Doctrine par thème · Observatoire DGT

Entité d'assurance : évolution de la doctrine de la DGT

Comment la doctrine de la DGT sur ce thème a évolué, et les rescrits sur lesquels elle repose.

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Évolution de la doctrine de la DGT

Doctrine consolidée Confiance élevée 21 rescrits · 2014–2026

Doctrine en vigueur

Les personnes de plus de 65 ans peuvent exclure les plus-values de cession si elles affectent le montant obtenu, jusqu'à un maximum de 240 000 euros, à la constitution d'une rente viagère assurée dans un délai de six mois. Le contrat doit être souscrit auprès d'une entité d'assurance et la rente doit avoir une périodicité annuelle ou inférieure. Les limites de diminution des rentes ainsi que les conditions relatives aux mécanismes de réversion ou aux formules de réassurance doivent être respectées.

La position de la DGT reste constante quant à l'exigence que le contrat soit souscrit auprès d'une entité d'assurance pour bénéficier de l'exonération. Au fil des consultations, des précisions techniques ont été intégrées concernant la limite de diminution des rentes et les restrictions relatives aux formules de réassurance ou aux périodes certaines.

Points de bascule

  1. V1461-19

    Introduit la limitation selon laquelle le montant annuel des rentes ne peut diminuer de plus de cinq pour cent par rapport à l'année précédente.

Analyse fondée sur 21 des 21 rescrits dont la doctrine est disponible. Mis à jour le 25 septembre 2026.

Rescrits sur ce thème

21
V3164-16 6 juil. 2016

Déclaration de l'assurance-vie à l'étranger via le modèle 720

SG de Tributos
modelo 720seguro de vidavalor de rescateentidad aseguradoraobligación de informar RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter.3LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1
Concerne EntrepriseExpatrié · Non-résidentParticulier
V0268-15 23 janv. 2015

Déductibilité de la dotation aux provisions pour sinistres à déclarer dans la limite du montant minimum réglementaire

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
provisión para siniestros pendientes de declaraciónprovisiones técnicasmétodos estadísticoscuantía mínimagasto fiscalmente deducible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 14.7
Concerne EntrepriseExpatrié · Non-résidentParticulier

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