestaciones asistenciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1325-19 6 jun 2019

Se puede aplicar un incremento de 7.750 euros en los gastos deducibles por discapacidad y movilidad reducida

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

gastos deduciblestrabajador en activodiscapacidadmovilidad reducidarendimiento del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1086-19 21 may 2019

Se puede aplicar un mayor gasto deducible como trabajador activo con discapacidad si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto previotrabajador en activogastos deduciblesdiscapacidadrendimiento íntegro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.f

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1011-19 9 may 2019

Se puede solicitar la devolución de ingresos indebidos si un certificado de discapacidad tiene efectos retroactivos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

discapacidadgrado de minusvalíarectificación de autoliquidacióndevolución por ingresos indebidosefectos retroactivos RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 126

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0996-19 8 may 2019

No se puede aplicar el mínimo por ascendientes si este supera los 8.000 euros de rentas anuales (excluidas las exentas)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesrendimientos netos del trabajorentas exentasdiscapacidaddeducción autonómica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.xLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0827-19 16 abr 2019

La construcción de una vivienda adaptada tributará al 10% de IVA y no al 4%

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidoejecución de obrasviviendadiscapacidadconstrucción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.1.3.1º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0546-19 13 mar 2019

No se aplica la exención en prestaciones de planes de pensiones si el grado de discapacidad es inferior al 33%

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

planes de pensionesminusvalía psíquicaexención fiscalrendimientos del trabajodiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0544-19 13 mar 2019

Las aportaciones de una persona con discapacidad a su propio patrimonio protegido no dan derecho a reducción fiscal

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

patrimonio protegidoplan de pensionesrendimientos del trabajoreducción por aportacionesprestación en forma de capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0465-19 1 mar 2019

Requisitos para aplicar el tipo reducido del 4% de IVA en la compra de vehículos para personas con movilidad reducida

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomovilidad reducidadiscapacidadreconocimiento del derechotransporte habitual LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Dos.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0436-19 28 feb 2019

Se puede aplicar el mínimo por ascendientes si el familiar con discapacidad reside en un centro especializado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesdiscapacidadconvivenciacentros especializadosdevengo del impuesto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 61

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0393-19 25 feb 2019

Las aportaciones a planes de pensiones se reducen bajo el régimen general si no se cumple el régimen especial

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

planes de pensionesminusvalíabase imponiblereducciónprevisión social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 51LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 53

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0270-19 12 feb 2019

La reducción por aportaciones a planes de previsión para personas con discapacidad requiere cumplir el régimen financiero especial

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

reducción en la base imponiblesistemas de previsión socialplanes de pensionesdiscapacidadrégimen financiero especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 53LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DA 10

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0085-19 15 ene 2019

No procede el mínimo por ascendiente si no existe convivencia con el contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesconvivenciadiscapacidadperíodo impositivorentas anuales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 61

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3291-18 28 dic 2018

Las aportaciones al patrimonio protegido de una persona con discapacidad permiten reducir la base imponible

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

patrimonio protegidodiscapacidadreducción de la base imponibleplanes de pensionesrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3164-18 12 dic 2018

No se puede incluir a una cuñada tutelada en la unidad familiar para la tributación conjunta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

tributación conjuntaunidad familiartutorpersona tuteladadiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 82

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2892-18 8 nov 2018

Se puede aplicar el IVA del 4% en la compra de un vehículo si se obtiene el reconocimiento previo de la AEAT

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidotransporte habitualmovilidad reducidareconocimiento de derechodiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.2.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2868-18 5 nov 2018

Se pueden aplicar reducciones en el IRPF por aportaciones de vivienda al patrimonio protegido de un hijo discapacitado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidodiscapacidadreducción de base imponibleaportación no dinerariarendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.e

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2795-18 25 oct 2018

Los pensionistas de clases pasivas no pueden aplicar el incremento de gastos deducibles por discapacidad propio de los trabajadores en activo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoclases pasivasgastos deduciblestrabajador en activodiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.gLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2790-18 24 oct 2018

Se puede aplicar un incremento en la deducción por familia numerosa por cada hijo que exceda el mínimo exigido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por familia numerosaabono anticipadofamilia numerosa categoría generalincremento de deduccióndiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81 bisLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2024-18 5 jul 2018

Se considera discapacidad igual o superior al 33% a los pensionistas con incapacidad permanente absoluta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

discapacidadincapacidad permanente absolutagrado de minusvalíaincapacidad civilpensionista LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1870-18 26 jun 2018

No se puede aplicar el incremento de gastos deducibles por discapacidad si no se es trabajador en activo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblestrabajador en activodiscapacidadrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1868-18 26 jun 2018

