Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre autoliquidación

27 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «autoliquidación», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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27 consultas

V5187-26 17 jul 2026

La primera matriculación definitiva de una embarcación no estará sujeta al IEDMT si ya se pagó por su circulación en España

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

impuesto especial sobre determinados medios de transportematriculación definitivacirculación o utilización en Españahecho imponibleautoliquidación Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1436-26 8 jun 2026

Un envasador que no es fabricante, importador ni adquirente intracomunitario no debe autoliquidar el impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizablesenvase reutilizablecontribuyenteautoliquidaciónsistema de depósito devolución y retorno Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 105.1

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V1102-26 19 may 2026

Se debe autoliquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la Comunidad de Madrid por donaciones recibidas

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación personaldonacióndoble imposición internacionalautoliquidaciónhecho imponible LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3

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V0872-26 21 abr 2026

La exención del impuesto de residuos requiere que los inertes se usen para obras de construcción en el propio vertedero

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

residuos inerteshecho imponiblesustituto del contribuyentevalorizacióneliminación Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 3

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V0085-26 20 ene 2026

Debe tributar en España por la donación recibida en el extranjero y puede deducir el impuesto pagado en Polonia

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación personaldoble imposición internacionaldonatarioautoliquidacióntipo medio efectivo LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3

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V0012-26 8 ene 2026

Se debe autoliquidar el IEDMT si se transmite un vehículo exento para minusválidos antes de los cuatro años

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

impuesto especial sobre determinados medios de transporteexenciónautoliquidaciónbase imponiblevalor de mercado Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 57

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V0002-26 8 ene 2026

El gestor de un vertedero es sustituto del contribuyente y debe autoliquidar aunque sus operaciones sean exentas

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

sustituto del contribuyentehecho imponibleautoliquidaciónoperaciones exentasgestor de vertedero Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 35.4

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V1523-25 21 ago 2025

No se puede rectificar el valor declarado en la autoliquidación de ITP si este es la mayor magnitud

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

base imponiblevalor de referenciavalor de mercadotransmisiones patrimonialesautoliquidación TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 7.1TRITPAJD — RDLeg 1/1993 de ITP y AJD art. 8

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V0743-24 16 abr 2024

La Orden EHA/2027/2007 no es aplicable a las devoluciones de IRPF mediante transferencia bancaria

SG de Tributos

autoliquidacióndevolución por transferenciaentidades colaboradorasmodelo de declaraciónperíodo impositivo Orden EHA/2027/2007Orden HFP/310/2023

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V2639-23 29 sept 2023

Debe inscribirse en el registro, presentar autoliquidaciones y llevar registro de residuos aunque el tipo sea cero

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

coincineraciónhecho imponiblesujeto pasivoautoliquidaciónbiomasa Ley 7/2022Orden HFP/1337/2022

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V2436-23 7 sept 2023

Debe autoliquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por una donación de dinero recibida desde el extranjero

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

donaciónobligación personaldoble imposición internacionalautoliquidacióndonatario LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 1LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.b

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V1041-23 26 abr 2023

El establecimiento permanente es el contribuyente del impuesto por las adquisiciones intracomunitarias realizadas

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior y sobre el Medio Ambiente

adquisición intracomunitariaestablecimiento permanenteenvases de plástico no reutilizableshecho imponiblecontribuyente Ley 7/2022LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 35.4

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V1781-22 27 jul 2022

Es aplicable el aplazamiento del impuesto por cambio de residencia (exit tax) al trasladarse a Suiza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias patrimonialescambio de residenciavalor de mercadoexit taxautoliquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 95 bis.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 95 bis.6

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V0242-22 11 feb 2022

El no residente tributa por obligación real y puede aplicar la normativa de la Comunidad Autónoma del causante

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación realpatrimonio preexistentecausantesujeto pasivoautoliquidación LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.aLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5

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V1842-21 14 jun 2021

Se puede aplicar el diferimiento del impuesto de salida al trasladar la residencia fiscal a Suiza

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias patrimonialescambio de residenciaexit taxvalor de mercadoresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 95 bis.6

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V0813-19 16 abr 2019

La electricidad generada por el propio titular en instalaciones de tecnología renovable, cogeneración o residuos con potencia inferior a 50 MW puede estar exenta del IEE

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior

impuesto especial sobre la electricidadexenciónpotencia instaladacogeneracióntecnología renovable Ley 38/1992 (LIE)Reglamento de los Impuestos Especiales

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V1696-18 14 jun 2018

La obligación de declarar el IRNR recae en quien obtenga la renta o en los responsables solidarios

SG de Fiscalidad Internacional

nuda propiedadusufructorentas inmobiliariasresponsabilidad solidariano residentes TRLIRNR Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de No ResidentesReglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes

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V1110-18 27 abr 2018

La Administración tributaria tiene la competencia exclusiva para valorar la suficiencia de los medios de prueba

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

carga de la pruebamedios de pruebadocumentos públicos extranjerosvaloración de la pruebaautoliquidación LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 34.1.kLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 105.1

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V1320-17 29 may 2017

El ejercicio de funciones ejecutivas remuneradas en filiales no afecta al mantenimiento de la reducción por donación de participaciones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

reducción por donaciónparticipaciones socialesfunciones ejecutivasentidad filialautoliquidación LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 20.6RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 66.8

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V5134-16 28 nov 2016

Los herederos pueden solicitar la devolución del IRPF del fallecido mediante la declaración correspondiente

SG de Tributos

autoliquidacióndevolución de oficioobligaciones tributariascausanteherederos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 79.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81

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V0211-16 21 ene 2016

El suministro de electricidad a consumidores finales está sujeto al Impuesto Especial sobre la Electricidad

SG de Impuestos Especiales y de Tributos sobre el Comercio Exterior

impuesto especial sobre la electricidadautoconsumocontribuyentesujeciónexención Ley 38/1992 de Impuestos EspecialesReal Decreto 1165/1995

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V1252-15 24 abr 2015

La donación de dinero por un no residente está sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

donaciónsujeto pasivohecho imponibleautoliquidaciónobligación personal LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.bLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5.b

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V0614-15 18 feb 2015

Los residentes en España pueden aplicar la normativa de su Comunidad Autónoma en herencias de causantes de la UE

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación personaldoble imposición internacionalcaudal relictoautoliquidaciónbase imponible LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 9LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 15

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V0613-15 18 feb 2015

Los residentes en España pueden aplicar la normativa de su Comunidad Autónoma en herencias de causantes de la UE sin bienes en España

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación personaldoble imposición internacionalcausante no residenteautoliquidaciónvalor actual LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 9LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 15

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V0789-14 24 mar 2014

Solo la presentación por los medios regulados y su correlativo ingreso genera un justificante de pago admisible

SG de Tributos

autoliquidaciónpresentación electrónicajustificante de pagomodelo de declaracióndeclaración informativa LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 98LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 60.1

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V0429-14 17 feb 2014

Un certificado de inclusión en el registro de Hacienda de República Dominicana no acredita la residencia fiscal

SG de Fiscalidad Internacional

residencia fiscalcertificado de residenciaimpuesto sobre la renta de no residentesdoble imposiciónautoliquidación RD 1776/2004Orden EHA/3316/2010

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V0428-14 17 feb 2014

Un certificado de inclusión en el RIF de Venezuela no sirve para acreditar la residencia fiscal

SG de Fiscalidad Internacional

residencia fiscalconvenio de doble imposicióncertificado de residenciaregistro de información fiscalautoliquidación RD 1776/2004Orden EHA/3316/2010

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