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V0618-25 2 avril 2025 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Critère en vigueur
IRPF · ganancia patrimonial

Exonération des plus-values par réinvestissement dans des rentes viagères pour les plus de 65 ans

Un contribuable de plus de 65 ans s'interroge sur les conditions d'application de l'exonération liée au réinvestissement du produit de la vente d'actifs dans une rente viagère. La DGT précise les conditions légales et réglementaires nécessaires à la validité de ladite exonération.

La question posée

Question posée : Conditions d'application de l'exonération pour réinvestissement dans des rentes viagères.

La position de la DGT

Pour exclure les plus-values, le montant obtenu doit être affecté dans un délai de six mois à une rente viagère assurée au profit du contribuable de plus de 65 ans. Le contrat doit être souscrit auprès d'une entité d'assurance, avoir une périodicité annuelle ou inférieure, et les rentes ne peuvent diminuer de plus de 5 % par an. La limite maximale de réinvestissement pour l'exonération est de 240 000 euros. Si des mécanismes de réversion, des périodes certaines ou des formules de réassurance existent, ils doivent respecter les limites spécifiques du Règlement de l'IRPF.

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