Las primas de seguro de enfermedad pagadas por la empresa son exentas hasta 500 euros por persona (1.500 euros si hay discapacidad)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos en especieseguro de enfermedadexenciónprimas de segurodiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.3.cLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 43.1.d

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1631-18 12 jun 2018

Se puede aplicar el mínimo por ascendiente si se ha convivido con el fallecido al menos la mitad del tiempo transcurrido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesperiodo impositivodevengo del impuestorentas anualesconvivencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1475-18 30 may 2018

Las cuotas del convenio especial de la Seguridad Social por un hijo con discapacidad no son deducibles para los padres

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblesconvenio especialseguridad socialdiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0956-18 11 abr 2018

Las ayudas por reducción de jornada para el cuidado de hijos menores son rentas exentas en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas exentasayudas familiaresreducción de jornadacuidado de hijos menoresdiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.zLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0592-18 2 mar 2018

La reducción del 50% por prestaciones en forma de capital depende de la fecha de acaecimiento de la contingencia

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

régimen transitoriocontingenciaplan de pensionesprestación en forma de capitalreducción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria duodécimaReal Decreto 304/2004 Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0480-18 21 feb 2018

Reducción del 40% en planes de pensiones por aportaciones anteriores a 2007 y límites de la exención por discapacidad

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoplan de pensionesreducción por capitalcontingenciadiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0295-18 7 feb 2018

Las sillas de ruedas tributan al 4% o al 10% según su uso y los accesorios al tipo general del 21%

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidosillas de ruedasaccesorios y recambiosdeficiencia físicadiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6.ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Dos.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0279-18 7 feb 2018

No existe una deducción en la cuota por gastos de contratación de empleadas de hogar

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción en la cuotamínimo personal y familiarempleadas de hogarseguridad socialdiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPFLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0264-18 7 feb 2018

Se puede aplicar el mínimo por descendientes si existe dependencia económica, aunque no haya convivencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesdependencia económicadiscapacidadrentas anualesconvivencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0079-18 18 ene 2018

El incremento de 3.500 € por discapacidad en gastos deducibles se aplica con el límite del rendimiento íntegro del cónyuge con discapacidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblesdiscapacidadtributación conjuntarendimiento íntegro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 84

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0043-18 16 ene 2018

No se puede aplicar el incremento de gastos deducibles por discapacidad si se está en situación de prejubilación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblestrabajador en activodiscapacidadprejubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3308-17 28 dic 2017

Se aplica el tipo del 4% al dispositivo para personas con deficiencia visual si el adquirente tiene una discapacidad igual o superior al 33%

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivoprótesisdeficiencia visualdiscapacidadtipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6.cLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Dos.1.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3293-17 27 dic 2017

Se puede aplicar el incremento de gastos deducibles por discapacidad si se es trabajador en activo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblestrabajador en activodiscapacidadgrado de minusvalía LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3081-17 28 nov 2017

Para aplicar el IVA reducido del 4% en vehículos, se requiere el reconocimiento previo de la AEAT y acreditar la movilidad reducida

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomovilidad reducidatransporte habitualreconocimiento de derechodiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.2.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2806-17 30 oct 2017

La entrega de prótesis por un podólogo está exenta de IVA si es accesoria al servicio de asistencia sanitaria

SG de Impuestos sobre el Consumo

exenciónprestación accesoriaasistencia sanitariatipo reducidoprótesis LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.uno.3ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2544-17 9 oct 2017

Las bicicletas y triciclos eléctricos con asistencia al pedaleo tributan al 21% de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidovehículos para personas de movilidad reducidaasistencia al pedaleodiscapacidadvehículo a motor LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.2.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2040-17 27 jul 2017

No se puede aplicar la reducción de gastos deducibles por discapacidad si se trabaja como autónomo con control de la sociedad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblestrabajador en activodiscapacidadcontrol efectivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1961-17 20 jul 2017

Los préstamos con intereses inferiores al mercado son rendimientos en especie y no permiten la reducción por discapacidad si no se trabaja en activo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos en especietrabajador en activodiscapacidadgastos deduciblesintereses de mercado LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1883-17 17 jul 2017

El tipo de retención para administradores es fijo y no varía por el grado de discapacidad del contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoadministradorestipo de retencióndiscapacidadretención fija LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 101.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1852-17 13 jul 2017

Se puede aplicar el mínimo por descendientes si existe dependencia económica aunque no haya convivencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesdependencia económicadiscapacidadasimilación de convivenciarentas anuales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1825-17 11 jul 2017

