DAC8: Das europäische Finanzamt kennt Ihre Kryptoassets seit 2026

Beratung zur Einhaltung der DAC8-Richtlinie (EU 2023/2226) über den automatischen Informationsaustausch zu Kryptoassets, ab 2026 in Kraft. Meldepflichten für CASP-Anbieter und Deklarationspflichten für Nutzer.

Warum DAC8 ab 2026 für Krypto-Nutzer und CASP-Anbieter neue Meldepflichten schafft

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2026
Jahr des Inkrafttretens der automatischen DAC8-Meldung an die AEAT
50.000 €
Erklärungsschwelle Modelo 721 (Kryptoassets im Ausland)
28%
Höchststeuersatz für Kryptoasset-Kapitalgewinne im IRPF 2026
4,8/5 bei Google · 50+ BewertungenSeit 2007 · 19 Jahre Erfahrung5 Büros in Spanien500+ Kunden
Zuständiges Team
BBBárbara Botía Sainz de Baranda· Senior Anwältin – RechtsabteilungCMCarlos Martinez Valero· Partner – Rechtsabteilung
Unser Ansatz

Unser Compliance-Prozess für die DAC8-Umsetzung in Ihrem Unternehmen

01

Diagnose der steuerlichen Kryptoasset-Exposition

Wir analysieren die Transaktionshistorie des Mandanten mit Kryptoassets: Käufe, Verkäufe, Tauschgeschäfte, Staking, DeFi, NFT und alle anderen Transaktionen mit steuerlicher Relevanz, um die aktuelle steuerliche Position zu quantifizieren.

02

Analyse der ausstehenden Deklarationspflichten

Wir bestimmen, welche Transaktionen in früheren Steuerperioden deklariert werden mussten (IRPF, Körperschaftsteuer, Modelo 720, Modelo 721), identifizieren die nicht deklarierten und quantifizieren das Regularisierungsrisiko mit Verzugszinsen und Bußgeldern.

03

Strategie der freiwilligen Steuerregularisierung

Wir gestalten die optimale Regularisierungsstrategie: ergänzende Erklärung, Berichtigung von Selbstveranlagungen oder spontane Erklärung, unter Nutzung der Bußgeldreduzierung, die das LGST (Allgemeines Steuergesetz) für freiwillige Regularisierungen vor einer Aufforderung vorsieht.

04

DAC8-Compliance für CASP-Anbieter

Für Kryptoasset-Dienstanbieter implementieren wir die Prozesse zur Nutzerinformationserhebung (KYC/KYB), die Meldesysteme an die AEAT im geforderten Format und innerhalb der durch die spanische DAC8-Umsetzung vorgeschriebenen Fristen.

Die Herausforderung

Die DAC8-Richtlinie verpflichtet Anbieter von Kryptoasset-Diensten (CASP — Crypto-Asset Service Providers) seit dem 1. Januar 2026, der spanischen Steuerbehörde (AEAT) automatisch alle Transaktionsdaten ihrer in Spanien ansässigen Nutzer zu melden. Die steuerliche Anonymität von Kryptowährungen ist Geschichte. Personen und Unternehmen, die ihre Kryptoasset-Gewinne nicht deklariert haben, stehen vor einem Steuerregularisierungsrisiko, das sie jetzt geordnet selbst angehen oder in weniger günstiger Form von der AEAT erhalten können.

Unsere Lösung

Wir beraten Kryptoasset-Dienstanbieter (CASP) bei der Erfüllung ihrer DAC8-Meldepflichten und Investoren sowie Unternehmen bei der steuerlichen Regularisierung ihrer Kryptoasset-Position, bevor die ersten AEAT-Benachrichtigungen auf Basis des automatischen Informationsaustauschs eintreffen.

Die Richtlinie 2023/2226/EU (DAC8) hat das steuerliche Umfeld für Kryptoassets in Europa grundlegend verändert: Seit dem 1. Januar 2026 sind CASP (Crypto-Asset Service Providers — Kryptoasset-Dienstanbieter) wie Börsen, Handelsplattformen und Anbieter von Verwahrwallets verpflichtet, der AEAT (Agencia Tributaria) und den entsprechenden europäischen Steuerbehörden automatisch alle Transaktionsdaten ihrer ansässigen Nutzer zu melden. Diese Daten werden zwischen europäischen Steuerbehörden ausgetauscht. Das Modelo 721 (Informationserklärung über im Ausland befindliche virtuelle Währungen), das seit 2023 für Bestände über 50.000 Euro in ausländischen Börsen obligatorisch ist, ergänzt diese Informationsarchitektur. Für Investoren, die Kryptoasset-Gewinne in früheren Steuerperioden nicht deklariert haben, beginnt mit DAC8 eine Phase erhöhten Entdeckungsrisikos, in der eine geordnete freiwillige Regularisierung vor einer AEAT-Aufforderung erhebliche Vorteile bietet.

Diese Dienstleistung ist Teil unserer Rechtsberatungspraxis.

