Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre seguro colectivo

146 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «seguro colectivo», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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Evolución del criterio de la DGT

Criterio matizado Confianza alta 60 consultas · 2016–2026

Criterio vigente

Las prestaciones de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones se califican como rendimientos del trabajo según el artículo 17.2.a) 5ª de la LIRPF. Estas prestaciones quedan excluidas de las reducciones del artículo 18 de la LIRPF, como la del 30% por generación superior a dos años. No obstante, la parte derivada de aportaciones iniciales por servicios pasados a 01/07/1992 permite aplicar las reducciones de la DT 11ª de la LIRPF.

La DGT mantiene la calificación de estas prestaciones como rendimientos del trabajo y su exclusión de las reducciones del artículo 18. La posición se ha precisado para distinguir el tratamiento de la aportación inicial por servicios pasados a 01/07/1992, la cual sí permite aplicar las reducciones de la DT 11ª. El resto de las aportaciones siguen sin acceso a dichas reducciones.

Puntos de inflexión

7 de marzo de 2024 V0332-24

Introduce la distinción de que la aportación inicial por servicios pasados a 01/07/1992 permite aplicar las reducciones de la DT 11ª de la LIRPF.
12 de mayo de 2026 V1050-26

Confirma que la parte de la prestación procedente de la aportación inicial por servicios pasados tributa como seguro colectivo, permitiendo las reducciones de la DT 11ª si se percibe en capital.

Análisis basado en 58 de 60 consultas con criterio disponible. Actualizado 18 de septiembre de 2026.

146 consultas

V1050-26 12 may 2026

Las prestaciones por derechos consolidados por servicios pasados a 01/07/1992 tributan como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

derechos consolidadosservicios pasadosseguro colectivorendimientos del trabajorégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11ª

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V0728-26 30 mar 2026

La movilización de seguros colectivos de pensiones puede estar exenta de IRPF e IS bajo ciertos requisitos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

compromisos por pensionesseguro colectivoderecho de rescatemovilizaciónrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional primeraLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria undécima

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V0694-26 27 mar 2026

Las indemnizaciones por incapacidad de un seguro colectivo tributan como rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

seguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajoincapacidad permanente absolutaexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.jLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5.ª

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V0614-26 17 mar 2026

Las prestaciones de seguros colectivos de vida se consideran rendimientos del trabajo sin reducción del 30%

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesprestación por jubilaciónbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0581-26 11 mar 2026

La indemnización por incapacidad de un seguro colectivo no permite aplicar la reducción del 30%

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesincapacidad permanentereducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0052-26 13 ene 2026

La prestación de un seguro colectivo se integra como rendimiento del trabajo y el plazo para la reducción del 40% depende de la contingencia

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivorendimientos del trabajocontingencia de jubilaciónrégimen transitorioreducción del 40% LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria undécima

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V1009-25 13 jun 2025

No es aplicable la reducción del 30% al capital percibido de un seguro colectivo de pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivoplanes de previsión social empresarialreducción por percepción en forma de capitalcompromisos por pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0819-25 16 may 2025

Las prestaciones de seguros colectivos por jubilación se consideran rendimientos del trabajo sin reducción del 30%

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionespremio de jubilaciónbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0204-25 19 feb 2025

La indemnización por incapacidad de un seguro colectivo tributa como rendimiento del trabajo sin reducción

SG de Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajoincapacidad permanentereducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0171-25 14 feb 2025

Las primas de un seguro colectivo de fallecimiento e invalidez son rendimientos del trabajo en especie

SG de Operaciones Financieras

rendimientos del trabajorenta en especieseguro colectivoprima de seguroingreso a cuenta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V0137-25 12 feb 2025

No se puede aplicar la reducción del 30% a la prestación de un seguro colectivo que instrumenta compromisos por pensiones

SG de Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesplan de pensiones de empleoreducción por obtención en forma de capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V0028-25 10 ene 2025

No se puede aplicar la reducción del 30% a la prestación en forma de capital de un seguro colectivo

SG de Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivoprestación en forma de capitalreducción por irregularidadcompromisos por pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V2467-24 9 dic 2024

