Le pôle litiges fiscaux et fiscalité du patrimoine de BMC combine la défense procédurale devant l’AEAT avec la planification proactive pour les entreprises à forte exposition fiscale et les familles disposant d’un patrimoine significatif. Nous couvrons de la première convocation d’inspection au recours devant le Tribunal Suprême, et du diagnostic de l’IP à la transmission intergénérationnelle de l’entreprise familiale.
Défense face aux inspections et procédures fiscales
L’intervention précoce dans une procédure fiscale — dès la première convocation — est la variable la plus déterminante du résultat. Un contribuable bien représenté dès le début peut contrôler les délais, circonscrire l’objet de l’inspection, apporter la documentation de manière stratégique et formuler des arguments qui réduisent ou éliminent la dette proposée :
- Contentieux et Procédures Fiscales : Défense dans les inspections AEAT, contrôles limités, recours devant le TEAR et le TEAC, et recours contentieux-administratifs.
Régularisation volontaire — avant que le fisc n’intervienne
Lorsqu’un contribuable détecte une situation fiscale irrégulière, agir spontanément avant toute action administrative ou pénale est la décision qui fait la différence entre une régularisation avec des majorations minimales et sans sanctions et un dossier avec risque de fraude fiscale pénale :
- Régularisation Fiscale Volontaire — Art. 252 LGT : Analyse de la situation, quantification de la dette, stratégie de régularisation et dépôt de déclarations complémentaires.
Planification de l’impôt sur les successions et donations
L’ISD est l’un des impôts les plus distorsionnants du système fiscal espagnol en raison de sa fragmentation régionale. La différence entre une transmission bien planifiée et une transmission réactive peut représenter, pour un patrimoine moyen, plusieurs centaines de milliers d’euros :
- Impôt sur les Successions et Donations : Planification des transmissions, exonération d’entreprise familiale, structuration des donations entre vifs et optimisation par communauté autonome.
Incitations fiscales R&D+Innovation et Patent Box
Les déductions R&D de l’art. 35 LIS sont les incitations fiscales les plus généreuses de l’UE pour l’investissement dans l’innovation, mais peu d’entreprises les appliquent correctement par manque de documentation technique ou de connaissance du Rapport Motivé Contraignant :
- Incitations Fiscales R&D+Innovation et Patent Box : Qualification des projets, documentation technique, Rapport Motivé Contraignant et monétisation des déductions en attente.
Impôt sur la fortune et ITSGF
L’IP et l’ITSGF sont des impôts récurrents qui frappent annuellement le patrimoine net des personnes physiques résidant en Espagne. Pour les patrimoines moyens-élevés, la charge combinée peut être significative. Il existe des instruments légaux — exonérations, structures holding, Loi Beckham, exit tax — qui réduisent l’exposition de manière durable :
- Impôt sur la Fortune et Grandes Fortunes : Diagnostic patrimonial, planification des exonérations, structuration holding et analyse des alternatives de résidence fiscale.
La fiscalité de haute complexité exige une spécialisation
Les procédures fiscales et la planification patrimoniale de haute complexité partagent un dénominateur commun : le contribuable qui agit trop tard ou sans conseil spécialisé part en situation défavorable face à une Administration disposant de ressources techniques et juridiques supérieures. Chez BMC, nous combinons la rigueur technique fiscale avec l’expérience contentieuse et la vision patrimoniale pour concevoir des solutions qui soient efficaces aujourd’hui et durables face aux contrôles futurs.
