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V0524-26 5. März 2026 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · ganancias patrimoniales

Steuerbefreiung für Veräußerungsgewinne bei Reinvestition in Leibrenten möglich

Ein Steuerpflichtiger erkundigt sich nach den Voraussetzungen für die Anwendung der Steuerbefreiung durch Reinvestition in Leibrenten für Personen über 65 Jahre. Die DGT erläutert, dass die Fristen, Betragsobergrenzen und Vertragsbedingungen gemäß Gesetz und Verordnung eingehalten werden müssen.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Möglichkeit der Anwendung der Befreiung durch Reinvestition in Leibrenten.

Die Entscheidung der DGT

Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Vermögenswerten durch Personen über 65 Jahre können von der Besteuerung ausgenommen werden, wenn der Gesamtbetrag innerhalb von sechs Monaten zur Bildung einer versicherten Leibrente verwendet wird. Der Höchstbetrag für diese Befreiung beträgt 240.000 Euro. Der Vertrag muss mit einem Versicherungsunternehmen abgeschlossen werden, eine jährliche oder kürzere Periodizität aufweisen, und der Betrag der Renten darf nicht um mehr als 5 % pro Jahr sinken. Falls Rückkehrvorbehalte, feste Zeiträume oder Gegenversicherungsformeln bestehen, müssen die spezifischen Grenzen der Einkommensteuerverordnung eingehalten werden.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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