retenciones · Doctrina DGT · Consultas Vinculantes

10 consultas

V2402-25 10 dic 2025

Las pensiones por incapacidad permanente parcial o total tributan como rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoincapacidad permanenteexenciónretencionesseguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1

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V2192-25 17 nov 2025

Las retribuciones de un socio por servicios distintos al cargo de administrador se consideran rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de actividades económicasadministradorvalor normal de mercadoretenciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.e)

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V1873-25 14 oct 2025

Las retribuciones de un socio por servicios distintos al cargo de administrador tributan como rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajorendimientos de actividades económicasadministradorvalor normal de mercadoretenciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.e)

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V1426-25 29 jul 2025

Se puede deducir de la cuota la cantidad de retención que debió practicarse si fue inferior a la debida

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

retencionesrendimientos del trabajocuotaretenedorretribuciones legalmente establecidas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99.5LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1322-25 15 jul 2025

Se consideran dos pagadores distintos al SERMAS y a la Dirección General de Función Pública de la Comunidad de Madrid

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pagadorespersonalidad jurídicarendimientos del trabajoobligación de declararadministración pública LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99.2

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V1290-25 11 jul 2025

Obligación de presentar pagos fraccionados del IRPF en 2025 si no hubo ingresos con retención en 2024

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pagos fraccionadosactividades profesionalesretencionesingresos a cuentaactividades económicas RIRPF Real Decreto 439/2007LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1177-25 1 jul 2025

Las retenciones no practicadas por error del pagador se imputan al periodo en que se imputan las rentas

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalretencionesrendimientos de actividad profesionaldevengoobligación de retener LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99.5

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V1166-25 1 jul 2025

En una sucesión de empresa, la entidad cesionaria mantiene la condición de mismo pagador para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

sucesión de empresapagadorrendimientos del trabajoobligación de declararsubrogación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76

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V1132-25 27 jun 2025

Se consideran dos pagadores distintos a la TGSS y al INSS por tener personalidad jurídica propia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pagadoresrendimientos del trabajopersonalidad jurídicaobligación de declararadministración pública LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 99.2

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V1110-25 25 jun 2025

No se considera la existencia de más de un pagador en caso de subrogación empresarial para el límite de declarar IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

subrogación empresarialpagadorrendimientos del trabajoobligación de declararretenciones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 96.2

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Consultas sobre retenciones

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Las pensiones por incapacidad permanente parcial o total tributan como rendimientos del trabajo

Las retribuciones de un socio por servicios distintos al cargo de administrador se consideran rendimientos del trabajo

Las retribuciones de un socio por servicios distintos al cargo de administrador tributan como rendimientos del trabajo

Se puede deducir de la cuota la cantidad de retención que debió practicarse si fue inferior a la debida

Se consideran dos pagadores distintos al SERMAS y a la Dirección General de Función Pública de la Comunidad de Madrid

Obligación de presentar pagos fraccionados del IRPF en 2025 si no hubo ingresos con retención en 2024

Las retenciones no practicadas por error del pagador se imputan al periodo en que se imputan las rentas

En una sucesión de empresa, la entidad cesionaria mantiene la condición de mismo pagador para el IRPF

Se consideran dos pagadores distintos a la TGSS y al INSS por tener personalidad jurídica propia

No se considera la existencia de más de un pagador en caso de subrogación empresarial para el límite de declarar IRPF

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