No se puede aplicar la reducción por discapacidad si no se tiene la condición de trabajador en activo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

gastos deduciblestrabajador en activodiscapacidadrendimientos del trabajojubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.fRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1612-17 22 jun 2017

Se aplica el 4% de IVA a prótesis para personas con discapacidad igual o superior al 33%

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidoprótesisdiscapacidadrectificación de facturacuotas repercutidas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 89LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1016-17 25 abr 2017

No existe una deducción específica en el IRPF por gastos de servicio doméstico

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo personal y familiarservicio domésticodeducción en la cuotadiscapacidadcompetencia autonómica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPFLey 22/2009

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0987-17 20 abr 2017

El gasto de dinero y bienes fungibles para necesidades vitales no se considera disposición de aportaciones al patrimonio protegido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidodiscapacidadbeneficios fiscalesactos de disposiciónbienes fungibles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0962-17 19 abr 2017

No se puede aplicar el mínimo por descendientes a hijos mayores de 25 años sin discapacidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesmínimo personal y familiarrentas anualesdiscapacidadconvivencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0855-17 6 abr 2017

Se puede incluir en el modelo 145 a un hermano con discapacidad si se tiene su tutela legal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientestutela judicialmodelo 145discapacidadretenciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0690-17 16 mar 2017

La ayuda de transporte adaptado percibida de un Ayuntamiento se considera ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialexenciónayuda de transporterenta mínima de insercióndiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.yLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0293-17 3 feb 2017

Requisitos para aplicar el tipo del 4% de IVA en vehículos para el transporte habitual de personas con discapacidad o movilidad reducida

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomovilidad reducidatransporte habitualreconocimiento de derechodiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.2.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5345-16 19 dic 2016

No se aplica la exención por discapacidad en prestaciones de planes de pensiones si las aportaciones fueron bajo el régimen general

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoexenciónplan de pensionesdiscapacidadrégimen especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.w)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).3ª

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5275-16 13 dic 2016

Se aplica el tipo del 10% a la tumbona con ruedas y el 4% a la silla de ruedas para personas con discapacidad

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidoproductos de apoyodiscapacidadsillas de ruedastipo impositivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6.ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Dos.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5268-16 13 dic 2016

Los moldes para audífonos tributan al 10% de IVA, salvo que el adquirente tenga una discapacidad igual o superior al 33%

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomoldes auricularesdiscapacidadprótesisórtesis LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6.cLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Dos.1.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5247-16 13 dic 2016

Los gastos de adaptación de un vehículo particular del trabajador son retribución en especie

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retribución en especierendimientos del trabajoadaptación de vehículodiscapacidadbeneficio particular LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5114-16 25 nov 2016

La madre tiene preferencia para aplicar el mínimo por descendiente con discapacidad por razón de convivencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesdiscapacidadconvivenciatutelarentas anuales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V4811-16 10 nov 2016

Los audífonos e implantes tributan al 10% o al 4% según la discapacidad del adquirente

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidodiscapacidadejecución de obraprestación de serviciosimplante coclear LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 8LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V4696-16 8 nov 2016

Se puede aplicar el mínimo por descendientes y la deducción por discapacidad si el hijo depende económicamente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesdependencia económicadiscapacidaddeducción en la cuotaconvivencia asimilada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V4478-16 18 oct 2016

El mínimo personal y familiar se aplica a la base liquidable del ahorro si no existe base liquidable general

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo personal y familiarbase liquidable generalbase liquidable del ahorroganancia patrimonialdiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 56LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 57

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V4281-16 5 oct 2016

Los audífonos tributan al 10% de IVA, salvo que sean prótesis para personas con discapacidad del 33% o más

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidodeficiencia auditivaprótesisdiscapacidadrectificación de cuotas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6.cLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Dos.1.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V4096-16 26 sept 2016

Los aparatos Innowalk e Innowalk-Pro tributan al 10% de IVA, salvo que se califiquen como ortesis para aplicar el 4%

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo reducidoproductos de apoyoortesisdiscapacidaduso personal LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6.cLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Dos.1.5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3403-16 18 jul 2016

Se puede aplicar el mínimo por descendientes y por discapacidad a una persona bajo tutela legal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesmínimo por discapacidadtutelaasimilacióndiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3397-16 18 jul 2016

Se puede aplicar el mínimo por descendientes y la deducción por discapacidad en casos de acogimiento permanente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesacogimiento permanentediscapacidaddeducción en la cuota diferencialasimilación de descendientes LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3373-16 18 jul 2016

Se puede aplicar el mínimo por descendientes y la deducción por discapacidad a personas bajo tutela

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientestuteladiscapacidaddeducción en la cuota diferencialasimilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3027-16 29 jun 2016