Las prestaciones de seguros colectivos por jubilación tributan como rendimientos del trabajo y pueden admitir una reducción del 40% bajo régimen transitorio

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajorégimen transitorioreducción por capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0482-24 2 abr 2024

La refacturación de seguros por una entidad que actúa como distribuidor puede estar exenta de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

exención de segurosdistribución de segurosmediación de segurosrectificación de cuotasseguro colectivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.uno.16ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 80

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V0337-24 7 mar 2024

Las prestaciones de planes de pensiones con aportaciones anteriores a 1992 tributan según el tipo de aportación

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoderechos consolidadosseguro colectivoaportaciones imputadasprestación en forma de capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).3ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ª

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V0335-24 7 mar 2024

No se puede aplicar la reducción por regímenes transitorios a prestaciones de planes de pensiones cobradas tras 2019

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

régimen transitorioprestación de plan de pensionescontingenciarendimientos del trabajoreducción por capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).3ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ª

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V0332-24 7 mar 2024

Posibilidad de aplicar reducciones en el rescate de planes de pensiones según el tipo de aportación y plazos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoplan de pensionesseguro colectivoprestación en forma de capitalrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).3ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ª

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V0247-24 29 feb 2024

Las prestaciones de seguros colectivos tributan como rendimientos del trabajo en cabeza del beneficiario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionespensión compensatoriarescate LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ª

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V0239-24 29 feb 2024

Las prestaciones de seguros colectivos por invalidez se integran como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesincapacidad permanenteimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ª

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V0232-24 29 feb 2024

No se puede aplicar la reducción del 30% a la prestación por jubilación de un seguro colectivo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajoprestación por jubilaciónreducción del 30% LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5.ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0212-24 27 feb 2024

La indemnización por incapacidad de un seguro colectivo tributa como rendimiento del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivoincapacidad permanenterendimientos del trabajorendimientos del capital mobiliariocompromiso por pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a)

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V2858-23 24 oct 2023

Aplicabilidad de la reducción del 30% en rentas por incapacidad: indemnizaciones de convenio sí, vacaciones y seguros colectivos no

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajonotoriamente irregularperiodo de generaciónseguro colectivoreducción del 30% LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ª

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V2811-23 16 oct 2023

No se puede aplicar la reducción del 30% a las prestaciones de seguros colectivos por jubilación

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesreducción por irregularidadprestación en forma de capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V2148-23 21 jul 2023

El premio de jubilación de seguros colectivos tributa como rendimiento del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivopremio de jubilacióncompromisos por pensionesrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 104

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V1931-23 5 jul 2023

Las prestaciones de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones tributan como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesrégimen transitoriocontingencia de jubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V1704-23 14 jun 2023

La indemnización de un seguro colectivo que instrumenta compromisos por pensiones tributa como rendimiento del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesimputación temporalmasa hereditaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1

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V1569-23 6 jun 2023

Las prestaciones de un seguro colectivo por incapacidad se consideran rendimientos del trabajo si instrumentan compromisos por pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesincapacidad permanenterendimientos del trabajoprestaciones por invalidez LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5TRLRPFP RDL 1/2002

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V1293-23 16 may 2023

La prestación de un seguro colectivo por incapacidad se integra como rendimiento del trabajo y no permite reducción por aportación a patrimonio protegido

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionespatrimonio protegidoincapacidad permanente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 54

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V0299-23 16 feb 2023

Es posible aplicar el régimen transitorio de IRPF en seguros colectivos con renovación automática bajo ciertas condiciones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivorégimen transitoriocompromisos por pensionesnovación modificativaprestaciones de jubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT11

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V0200-23 8 feb 2023

No hay no sujeción al IRPF si el rescate de un seguro de pensiones se traslada a un plan de pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesderecho de rescateno sujeciónmovilización de derechos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional primeraReal Decreto Legislativo 1/2002

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V2413-22 22 nov 2022

La prestación de un seguro de invalidez se integra como rendimiento del trabajo en el IRPF

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocontingencia de invalidezimputación temporalseguro temporal renovable LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1

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V2069-22 27 sept 2022

Las prestaciones por invalidez de seguros colectivos no admiten la reducción del 30% por rendimientos irregulares

