Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre exención de iva

25 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «exención de iva», con su criterio vigente y la ley aplicable.

← Observatorio DGT

25 consultas

V1202-26 22 may 2026

La venta de viviendas tras una división horizontal y uso previo como alquiler puede estar exenta de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

segunda entregaexención de IVAdivisión horizontalempresario o profesionalarrendamiento sin opción de compra LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.dos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0738-26 31 mar 2026

La formación en técnicas de masaje está exenta de IVA solo si la materia figura en planes de estudio oficiales

SG de Impuestos sobre el Consumo

exención de ivaactividad profesionalclases a título particularplanes de estudioimpuesto de actividades económicas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0508-26 5 mar 2026

Las operaciones financieras con destinatarios fuera de la UE generan derecho a la deducción del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónoperaciones financierasexención de IVAprorrataprestación de servicios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2323-25 1 dic 2025

El arrendamiento de un terreno para una planta fotovoltaica está sujeto a IVA y el sujeto pasivo es el usufructuario

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeto pasivousufructuarioarrendamiento de bienesexención de IVAnudo propietario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1351-25 17 jul 2025

La mediación financiera puede estar exenta de IVA si el prestador actúa como un tercero que aproxima a las partes con valor añadido

SG de Impuestos sobre el Consumo

mediación financieraexención de IVAintermediaciónservicios financierosconcesionario de vehículos LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.18º.m)Directiva 2006/112/CE

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0403-25 20 mar 2025

El personal de organismos internacionales puede adquirir bienes en España con exención de IVA mediante certificado

SG de Impuestos sobre el Consumo

exención de ivaestatuto diplomáticoorganismos internacionalesreembolso de cuotascertificado de exención LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 22.9

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0314-24 5 mar 2024

Los clubes deportivos y culturales deben presentar la declaración anual de operaciones con terceros

SG de Tributos

declaración anual de operaciones con terceras personasentidad de carácter socialactividad empresarialexención de ivaobligación de información LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.13.eLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.tres

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2415-23 7 sept 2023

El arrendamiento de vivienda a una empresa puede estar exento de IVA si se destina a una persona física concreta

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

arrendamiento de viviendaexención de ivaempresario o profesionalretención de irpfuso efectivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2633-22 27 dic 2022

Las clases de ilustración prestadas por una persona física pueden estar exentas de IVA si cumplen requisitos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención de ivaclases a título particularrendimientos profesionalesretención de irpfactividades profesionales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.1.10

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2608-22 22 dic 2022

El arrendamiento de viviendas puede estar exento de IVA si no se prestan servicios de industria hotelera

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamiento de viviendaservicios de industria hoteleramediación en nombre ajenotipo impositivo reducidoexención de IVA LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2244-22 26 oct 2022

La venta de viviendas de régimen libre tras su periodo de protección oficial puede estar sujeta a IVA o exenta

SG de Impuestos sobre el Consumo

primera entregasegunda o ulterior entregavivienda de régimen libreexención de IVAsujeción al ITP LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1897-22 16 ago 2022

Debe presentar el modelo 390 de IVA si alquila despachos, pero se excluyen del modelo 347 las rentas declaradas en el modelo 180

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamiento de inmueblesdeclaración resumen anualoperaciones con terceras personasexención de IVAsujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1744-22 22 jul 2022

El arrendamiento de vivienda para turismo rural sin servicios hoteleros está exento de IVA y se considera rendimiento de capital inmobiliario en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliarioactividad económicaexención de IVAalojamiento de turismo ruralservicios de la industria hotelera LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1657-22 8 jul 2022

Las comisiones por gestión de criptomonedas están sujetas a IVA y deben facturarse

SG de Impuestos sobre el Consumo

criptomonedasgestión de activoscomisión de gestiónservicios financieroshecho imponible LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.18ºTRLRHL

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1362-22 14 jun 2022

El arrendamiento de viviendas puede estar exento de IVA si no se prestan servicios complementarios de la industria hotelera

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

arrendamiento de viviendaservicios de la industria hoteleraexención de IVAactividades profesionalesretención de IRPF LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2840-21 16 nov 2021

Las importaciones de ortopedias maxilares pueden estar exentas de IVA si cumplen las condiciones de la entrega interior exenta

SG de Impuestos sobre el Consumo

importación de bienesexención de IVAsujeto pasivoortopedias maxilaresprótesis dentales LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0954-21 19 abr 2021

La cesión de derechos de autor por artistas plásticos está exenta de IVA, pero la organización de exposiciones no

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

cesión de derechos de autorartistas plásticosexención de IVAactividades profesionalesrendimientos de actividades económicas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0414-20 20 feb 2020

El arrendamiento de vivienda con servicios de limpieza semanal está sujeto al IVA con el tipo reducido del 10%

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamiento de viviendaservicios complementariosindustria hoteleraexención de IVAtipo impositivo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno-c

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0366-18 12 feb 2018

Los servicios de asistencia sanitaria por ópticos están exentos de IVA si tienen finalidad terapéutica

SG de Fiscalidad Internacional

exención de ivaasistencia sanitariaprofesionales sanitariosenseñanza exentadiagnóstico y tratamiento LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0158-18 26 ene 2018

El arrendamiento de vivienda está exento de IVA, salvo en las exclusiones legales (como opción de compra o servicios hoteleros)

SG de Impuestos sobre el Consumo

arrendamiento de viviendaexención de IVAopción de compradevengopromotor inmobiliario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno.d)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1194-17 18 may 2017

Solo están exentas de IVA las transmisiones de vehículos que ya cuentan con matrícula turística

SG de Impuestos sobre el Consumo

matrícula turísticaimportación temporalexención de IVArégimen aduaneroautorización previa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 24.Uno.1.bReal Decreto 1571/1993

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1947-16 5 may 2016

No se deben incluir en el modelo 347 los pagos por enseñanza reglada exenta de IVA

SG de Tributos

declaración anual de operaciones con terceras personasenseñanza regladaexención de IVAobligación de facturaciónmodelo 347 LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.Uno.9ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.dos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2246-15 17 jul 2015

Obligación de declarar adquisiciones y subvenciones en entidades de carácter social

SG de Tributos

declaración anual de operaciones con terceras personasentidades de carácter socialactividades empresariales o profesionalessubvenciones no reintegrablesexención de IVA LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.dos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1578-15 25 may 2015

Las adquisiciones para consumo de religiosas dedicadas a asistencia social no deben declararse en la declaración anual de operaciones con terceros

SG de Tributos

declaración anual de operaciones con terceras personasentidades de carácter socialactividad de asistencia socialadquisiciones de bienes y serviciosexención de iva RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 31.1RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 33.2.f)

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2415-14 12 sept 2014

No es posible sustituir el reembolso del IVA en régimen de viajeros por la cancelación de una deuda del cliente

SG de Impuestos sobre el Consumo

régimen de viajerosexención de IVAreembolso de impuestosentidades colaboradorasentregas de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 21LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 21.2º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

Aplíquelo a su caso

Asesoramiento en IVAHable con el equipo que aplica este criterio a diario.

Consultar con el equipo fiscalRevisamos si este criterio le afecta y qué implica en su situación.

Contacto