Déclarations pour investisseurs et non-résidents : quel modèle vous concerne, et quand

Si vous avez un patrimoine dans plus d’un pays, l’Espagne peut vous demander plusieurs déclarations différentes. Cette page réunit celles des investisseurs et des non-résidents : quel modèle correspond à votre situation, son délai et sa sanction, et la façon dont BMC les dépose.

Quel modèle vous concerne

Modèle 720 : biens et droits à l’étranger

Les résidents fiscaux en Espagne le déposent lorsque leurs biens à l’étranger dépassent 50 000 € dans l’un des trois blocs (comptes ; valeurs, assurances et rentes ; immeubles) au 31 décembre. Il est informatif : il ne crée pas d’impôt, mais ne pas le déposer est sanctionné de 20 € par donnée, avec un minimum de 300 € et un maximum de 20 000 € (art. 198 de la Loi générale fiscale). Depuis l’arrêt de la CJUE C-788/19 et la Loi 5/2022, les sanctions de 150 % et l’absence de prescription ont disparu. Le détail complet est sur la page du modèle 720.

Modèle 721 : cryptomonnaies à l’étranger

Depuis l’exercice 2023, quiconque détient des monnaies virtuelles conservées par des plateformes ou des dépositaires situés hors d’Espagne pour plus de 50 000 € au 31 décembre dépose le modèle 721, avec le même délai et les mêmes sanctions que le 720. Les plus-values de cession ou d’échange de cryptomonnaies sont imposées à part, dans la déclaration de revenus. Plus d’informations sur la page du modèle 721.

Déclaration de revenus de l’investisseur

Ce que rapportent vos placements, en Espagne ou à l’étranger, se déclare dans la déclaration de revenus (modèle 100) : intérêts, dividendes et plus-values ou moins-values de cession d’actions, de fonds ou de cryptomonnaies, avec la déduction pour double imposition internationale lorsque l’impôt a déjà été payé dans un autre pays. C’est la déclaration où un inventaire bien tenu pour les modèles 720 et 721 fait le plus de différence. Plus d’informations sur la page de la déclaration de l’investisseur.

Modèle 210 : non-résidents avec des revenus en Espagne

Un non-résident avec un bien ou des revenus en Espagne paie l’impôt sur le revenu des non-résidents, à 19 % s’il réside dans l’UE ou l’EEE et à 24 % dans les autres cas.

• Bien non loué : on déclare un revenu imputé.
• Bien loué : on déclare les loyers. Les résidents de l’UE ou de l’EEE peuvent déduire les frais de la location.
• Vente du bien : l’acheteur retient 3 % du prix (modèle 211) et le vendeur dépose le modèle 210 pour la plus-value.

Le délai de chaque cas est sur la page du modèle 210, et si vous avez besoin d’un représentant auprès de l’administration fiscale, voyez la représentation fiscale des non-résidents.

Régime Beckham et modèle 151

Les travailleurs qui s’installent en Espagne au régime spécial de l’art. 93 de la loi espagnole sur l’impôt sur le revenu sont imposés pendant six ans selon les règles des non-résidents : ils ne déposent pas le modèle 720 (consultation contraignante V0092-14) et leur déclaration annuelle est le modèle 151. Plus d’informations sur la page de la loi Beckham.

Deux façons de faire

• Avec conseiller : une personne de BMC vérifie votre cas, vous conseille, dépose la déclaration et répond à l’administration fiscale en cas de demande. C’est la voie disponible aujourd’hui pour toutes ces déclarations.
• Plateforme (bientôt disponible) : BMC One prépare la déclaration à partir des documents que vous fournissez, et BMC la vérifie et la dépose en votre nom. Sans conseil et sans demandes incluses.

Le premier rendez-vous, pour voir quelles déclarations vous concernent, est gratuit.