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivoprestación por invalidezrendimientos irregularesreducción del 30% LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V2027-22 21 sept 2022

No se puede aplicar el régimen transitorio a prestaciones de seguros colectivos contratados tras el 20 de enero de 2006

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesrégimen transitorioprestación de jubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11

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V1961-22 15 sept 2022

Las prestaciones de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones tributan como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesprestación por supervivenciaretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 101.1

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V1767-22 26 jul 2022

Las prestaciones de seguros colectivos de jubilación no admiten la reducción del 40% ni la del 30%

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivorendimientos del trabajoprestación de jubilaciónreducción por rendimientos irregularescompromisos por pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V1764-22 26 jul 2022

No se puede aplicar la reducción del 30% a las prestaciones de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajoreducción por rendimientos irregularesincapacidad permanente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0984-22 5 may 2022

No se puede aplicar la reducción del 30% a las prestaciones de seguros colectivos por jubilación

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivoreducción por rendimientos irregularesprestaciones por jubilacióncompromisos por pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0455-22 10 mar 2022

La indemnización por gran invalidez de un seguro colectivo tributa como rendimiento del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivorendimientos del trabajorendimientos del capital mobiliarioincapacidad permanentecompromisos por pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a)

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V2963-21 22 nov 2021

No se puede aplicar la reducción del 30% a las prestaciones de seguros colectivos que instrumenten compromisos por pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesreducción por rendimientos irregularesprestaciones por jubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V2699-21 8 nov 2021

La indemnización por despido percibida mediante seguro de pensiones no permite la reducción del 30%

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnización por despidorendimientos del trabajoseguro colectivoreducción del 30%exención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.e)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ª

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V2183-21 30 jul 2021

No se puede aplicar la reducción del 30% a las prestaciones de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesreducción por rendimientos irregularesprestaciones por jubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V2175-21 30 jul 2021

No se aplica la exención por discapacidad si las aportaciones al plan de pensiones se hicieron bajo el régimen general

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoexención por discapacidadplanes de pensionesseguro colectivorégimen especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.wLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3ª

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V2124-21 19 jul 2021

No se puede aplicar la reducción del 30% a la indemnización por incapacidad de un seguro colectivo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajoreducción por rendimientos irregularesincapacidad permanente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V2113-21 15 jul 2021

No se puede aplicar la reducción del 30% a las rentas de un seguro por despido colectivo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoreducción del 30%seguro colectivocompromisos por pensionesindemnización por despido LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5

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V1007-21 20 abr 2021

La prestación de un seguro colectivo que instrumenta compromisos por pensiones tributa en el IRPF del causante

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajoimputación temporalcaudal relicto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.b

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V0786-21 31 mar 2021

No se puede aplicar la reducción del 40% ni la del 30% a la prestación de un seguro colectivo de jubilación

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajoprestación en forma de capitalreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V0784-21 31 mar 2021

No se puede aplicar la reducción del 40% ni del 30% a las prestaciones de seguros colectivos de pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesreducción por rendimientos irregularesprestación en forma de capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V0780-21 31 mar 2021

No se puede aplicar la reducción del 30 por ciento a las prestaciones de seguros colectivos por pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesprestación por jubilaciónreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V0779-21 31 mar 2021

Las prestaciones de seguros colectivos por jubilación no admiten la reducción del 30 por ciento

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromiso por pensionesreducción por rendimientos irregularesrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V0535-21 9 mar 2021

No se puede aplicar la reducción del 30% a las prestaciones de un seguro colectivo de pensiones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

seguro colectivorendimientos del trabajoreducción por irregularidadcompromisos por pensionesprestación en forma de capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0448-21 3 mar 2021

La indemnización por incapacidad permanente derivada de enfermedad no está exenta de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizaciónincapacidad permanenteseguro colectivorendimientos del trabajocompromisos por pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ª

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V0432-21 2 mar 2021

No se puede aplicar la reducción del 30% a las prestaciones de seguros colectivos que instrumenten compromisos por pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos irregularesreducción del 30 por ciento LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V0252-21 12 feb 2021

