Steuererklärungen für Anleger und Nichtansässige: welches Modell gilt, und wann

Wer Vermögen in mehr als einem Land hat, kann in Spanien mehrere verschiedene Erklärungen abgeben müssen. Diese Seite fasst die für Anleger und Nichtansässige zusammen: welches Modell zu Ihrer Situation passt, seine Frist und seine Sanktion, und wie BMC sie einreicht.

Welches Modell für Sie gilt

Modelo 720: Vermögen und Rechte im Ausland

In Spanien steuerlich Ansässige reichen es ein, wenn ihr Auslandsvermögen am 31. Dezember in einem der drei Blöcke (Konten; Wertpapiere, Versicherungen und Renten; Immobilien) 50.000 € übersteigt. Es ist informativ: Es entsteht keine Steuer, aber die Nichtabgabe wird mit 20 € je Angabe sanktioniert, mindestens 300 € und höchstens 20.000 € (Art. 198 des Allgemeinen Steuergesetzes). Seit dem EuGH-Urteil C-788/19 und dem Gesetz 5/2022 gibt es die Sanktionen von 150 % und die fehlende Verjährung nicht mehr. Alle Einzelheiten auf der Seite zum Modelo 720.

Modelo 721: Kryptowährungen im Ausland

Seit dem Steuerjahr 2023 reicht das Modelo 721 ein, wer virtuelle Währungen bei Börsen oder Verwahrern außerhalb Spaniens mit einem Wert von über 50.000 € am 31. Dezember hält, mit derselben Frist und denselben Sanktionen wie beim 720. Gewinne aus dem Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen werden gesondert in der Einkommensteuererklärung besteuert. Mehr auf der Seite zum Modelo 721.

Einkommensteuererklärung des Anlegers

Was Ihre Anlagen einbringen, in Spanien oder im Ausland, gehört in die Einkommensteuererklärung (Modelo 100): Zinsen, Dividenden und Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf von Aktien, Fonds oder Kryptowährungen, mit der Anrechnung ausländischer Steuern, wenn bereits in einem anderen Land besteuert wurde. In dieser Erklärung macht eine sauber geführte Aufstellung für die Modelle 720 und 721 den größten Unterschied. Mehr auf der Seite zur Einkommensteuer für Anleger.

Modelo 210: Nichtansässige mit Einkünften in Spanien

Wer nichtansässig ist und eine Immobilie oder Einkünfte in Spanien hat, zahlt die Einkommensteuer für Nichtansässige, 19 % bei Wohnsitz in der EU oder im EWR und 24 % in allen anderen Fällen.

• Nicht vermietete Immobilie: Es wird ein fiktives Einkommen erklärt.
• Vermietete Immobilie: Es werden die Mieteinnahmen erklärt. Ansässige in der EU oder im EWR können die Kosten der Vermietung abziehen.
• Verkauf der Immobilie: Der Käufer behält 3 % des Kaufpreises ein (Modelo 211), und der Verkäufer reicht das Modelo 210 für den Gewinn ein.

Die Frist für jeden Fall steht auf der Seite zum Modelo 210, und wenn Sie einen Vertreter gegenüber der Steuerbehörde brauchen, siehe steuerliche Vertretung für Nichtansässige.

Beckham-Regime und Modelo 151

Wer nach Spanien zieht und das Sonderregime von Art. 93 des spanischen Einkommensteuergesetzes nutzt, wird sechs Jahre lang nach den Regeln für Nichtansässige besteuert: kein Modelo 720 (verbindliche Auskunft V0092-14), und die jährliche Erklärung ist das Modelo 151. Mehr auf der Seite zum Beckham-Gesetz.

Zwei Wege

• Mit Berater: Eine Person von BMC prüft Ihren Fall, berät Sie, reicht die Erklärung ein und antwortet der Steuerbehörde, wenn eine Aufforderung kommt. Das ist heute der Weg für alle diese Erklärungen.
• Plattform (bald verfügbar): BMC One bereitet die Erklärung aus den von Ihnen bereitgestellten Unterlagen vor, und BMC prüft sie und reicht sie in Ihrem Namen ein. Ohne Beratung und ohne Aufforderungen.

Das Erstgespräch, um zu sehen, welche Erklärungen für Sie gelten, ist kostenlos.