Aplicación del mínimo por descendientes y la deducción por discapacidad en supuestos de tutela legal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientestuteladiscapacidadcuota diferencialdeducción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2598-16 13 jun 2016

No se puede aplicar la reducción por discapacidad si no se tiene la condición de trabajador en activo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblestrabajador en activodiscapacidaddesempleo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 12

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2556-16 10 jun 2016

El mínimo por descendientes y la deducción por discapacidad se prorratean entre los contribuyentes con derecho a ellos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientestuteladiscapacidadprorrateodeducción en la cuota LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2409-16 2 jun 2016

Para aplicar el IVA del 4% en un vehículo, se requiere el reconocimiento de la AEAT y acreditar el transporte habitual de personas con discapacidad o movilidad reducida

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomovilidad reducidatransporte habitualdiscapacidadreconocimiento de derecho LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.2.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1806-16 22 abr 2016

Se requiere reconocimiento previo de la AEAT para aplicar el tipo reducido del 4% en vehículos para personas con discapacidad

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomovilidad reducidadiscapacidadtransporte habitualreconocimiento de derecho LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.2.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1104-16 21 mar 2016

La donación de la vivienda habitual no permite aplicar la Ley de Protección Patrimonial de Personas con Discapacidad

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

patrimonio especial protegidodonaciónvivienda habitualdiscapacidadbeneficio fiscal Ley 41/2003LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0989-16 14 mar 2016

Las ayudas para la adquisición y adaptación de vehículos para personas con discapacidad tributan como ganancia patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialsubvenciónexenciónno sujecióndiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0726-16 23 feb 2016

El alquiler de sillas de ruedas tributa al tipo general del 21% de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

alquiler de material ortopédicotipo impositivotipo reducidosillas de ruedasdiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Dos.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0635-16 16 feb 2016

Se puede aplicar un incremento de gastos deducibles de hasta 7.750 euros para trabajadores con discapacidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblestrabajador en activodiscapacidadincapacidad permanente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0118-16 18 ene 2016

Los donativos recibidos para financiar un tratamiento médico deben tributar por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

donacionespatrimonio protegidoimpuesto sobre sucesiones y donacionesdiscapacidadresidencia habitual Ley 41/2003LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0037-16 8 ene 2016

Se puede aplicar la deducción por familia numerosa o discapacidad si se realiza actividad por cuenta ajena

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

cuota diferencialdeducción por familia numerosadiscapacidadmínimo por descendientesactividad por cuenta ajena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3391-15 4 nov 2015

Se puede aplicar el mínimo por ascendiente si el familiar con discapacidad está en un centro especializado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesmínimo por discapacidadcentro especializadorentas anualesdiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3389-15 4 nov 2015

Se puede aplicar el mínimo por ascendiente si el familiar con discapacidad está en un centro especializado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesmínimo por discapacidadcentro especializadorentas anualesdiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3376-15 2 nov 2015

No se puede aplicar el mínimo por ascendiente ni el de discapacidad si el ascendiente tiene rentas superiores a 8.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesmínimo por discapacidadrentas anualesdiscapacidadconvivencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3367-15 2 nov 2015

Se puede aplicar el mínimo por descendientes y el mínimo por discapacidad si se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesmínimo por discapacidadrentas anualesconvivenciadiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3185-15 21 oct 2015

No se puede aplicar la reducción por discapacidad si se tiene la condición de prejubilado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajogastos deduciblesdiscapacidadtrabajador en activoprejubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 20.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3088-15 14 oct 2015

Se aplica el tipo del 4% en la adquisición de vivienda de protección pública si cumple ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidovivienda de protección oficialvivienda de protección públicapromotordiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.uno.1.7º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2684-15 17 sept 2015

Se puede aplicar el mínimo por ascendiente si el familiar con discapacidad está en un centro especializado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesmínimo por discapacidadcentro especializadorentas anualesdiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 60

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2226-15 16 jul 2015

Se puede aplicar la reducción de 3.264 euros si se es trabajador activo con discapacidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajotrabajador activodiscapacidadreducción de rendimiento netorelación laboral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 20.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1741-15 2 jun 2015

El gasto de dinero para necesidades vitales no se considera disposición de bienes en el patrimonio protegido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidodiscapacidadacto de disposiciónbienes fungiblesnecesidades vitales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54.5Ley 41/2003

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1339-15 29 abr 2015

Posibilidad de aplicar el tipo reducido del 4% en la adquisición de vehículos y servicios de adaptación para personas con movilidad reducida

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidopersonas con movilidad reducidatransporte habitualadaptación de vehículosreconocimiento de derecho LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.2.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1128-15 13 abr 2015