No se puede aplicar la reducción del 40% ni del 30% a la prestación de un seguro colectivo contratado en 2012

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesprestación en forma de capitalreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0250-21 12 feb 2021

No se puede aplicar la reducción del 40% a las prestaciones de un seguro colectivo contratado en 2012

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesprestación en forma de capitalrégimen transitorio LIRPF Texto Refundido RDL 3/2004LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ª

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V0233-21 10 feb 2021

Posibilidad de aplicar la reducción del 40% en prestaciones de seguros colectivos si se perciben antes de que acabe 2021

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivorendimientos del trabajorégimen transitorioreducción del 40 por cientocontingencia de jubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2 a) 5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11.2

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V0228-21 10 feb 2021

Se debe ajustar la imputación de la prima de seguro colectivo según el tiempo de cobertura de cada empleado

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

retribución en especierendimientos del trabajoseguro colectivoimputación fiscalprima de seguro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1.fLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0226-21 10 feb 2021

Las prestaciones por incapacidad de un seguro colectivo tributan como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajorendimientos del capital mobiliarioseguro colectivoincapacidad permanentecompromisos por pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.3.a)

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V0060-21 21 ene 2021

No se puede aplicar la reducción del 40% ni la del 30% a las prestaciones de seguros colectivos contratados en 2012

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesprestación en forma de capitalrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V3421-20 25 nov 2020

Declaración del grado de discapacidad y tributación de prestaciones de seguros de vida o invalidez

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

grado de discapacidadrendimientos del trabajorendimientos del capital mobiliarioseguro colectivoincapacidad permanente absoluta LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V3186-20 22 oct 2020

No se puede aplicar la reducción del 40% ni del 30% a las prestaciones de un seguro colectivo contratado en 2012

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajoprestación de jubilaciónreducción por rendimientos irregulares LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V2503-20 22 jul 2020

No sujeción al IRPF en el rescate de seguros colectivos de pensiones si se integra en otro seguro que cumpla los requisitos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesderecho de rescateno sujeciónintegración de compromisos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DA 1Real Decreto Legislativo 1/2002

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V1775-20 4 jun 2020

No se puede aplicar la reducción del 40% a prestaciones de seguros colectivos contratados en 2012

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivorendimientos del trabajoprestación por jubilaciónrégimen transitorioreducción del 40% LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11

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V0795-20 8 abr 2020

No se puede aplicar la reducción del 40% ni la del 30% a prestaciones de seguros colectivos de empresa

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesreducción por irregularidadjubilación anticipada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0792-20 8 abr 2020

Las indemnizaciones de seguros colectivos que cubren enfermedad tributan como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesexenciónincapacidad permanente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5.ª

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V0085-20 17 ene 2020

Las prestaciones de seguros colectivos de 2012 no admiten la reducción del 40% ni la del 30%

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesprestación en forma de capitalrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V3536-19 26 dic 2019

La prestación de invalidez de un seguro colectivo debe tributar en el IRPF del fallecido como rendimiento del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesautoliquidación complementariacaudal relicto LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.a

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V2961-19 24 oct 2019

Las prestaciones por incapacidad de un seguro colectivo que instrumenta compromisos por pensiones son rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajocompromisos por pensionesseguro colectivoincapacidadbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5TRLRPFP RDL 1/2002

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V2557-19 19 sept 2019

Las prestaciones de seguros colectivos por jubilación no admiten la reducción del 30 por ciento

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesjubilación anticipadareducción por rendimientos irregulares LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V2372-19 11 sept 2019

Las indemnizaciones por invalidez de un seguro colectivo que instrumenta compromisos por pensiones tributan como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

indemnizacionesseguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajoexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5

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V1899-19 19 jul 2019

No se puede aplicar la reducción del 40% a las prestaciones de un seguro colectivo que varíe el compromiso original

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrégimen transitoriorendimientos del trabajomovilización de derechos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V1848-19 16 jul 2019

No se puede aplicar la reducción del 30% a las prestaciones de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesreducción del 30%extinción de relación laboral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V1657-19 4 jul 2019