Was DAC8 für Kryptowährungsinvestoren wirklich bedeutet

DAC8 schließt die letzte verbleibende Informationslücke im europäischen Steuersystem: die steuerliche Unsichtbarkeit von Kryptoasset-Transaktionen. Während Banktransaktionen seit Jahren über die CRS/FATCA-Richtlinien gemeldet werden, konnten Kryptoasset-Transaktionen bislang erheblich ungesehen bleiben.

Ab 2026 ist das vorbei. Wenn Sie ein Konto auf einer regulierten Börse haben, meldet diese Ihre Transaktionen an die AEAT. Wenn Sie in anderen EU-Staaten handeln, tauschen die europäischen Steuerbehörden diese Informationen aus. Das bedeutet, dass die AEAT Informationen über Kryptoasset-Gewinne erhalten wird, die in früheren Steuerperioden nicht deklariert wurden — was zu Steuerprüfungen, Nachveranlagungen, Bußgeldern und in schwerwiegenden Fällen zu strafrechtlichen Untersuchungen führen kann.

Die freiwillige Regularisierung vor einer AEAT-Aufforderung bietet erhebliche Vorteile: Bußgeldreduzierungen von 50 % bis 75 % gegenüber einer aufgezwungenen Regularisierung nach einer Aufforderung sowie die Möglichkeit, die Regularisierungsstrategie zu kontrollieren.

Referenzen

Rechtssichere DAC8-Compliance vor Inkrafttreten der Meldepflichten

Ich hatte mehrere Jahre mit Kryptowährungen gehandelt und wusste nicht, was ich deklarieren musste. BMC analysierte meinen gesamten Transaktionsverlauf, berechnete die Steuerlast korrekt und entwarf eine freiwillige Regularisierungsstrategie, bevor die AEAT mich kontaktierte. Das gesparte Bußgeld war erheblich höher als die Beratungskosten.

Privatperson
Kryptoasset-Investor

Erfahrenes Team mit lokaler Expertise und internationaler Reichweite

Unser DAC8-Beratungsleistungsumfang im Überblick

Steuerliche Diagnose und Regularisierung von KryptoassetsInformationserklärungen: Modelo 721 und Modelo 720Deklaration von IRPF- und Körperschaftsteuergewinnen aus KryptoassetsDAC8-Compliance für CASP-Anbieter

Steuerliche Diagnose und Regularisierung von Kryptoassets

Analyse der Transaktionshistorie, Quantifizierung der Steuerposition und Gestaltung der freiwilligen Regularisierungsstrategie vor einer AEAT-Aufforderung.

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Informationserklärungen: Modelo 721 und Modelo 720

Einreichung des Modelo 721 für im Ausland befindliche Kryptoassets und, soweit anwendbar, des Modelo 720 für andere damit verbundene Vermögenswerte, mit Analyse der anwendbaren Schwellenwerte und Risiken jeder Position.

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Deklaration von IRPF- und Körperschaftsteuergewinnen aus Kryptoassets

Korrekte Abrechnung von Kapitalgewinnen und -verlusten aus Kryptowährungstransaktionen, Staking, DeFi und NFT in der Einkommensteuer (IRPF) oder der Körperschaftsteuer (Impuesto sobre Sociedades), je nach Mandantenprofil.

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DAC8-Compliance für CASP-Anbieter

Implementierung von KYC/KYB-Prozessen, AEAT-Meldesystemen und DAC8-Compliance-Richtlinien für Börsen, Handelsplattformen und andere Kryptoasset-Dienstanbieter.

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Publikationen

Analysen und Perspektiven

Ansprechpartner

Bárbara Botía Sainz de Baranda

Senior Anwältin – Rechtsabteilung

Eingetragen, Rechtsanwaltskammer Málaga (ICAM) Rechtswissenschaften, Universität Murcia Betriebswirtschaft, Universität Murcia
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FAQ

