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V2238-24 15. Oktober 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · exención por reinversión

Keine Steuerbefreiung durch Reinvestition bei Verwendung von Mitteln für Schatzanweisungen statt Rentenversicherung

Ein 74-jähriger Steuerpflichtiger erkundigte sich, ob er nach dem Verkauf einer Lagerhalle die Befreiung durch Reinvestition in Anspruch nehmen kann, wenn er das Geld in Schatzanweisungen investiert. Die DGT stellt klar, dass die Befreiung die Bildung einer durch ein Versicherungsunternehmen abgesicherten lebenslangen Rente voraussetzt.

Die gestellte Frage

Aufgeworfene Frage 1. Möglichkeit der Anwendung der in Artikel 38.3 des Einkommensteuergesetzes vorgesehenen Befreiung bei Reinvestition.

Die Entscheidung der DGT

Um die Befreiung von Kapitalerträgen für Personen über 65 Jahre anzuwenden, muss der erzielte Betrag zur Bildung einer versicherten Leibrente zugunsten des Steuerpflichtigen verwendet werden. Diese Rente muss zwingend bei einem Versicherungsunternehmen abgeschlossen werden. Da diese Anforderung durch den Kauf von Schatzanweisungen nicht erfüllt wird, kommt die Befreiung nicht zur Anwendung.

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