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V1570-25 3. September 2025 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · ganancia patrimonial

Steuerbefreiung für Veräußerungsgewinne bei Reinvestition in Leibrenten möglich

Ein Steuerpflichtiger über 65 Jahre erkundigt sich nach den Voraussetzungen für die Steuerbefreiung durch die Reinvestition des Erlöses aus einem Immobilienverkauf in eine Leibrente. Die DGT erläutert, dass die gesetzlich und durch Verordnungen festgelegten Fristen, Betragsgrenzen sowie Bedingungen hinsichtlich der Regelmäßigkeit und Rückverfallklauseln eingehalten werden müssen.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Anforderungen für die Anwendung der Befreiung bei der Reinvestition in Leibrenten.

Die Entscheidung der DGT

Für die Befreiung muss der erzielte Betrag innerhalb von sechs Monaten einer versicherten Leibrente zugeführt werden, wobei eine Grenze von 240.000 Euro gilt. Der Vertrag muss bei einem Versicherungsunternehmen abgeschlossen werden, eine jährliche oder kürzere Periodizität aufweisen, und die Renten dürfen nicht um mehr als 5 % pro Jahr sinken. Falls Rückkehrungsmechanismen, bestimmte Zeiträume oder Gegenversicherungen bestehen, müssen die Grenzen der neunten Zusatzbestimmung des RIRPF eingehalten werden.

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