Häufig gestellte Fragen

Die Richtlinie 2023/2226/EU (DAC8) ändert die Richtlinie 2011/16/EU über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Steuerbereich, um den automatischen Informationsaustausch über Kryptoassets einzubeziehen. Die Mitgliedstaaten mussten sie vor dem 31. Dezember 2025 umsetzen, und die Meldepflicht der CASP begann am 1. Januar 2026. Das bedeutet, dass Transaktionen seit 2026 von Börsen und anderen Anbietern automatisch an die europäischen Steuerbehörden gemeldet werden, die diese Daten untereinander austauschen.
CASP (Kryptoasset-Dienstanbieter) müssen den Steuerbehörden melden: Nutzeridentifikation (Name, Steueridentifikationsnummer, Wohnsitz), Transaktionsinformationen (Käufe, Verkäufe, Tauschgeschäfte), Transaktionsbeträge in Euro sowie Kryptoasset-Bestände am Ende des Zeitraums. Die Meldung umfasst sowohl klassische Kryptowährungen (Bitcoin, Ethereum) als auch Stablecoins, Investment-Tokens und in vielen Fällen NFTs mit bedeutendem Transaktionswert.
Die Pflicht zur Deklaration von Kapitalgewinnen aus Kryptoasset-Transaktionen in der Einkommensteuer (IRPF) besteht unabhängig davon, wo die Vermögenswerte verwahrt werden. Wenn Sie Kryptowährungen verkaufen, tauschen oder zur Bezahlung von Gütern oder Dienstleistungen nutzen, liegt eine Vermögensänderung vor, die im IRPF deklariert werden muss. Das Modelo 721 (Informationserklärung über virtuelle Währungen im Ausland) ist für Bestände über 50.000 Euro in ausländischen Börsen oder Wallets obligatorisch. Eigene Wallets (Self-Custody) unterliegen derzeit nicht dem Modelo 721, aber darüber durchgeführte Transaktionen, die Gewinne oder Verluste generieren, müssen im IRPF deklariert werden.
Gewinne aus Kryptowährungsübertragungen werden als Kapitalgewinne im IRPF besteuert, integriert in die Kapitalbasis, zu den Steuersätzen von 19 % bis 6.000 Euro, 21 % zwischen 6.000 und 50.000 Euro, 23 % zwischen 50.000 und 200.000 Euro, 27 % zwischen 200.000 und 300.000 Euro und 28 % für Beträge darüber. Staking, Mining und DeFi-Renditen werden als Kapitalerträge besteuert. Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere (z.B. Bitcoin gegen Ethereum) ist ein steuerpflichtiger Vorgang, der im Moment des Tausches einen Gewinn oder Verlust generiert, auch wenn keine Umwandlung in Euro stattfindet.
Die Nichtdeklaration von Kryptoasset-Transaktionen in früheren Steuerperioden kann zu folgenden Konsequenzen führen: Nachveranlagungen mit Verzugszinsen (derzeit 4,0625 % jährlich), Bußgelder von 50 % bis 150 % des nicht entrichteten Steuerbetrags bei schweren Verstößen sowie bei Verschleierung oder Verwendung betrügerischer Mittel mögliche strafrechtliche Verantwortlichkeit wegen Steuerhinterziehung, wenn der Betrag 120.000 Euro pro Steuerperiode übersteigt. Die freiwillige Regularisierung vor einer Aufforderung reduziert die Bußgelder erheblich (von 25 % auf 50 % je nach Zeitpunkt der spontanen Regularisierung).
Ja. Das Modelo 721 (Informationserklärung über im Ausland befindliche virtuelle Währungen) ist die spezifische Informationspflicht für Kryptoassets in ausländischen Börsen oder Wallets, analog zum Modelo 720 für Bankkonten und andere Vermögenswerte. Die Erklärungsschwelle beträgt 50.000 Euro am 31. Dezember des Steuerjahres. Verstöße gegen das Modelo 721 sind schwerwiegend und können Bußgelder von 10.000 bis 20.000 Euro pro nicht deklariertem oder falsch deklariertem Datum bedeuten, obwohl diese dem vom EuGH im Februar 2022-Urteil zum Modelo 720 festgelegten Grenzwert unterliegen.
CASP — Börsen, Handelsplattformen, Anbieter von Verwahrwallets, DeFi-Plattformen mit Vermittlung — müssen Nutzeridentifikationsprozesse (KYC/KYB) gemäß den DAC8-Kriterien implementieren, Transaktionsinformationen ihrer in der EU ansässigen Nutzer erheben und pflegen sowie jährlich die erforderlichen Daten im festgelegten Format an die Steuerbehörden des Registrierungsmitgliedstaats melden. Plattformen ohne Niederlassung in der EU, die aber Dienste für europäische Einwohner anbieten, können unter bestimmten Bedingungen ebenfalls diesen Pflichten unterliegen.
Der Anwendungsbereich der DAC8 in Bezug auf DeFi und NFT ist komplexer als bei klassischen Kryptoassets. Die Richtlinie gilt hauptsächlich für CASP — Unternehmen, die bei der Verwahrung oder bei Transaktionen vermitteln — sodass rein peer-to-peer-Transaktionen ohne Vermittler möglicherweise außerhalb des automatischen DAC8-Meldung liegen. Die steuerliche Pflicht zur Deklaration von Gewinnen im IRPF besteht jedoch unabhängig von der DAC8-Meldung.
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Haben Sie in den letzten Jahren mit Kryptowährungen gehandelt und nicht alle Gewinne im IRPF deklariert?

Haben Sie Bestände in ausländischen Börsen über 50.000 Euro, die Sie nicht im Modelo 721 deklariert haben?

Sind Sie Kryptoasset-Dienstanbieter und müssen die DAC8-Meldeprozesse implementieren?

Haben Sie Staking-, DeFi- oder NFT-Erträge erhalten und wissen nicht, wie Sie diese deklarieren sollen?

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DAC8 und steuerliche Pflichten bei Kryptoassets

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