Se puede aplicar la reducción del 40% en seguros colectivos por aportaciones anteriores a 2007 si se cumplen los plazos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

régimen transitorioseguro colectivoreducción del 40%rendimientos del trabajoderechos consolidados LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 79.e

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V1450-19 18 jun 2019

La indemnización de un seguro colectivo que instrumenta compromisos por pensiones tributa como rendimiento del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesincapacidad permanenterendimientos del trabajoexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5

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V1407-19 12 jun 2019

La indemnización de un seguro colectivo que instrumenta compromisos por pensiones tributa como rendimiento del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajoexenciónincapacidad permanente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5.ª

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V1019-19 9 may 2019

Las prestaciones de seguros colectivos contratados tras enero de 2006 no tienen la reducción del 40% por capital

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivoprestación en forma de capitalcompromisos por pensionesrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11

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V0839-19 23 abr 2019

No se puede aplicar la reducción del 40% ni del 30% a la prestación de un seguro colectivo contratado en 2012

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivorendimientos del trabajocompromisos por pensionesreducción por capitalrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V0837-19 23 abr 2019

Se puede aplicar la reducción del 40% en planes de pensiones bajo ciertos plazos y condiciones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoprestaciones de planes de pensionesreducción del 40 por 100seguro colectivocontingencia de jubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5

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V0610-19 22 mar 2019

Las prestaciones de invalidez de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones tributan como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajoinvalidezprestación en forma de capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V0394-19 25 feb 2019

No se aplica la no sujeción al IRPF si el seguro de destino no cumple los requisitos de seguro colectivo de pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesderecho de rescateno sujeciónrendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional primeraLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5ª

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V0390-19 25 feb 2019

Las prestaciones de seguros colectivos por compromisos de pensiones no admiten la reducción por rendimientos irregulares

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos irregularesjubilación anticipada LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V0263-19 12 feb 2019

No procede la reducción del 30% en indemnizaciones pagadas en varios años ni en pactos de no competencia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajonotoriamente irregularindemnización por mutuo acuerdopacto de no competenciaseguro colectivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a)5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V0035-19 4 ene 2019

No se puede aplicar el régimen transitorio de la DT 11ª de la Ley 35/2006 a un seguro colectivo suscrito en diciembre de 2006

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

régimen transitorioseguro colectivocompromisos por pensionesprovisión matemáticaprestación definida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria undécimaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0031-19 4 ene 2019

No resulta aplicable el régimen transitorio si se produce una variación en el compromiso por pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

régimen transitoriocompromisos por pensionesseguro colectivoprestación en forma de capitalprovisión matemática LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria undécimaReal Decreto Legislativo 1/2002

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V2804-18 25 oct 2018

Las prestaciones de invalidez de seguros colectivos tributan como rendimientos del trabajo sin reducción

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesincapacidad permanenteprestación en forma de capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V2384-18 30 ago 2018

No es aplicable la reducción por rendimientos irregulares a las prestaciones de seguros colectivos (art. 17.2.a.5ª LIRPF)

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivoprestación en forma de capitalreducción por rendimientos irregularescompromisos por pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V2383-18 30 ago 2018

Las rentas de un seguro colectivo de pensiones tributan como rendimientos del trabajo si exceden de lo aportado

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivoretribución en especiecompromisos por pensionesrentas temporales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.e)

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V2380-18 30 ago 2018

Imposibilidad de aplicar el régimen transitorio en prestaciones de seguros colectivos contratados después de enero de 2006

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivorégimen transitoriocompromisos por pensionesprestación en forma de capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11

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V2250-18 26 jul 2018

Las prestaciones de seguros colectivos por jubilación se integran como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivoprestación por jubilaciónrégimen transitorioreducción por capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5

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V1981-18 2 jul 2018

Las prestaciones de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones no admiten la reducción del 40% ni del 30%

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajoreducción por irregularidadrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5

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V1879-18 26 jun 2018

La indemnización de un seguro colectivo que cubre enfermedad no está exenta y tributa como rendimiento del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizaciónseguro colectivoincapacidad permanenterendimientos del trabajocompromisos por pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ª

