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V0618-25 2. April 2025 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · ganancia patrimonial

Steuerbefreiung bei Veräußerungsgewinnen durch Reinvestition in Leibrenten für Personen über 65 Jahre

Ein Steuerpflichtiger über 65 Jahre erkundigt sich nach den Voraussetzungen für die Befreiung von Veräußerungsgewinnen aus dem Verkauf von Vermögenswerten bei der Reinvestition in eine Leibrente. Die DGT erläutert die gesetzlichen und regulatorischen Bedingungen, die für die Gültigkeit dieser Befreiung erforderlich sind.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Anforderungen für die Anwendung der Befreiung durch Reinvestition in lebenslange Renten.

Die Entscheidung der DGT

Um Kapitalgewinne auszuschließen, muss der erzielte Betrag innerhalb von sechs Monaten einer versicherten lebenslangen Rente zugunsten eines Steuerpflichtigen über 65 Jahre zugewiesen werden. Der Vertrag muss mit einem Versicherungsunternehmen abgeschlossen werden, eine jährliche oder kürzere Periodizität aufweisen, und die Renten dürfen nicht um mehr als 5 % pro Jahr sinken. Die maximale Wiederanlagegrenze für die Befreiung beträgt 240.000 Euro. Falls Rückkehrungsmechanismen, feste Zeiträume oder Rückversicherungsformeln bestehen, müssen diese die spezifischen Grenzen der Einkommensteuerverordnung erfüllen.

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