Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Versicherungsunternehmen: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

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Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Gefestigte Doktrin Hohe Zuverlässigkeit 21 Auskünfte · 2014–2026

Geltende Auffassung

Personen über 65 Jahre können Kapitalgewinne aus einer Übertragung ausschließen, wenn sie den erhaltenen Betrag bis zu einem Höchstwert von 240.000 Euro innerhalb von sechs Monaten zur Bildung einer versicherten Leibrente verwenden. Der Vertrag muss mit einem Versicherungsunternehmen abgeschlossen werden, und die Rente muss eine jährliche oder geringere Periodizität aufweisen. Die Grenzen für die Verringerung der Renten sowie die Bedingungen für Rückkehrmechanismen oder Rückversicherungsformeln müssen eingehalten werden.

Die Position der DGT bleibt hinsichtlich der Anforderung beständig, dass der Vertrag mit einem Versicherungsunternehmen abgeschlossen werden muss, um die Steuerbefreiung in Anspruch nehmen zu können. Im Laufe der Auskünfte wurden technische Präzisierungen bezüglich der Grenze für die Verringerung der Renten sowie die Beschränkungen bei Rückversicherungsformeln oder festen Zeiträumen integriert.

Wendepunkte

  1. V1461-19

    Führt die Beschränkung ein, dass der jährliche Rentenbetrag im Vergleich zum Vorjahr nicht um mehr als fünf Prozent sinken darf.

Analyse auf Grundlage von 21 der 21 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 25. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

21
V0524-26 5. März 2026

Steuerbefreiung für Veräußerungsgewinne bei Reinvestition in Leibrenten möglich

SG de Tributación de las Operaciones Financieras
ganancias patrimonialesrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1570-25 3. Sept. 2025

Steuerbefreiung für Veräußerungsgewinne bei Reinvestition in Leibrenten möglich

SG de Tributación de las Operaciones Financieras
ganancia patrimonialrenta vitaliciaexención por reinversióntransmisión de elementos patrimonialesentidad aseguradora LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1461-19 19. Juni 2019

Lebensrenten dürfen für Steuerbefreiung jährlich nicht um mehr als 5 % sinken

SG de Tributación de las Operaciones Financieras
ganancias patrimonialesrenta vitaliciaexencióncontrasegurotransmisión de elementos patrimoniales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38.3RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 42.3
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V3164-16 6. Juli 2016

Lebensversicherung bei ausländischem Versicherer im Formular 720 zu melden

SG de Tributos
modelo 720seguro de vidavalor de rescateentidad aseguradoraobligación de informar RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 ter.3LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V0268-15 23. Jan. 2015

Abzugsfähigkeit der Rückstellungen für noch nicht gemeldete Schadensfälle

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
provisión para siniestros pendientes de declaraciónprovisiones técnicasmétodos estadísticoscuantía mínimagasto fiscalmente deducible LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 14.7
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V3231-14 2. Dez. 2014

Holdinggesellschaften in konsolidierbaren Versicherungsgruppen können für die Abziehbarkeit von Finanzierungskosten als Versicherungsunternehmen gelten

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
gastos financieros netosbeneficio operativoentidad aseguradoragrupo consolidablemargen de solvencia TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 20TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 20.6.a
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

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