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V1857-18 25 jun 2018

La indemnización de un seguro de accidentes colectivo puede estar exenta según el sistema de valoración de daños

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

seguro de accidentesindemnizaciónrendimientos del trabajoexenciónincapacidad permanente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5

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V1621-18 11 jun 2018

Las prestaciones de seguros colectivos por compromisos de pensiones no admiten la reducción por rendimientos irregulares

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesreducción por rendimientos irregularesrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V1356-18 23 may 2018

La reducción del 40% por prestaciones en forma de capital de planes de previsión asegurados solo puede aplicarse en un mismo periodo impositivo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

régimen transitorioprestaciones en forma de capitalplanes de previsión aseguradosseguro colectivorendimientos del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11

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V1098-18 26 abr 2018

La renta por rescate de seguros colectivos de entidades de crédito está sujeta al Impuesto sobre Sociedades

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

derecho de rescatecompromisos por pensionesseguro colectivono sujeciónretención LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 19.4Real Decreto Legislativo 1/2002

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V0807-18 22 mar 2018

La prima de un seguro de riesgo colectivo debe imputarse como rendimiento en especie al empleado

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

retribución en especieseguro de riesgorendimientos del trabajoimputación fiscalprima de seguro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1.fLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0637-18 12 mar 2018

Las indemnizaciones de seguros colectivos que cubren enfermedad tributan como rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoseguro colectivoincapacidad permanenteexencióncompromisos por pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ª

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V0593-18 2 mar 2018

Las prestaciones de seguros colectivos por invalidez no admiten la reducción del 30 por ciento

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesprestación en forma de capitalreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V0052-18 17 ene 2018

Las prestaciones de seguros colectivos de 2009 tributan como rendimientos del trabajo sin régimen transitorio

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesrégimen transitorioprestaciones de jubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11

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V0033-18 10 ene 2018

Posibilidad de aplicar la reducción por prestaciones en forma de capital en distintos años (desempleo y jubilación)

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrégimen transitorioprestación en forma de capitaldesempleo de larga duración LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11

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V3241-17 15 dic 2017

Las prestaciones de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones tributan como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesprestación por jubilaciónreducción por capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V3239-17 15 dic 2017

Las prestaciones de seguros colectivos y planes de pensiones tributan como rendimientos del trabajo; las reducciones dependen de la fecha de contratación y aportación

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivoplan de pensionesprestación en forma de capitalrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V3237-17 15 dic 2017

No se puede aplicar la reducción del 40% al capital de un seguro colectivo contratado en 2012

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajoprestación en forma de capitalrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11

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V2834-17 2 nov 2017

Las primas de seguros colectivos por prejubilación pueden tributar en España si derivan de actividad laboral previa en territorio español

SG de Fiscalidad Internacional

seguro colectivoprejubilaciónconvenio de doble imposiciónrendimientos del trabajoresidencia fiscal Convenio entre España y Brasil para evitar la doble imposiciónTRLIRNR

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V2753-17 25 oct 2017

Se puede aplicar la reducción del 40% en un plan de pensiones aunque ya se haya usado en un seguro colectivo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoprestación en forma de capitalrégimen transitorioplan de pensionesseguro colectivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria undécima

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V2721-17 24 oct 2017

Se puede aplicar la reducción del 40% a la prestación de un plan de pensiones aunque se haya cobrado un seguro colectivo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoprestación en forma de capitalrégimen transitoriocontingencia de jubilaciónseguro colectivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).3ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ª

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V2612-17 13 oct 2017

La prima de un seguro colectivo por despido puede estar exenta hasta el límite de la indemnización legal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajo en especiecompromisos por pensionesseguro colectivoindemnización por despidoreducción por irregularidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.e)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1.f)

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V2499-17 4 oct 2017

Las prestaciones de invalidez de seguros colectivos que instrumenten compromisos por pensiones tributan como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajoincapacidad permanente absolutaprestaciones de invalidez LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5TRLRPFP RDL 1/2002

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V2297-17 11 sept 2017

Se puede aplicar la reducción por rescate en forma de capital a la parte de un seguro colectivo correspondiente a aportaciones hasta 2006

