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V0618-25 2 avril 2025 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Critère en vigueur
IRPF · ganancia patrimonial

Exonération des plus-values par réinvestissement dans des rentes viagères pour les plus de 65 ans

Un contribuable de plus de 65 ans s'interroge sur les conditions d'application de l'exonération liée au réinvestissement du produit de la vente d'actifs dans une rente viagère. La DGT précise les conditions légales et réglementaires nécessaires à la validité de ladite exonération.

La question posée

Cuestión planteada Requisitos para aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias.

La position de la DGT

Para excluir las ganancias patrimoniales, el importe obtenido debe destinarse en seis meses a una renta vitalicia asegurada a favor del contribuyente mayor de 65 años. El contrato debe suscribirse con una entidad aseguradora, tener periodicidad anual o inferior, y las rentas no pueden decrecer más de un 5% anual. El límite máximo de reinversión para la exención es de 240.000 euros. Si existen mecanismos de reversión, periodos ciertos o fórmulas de contraseguro, deben cumplir los límites específicos del Reglamento del IRPF.

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