Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium
Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.
Geltende Auffassung
Gewinne aus der Übertragung von Vermögenswerten sind Bestandteil der Sparsteuerbemessungsgrundlage. Personen über 65 Jahre können den Gewinn steuerfrei stellen, wenn sie den Betrag einer lebenslangen Rentenversicherung bei einem Versicherungsunternehmen zuführen oder wenn sie ihren Hauptwohnsitz veräußern. Im Falle des Hauptwohnsitzes muss dieser zum Zeitpunkt des Verkaufs oder in den zwei vorangegangenen Jahren der Hauptwohnsitz gewesen sein.
Die Position der DGT bleibt bei der Anwendung der Befreiungen für Personen über 65 Jahre konstant. Die Auskünfte haben die Anforderungen an die lebenslange Rente präzisiert und klargestellt, dass diese bei Versicherungsunternehmen und nicht über andere Finanzinstrumente abgeschlossen werden muss. Es sind keine grundlegenden Änderungen zu beobachten, sondern eine technische Anwendung der geltenden Vorschriften.
Wendepunkte
Präzisiert, dass die lebenslange Rente zwingend bei einem Versicherungsunternehmen abgeschlossen werden muss, wodurch der Kauf von Schatzanweisungen für die Steuerbefreiung ausgeschlossen wird.
Analyse auf Grundlage von 69 der 72 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 21. September 2026.