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesrégimen transitorioprestación en forma de capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aTR Ley 3/2004

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V2053-17 31 jul 2017

Las indemnizaciones por incapacidad de seguros colectivos renovables anualmente tributan como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivorendimientos del trabajoincapacidad permanenterégimen transitorioretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11

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V1837-17 12 jul 2017

No están exentas de IRPF la pensión por incapacidad total ni las indemnizaciones por seguro o convenio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas exentasincapacidad permanente totalseguro colectivoindemnización por despidoconvenio colectivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.e

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V1659-17 27 jun 2017

Las cantidades por 'Premio a la Dedicación' no gozan de la exención por despido ni de la reducción por rendimientos irregulares

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

indemnización por despidoprejubilaciónrendimientos del trabajoseguro colectivorendimientos irregulares LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ª

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V1583-17 20 jun 2017

Las prestaciones de seguros colectivos por compromisos de pensiones no admiten la reducción por rendimientos irregulares

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesreducción por rendimientos irregularesrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V1137-17 11 may 2017

Las primas de un seguro colectivo pagadas tras 2006 no son primas ordinarias si la póliza ya no las preveía

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivoprimas ordinariasrégimen transitoriocompromisos por pensionesprestación por jubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria undécimaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0846-17 6 abr 2017

Las prestaciones de seguros colectivos por compromisos de pensiones no admiten la reducción por rendimientos irregulares

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesreducción por rendimientos irregularesjubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V0834-17 4 abr 2017

La prestación por invalidez de un seguro colectivo pagado por la empresa tributa como rendimiento del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivoprestación por invalidezrendimientos del trabajoimputación fiscaladministrador LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.eLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V5305-16 14 dic 2016

Las prestaciones de seguros colectivos por jubilación se integran como rendimientos del trabajo sin reducción

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromiso por pensionesjubilación anticipadareducción por rendimientos irregulares LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V5304-16 14 dic 2016

Las prestaciones de seguros colectivos por compromisos de pensiones no admiten la reducción por rendimientos irregulares

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesrégimen transitoriorendimientos irregulares LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V5150-16 29 nov 2016

No se puede aplicar la reducción del 40% ni la del 30% a las prestaciones de seguros colectivos de pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajorendimientos irregularesreducción por capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V4816-16 10 nov 2016

No se puede aplicar la reducción del 40% a la prestación de un seguro colectivo si no se acredita su contratación antes del 20 de enero de 2006

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesrégimen transitorioreducción por jubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11

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V4521-16 19 oct 2016

El traspaso de compromisos por pensiones entre empresas no está exento de Impuesto sobre Sociedades

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

compromisos por pensionesderecho de rescateseguro colectivomovilización de compromisosimputación de primas LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 19.4.aReal Decreto 1588/1999

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V4164-16 29 sept 2016

La reducción del 40% por prestaciones en forma de capital solo puede aplicarse en un mismo periodo impositivo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

régimen transitorioprestación en forma de capitalrendimientos del trabajoseguro colectivoplan de pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11

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V4064-16 22 sept 2016

No se puede aplicar la reducción del 40% ni la del 30% a la prestación de un seguro colectivo contratado en 2012

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivoprestación por jubilaciónrendimientos irregularesforma de capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

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V3751-16 7 sept 2016

Las prestaciones de seguros colectivos contratados tras enero de 2006 no tienen reducción del 40%

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesprestación en forma de capitalrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11

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V3050-16 30 jun 2016

No se puede aplicar la reducción por régimen transitorio a prestaciones de seguros colectivos con primas de 2011

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrégimen transitoriorendimientos del trabajorescate de prestación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria undécimaLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 94

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V2709-16 15 jun 2016

Las prestaciones de seguros colectivos por compromisos de pensiones no admiten la reducción por rendimientos irregulares

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesreducción por rendimientos irregularesprestaciones por jubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V2216-16 23 may 2016

Es posible aplicar la reducción del 40% en ejercicios distintos para planes de pensiones y seguros colectivos

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

régimen transitorioprestación en forma de capitalreducción del 40%planes de pensionesseguro colectivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11

