Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre rendimiento neto del trabajo

31 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «rendimiento neto del trabajo», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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31 consultas

V5373-26 28 jul 2026

Requisitos para aplicar el mínimo por ascendientes, la deducción por discapacidad y la deducibilidad de cuotas sindicales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por ascendientesdeducción por discapacidadrendimiento neto del trabajogastos deduciblesconvivencia LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

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V5364-26 28 jul 2026

Las cotizaciones de convenios especiales por prácticas son deducibles en el IRPF según su exigibilidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialimputación temporalconvenio especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.1

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V5307-26 28 jul 2026

Las cotizaciones al convenio especial con la Seguridad Social son un gasto deducible en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

convenio especialseguridad socialgastos deduciblesrendimiento neto del trabajocotizaciones obligatorias LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 67 bis

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V1658-26 19 jun 2026

Las cotizaciones al convenio especial con la Seguridad Social se deducen en el periodo en que sean exigibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialimputación temporalconvenio especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

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V1634-26 18 jun 2026

Las cotizaciones a la Seguridad Social británica no son deducibles si son voluntarias y no están vinculadas al trabajo desarrollado en España

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialresidencia fiscaltrabajador por cuenta ajena LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1625-26 17 jun 2026

Se pueden deducir los gastos de perito médico judicial como defensa jurídica con límite de 300 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos de defensa jurídicaperito médico judicialdeducciónlímite de deducción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.e

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V1562-26 15 jun 2026

Se pueden deducir los honorarios de defensa jurídica por despido hasta un límite de 300 euros anuales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos de defensa jurídicaimputación temporalrendimiento íntegrolímite de deducción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.e

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V1550-26 15 jun 2026

No se puede deducir el coste de la matrícula de un máster en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblesrendimientos íntegrosmatrícula universitaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2

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V1516-26 12 jun 2026

Las cuotas de un Convenio Especial con la Seguridad Social son deducibles de los rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblesconvenio especialseguridad socialorganismo internacional LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.aLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V1314-26 28 may 2026

El incremento de gasto deducible por discapacidad requiere la condición de trabajador en activo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblestrabajador activodiscapacidadincapacidad temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 72

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V1009-26 6 may 2026

Las cotizaciones a la Seguridad Social por convenios especiales se deducen en el año en que son exigibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblesimputación temporalexigibilidadcotizaciones a la seguridad social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

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V1008-26 6 may 2026

Se pueden deducir las cuotas de colegios profesionales obligatorias y su cuota de ingreso hasta 500 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescolegiación obligatoriafines esencialescuota de inscripción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.dRIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 10

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V0529-26 6 mar 2026

Las cotizaciones por el Mecanismo de Equidad Intergeneracional y la cotización adicional de solidaridad son deducibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblesmecanismo de equidad intergeneracionalcotización adicional de solidaridadcotización obligatoria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.aTRLGSS Real Decreto Legislativo 8/2015

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V1428-25 29 jul 2025

Las cotizaciones por convenios especiales de prácticas son deducibles en el IRPF según su exigibilidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialimputación temporalconvenio especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2

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V1368-25 21 jul 2025

Las cotizaciones de un convenio especial con la Seguridad Social se deducen en el ejercicio en que sean exigibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialimputación temporalexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

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V1367-25 21 jul 2025

Los gastos de desplazamiento se incluyen en el límite general de 2.000 euros de otros gastos deducibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblesgastos de desplazamientocuotas de colegios profesionalescolegiación obligatoria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 10

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V1360-25 21 jul 2025

Las cotizaciones por convenio especial de prácticas son deducibles en el ejercicio en que sean exigibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialimputación temporalexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.1

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V1099-25 25 jun 2025

No se puede aplicar el mínimo por descendientes si las rentas anuales superan los 8.000 euros

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

mínimo por descendientesrendimiento neto del trabajorentas anualesreducción del artículo 18suma algebraica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

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V1049-25 25 jun 2025

Las cotizaciones a la Seguridad Social por convenios especiales se deducen en el año en que sean exigibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialimputación temporalexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

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V0907-25 26 may 2025

Las cotizaciones por convenio especial de prácticas se deducen en el ejercicio en que sean exigibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialimputación temporalexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.1

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V0902-25 26 may 2025

Las cotizaciones a la Seguridad Social por convenios de prácticas son deducibles en el ejercicio de su exigibilidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialimputación temporalexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

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V0513-25 28 mar 2025

Las cotizaciones por convenio especial de prácticas son deducibles en el año en que sean exigibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialimputación temporalexigibilidad LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19

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V0507-25 28 mar 2025

Las cotizaciones por convenio especial de prácticas son deducibles en el IRPF en el año de su exigibilidad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialimputación temporalconvenio especial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2

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V0467-25 25 mar 2025

Las cotizaciones por convenio especial de periodos de prácticas son un gasto deducible en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblesimputación temporalconvenio especialbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2

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V1183-22 26 may 2022

Los ingresos por servicios prestados al Estado esloveno pueden tributar en España como rentas exentas con progresividad

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rentas exentas con progresividaddoble imposición internacionalrendimiento neto del trabajoconvenio para evitar la doble imposiciónseguridad social extranjera LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V1162-22 26 may 2022

El teletrabajo desde España tributa en España y las cotizaciones a la Seguridad Social extranjera son deducibles

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialteletrabajodoble imposición internacionalexención por trabajos en el extranjerorendimiento neto del trabajo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V2716-21 8 nov 2021

Posibilidad de aplicar la exención por trabajos en el extranjero y deducir la seguridad social alemana en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjerodoble imposición internacionalrendimiento neto del trabajoseguridad social extranjeraresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V3044-20 8 oct 2020

Requisitos para la exención de rendimientos por trabajos realizados en el extranjero y deducción por doble imposición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por trabajos en el extranjerodoble imposición internacionalrendimiento neto del trabajoentidad no residentededucción por doble imposición LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.pLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9

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V2246-18 26 jul 2018

Las cotizaciones a la Seguridad Social francesa pueden ser deducibles de los rendimientos del trabajo en España bajo ciertas condiciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblesseguridad socialresidencia fiscalrendimiento íntegro LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 9.1

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V2685-16 15 jun 2016

Son deducibles las cotizaciones a la Seguridad Social de Suiza si están vinculadas a los rendimientos del trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialrendimientos íntegrosresidencia fiscal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.2.a

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V2536-14 30 sept 2014

Son deducibles las cotizaciones a la Seguridad Social de otro Estado miembro de la UE vinculadas al trabajo

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento neto del trabajogastos deduciblescotizaciones a la seguridad socialrendimientos íntegrosexención de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7 pLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 19.1

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