Modelo 721: Erklären Sie Ihre Kryptowährungen im Ausland korrekt

Das Modelo 721 ist die informative Erklärung über virtuelle Währungen und im Ausland befindliche Kryptoassets, seit dem Veranlagungszeitraum 2023 verpflichtend für in Spanien steuerlich Ansässige, die Kryptoassets in Exchanges, Verwahrstellen oder durch Dritte verwahrten Wallets außerhalb Spaniens halten, deren Gesamtwert zum 31. Dezember 50.000 Euro übersteigt. Geregelt durch die Orden HFP/887/2023 ist das Modelo 721 eine informative Erklärung — ohne zugehörige Steuerschuld —, die die AEAT zum Datenabgleich mit den in der IRPF angegebenen Einkünften nutzt und Inkohärenzen aufdeckt. Der Einreichungszeitraum ist der 1. Januar bis 31. März des auf den Erklärungszeitraum folgenden Jahres. Die Nichteinhaltung führt zu Sanktionen nach dem allgemeinen Regime der LGT.

Wir verwalten die Erklärung des Modelo 721 für Kryptoinvestoren mit Portfolios bei den weltweit wichtigsten Exchanges. Unser Service umfasst nicht nur die informative Erklärung, sondern auch die Kohärenzprüfung mit der IRPF-Behandlung von Kryptotransaktionen und die Vorbereitung auf den ab 2026 in Kraft tretenden automatischen Datenaustausch nach DAC8.

Warum das Modelo 721 unabhängig vom Modelo 720 ist

Ein häufig gemachter Fehler bei Kryptoinvestoren: zu glauben, dass das Modelo 720 alle ausländischen Vermögenswerte abdeckt und das Modelo 721 optional sei. Das ist unzutreffend. Das Modelo 720 schließt Kryptowährungen und Kryptoassets explizit aus. Das Modelo 721 ist eine separate, eigenständige Erklärung, die für einen anderen Vermögenstyp gilt, mit einem wichtigen Unterschied: Während das Modelo 720 einen Schwellenwert von 50.000 Euro je Block (Konten, Wertpapiere, Immobilien) vorsieht, gilt beim Modelo 721 ein einheitlicher Gesamtschwellenwert für alle Kryptoassets im Ausland ohne Blockaufteilung.

Ab 2026 verpflichtet der DAC8-Rahmen in der EU niedergelassene Kryptoasset-Dienstleistungsanbieter zur automatischen Meldung von Kundensalden und -transaktionen an ihre nationalen Steuerbehörden. Die AEAT wird damit über immer vollständigere Informationen zu Kryptoassets spanischer Steueransässiger in europäischen Exchanges verfügen. Die proaktive Einhaltung des Modelo 721 ist die beste Strategie zur Vermeidung von Inkohärenzen zwischen den AEAT-Daten und den eingereichten Erklärungen.

Was unser Modelo-721-Service umfasst

• Vollständige Identifikation aller in ausländischen Exchanges und Verwahrstellen verwahrten Kryptoassets.
• Bewertung jedes Kryptoassets nach Marktpreisen zum 31. Dezember anhand anerkannter Referenzindizes.
• Vorbereitung und elektronische Einreichung des Modelo 721 innerhalb der gesetzlichen Frist.
• Prüfung der Kohärenz zwischen dem Modelo 721 und der IRPF-Behandlung von Kryptotransaktionen.
• Analyse der Auswirkungen des DAC8-Rahmens und Empfehlung einer proaktiven Compliance-Strategie.
• Vertretung gegenüber der AEAT bei Prüfungsverfahren im Zusammenhang mit Kryptoassets.