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V2149-16 19 may 2016

Las prestaciones de seguros colectivos por compromisos de pensiones no admiten la reducción por rendimientos irregulares

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesreducción por rendimientos irregularesprestaciones por jubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V2148-16 19 may 2016

Las prestaciones de seguros colectivos por jubilación se integran como rendimientos del trabajo sin reducción

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromiso por pensionescontingenciareducción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.1

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V1824-16 25 abr 2016

Se pueden aplicar de forma independiente las reducciones por prestaciones de seguros colectivos y planes de pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajorégimen transitorioprestación en forma de capitalcontingencia de jubilaciónreducción del 40 por ciento LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 50

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V1558-16 13 abr 2016

Las indemnizaciones por incapacidad permanente no están exentas y solo la de la empresa permite la reducción del 40%

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizaciónincapacidad permanenterendimientos del trabajoreducción del 40%seguro colectivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ª

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V1510-16 12 abr 2016

Se puede aplicar la reducción del 40% a prestaciones de seguros colectivos y planes de pensiones en distintos años

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoprestación en forma de capitalrégimen transitorioseguro colectivoplanes de pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF

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V1507-16 12 abr 2016

Las prestaciones de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones tributan como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesprestación en forma de capitalrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 101.1

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V0435-16 4 feb 2016

Aplicabilidad del régimen transitorio a primas de seguros de pensiones bajo condiciones de determinación objetiva

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

compromisos por pensionesseguro colectivorégimen transitorioimputación fiscalprestación definida LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 26

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V0087-16 14 ene 2016

La prima de un seguro colectivo de vida y accidentes se considera rendimiento del trabajo en especie

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajo en especieseguro colectivoseguro de riesgoimputación fiscalcapital en riesgo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.2.b

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V4131-15 22 dic 2015

La indemnización por invalidez de un seguro colectivo no está exenta y tributa como rendimiento del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivoindemnización por invalidezrendimientos del trabajoexenciónreducción por capital LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a) 5ª

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V2705-15 21 sept 2015

Las prestaciones de invalidez de seguros colectivos renovables anualmente tributan como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesprestación de capitalrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11

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V2366-15 27 jul 2015

No se puede aplicar la reducción del 40% a la prestación de un seguro colectivo contratado en 2012

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesprestación en forma de capitalrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria undécima

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V2238-15 16 jul 2015

Las prestaciones de invalidez de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones tributan como rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajocompromisos por pensionesseguro colectivoprestación de invalidezrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición transitoria undécima

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V0679-15 27 feb 2015

El premio de jubilación de un seguro colectivo tributa como rendimiento del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionespremio de jubilaciónbase imponible LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF

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V0678-15 27 feb 2015

No se puede aplicar la reducción del 40% a las prestaciones de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesreducción del 40%prestaciones por jubilación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18

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V0345-15 30 ene 2015

Las primas de un seguro colectivo de vida pagadas por la empresa son rendimientos en especie para el trabajador

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajorenta en especieseguro colectivoprimas de segurocompromisos por pensiones LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1.f

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V0332-15 29 ene 2015

No se puede aplicar la reducción del 40% a la prestación de un seguro colectivo contratado en 2012

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesprestación en forma de capitalrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a.5LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11

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V0330-15 29 ene 2015

No se puede aplicar la reducción del 40 por ciento al capital de un seguro colectivo contratado en 2012

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

seguro colectivocompromisos por pensionesrendimientos del trabajoprestación en forma de capitalrégimen transitorio LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a).5ªLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. DT 11

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V0059-15 12 ene 2015

Las prestaciones de invalidez de seguros colectivos tributan como rendimientos del trabajo

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajoseguro colectivocompromisos por pensionesexenciónincapacidad permanente LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.fLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.w

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V1765-14 4 jul 2014

Las primas de un seguro colectivo pagadas por la entidad a un consejero son rendimientos del trabajo en especie

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del trabajorenta en especieseguro colectivoadministradoresretención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.eLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V1499-14 9 jun 2014

La prima de seguro repercutida por una empresa de mudanzas a sus clientes está exenta de IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

operaciones de seguroexenciónprima de seguroseguro colectivoprestación independiente LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 20.uno.16

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