No procede la deducción por discapacidad si la persona a cargo es una hermana (salvo que sea huérfana de padre y madre y forma parte de familia numerosa)

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción en la cuotadiscapacidadascendientedescendientefamilia numerosa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 58LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 59

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1060-15 7 abr 2015

Requisitos para aplicar el tipo reducido del 4% de IVA en la adquisición de vehículos

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidomovilidad reducidatransporte habitualreconocimiento del derechodiscapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.2.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0852-15 17 mar 2015

Se aplica el tipo impositivo correspondiente a la vivienda adquirida, sin bonificación por discapacidad

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivovivienda de protección públicavivienda de protección oficialbonificaciónarrendamiento con opción de compra LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.uno.1.7º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0713-15 4 mar 2015

Los accesorios y repuestos de sillas de ruedas tributan al 21% de IVA, salvo excepciones específicas

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidoaccesorios y repuestosequipos médicoscaracterísticas objetivassillas de ruedas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 90.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.Uno.1.6.c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0359-15 30 ene 2015

La compra de un inmueble para un patrimonio protegido de una persona con discapacidad no está exenta de ITPAJD

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

transmisiones patrimonialespatrimonio protegidoexenciónaportacionesactos jurídicos documentados TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 31

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0236-15 21 ene 2015

Se puede destinar dinero aportado al patrimonio protegido a inversiones financieras sin que haya regularización

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidoreducción de base imponibleinversión financieraregularizacióndeclaración conjunta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 50LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 53

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3146-14 20 nov 2014

No se puede aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual si se adquiere después de 2012

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualvivienda habitualdiscapacidadrégimen transitoriobeneficio fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 18ª

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2936-14 30 oct 2014

Las aportaciones a un patrimonio protegido para personas con discapacidad permiten reducir la base imponible del IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidobase imponibleaportacionesdiscapacidadrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.3.e

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2926-14 30 oct 2014

Los pagos de un patrimonio protegido no constituyen un segundo pagador para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidorendimientos de trabajopagadoresdiscapacidadtitularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96.3Ley 41/2003

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2269-14 4 sept 2014

Es posible solicitar la rectificación de la autoliquidación para aplicar la deducción por obras de adecuación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por inversión en vivienda habitualobras de adecuacióndiscapacidadvivienda habitualrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 67.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1753-14 4 jul 2014

No se pueden deducir como gastos del trabajo las cuotas del convenio especial de la Seguridad Social de un hijo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialconvenio especialtributación conjunta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 82.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1745-14 4 jul 2014

La reducción por discapacidad requiere la condición de trabajador en activo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajotrabajador activodiscapacidadreducción de rendimiento netorelación laboral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 20.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1394-14 23 may 2014

Se pueden reducir hasta 10.000 euros anuales en la base imponible por aportaciones a planes de pensiones para personas con discapacidad

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

base imponibleplanes de pensionesdiscapacidadmínimo por descendientesreducción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 50LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 53

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1167-14 28 abr 2014

No se pueden deducir las cuotas del convenio especial de la Seguridad Social de la hija en el IRPF de los padres

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblesconvenio especialtributación conjuntadiscapacidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 82.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0485-14 21 feb 2014

El gasto de dinero para necesidades vitales del beneficiario no se considera disposición de bienes del patrimonio protegido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidodiscapacidadacto de disposiciónbienes fungiblesnecesidades vitales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54.5Ley 41/2003

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0363-14 12 feb 2014

El gasto de dinero para necesidades vitales no se considera disposición de bienes del patrimonio protegido

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

patrimonio protegidodiscapacidadacto de disposiciónbienes fungiblesnecesidades vitales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54.5Ley 41/2003

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0133-14 22 ene 2014

Se puede reducir la base imponible por aportaciones a planes de pensiones a favor de un cónyuge con discapacidad

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

base imponibleplanes de pensionesdiscapacidadsistemas de previsión socialreducción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 50LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 51

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0044-14 14 ene 2014

Aplicación del tipo del 4 por ciento a las gafas graduadas para personas con discapacidad igual o superior al 33 por ciento

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivodiscapacidadgafas graduadasentregas de bienesgrado de discapacidad LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.dos.1.5ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 91.dos.1.4º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

Aplíquelo a su caso

Ley Beckham y fiscalidad de impatriadosHable con el equipo que aplica este criterio a diario.

Calculadora IRPF 2026Estime el impacto en su caso en dos minutos.

Consultar con el equipo fiscalRevisamos si este criterio le afecta y qué implica en su situación.

Reservar primera reunión gratuita